前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的行政事業單位內部控制管理論文2篇，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
第一篇
1.1內部控制的意識薄弱
內部控制制度能夠順利實施的重要前提條件是具有良好的內部控制意識。當前許多的行政事業單位內設置的內部控制制度，只是一種“寫在紙上，貼在墻上”的情況，成為束縛人的條條框框，現實中缺乏內部控制的理念。更多的行政事業單位還尚未建立起內部會計控制系統，有的單位建立的內部控制制度照搬其他單位的制度，沒有結合自身的特點，導致結果不盡人意，沒有執行的條件。內部控制意識的淡薄還表現在行政事業單位內的“一把手”審批制度。內部控制的薄弱主要表現在，對內部控制重要性的重視不足。
在《規范》中明確指出：單位負責人對自己本單位內的內部控制完善及實施承擔責任，而在現實中，一些領導認為行政事業單位跟企業不一樣，不是以賺錢為目的的單位，業務沒有企業業務復雜，沒有進行內部控制的必要性，從而就削弱了對內部控制重要性的重視以及對現實意義的認識。在實際工作中，單位的負責人普遍存在把財務會計部門當成取之不盡用之不竭的錢袋子，而更多地會計人員也僅僅是做一名別人來報賬，自己只是一名付款員的角色，認為自己無權參與到單位內的內部控制中去，內部控制相對淡薄。
1.2內部控制管理職權不明
一些事業單位內存在著需要職務分離的沒有分離，有的人身兼數職，導致權責不明確，發生事故無人承擔責任的情況，這些都是內部控制的職務權利不明確，有些單位名義上實行了職務分離，但是我們發現雖然職務分離卻沒有進行職務之間的相互制約，事實上還是沒有達到效果，如果單位內部不實行職務分離，就會導致單位內部權力過于集中，不利于明晰責任，從而使一些投機取巧、違法亂紀的行為有了可乘之機，還使財務會計的工作造成混亂，一些人不按照規定辦事，出了事情也找不到源頭，結果就是導致內部控制的執行力下降，單位內違規辦事的越來越多。
1.3以權代法，“一支筆”審批
在我國的行政事業單位內，各個部門費用資金報銷審批的程序中，“一支筆”決定是否可以報銷各種費用的情況很常見，財政下發到各單位的資金，單位領導人的管理意識淡薄，沒有保護這些資金防止被一些有投機取巧心理的報銷人利用，只要拿著資料或者文件，找“一支筆”的審批領導人，大部分的費用都是會被報銷，領導人沒有進行細致的查詢，多報的情況很難發現，一些費用高的款項，也是更高領導的“一支筆”的審批，沒有進行集體檢查、審批。這中間存在很大的漏洞，目前存在的行政事業單位內財務授權體系，很難使會計人員的監督作用得到真正發揮。
2事業單位內部會計控制制度有效執行的措施
完善的內部控制有利于事業單位提高辦事效率，達到事半功倍的效果，對預防控制監督我國行政事業單位內部控制有重大意義。但是我國目前的行政事業單位內部控制制度薄弱，沒有建立起良好的內部控制系統，讓一些徇私舞弊的行為得以經常存在。為了保證行政事業單位內部控制制度的貫徹和實施，應該從以下幾個方面入手：
2.1增強財務人員的素質
事業單位內部的會計員工素質的高低程度，直接影響著行政事業單位內部控制是否能順利實施。對于財務會計人員，他們不僅要有一定的職業道德水平，還要有專業知識和綜合能力，這就需要單位內組織定期進行專業知識的學習，開展理論與實務的操作，使單位內的員工們具有專業的技術水平和法律意識。提高員工們的綜合能力，這樣才能發揮其在內部控制中的執行者地位。通過制定因地制宜的方法，激勵本單位內的會計人員，多進行一些集體決策的事項，以此來調動員工們的積極性，參與到單位內部控制的決策中去，提高財會人員的綜合素質。還可以在行政事業單位內，安排和專業知識相關的技術培訓，提高財務會計人員和內部審計人員的專業知識水準和業務能力，逐漸的提高財務會計人員的綜合素質。
2.2重視單位內部控制的監督檢查
對于單位內的領導人員還有會計人員，要客觀的評價他們在工作中的得失，只有做到客觀公平公正地獎勵和處罰，才能讓內部控制及有關部門的員工積極地做好自己本職的工作，對于一些單位領導人員由于自身原因，導致內部控制失效，或者濫用職權利用裙帶關系帶熟人任用其為會計人員的行為予以追究責任，發揮內部控制的重要作用。盡管單位內部控制制度在一定程度上為單位內的內控目標發揮了其作用，但是僅僅有單位內的內部控制制度是不足夠的，因為內部控制并不全面，存在不足，這就需要有關部門進行監督檢查和對其進行評價，保證單位內部控制執行的效果。為了保證事業單位內部控制的有效實施，單位內應該組織一個由專業人士組成的精英團隊，負責單位內部控制的執行情況，并對其進行必要的監督檢查評價，成立行政事業單位內屬于自己本單位的監督評審體系。在監督檢查的這段期間，對于內部會計控制的執行過程中，一些違反內部會計控制制度的部門和財會員工予以批評，并且提出相應的處理意見。相反，對于一些在內部控制執行中表現優秀的部門和員工提出公開表揚，并可以給予適當的獎勵，以此激勵更多這樣的行為。
2.3加強內部審計在外部監督中的重要地位
內部審計在我國內部會計控制體系中發揮著舉足輕重的地位，內部審計在內部控制中的作用主要是在單位內監督檢查各項業務活動，看這些活動是否符合單位內部會計控制的相關要求；評價行政事業單位內部會計控制的實施有效性，并且予以提出內部控制如何完善的具體意見。內部審計對單位內部會計工作實行監督和控制，同時也是內部控制的方式之一，定期在單位內部實施審計工作，及時發現并且處理在內部會計控制中存在的違法亂紀行為，從而保證單位內部會計控制制度的有效實施。為了貫徹加強事業單位內部審計作用，需要在單位內設置專職人員，實行職務分離，保證內部審計人員獨立行使職權，從而提高內審職能的地位，保持其與被審計部門的獨立性。通過建立和完善已經有的會計內部控制制度，找出存在的不足，從而有效的促進會計內部控制制度的執行內部審計與外部審計完美結合，會計內部控制中的監督評價作用才能充分的得以發揮。
3結束語
在當前的形勢下，重視行政事業單位內部控制所存在的弊端是重中之重，加強財會人員的綜合素質，提高內部會計控制意識，強化內部審計在外部檢查監督中的重要作用，我們應該改變傳統的內部控制方法體系，做出大膽嘗試，來消除行政事業單位內部控制的問題。只有在考慮成本效益原則的基礎上，才能真正做到不相容職務相互分離，遏制住行政事業單位內部控制存在的違法亂紀行為，才能提高行政事業內部控制的有效實施，促進行政事業單位健康有序的發展。
作者：徐瑞麗 單位：西華大學
第二篇
一、行政事業單位內部控制工作中存在的問題與不足
(一)意識淡薄的內部管控工作
由于多數單位領導人將大部分的工作重心都放在經濟效益目標的實現和上級任務完成程度及單位的發展上，長期以來對內部控制沒有足夠的重視和關注，使相關的工作人員對內部控制工作的熱情也大打折扣，以至于內部控制工作做的不到位，從而致使單位在日常的內部控制工作處出現了較多的管理上的漏洞。
(二)不合理的崗位設置
在我國，以《會計法》為首的相關法律法規對會計及其相關的崗位職責與分工都有明確地規定。目前，我國企業單位特別是大中型企業和上市公司及外資企業對此做得比較規范，其方方面面都與國際會計管理制度進行接軌，他們為提高我國會計領域的整體素質和國家經濟建設作出了貢獻。然而卻有諸多行政事業單位對內部控制制度的建立與管理意識的淡薄從而顯得不夠重視，尤其是存在于基層事業單位中無證上崗，重要崗位一人多崗、隨意兼帶等情況。
(三)不完善的預算管理
預算管理在行政事業單位管理中具有不可或缺的重要作用，是內部控制上的重要內容。然而我國部分行政事業單位預算管理機制還不完善，其表現在以下幾個方面。其一，預算編制粗放、沒有科學的編制方法。其二，沒有對未來預算期內可能發生的業務及其進展進行有效科學的評估、預測，而是簡單的依據上年年末的決算情況作為本年的預算數據。甚至部分單位不僅沒有將部門的實際情況與編制預算相結合，還沒有將編制預算編制于具體項目的上，使預算在實際開支時無法準確執行。其三，在預算執行過程中，沒有相應的審批制度的建立，使各支出項目缺乏合理的審批和限額控制。例如，部分單位的會議費和業務招待費開支隨意，常常超出預算范圍；甚至部分單位將預算置于一個尷尬的位置，隨意調整和增加預算，常常有多項不按預算要求進行的開支。這樣預算編制也就失去了意義。
二、如何推進加強行政事業單位內部控制規范的實施應用
(一)加強對內部控制意識的建設
單位領導人因其在思想意識上對內部控制工作的不重視和對其內部控制觀念較薄弱，從而使得內部控制工作不容易得到有效的落實，所以，加強內部控制首先就要轉變單位領導人的觀念，接受并強化內部控制的意識。對加強內部控制意識的建設，可以通過行政事業單位定期開展的內部控制工作相關的培訓活動，使單位領導人對內部控制工作有足夠的認識并起到相應的重視，以此促進內部控制工作的高效進行。
(二)建設和完善內部控制制度體系
行政事業單位內部控制制度體系的建設及其完善，需要在新的《行政事業單位內部控制規范》要求和規范下緊密結合單位實際情況，確立建立符合單位實際的內部控制體系，建立科學完整的內部控制體系框架，使內部控制體系的效果得到有效的加強。在具體建設內部控制制度體系時，在宏觀層面要注意覆蓋單位全部的經濟業務，和經濟活動要以維護財經紀律為目標，強化單位的財政管理和資金的使用效率，從而促進單位的經濟效益和增收節支。
(三)強化預算管理，進一步實施全面預算管理
行政事業單位要對預算管理進行強化，尤其是實施全面預算管理。首先，行政事業單位要對預算期內可能發生的經濟業務情況進行正確地預測，并制訂業務和資金的總體收支計劃?？刹捎每茖W的預算編制方法，如零基預算等，按項目、分部門地有序進行細致、具體的預算計劃編制。其次，根據單位發展戰略計劃對預算數據進行科學預測，在編制預算金額時，要考慮符合單位發展的規劃和規律，避免預算金額和單位發展情況不相適應。第三，在預算的具體執行方面，則確保預算的嚴肅性，杜絕隨意的調整和追加預算。
(四)建立健全內部審計監督機制
筆者認為，針對目前相當一部分行政事業單位缺乏獨立審計部門的情況，和對于行政事業單位的長遠發展來看，要建立健全內部審計監督機制。所以行政事業單位要建設獨立的、專門的審計部門，聘用專業的審計人員，以達到強化和落實內部審計監督的作用，建立完善的系統的內部審計監督制度。
(五)完善的行政事業單位的內部風險評估機制
在行政事業單位內部建立內部控制風險預警機制，能夠及時有效的對單位各類風險進行預測、監督以及處理。居安思危，使行政事業單位不斷完善內控將風險降低到最??；如果產生突發事件，預警機制可以及時的發現，這樣方便單位管理者能夠及時做出決策，提高單位對突發風險的應急能力。
作者：萬瀚蓮 單位：瀘州市納溪區人民法院