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摘要：本文以企業集團資金管理研究進行主要闡述，結合當下資金管理方式的選取，企業集團資金管理存在的問題，企業集團優化資金管理和控制的措施為依據，從健全相關管理和內部控制制度，強化內部控制，加強資金監管，加強資金管理信息化建設等幾方面進行討論分析，目的在于利用企業的資金管理工作促進企業集團經濟效益的提升。
關鍵詞：企業集團；資金管理；內部控制
目前，資金管理已經成為企業集團管理工作的主要內容，其在企業發展中占據著非常重要的地位，企業相關部門以及企業管理人員已經對其加強了重視。但是資金管理在企業集團的實際應用中，仍然存在著大量的不足之處，這樣就會對企業集團的良性發展造成影響。所以，一定要結合企業實際情況，制定具有可行性的對應措施，不斷增大企業集團的融資范圍，保證企業相關資金活動能夠順利開展，提高企業集團的資金管理效率，進一步提高企業集團在市場上的競爭優勢。
一、資金管理方式的選取
（一）統收統支方式
利用統收統支方式將企業資金都歸屬于資金管理相關部門再進行一致的調整和監控，企業下屬公司不能私自設立資金往來賬目。這樣企業就可以實現對下屬公司直接監管目的，實現資金的嚴控，但是會使下屬公司的經營與發展出現局限，缺失獨立性。
（二）結算中心方式
結算中心方式是在企業設立統一結算中心，通常設立在企業集團總管部門的單獨進行工作的財務部門，下屬部門在結算中心開設附屬賬戶或者進行賬戶歸集，總管部門就能直接對下屬公司財務情況進行了解，并且對其公司資金使用情況進行實時監督。結算中心方式貸款管理比較單一，下屬公司的資金管理理念不夠嚴謹，能影響總體資金管理計劃的實施。
（三）內部銀行方式
內部銀行是指各個分公司與企業集團之間形成借貸關系，內部銀行既是管理者也是經營者，但是這樣管理方式實際來講是不合邏輯的，容易被財務公司方式所代替。
二、企業集團資金管理存在的問題
（一）資金管理與控制制度缺失
企業集團缺失與資金管理和控制相關的制度，使其不能對資金的使用過程進行全方位的管理與監督提供制度支撐，無法實現有效資金管控。大多數企業集團為了能夠避免上級管理部門的審查，使下屬企業的資金管理不歸屬于企業集團資金管理部門負責，從而造成制度出現問題。有些企業對下屬企業的資金收支、利益安排、投資狀況等信息沒能進行全面的了解與掌握，并且下屬企業的控制、管理、審計、監督等制度同樣是不健全的。工作前期的準備工作不到位，工作結束后的審計制度也只是存在于形式，并且內部控制制度不能結合有效的監管制度，容易出現資金管控風險，對企業的經營造成影響。
（二）內部控制執行能力不到位
有些企業雖然在內部控制制度方面獲得了良好的成績，不過，由于監管執行工作的不到位，導致正確的內部控制制度無法被合理實行下去，對企業的資金問題造成影響。企業集團下屬企業內的內部控制制度通常局限于形式，在資金管控問題上，一些下屬企業之間的賬務往來與內部交易情況通常不被計入企業資金賬目中，并且直接避免企業風險。還有很多的分公司資金往來量隨之增加，而且收入與支出記錄混亂，工作任務分配不合理，出現單人任務量大的現象，企業分公司之間無法形成良好的合作關系。
（三）信息技術應用不合理
隨著現代化信息技術在企業當中的應用，資金管理模式也由傳統的模式改變為信息化監管模式，在現代化形式的帶動下，更多企業已經建設了erp資金管理系統，此種系統的利用可以有效避免企業在資金管理工作中出現孤島現象，對企業當中的資金管理各項問題進行整合。但是在某些子公司或者分公司，信息技術的使用率較低，不能將財務數據信息正確的進行統計，財務資金分析技術不夠先進，資金管理預警體系還未健全，資金管理能力仍需加強，鑒于工作周期等相關因素，企業與相關企業之間也出現孤島現象，只要將信息技術合理的應用，就能使資金管理政策得到無限延伸。
三、企業集團優化資金管理和控制的措施
（一）健全相關管理和內部控制制度
隨著我國經濟體系的不斷改革，為迎合我國企業集團發展走向，就要對問題進行相關整改，嚴格要求企業的資金管理活動，及時熟悉公司法律和相應管理制度，健全企業的資金管理制度，將各個部門之間的資金管理制度進行統一是企業實現資金管理的根本。企業能夠將會計核算方式統一規定，把完整化、信息化的會計信息作為參考，從而更加優化資金管理的質量和效果。完善企業集團的內部控制制度是企業管理的關鍵，企業整體的資金情況是使用量大，運轉速率大，如果企業的資金鏈條出現錯誤就會對企業的正常經營產生影響。要健全企業的資金管理制度，資金分配制度、內部控制制度等一系列相關制度，企業成立完整的內部控制體系，企業的各個下屬企業結合此項資金管理要求建設適合自身發展的相關體系。
（二）強化內部控制，加強資金監管
內部控制是企業資金管理的關鍵，其能夠為企業的發展提供背景條件。結合現代化企業發展形式分析，企業管理工作是以內部控制為基本前提進行的，根據調查總結經驗，企業內部出現問題和企業經營失敗都是因為內部控制出現問題的原因，企業是否能夠可持續性發展的決定因素是企業的資金管理。但是在某些發達型國家，經營失敗的企業更多不是因為資金虧損問題，是由于企業內部控制制度不健全導致在資金管理方面存在不足。為了對企業內部控制制度進行補充，進一步提升風險預防能力、幫助企業穩定發展，就要在企業管理性質、業務過程、權限統計、職位分工等工作上建設全面性、科學性的制度要求。內部控制制度的完成要根據企業實際發展情況為前提，企業發展目標與計劃無法重復，因此在整個資金監管過程中，要重視企業的管理方案能夠與資金使用情況相聯系，進一步的實現對分公司的管理目標。
（三）加強資金管理信息化建設
將全面預算應用在企業集團管理中，全面預算是企業資金管理的主要手段，企業能夠利用其設立對子公司或者分公司相應的資金預算體系，并且能與企業自身的資金預算形式相符合。建設完整的預算管理體系，成立預算管理專業小組，對企業資金的收支現象及時做出調整，控制資金流量，并對預算管理工作的實施進行監管，企業利用全面性的會計信息數據，加大對資金管理的監督和控制范圍。對會計信息數據不斷進行整理，實時更新，采用合理性的手段保障信息的安全性。保障企業資金管理實現預警工作，預警工作設置的前提條件是要及時、正確的起到警示效果，避免資金風險產生。提升財務分析能力，并將財務分析結合到企業的資金管理中，使其充分體現專業性管理價值，加強企業資金管理工作的業務能力，為企業領導人員的執行決策提供基礎保障。
四、結語
綜上所述，加強企業集團資金管理構建對于企業的發展來說是非常重要的，其作用是提高企業集團的經濟收益，為企業的資金管理提供良好的發展環境，也為企業集團的良性發展起到高效的推動作用。所以，要采取加強信息化建設、結合現代性科學技術、對資金使用情況合理控制、制定正確的投資方案、增大合作范圍等有效手段保證企業集團的資金管理方式能與企業發展方向達到一致，進而保證企業集團的工作效率，進一步促進企業集團的穩定性發展。
參考文獻
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作者:汪曦曦 單位:安徽省鐵路投資有限責任公司