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摘要：資金作為集團公司的命脈，加強對資金的管理，不但能凝集子公司資源，還能提高現有資金的利用價值。但是，受集團公司自身體系的影響，資金使用和管理期間常出現各種問題，尤其是在經濟新常態下，嚴重制約著集團公司的進一步發展?；诖耍疚膹募瘓F公司加強資金管理的重要性出發，探討了經濟新常態下集團公司資金管理的現狀及其優化對策。
關鍵詞：經濟新常態;集團公司;資金管理;優化
近年來，隨著集團公司的發展，對經營管理水平提出的要求越來越高，要想推動集團公司發展，必須加強對子公司、分公司的管控，采取有效措施提高資金管理水平和資金使用效率，防范經濟風險。但是在經濟新常態下，多數集團公司在對資金進行管理時面臨諸多挑戰，不利于資金管理工作的開展，這就要求結合實際采取有效措施優化資金管理，提高資金管理效率，促進集團公司的健康發展。
一、經濟新常態下加強資金管理的重要性
在經濟新常態下，我國企業的利潤率持續降低。據第一財經網CEES調查數據首次面向全球的數據顯示，我國近年的民營企業的利潤率為3.9%，國有企業為2.2%，外資企業為2.1%，平均稅后利潤率為3.3%。其中20%的企業利潤為負數。另有學者表示仍有15%的中國企業靠借新債還舊債度日。可見在經濟新常態下，企業面臨的經營現狀、資金狀況十分嚴峻。和一般公司比較，集團公司產權關系復雜，資金管理難度大。加強對資金的管理，降低兩金總額，將現金流量控制在合理范圍內，能防范財務風險，預防資金斷流現象。還能使集團公司及時掌握下級單位的資金使用情況，加大對資金的監控力度，動態控制投資活動，及時發現和糾正資金使用過程中存在的問題；控制資金流轉，提高資金利用率，優化資源配置，進而提高集團公司的市場競爭力。
二、經濟新常態下集團公司資金管理現狀
（一）資金管理意識淡薄，資金流動風險加大
加強資金管理是集團公司的重要任務，也是保證資金能夠合理使用的有效途徑，對集團公司的發展有著極其重要的作用。但是從集團公司目前的情況來看，部分領導對資金管理的重視程度不夠，降低資金使用效益，從而阻礙集團公司的發展。另外，資金管理是一項嚴謹而繁瑣的工作，對管理人員的操作技能、綜合素質有著較高的職業要求，若管理人員未經過專業培訓就管理現有資金，將很難應對資金管理中出現的各類問題，使資金管理工作流于形式，不利于集團公司的經濟發展。如在管理集團公司的資金時，缺乏相應的資金安全管理知識，或是沒有遵循不相容崗位分離制，則會頻繁出現權責不清的現象，不但使資金流動的風險加大，甚至還會影響集團公司的正常運轉。
（二）資金管理分散，使用效率低下
集團公司存在的資金分散問題，發生原因多為集團公司內部產權關系復雜，法人分散占用資金，無法集中、統一地對資金進行有效管理，使得子公司多頭開戶成為常見現象，導致大量資金閑置，不利于資金管理工作的開展。同時，集團公司資金配置不均衡，體現在財務報表中為存貸兩高現象，同時也支付不必要的資金利息。在資金的使用上，無論是投資還是融資，偏向追求個體短期效益，忽略集團公司的綜合長遠發展。資金管理的分散現狀，致使資金使用效率低下，也不利于集團公司資金風險的統一管控。
（三）資金監管不力，資金流失加劇
在集團公司的資產管理體制改革中，其自主權得以落實和擴大，這對提高集團公司的社會影響力、經濟控制力意義重大。然而，由于集團公司出資人復雜，法人治理結構不完善，缺乏健全的財務管理和有效的激勵約束機制，導致其無法實時監管下級單位的資金運行狀況，造成資金管理失控，增加資金流失量，進而影響集團公司的內部運作和未來發展。
（四）信息傳遞失真，影響資金管理效果
集團公司機構組成復雜，子公司和各部門對重大決策有著不同意見，特別是在利益條件有限的情況下，這種分歧更為明顯。在需要提供相應信息時，基于對自身效益的考慮，常提供失真的信息，或信息不對稱的情況時有發生，無法真實地反映集團公司的運行狀況，使得集團總部領導很難看到企業真正的實際狀況，也加大資金分配、發展戰略的制定難度。而失真的資金信息還會產生對自身經營狀況的誤判，誤導投融資方向，導致集團公司經營決策上的失誤。
三、經濟新常態下優化集團公司資金管理的對策
（一）高度重視資金管理
首先，集團公司領導重視對資金的管理。在集團公司的日常工作中，領導對其的重視程度直接影響著員工的工作積極性，而資金管理工作又影響著集團的整體效益，因此領導必須提高對資金管理的重視程度，從預算管理、費用管理等方面著手，嚴格把控資金管理的各個環節，從多方面切實重視資金管理工作。同時，集團層面還要制定完善的資金管理制度，建立應收賬款的分析及催收機制，加快資金回籠；建立大額資金理財審批流程，確保資金安全使用的同時，又提高資金使用的效益；進一步強調大額資金的使用嚴格遵循“三重一大”的集體決策和聯簽制度，任何個人都不能以任何行為擅自改變集體決策或聯簽后的決定。其次，資金管理人員重視對資金的管理。要想提高集團公司資金管理人員對資金管理工作的重視程度，必須對他們進行心理上的影響，提高管理人員的綜合素質，只有這樣才能在資金管理中發揮其作用。例如：在資金管理部門舉行培訓活動，邀請專業人員開展講座，提高管理人員的技能水平、業務能力。或者派遣管理人員外出學習先進的管理方式和手段，從提高員工的自身素質方面來提高資金管理工作效率，進而促進集團公司資金管理工作的穩步提高。
（二）建立規范的資金管理制度
首先，建立投資論證制度。在集團公司的資金管理工作中，投資失誤是最為常見的問題，也是最為嚴重的問題，投資失誤引起的資金流失在實際中屢見不鮮，因此集團公司必須建立完善、統一的投資論證制度，進行投資的可行性論證，邀請專業機構和人員參與到重大項目的投資中，并對其進行有效的論證和監督，保證投資管理工作按預期目標有序開展。其次，建立資金循環機制。在集團公司的營銷中落實資金監控分級管理機制，借助現代化的網上信息系統以及資金報表等多途徑、多方式去監控賬面存款和盈利情況。在采購過程中，嚴格按照集團的相關制度執行，統一招標物資材料、零部件等，杜絕違反制度的采購行為，保證資金的正常流動。在生產環節中，將成本費用作為基準，制定和落實目標成本管理體系，并將其細化至各生產環節，提高資金管理利用率。
（三）落實全面預算管理，動態控制資金狀況
在集團公司的資金管理中，全面預算管理是最常用的方法，也是實施資金監控的重要手段，要想提高資金管理質量，集團公司必須轉變以往的預算管理方法，建立完善的預算機制，優化編制方法。同時還要根據集團公司的發展目標、經營指標分級編制預算，優化資金配置，將預算指標分解和落實到各個子公司和相關部門，全面監控預算的執行過程。在全面預算管理中，應重點關注資金異動、預算偏差等，認真分析預算和實際偏差的因素，滿足動態控制資金的要求。另外，還要加大監督和考核力度，及時將預算結果納入考核體系，落實獎罰機制，保證預算管理的有效進行，從根本上預防編制流于形式，預算執行不一致現象的出現。
（四）集中管理資金，統籌調配運營資金
由于集團公司子公司多、產業跨度大，需要對資金進行集中管理，滿足統一籌集、使用資金的要求，提高資金使用效率。而且，在集中管理資金時，還要合理使用現代化技術手段構建資金結算中心，明確資金的歸集指標，嚴格考核下級公司的資金管理現狀；定期回收下級公司多余資金，利用現有的資金管理體系申請支付，由集團公司統一調配運營資金。
（五）管理資金流向，優化資產配置
在集團公司的資金管理中，應實行以現金流為導向的管理模式，使資金管理落實到各環節，及時控制和預防資金的流動性風險。對于集團公司的采購而言，應建立科學的集中采購體系，并將其落到實處，便于及時控制采購期間的經濟風險。對于銷售和收款而言，應做好應收賬款的管理工作，財務部門及時和業務部門溝通交流，借助銷售賬單明確收入和入賬，并按照合同要求及時做好賬款的催收工作，預防因應收賬款劇增而影響集團公司的資金流動等。此外，還要結合集團公司的實際，合理選擇切實可行的融資模式，加大財務管控力度，預防不必要的負債經營現象的出現。
四、小結
綜上所述，集團公司作為市場經濟發展中的產物，要在激烈的市場競爭中穩步發展，合理把控資金管理中的經濟風險，就要提高對資金管理的重視程度，制定完善的資金管理制度，集中管理資金，優化資金配置，真正地實現規模經濟效益，從而有效地提升資金管理水平，促進集團公司朝著更好、更快的方向發展。
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作者:歐陽玉麗 單位:廈門市市政建設開發有限公司