前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的財險企業風險控制關鍵節點，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要:在社會經濟不良環境下，財險企業需要遭受到各種各樣的財務風險，在財險企業的生產經營過程中，財險企業內部財務的關鍵節點是指在內部財務控制各階段中起著至關重要的關鍵環節，加強對這些關節環節的風險控制與防范，對實施過程中可能發生的錯差與不良行為加以防范，從而提高財險企業資金使用效率，保證項目資產的安全與完整性，是具有十分重要意義的。因此，研究財險企業財務風險，就需要采取一定的措施加以防范和控制。
一、引言
財務風險作為保險公司的風險是普遍存在的，是在管理本質的前提下，使識別、預測和分析下充分預測與有效地控制財務風險的發生，以更加科學、更合理的方式將財務風險可能造成的負面影響降低到最低程度的一種有效控制手段。目前，國內財險企業長期以來一直處于經濟發展的核心位置。根據眾多企業提供的資料數據顯示，國內財險企業的數目超過一千萬家，其注冊比例約為99%。特別是財險企業的總產值、營業收入、出口總額和利潤占相當大的比重。因此，財險企業成已成為新的增長點，促進市場經濟的發展，同時，就業壓力也可以就此減輕，社會更加穩定。然而，由于不穩定的財險企業外部環境與內部管理水平，還有不小的財務風險威脅。因此，對于快速發展的財險企業，應當對其財務風險進行更加有效的控制。
二、財險企業關鍵節點主要財務風險分析
(一)籌資過程中出現的財務風險
財險企業財務風險產生的原因之一來自于它的籌資環節。財險企業的外部籌資風險主要來源于內部籌資，因此，具有低效率的資金來源和融資成本較高。在籌資過程中中，雖然中央政府已經出面推進了一系列相關措施，來促進財險企業進行融資上市，然而，目前在股票市場上上市的大多數財險企業的現行管理制度都被列入了清單，因為有限的資本和低信譽是滿足銀行和其他金融機構的貸款條件是困難的。外部融資風險很高，財險企業需要獲得外部資金，需要擔保和抵扣不富裕的抵押資產，進一步加大了外部融資風險?；I資資金和資本支出的成本應消耗財險企業的現金，從而直接加大了財務壓力負擔。除此之外，財險企業的債務融資具有規模小的特點，高頻率和短期流動性的依賴性強，這大大增加了財險企業的財務風險。
(二)投資過程中出現的財務風險
財險企業長期投資比例很低。由于財險企業資金相對短缺，財險企業大多是外源融資和短期融資，在長期內，很少有其他額外資金用于其他企業的股權和債權的投資，由于經濟的靈活性特點，其資產上也不得不具備更多的流動性，進而來滿足其他方面的需求，因此，與大企業相比之下，財險企業金融負債比率較高，自有的資金使用效率比較低，短期金融負債占總負債和銷售額的比例相對較高，財險企業的長期投資比例是非常低的。因為財險企業往往沒有一個科學的投資決策證券發行機制，在進行投資活動之前，對市場的調研與預測是遠遠不夠的，由于人才緊缺，不能進行良好的投資預算。毫無疑問，在一定程度上也增加了財險企業的財務風險。
(三)經營環節導致的財務風險
一旦財險企業資金短缺，財務風險就很容易陷入困境，因此，財務風險容易給財險企業造成巨大的損失。與此同時，財險企業負債率較高，財務風險來源模糊不清，給未來經營與財務帶來了巨大的影響。財險企業忽略了對日?，F金管理，導致現金流失過大，浪費過多。在流動資產方面，應收賬款與其他閑置資金難以周轉，一旦到了流動負債償還的時期，風險就會更高，雜的企業債務三角。同時，財險企業在生產過程中，生產能力、物料和人力的安排不相符，資源消耗過大，利用率低下，財險企業對產品質量沒有完整的控制體系，產品質量很難提升上去。由于低生產管理，財險企業流動資金的消耗大，從而直接降低了財險企業的短期償債能力。
(四)收益分配環節導致的財務風險
財險企業各部門內部之間以及企業與上級企業之間，都有一個基金的管理和使用制度，由于利潤分配的不合理，職責不清和管理分散等混亂狀況，直接影響了資金的使用效率，資金的安全性和完整性從而不能得到保證。財險企業平均資產的負債率很高，過度的財務負擔直接導致財險企業償付能力的不足，無疑也增加了財險企業的財務風險。
三、財險企業財務風險的控制
(一)對籌資風險的防范對策
財險企業在開展籌資活動時，為控制風險，必須按照原則進行實施，首先，要遵循穩健性原則，即借助外源資金來維持財險企業的穩定，由于借入資金到期是要還本付息的，如果到了償還的時間，財險企業資金還未收回，就不能按期償還資金，企業的信譽就會大大降低，因此，要選擇長期借款，在安排使用時可以有一定的時間和空間。其次，要遵循適度原則，即財險企業籌集的資金必須要適用于企業對資金的需求，包括籌資的機遇、籌資的時間、籌資的金額、籌資的方式要合理。最后，要遵循低成本原則，即采用最低成本的籌資方式和籌資類型進行企業籌資。要開拓籌資有效途徑，將籌資方式和資本結構進行整合優化。財險企業要采取各種籌資有效途徑進行資金充分利用，如果只依賴于業主投入的資金和借款是遠遠不夠的，還要根據財險企業的資金流動實際情況和經營規模的大小來確定，以正確的方式通過發行股票、租賃籌資。想要與銀行以及其他金融機構建立良好合作關系，財險企業就必須要拓寬更多的籌資渠道，比如根據國家優惠政策，從而獲得財政資金、利用國際資金等。財險企業也可以適當引入一些有潛力的投資者，在適當的時候擴大自身的資本，來增強自身抗財務風險的能力
(二)投資風險的管控措施
將事中風險控制的概念引入到投資決策過程中，對投資組合進行合理分析，并要考慮到選擇單個投資項目之間的聯系度，來緩解非系統性風險。企業在確定與衡量投資風險后，在投資決策過程中選定合理方案，針對其可能存在的風險，采取相應的措施可以分開，進行預防和控制投資風險。為了提高合理預期的投資回報率，就需要加強對投資項目的可靠性，經營風險和籌資風險應相互調整。在經營風險較低的情況下，財險企業可在一定程度上使用籌資風險，使得采用籌資杠桿率更高，如果企業經營風險相對較高，就采用較低水平上的籌資杠桿方式，對籌資杠桿程度進行有限的籌資方式重組，從而對整個財險企業的風險加以控制。企業決策者自身的決策水平需要加強和改進，一般財險企業由于資金規模小，一個項目的投資失誤往往是引起企業財務危機的影響更加直接，因此，必須加強投資流程中的預測、決策、計劃、控制工作，能有效防止企業投資風險，財險企業財務安全才得以保障。財險企業的決策者自身管理水平也需要提高，開拓自身的視野，目標放長遠，不斷提高科學決策的能力。
(三)經營風險的預防
現金是財險企業的血液，因此，必須加強財險企業的現金管理，財險企業應該采用現代結算工具和手段減少現金交易。對票據現金管理與內控制制度進行更有效的建設，防止貪污腐敗現象的發生，確?，F金安全;加強成本費用預算，防止費用的隨意開支。要加強財險企業的資產跟債務運營中的風險控制。目前，財險企業資產管理分散混亂，固定資產會計核算不準確，原材料積壓、庫存積壓、成品損失、現金流量大、債務比例大，風險管理意識淺薄，使得財險企業財務管理必須面臨著內部危機，這就需要建立健全的會計核算體系，對內部控制進行嚴格管理，建立財務部門企業資產完整的分類體系。
(四)收益分配方面的風險控制策略
利潤分配應當按照國家法律的有關規定執行。彌補以前年度超過用稅前利潤的損失，提取法定盈余公積金與公益金將其利潤分配給投資者使用。必須堅持以收抵支來維持穩定的股息。從稅后利潤中留存利潤，不僅可以為財險企業未來經營籌措更多的資金，還可以提高企業應對突發事件的能力，將籌集的資金用于后期的利潤分配。在經濟發達時期，企業從中保留一部分利潤，在經濟衰退時期，可以被投資者所利用。還應考慮經營者與職工的利益。如員工的工資和福利支出在繳納所得稅之前被扣除，因此，這部分支出在節稅可以起到很大的稅收作用。以確保投資者利益作為前提，如何利益分配，如何提高經營者和員工的積極主動性，這些都是財險企業在經營過程中所必須考慮的問題。
四、結束語
在財險企業經營過程中，通常會遇到財務風險問題，在提高利益的同時還充分考慮財務風險因素，要客觀認識到企業自身的存在的缺陷。通過對籌資、投資、經營、收益分配方面的風險進行分析預防，并且通過不同的財務問題來采取不同的控制方法，做到有效的預防和控制財險企業的財務風險，使得財險企業能夠更好地持續地經營發展。
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作者:徐曉玲 單位:安邦財產保險股份有限公司青島分公司
