前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業風險管理中的內部控制制度綜述，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
強化企業風險管控能力，加強企業自身內部控制體系建設，對于企業有效應對生產經營中的各種風險，保障企業健康有序運行具有十分重要的意義。當前，我國企業面臨的環境多變，風險較多，但較多的企業缺乏針對性的內部控制與之相對應，也沒有專門的內部控制管理人員和部門去控制風險，對風險防范與管控不夠有效，這都成為企業失控的潛在因素。強化對風險因素的有效管控，就需要明確企業發展中所面臨的風險因素類型，做到對財務風險的實時管控，關注自身的經營環境，在日常的財務管理中要重點關注下面幾個財務風險：籌資風險，指的是企業在籌資過程中可能發生的財務風險，一般跟管理層的決策以及市場因素直接關聯，使得企業籌資活動難以實現預定目標；收益分配風險，指的是企業在收益分配過程中由于不合理分配而對企業未來經營可能產生的不利影響；資金回收風險，是指企業在資金回收過程中有可能發生的財務風險，導致資金回收的時間和金額難以按照預期實現；投資風險，是指企業的投資回報率由于其他因素的影響沒有達到預定目標的財務風險。企業在生產經營中面臨的風險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業面臨的風險，只看到其中的部分風險，忽視了另外的風險。這就使得企業在生產經營中難以全面應對所有風險，進而難以保證企業的順利發展；部分企業在內部控制風險管控上缺乏聯動，行動不統一，架構不健全。部分企業管理層對內部控制認識上存在偏差，看不到風險管控的重要性，更看不到其內涵外延，正是這種認識上的落后阻礙了風險管控在實踐中的應用。不少企業對風險的管控和識別大都依靠經驗，且由于自身專業技能的約束，風險的識別量化模型較少，這就使得企業難以及時有效地對風險進行預警，管理層難以把握所有風險因素，風險管控體系不夠全面、系統，難以及時有效應對各種市場風險。不少企業財務風險管理工作缺乏監督控制，難以做到對財務管理的實時監管，不能有效地全方位監管相關管理工作，又沒有有效的內部監督，領導層難以及時準確把握企業財務狀況，對財務風險管理的監管工作比較薄弱。部分企業認為風險管理只是走形式，根本無任何作用。正是由于企業管理人員缺乏對風險管理工作的重視，財務管理難以發揮其應有的管理職能，不能有效規避財務風險，導致管理層在做決策時常會出現偏差。許多企業對財務風險難以及時把控，遇到迫不得已的時候，從會計崗位或出納崗臨時抽調人員進行風險管理的相關工作，業務上不了解，機構不健全，導致了風險管理工作的有效實施。部分企業在日常風險管理中對于資金的流動和資金的管理監控不能齊頭并進，風險管理監管不到位，存在潛在財務風險。不少企業傾向于擴大規模經營，因此企業之間常?；ハ嗤锨窇召~款，債務關系難以理清，導致企業應收賬款難以及時收回，形成財務風險，影響企業發展運行。企業要維護自身企業的資金安全，保證企業應收賬款債務權益的可靠性，切實加強應收賬款管理，將應收賬款的資金風險降到最低。長時間、大金額的應收賬款不僅嚴重影響到企業的正常運營和健康發展，也會形成較大的資金風險，給企業的發展經營留下巨大隱患，成為不少企業的潛在財務風險。企業身處經濟全球化浪潮，全球范圍內的不確定因素和風險都對企業的生產經營產生較大甚至致命影響。會計信息化的普及也會增加企業所面臨的風險壓力，計算機系統極易受到外來攻擊，或者系統本身出現問題故障，這些問題出現時就會導致相關的會計信息丟失，甚至系統癱瘓，對正常的生產經營造成極大干擾，極易造成大面積的影響，極易對內部控制的有效實施產生不利影響。強化內部控制，可以幫助管理層理順經營理念，樹立正確的風險防控意識，及時發現和規避潛在風險，實現企業持續健康經營。
二、強化企業風險管理下內控體系建設的建議
強化企業財務風險管控在企業管理工作中占有重要地位，因此要實現有效的財務管理、提升企業的財務風險管理科學化水平，解決財務管理中常出現的問題，保證財務管理作用的有效發揮，就必須有針對性地采取相應措施。進一步明確責任，細化職責分工，將財務風險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務風險發生的可能性。企業在日常的生產管理中要不斷加大對財務人員的財務風險理念教育，培養其財務風險意識，并運用現代管理手段及時加以解決。企業發生財務風險很大程度上是由于企業管理層缺乏風險管控意識，沒有有效的風險管控手段，有必要提高財務人員的風險防控水平，強化企業管理層財務風險管控意識和水平。強化系統內制約，實施職責分離，通過實施職責分離可以有效增強內部控制力度，要實現會計信息系統內的有效的控制，可以在會計信息系統內設置操作和監管兩個不同職位，相互牽制，對進行的每一個經濟業務都做備份，會計人員的每一筆賬務處理所產生的數據信息都會實時傳輸到監管崗位的計算機中，監管人員可以實現實施的監管。嚴格落實會計信息系統內的職責分離，來強化系統內的制約監督，明確各自的分工職責和權限，做到不相容職務相分離，保證各個崗位既相互制約又明確分工。積極發揮財務管理在現代企業管理中積極作用，只有強化財務管理工作，才能有效應對不斷變化的市場環境，規避各種財務風險對企業的沖擊和影響。企業應當積極結合自身企業及行業特點，完善財務管理制度，有效規避財務風險，提升財務管理水平，促進企業健康有序發展。要界定清楚基本支出與項目支出，財務管理工作要注重公平和效率。科學制定財務管理目標，完善強化財務管理制度。企業要認識財務管理的重要性，根據財務管理的要求設立相應的管理崗位，以此進行財務管理和控制。企業應當依據行業內外風險及企業生產管理特點，建立健全符合本單位特點的內部控制制度和風險防范體系。要預防并及時發現、糾正企業運營過程中可能出現的風險，以風險為導向，不斷改進、充實和完善企業內部控制制度，保護企業資產的安全。繼續深入開展公司治理自查工作，推動公司治理水平持續提升和改進，進一步健全和完善內部控制體系；要不斷強化內部和外部審計的強度，充分發揮內部審計和審計委員會的作用，加強對公司各項內部控制制度的檢查，以此來確保各項制度實現有效執行；并及時根據公司的經營發展情況和市場變化隨時評估和分析各類風險，加強風險識別、風險預警和突發事情應急處理機制的建設，進一步強化風險管理。
三、結語
總之，企業身處經濟全球化浪潮，全球范圍內的不確定因素和風險都對企業的生產經營產生較大甚至致命影響，企業管理層只有不斷強化內部控制，提高風險防范和控制能力，改善企業內部管理，才能有效應對越來越多的風險，提升發展空間，把握發展機遇，實現自身的發展戰略目標。
作者：馬福濤 單位：國道206線昌邑收費站
