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摘要：本文通過分析醫院財務內部控制現狀，尋找存在的問題，對風險進行識別、控制，完善內部控制制度，對會計信息的管理進行加強，并提出加強醫院財務內部控制的方法和對策，確保財務控制合法合規、財務報告信息真實完整以及資產安全，希望能為加強醫院財務內部控制提供參考。
關鍵詞：醫院；信息化；內部控制；財務管理
1引言
近年來，電子信息技術的發展為各個領域的工作管理提供了信息化手段，并取得了一定的管理成效。利用計算機系統進行信息化管理，對管理資料和數據進行整理、分析處理，優化資源配置，可以有效保證管理效率及管理質量。目前，醫院信息化管理逐漸深化，在財務內部控制方面，信息化管理的作用也越來越強，與此同時，不足之處也顯露出來，對醫院財務管理造成一定困擾。因此，創新管理、加強控制、實現財務業務一體化，有著極為深遠的指導及現實意義。本文就信息化管理條件下醫院財務內部控制的現狀分析，提出了加強內部控制的方法和對策。
2醫院財務內部控制的現狀
2.1缺乏內在動力
醫院管理人員對醫療業務和經營管理十分重視，但缺乏對內控工作的認識和重視，主要體現在：一是各類信息系統的使用過程中，較少考慮到內控的作用，或是內控機構的授權不夠，導致內控工作與信息化工做出現相互排斥現象；二是沒有設置專門的內控崗位，大多數情況下由財務人員兼職，但限于精力不夠，造成相關部門之間的配合不足，有關人員也沒有動力推動內控工作的信息化。
2.2預算編制不科學
醫院財務預算管理是部門預算編制的基礎，其對各項財務活動進行統籌安排，需要憑借醫院職能、年度財務收支計劃等內容實施。但不重視財務預算的問題比較突出，在編制方法和過程方面均存在欠缺，主要依據上年決算數據由領導和財務部門進行推算，忽略了事前論證與事后評價這一十分必要的管理過程，因而控制監督的可操作性、科學性以及有效性嚴重缺失，導致經濟行為失去導向。另外，部分醫院的其他部門對財務部門制定的預算編制并不支持，造成預算編制的執行得不到有效落實。
2.3內部稽核難度大
信息化管理下，會計部門的人員結構發生一定變化，主要人員分為計算機操作員、網絡系統管理員、網絡系統維護員、財會人員等。由此造成不相容職責過度集中，導致舞弊風險增加，以電子數據形式存儲的系統信息容易被修改或刪除；同時，系統設計很少考慮審計工作的需要，使得稽核與審計難度逐漸加大。
3財務內部控制信息化的管理對策
3.1加強內控制度建設
調整組織機構、健全管理制度、劃分崗位職責，分離不相容的職務，減少控制失效中的人為因素造成的影響。信息化環境下財務內部控制的難度大，必然需要一套規章健全、責權分明、運作有序的內控制度。應結合醫院業務特點和管理要求建立適合的內部會計控制體系，制訂一整套控制方法、措施和程序，確保醫院各個部門、科室及職工之間的相互監督、共同負責、彼此聯結。
3.2加強會計信息系統的管理
制定操作規程，加強會計信息系統日常管理，確保系統運行安全有效。操作人員上機前后需要進行登記，無關人員無法上機操作；操作人員嚴格按照相關要求和權限進行操作，不能擅自上機或越權操作；確保密碼保密，不得泄露，會計軟件和數據應設置加密系統，操作期間及時對有關數據進行備份，以防止意外發生。在專用計算機上進行操作，不得插入外來光盤或軟盤，以免病毒侵入對計算機軟、硬件造成破壞；定期進行查毒、殺毒工作，保護電算化系統，確保其處于安全環境之中。
3.3規范信息數據管理
信息系統的數據處理非常快速，所輸入或輸出的數據也必須準確、可靠，兩者之間還要保持一致。應當對財務數據的輸入和輸出進行控制，必要的情況下，需要專門設置相關人員的操作權限。另外，控制財務數據的處理與修改，操作人員不得直接修改數據，只有報批授權后才能進行操作。對于安裝有財務信息系統的計算機，還要借用內外網訪問物理隔離、登錄系統密碼加密等方式來加強網絡安全，確保財務數據信息安全、可靠，以此促使財務內部控制的有效性、安全性提高。
3.4銜接HIS與財務核算軟件系統
保持HIS與財務核算軟件系統的起止時間一致，重視并認真對待，仔細核對收入、支出等多個賬目，確保兩者之間無任何出入。每月對門診收入與HIS系統的門診收入數目進行核對，對于未及時繳納收款項，并導致HIS門診收入與財務核算軟件系統的門診收入出現不一致情況的，應組織專人核對HIS系統中未及時錄入的結賬款項。每月核對兩個系統的預交金總賬，加強預交金的內部控制，避免預交金犯罪的發生。此外，還要對住院病人的醫療款項、金額進行核對，核查財務核算軟件系統的住院收入額與HIS系統的住院收入總額，及時對存在的問題進行更正，確保住院收入匯繳的安全。
4結語
信息化管理的運用有效提高了醫院的財務管理效率，但財務內控信息化的具體情況比較復雜，財務內部控制管理中存在的不足之處較多，必須結合醫院的實際狀況，認真分析，并采取應對和解決措施，通過健全內部控制制度，促使財務信息化管理逐步完善，以此實現醫院財務資產管理和控制的安全。
參考文獻
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作者:徐玲 單位:長沙市口腔醫院
