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［摘要］資金作為企業的命脈，在企業發展中發揮了極為重要的作用。本文基于企業資金管理的重要作用，分析資金管理存在的主要問題，并針對資金管理問題提出相應的對策。
［關鍵詞］資金管理;信息化;內部控制;模擬法人制
企業資金管理是企業管理的重要環節，它的管理提升對企業的健康發展至關重要。但在實踐過程中，存在著一些阻礙企業健康發展的問題?；诖耍_保資金穩定安全、高效流動、科學管理的對策與方法將幫助企業全面提升競爭能力。
一、企業資金管理的重要作用
企業資金管理的作用主要體現在保障資金安全、提高資金使用效率以及降低資金使用成本這三個方面。
（一）保障資金安全是資金管理的基礎。健全的資金管理制度通過設置資金審批權限、不相容崗位相分離以及內部監控等措施把好資金審核關，全方位保障資金安全。
（二）提高資金使用效率。資金管理可以通過整合系統內資金的方式，實現資金的有效運用。這種管理方式可以提高企業管理水平，使企業資金調度具有一致性，優化資金使用流程，確保合理的資金結構，以實現企業資金的最優配置，最終提高資金使用效率。
（三）降低資金使用成本。資金集中管理在提高資金使用效率的同時，也幫助企業控制資金的使用成本。通過全盤考慮企業資金狀況，從保證企業整體利益的角度，進行籌融資決策。在滿足企業全面資金需求的前提下，保持良好的籌融資結構，不但幫助企業避免過高的金融風險，更避免出現資金閑置或過度使用等現象，幫助企業降低整體的資金使用成本。
二、企業資金管理存在的主要問題
隨著企業的發展，資金管理在顯現重要作用的同時，也顯露出一些問題。管理者對這些問題的重視程度影響著企業的未來。
（一）缺乏現金流管理意識。很大一部分企業存在資金管理跟不上企業發展步伐的問題，尤其是分支機構缺乏對資金管理的參與意識。在日常的管理中，容易出現企業總部讓怎樣做就怎樣做的管理惰性，對資金、現金流缺乏敏感度，參與管理的意識不強、積極性不高；更有甚者認為資金管理是總部的職責，與分支機構無關，擔心因參與管理而承擔更多的責任。反觀企業總部，沒有對分支機構的資金及現金流提出管理和考核要求，不能從制度上給分支機構的資金管理提供依據與指導，更談不上對管理積極性的調動。綜上，總部和分（子）公司對分支機構資金管理方面的認識不足，造成了企業總部“無資金可管”的局面。
（二）資金存量在總部、各分支機構之間分布不均衡。資金存量分布不均衡主要表現為分支機構擁有了過高的資金自由，他們的資金不能被總部或其他分支機構有效利用，分配不合理，資金使用效率不高。具體而言，對資金存量的松散管理造成企業整體的資金沉淀浪費。一方面，企業總部為滿足其自身或分支機構的日常經營需要，對外進行資金籌措。另一方面，資金分散、無序存放在一些分支機構，形不成合力，無法為總部或其他分（子）公司的籌融資提供幫助，無法發揮資金調劑使用的配置功能，反而增加了企業整體的財務費用。
（三）財務信息采集、資金計劃流于形式，信息傳遞不及時。1.財務基礎信息是企業管理的基礎，它的質量直接決定了企業財務管理尤其是資金管理的質量。目前一些企業仍存在財務基礎信息質量不高，數據統計滯后或不準確的情況。這其中有企業總部管理水平的原因，也有分支機構財務人員工作質量的原因。對財務信息的人為判斷和干預越多，跨部門和機構的傳遞越多，越易對信息的及時性和準確性產生影響，從而影響企業的整體決策，增加經營風險。2.財務資金計劃是企業資金管理的重要形式與手段。但在實踐中，一些企業的管理者缺乏對資金管理工作的重視，加之管理經驗不足，無法合理規劃資金的使用。此外，一些部門或分支機構從自身小集團利益出發，存在編制計劃不真實或應付了事的現象。而科技化手段使用的不足給數據核查造成困難，企業總部很難掌握各個分支機構的具體情況，直接增加了企業資金管理的難度，更增加了資金的整體使用成本。
（四）內部監督不到位，考核制度不完善。1.內部監管不及時、不到位，沒有找到與本企業最契合的資金管理方法。目前很大一部分企業對財務的內部監管仍局限在對大額資金進出、會計核算規范性等基礎方面，對于資金管理內控設計的合理性及執行的有效性未能進行長期持續的關注論證及嚴格核查，缺乏必要的審查機制，無法徹底發揮內部監控的監督職能。2.應收賬款管理、固定資產管理等與資金管理相關的內部管理考核制度不夠完善。雖然目前絕大部分企業都針對上述方面頒布了專門的規定，訂立了規范，然而卻缺乏對這些制度執行情況的持續考察及懲罰機制，對企業資金管理造成了不良影響。以固定資產為例，雖然在領用、登記方面訂立了制度，但因入庫執行、盤點不到位，形成了資金記錄與實際情況不相符等現象，對真實反映企業資金情況造成了影響。再以應收賬款為例，應收賬款管理是企業資金管理的重要環節。隨著市場競爭的加劇，企業經常需要墊資，而工程結算又很難在工程節點準時實現，因此回收工程款是一個漫長的過程，既增加了企業的財務及經營風險，又加大了財務成本。由此可見，應收賬款管理是對企業現金流的重要考驗，而應收賬款考核制度的缺失，將對企業資金管理形成重大影響。
三、企業加強資金管理的對策及建議
針對企業資金管理存在的問題，建議從以下方面入手，切實加強對資金的管理。
（一）推行模擬法人制現金流管理。針對資金管理中，分支機構過度依賴企業總部，缺乏自主積極性的現象，應從制度上加強對分支機構（尤其是分公司）現金流等資金指標的考核，增強其資金管理意識。現金流模擬法人制的引入將很好地解決這一問題。企業管理者可以在內部考核體系中，將各個分公司視為獨立法人，細化分解現金流等考核指標。將資金管理責任層層分解到各個分公司，提高其管理的積極性的同時，為企業總部減壓。根據企業實際需要，在制定模擬法人制現金流考核細則時，可以按月度、季度、年度或其他時點進行詳細分析與考核，設置獎懲機制，明確各自權利與義務，充分調動分支機構積極性，避免出現企業總部“無資金可管”的現象。還可以根據企業管理現狀，更進一步將企業的業務部門也納入到模擬法人制考核之中。模擬法人制現金流考核的實施，將帶動收入與成本管理的聯動，最終提高公司的整體經濟效益。
（二）資金集中與再分配。資金存量在企業總部及各分支機構間不均衡的問題，可以通過先將分支機構資金集中到總部、再由總部按需分配的方法來解決。資金的集中管理，可以幫助企業提高資金管理能力，具體體現在以下幾個方面：一是可以優化資金在企業內部各分支機構間的配置，提高資金使用效率。企業總部可以站在整體的角度對資金進行使用和配置，避免分（子）公司出現一時的資金周轉問題。同時也避免分（子）公司的資金使用過于自由，進而在一定程度上降低財務資金風險。二是在進行資金籌集時，總部可以結合企業整體的資金情況進行安排，充分利用內部的閑置資金，合理規劃總部及各分支機構的籌資規模，科學制定中長期籌融資計劃，降低企業整體的資金使用成本，確保企業資本結構的合理性。
（三）采用信息化技術手段，提高財務信息及資金計劃的及時性與準確性。1.在充分調研本企業資金需求的基礎上，采用電子科技手段開發符合自身要求的管理系統，可以高效、準確地傳遞財務信息，提高溝通效率，實時監控企業各成員在各業務點的資金情況，合理調配整體資金。信息化系統的優勢在于減少人為操作或干預，保證數據準確性。同時也起到重新梳理業務流程、優化資金管理的作用。2.財務信息化系統的應用，減少了資金計劃編制的漏洞。企業各分（子）公司的財務數據在總部層面相對透明，使得這些分支機構在編制資金計劃時，明確了自己的編制責任，不能再存有僥幸心理敷衍了事或從自身小利益出發?？偛靠梢酝ㄟ^信息系統采集的數據來分析各上報單位資金計劃的合理性。此外，資金計劃編制的程序化與制度化，提高了該項工作的規范性與數據準確性，為企業整體提前規劃現金流、合理進行籌融資提供了強有力的決策依據，最終確保資金流動的正常有序。
（四）營造資金監督環境，加強內控及制度建設。1.建立并逐步完善內控體系，全方位保障資金安全。內部控制的缺失或不當，會給資金安全埋下隱患。資金的內部監管應在范圍全面的基礎上明確重點、長效監督，充分發揮內控作用，保障資金安全。首先，建立良好的資金內部監管環境。有條件的企業，可以在公司財務部對資金進行管理的基礎上設立單獨的監督部門，保證企業資金監管途徑的多樣性。監督部門應對資金管理的有效性及合理性進行長期、全過程跟蹤，保持監督與評估工作的獨立性，及時發現問題并督促改進。其次，企業可以安排資金監管人員定期或不定期參加培訓，學習其他企業的先進經驗。同時，也要在企業內部加強對管理層及業務部門負責人的宣講與培訓，不斷提高其財務與內控意識。多方面形成合力，從具體的監督方法入手，不斷完善監督體系，構建符合自身發展的財務資金體系。具體而言，企業資金的監督可分為事前、事中和事后三個方面。構建科學合理的監督體系是事前監管的重要內容；同時還應加強宣傳，讓各級員工意識到資金監管的重要作用。事中監控包括通過信息化及其他手段，對資金現狀的不間斷關注與檢查，并考證資金相關決策的合理性。事后監控指企業定期對資金使用流程及內部監督程序、內容、方法進行回顧與自查，充分發揮內控工作對于資金管理的重要作用?？傊瑢τ诎l現的問題，監管部門、財務部門及業務部門要及時溝通、解決，并適時反饋給公司領導，切實降低企業的資金風險，保障資金安全。2.持續加強制度建設，完善內部管理考核制度，為企業資金管理保駕護航。制度建設從來不能一蹴而就，加強并優化財務管理制度是貫穿企業發展全過程的一項課題。企業對于資金管理制度與系統的逐步完善，也是不斷梳理資金管理組織結構，以期堵住和解決資金管理過程中發現的漏洞或問題，從而更加合理地籌集、使用資金的過程。與此同時，公司管理層應充分重視對資金、應收賬款等財務資金管理制度體系執行情況的考核，建立責、權、利相統一的考核機制，明確各自權利義務，通過績效考核的方式最大程度發揮資金管理體系的作用，為企業發展做出貢獻。
四、結語
資金管理在企業發展過程中發揮了重要作用，不斷發現并解決企業現階段在資金管理方面的問題是企業健康發展的保障。企業可以通過加強現金流管理，調整企業整體資金分配、使用方案，采用信息化財務資金管理手段以及營造良好內控環境、完善資金管理與考核制度的方式，促進企業資金安全、高效、科學的使用，助力企業健康、良性發展。
參考文獻
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作者:趙婧 單位:中交公路規劃設計院有限公司
