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摘要:本文主要以企業內部控制管理中存在的問題及對策為重點進行分析,結合當下企業內部控制管理中存在的問題為主要依據,從加強內部控制環境的完善、加強風險預替機制的構建、優化并擴大現代企業的內部控制活動范圍、改進并完善內部監督機制、加強企業內部信息的溝通與交流這五方面進行深入探索與研究,主要目的在于提高企業內控管理水平,為企業持續發展提供依據。
引言
企業不但是經濟活動參與的主體,還是國民經濟發展的核心,面對新興的發展環境,企業需不斷增強自身管理水平,來保障企業穩固發展。增強內控管理效率,能夠切實發現存在企業經營發展中的財務問題,有利于企業及時制定應對措施,從而有效規避風險。目前,企業財務管理工作面臨新的挑戰,通過對企業內控問題進行分析,可以有效提高財務管理效率?;诋斍皟瓤毓芾韴绦袪顩r而言,企業管理依然存在一些問題,只有對其深入研究,才能對癥下藥,這是提升企業內控管理質量的主要手段。
一、分析企業內部控制管理的問題
(一)企業內控環境不足。內控環境是進行內控工作的基礎,它與內控作用發揮效果有直接影響,并且決定著內控機制的貫徹與落實,甚至對內控目標實現有重要作用。但在分析現代企業所面臨的內控環境發現,其內控環境還不夠完善。比如:在諸多企業會出現習慣替代機制、信任越過監督的問題,同時還有一些管理人員擁有的權力高于內控制度,這便導致監督部門被忽略,無法有效發揮出其監督作用。有許多企業的總經理與董事長為同一人,還有一些企業董事會由各個經理組成,致使董事會的作用無法有效發揮。企業財務信息系統的運行受經理直接領導,導致財務監督流于形式,無法構建互相互制約的法人治理結構,內控機制的作用不能全面發揮出。(二)企業欠缺風險評估制度。因市場經濟的不斷攀升,經濟全球化迅速蔓延,使當前企業所面臨的風險增多。依據當前企業風險評估系統來講,企業各部門對風險認知并不全面,因此在企業中自然沒有一個完善的風險防范機制,外加企業員工對風險認知不足,欠缺風險管理制度,以及對風險評估與化解突發事件的能力低下。比如:在組織層面上,因我國有關法律的欠缺,對應的監督制度更是少之又少,致使我國諸多企業管理人員濫用職權。(三)企業缺乏內控活動。內控的核心便是進行內控活動,其是企業依據風險評估結果,所制定的對應措施,從而確保內控目標得以實現的有效手段。比如:在企業中,有關內控資金流入流程、財務控制流程、會計資料傳送流程等不同層面的內容皆作出了明確規定,但這些活動并非是關鍵階段的控制,例如:資金分配控制與物資采購控制等,其并未有具體負責人,這便導致在出現問題時互相推卸責任,導致企業內部管理質量下降。(四)企業缺少內控監督制度。內控監督主要對企業內控機制的合理性、健全性、有效性等層面進行檢查。評估、監督。但對現代企業來講,因管理方式與機制等方面存在缺陷,致使許多內控監督環節作用效果不高,外部監督與內部稽核機構并未發揮出有效作用。比如,部分企業中的內部稽核職能沒有有效評估,這是目前企業面臨的一個新的挑戰。而對于外部監督來講,企業大都是走形式,并未真正的將監督作用發揮出來。(五)企業欠缺信息溝通與交流。信息是企業的必需品,它是業務開展、目標構建的基礎。因此需做好信息融合工作,而這必須要提高信息質量,保障信息溝通的良好性。部分企業盡管已經建立了相對健全的信息處理系統,但各系統之間連接性能較弱。在企業內部信息溝通方面,規模不大的企業,溝通效果較好,而對于中大型企業來講,在溝通上就極易出現問題。比如,有的企業會每個月進行一次例會、一年進行一回商會議,但有得會議只重形式,未真正的進行交流與溝通。
二、完善現代企業內部控制管理的措施
(一)改善企業內控環境。當前,眾多企業在營造內控環境工作還不夠充分,企業需構建科學合理的企業治理結構,并且明確多種執行、監督以及決策等方面權責,在企業中建立科學且有效的制衡制度。各企業在構建企業文化時,需要充分結合自身具體情況,來構建能夠呈現企業特性的文化氛圍,比如誠信、勤奮等。(二)構建企業內控風險防范制度。當前,我國許多企業因欠缺風險意識與風險預警體系,尤其在風險應對制度建設上還有很多不足,比如:企業高層與業務人員并未意識到風險控制的重要性,導致企業經濟效益受損,所以,企業需構建風險預警體系以及風險應對制度,從而提高企業自身風險防范水平。第一,企業能通過聘請專家獲知培訓的模式來增強高層與業務人員的風險管控意識。第二,企業最高管理者需加大對內控建設力度,真正擔負起自身職責,并以身作則起帶頭作用。第三,提升企業全體員工風險意識,把內控建設同企業文化建設緊密相連,在根本上把內控意識與風險防范意識滲透到員工心里。第四,部分企業一定依據自身狀況來梳理業務流程與管理流程中的風險,通過設立風險控制目標,來對風險系統的、全面的、持續的做好風險評估工作,尤其是應對多種突發事件務必要做好風險防范準備,增強風險防范意識、構建風險預警體系,切實識別企業風險,同時采取有效手段來應對風險。(三)拓寬企業內控活動范圍。內控活動是貫徹風險評估結果的主要手段,它能夠充分體現在企業不同部門之中,并一直貫穿于企業各個經營活動之中?,F代化企業需把內控活動單位拓展到企業不同層次與部門中,并在內控活動中增添一些有關層面的控制流程與活動,比如資金管理投資等方面的最為重要。除此之外,企業還能對企業全部票據提前編號,對已經作廢的票據要妥善保管,主動的同票據管理者展開核對工作,以免出現漏記錄、重復記錄的現象,基于此來確保企業收入以及有關款項準確入賬。(四)優化企業內部監督制度。因市場競爭的不斷加劇,使企業所面臨的環境日漸繁雜,企業戰略發展目標、職工素質以及生產技術皆發生了改變,這必然對影響企業內控有效發揮,這般需要企業管理層加大對內控運行的監督與檢查。比如,可以在企業中構建獨立的內控監督部門,從而確保內控監督的高效性。(五)增強企業內部信息交流。盡管一些小型企業因為運營規模小比較容易實現企業內部信息交流,但在日后工作中依然需要提高信息交流與溝通。而在收集信息時一定要注意確保信息質量,對所收集的到的信息需要進行過濾。這便要求企業各部門信息系統實現無縫連接,構建健全的信息管理系統,尤其是財務信息系統同其他系統之間的連接,從而獲取完整且真實的內外部性信息,另外,還需要對系統展開進行維護與更新。企業只有真正的掌握了信息變化與市場動向,才會在經濟市場中站穩腳跟。
三、結束語
綜上所述,內部控制管理對于企業長期發展具有舉足輕重的地位,若想確保企業在激烈的市場競爭中長遠的生存下去,務必要將存在企業中的問題及時優化掉。許多企業內控意識弱、風險防范意識淺薄、沒有行之有效的內控管理機制等,這些都是導致企業無法持續運營的因素?,F代企業只有加大對這些問題的重視力度,增強內控管理,探索出滿足企業發展的內控模式,從而為企業在發展上開辟新紀元提供依據。
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作者:余雄兵 單位:湖北開特汽車電子電器系統股份有限公司