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摘要：內部控制建設是企業實現現代化管理的重要標志，內部控制建設水平直接關系企業現代化管理的水平。企業在經營發展的過程中需將內部控制建設放在重要位置，并結合實際情況，深入分析內部控制存在的問題，提出相應的解決方案，提升企業內部控制管理的整體水平，為企業的發展提供保障。鑒于內部控制建設的重要性，文章對企業內部控制存在的問題及解決方案進行深入研究，旨在優化內部控制機制，推動企業發展。
關鍵詞：企業內部控制；現代化管理；企業經營
在經濟發展新形勢下，企業之間的競爭十分激烈，要想在激烈的市場中占據有利地位，就要重視內部管理，充分發揮內部控制的作用。目前，企業的內部控制還有很多需要完善的地方，從整體上看，進步空間很大，當務之急是明確內部控制存在的問題，不斷調整和優化內部控制方法，發揮內部控制的優勢。
1內部控制概述
1.1內部控制的含義
內部控制是企業內部管理的一項重要內容，涉及范圍廣，主要是全方位把控經營管理的各項活動，是一項系統的工作。企業在發展過程中不僅會受到外部環境的影響，還會受內部因素的影響。為了減少內部因素對企業發展產生的不良影響，需要落實內部控制工作，確保企業各項工作有序開展。企業實施內部控制的主要目的是貫徹各項經營方針，盡快實現經營目標，更好地助力企業發展[1]。
1.2內部控制的作用
1.2.1能幫助企業盡快實現戰略發展目標
內部控制涉及企業經營的各方面，內部控制建設能有效約束各項工作行為，規范工作開展，提升企業的規范化管理水平，這對經營發展戰略目標的實現具有積極的推動作用。同時，能確保合理利用各項資金，為企業的發展提供充足的資金支持，在節約成本的同時，提高資金的利用率[2]。
1.2.2能提升會計信息的真實性
內部控制能加強對財務管理工作的監督，確保各項財務工作符合規范，提供準確的財務信息，提升企業決策的合理性、科學性。同時，能有效整理和分類各項財務數據，充分發揮會計信息的價值。
1.2.3能降低經營管理風險
企業在經營發展的過程中會面臨很多風險，包括管理風險、財務風險及投融資風險等，借助內部控制能建立風險預警機制，提前識別風險。一旦發現風險，及時啟動預警方案，盡量將損失降到最低，這對促進企業長遠發展意義重大[3]。
2企業內部控制存在的問題
2.1缺乏良好的內部控制環境
很多企業在發展過程中將更多的精力放在提升經濟效益上，對內部控制工作有所忽視，導致企業缺乏良好的內部控制環境。
2.1.1企業員工內部控制意識弱
企業內部的員工對內部控制工作的認識不夠全面，沒有認識到內部控制的價值和作用，導致企業在各項工作中出現了一定的問題，出現資金浪費[4]。
2.1.2企業沒有形成內部控制制度文化
企業通常將內部控制交由財務部門完成，沒有單獨成立內部控制部門，也沒有形成良好的內部控制實施環境，導致其他部門不明確自身的職責，對相關制度執行不到位，這在一定程度上會阻礙內部控制工作的開展。雖然目前部分企業的管理層已經開始重視內部控投資與合作制工作，但受各方面因素的影響，內部控制實施的整體環境不完善，無法真正發揮內部控制的效用。企業雖然制定了內部控制制度，但是落實效果不理想，內部控制方式單一，難以真正發揮內部控制的價值。按照時間劃分，可將內部控制分為事前控制、事中控制和事后控制。很多企業會忽略事前控制，將重點放在事中控制和事后控制上，很難全面發現內部控制中存在的問題。
2.2內部管理機制有待完善
內部控制工作能否有效完成，關鍵在于內部控制機制是否完善。若內部控制機制存在問題，就會影響內部控制的實施效果[5]。目前，企業在制定內部控制機制時過于注重追求眼前的利益，在一定程度上忽視了企業長遠發展的需求，制度趨利性明顯，最終導致內部控制工作偏離方向。制度的不完善具體體現在以下幾個方面。
2.2.1內部控制流程設置不合理
企業在經營發展的過程中項目流動性很強，各項目之間有一定的差異性，這在一定程度上提升了內部控制流程設置的難度。如果內部控制的流程設置有問題，就會導致各部門之間缺乏溝通，最終影響數據收集的有效性。特別是收集財務數據時，易出現重復現象。再加上內部控制的責任不明確，各部門并不清楚自身的職責，易出現管理混亂的情況，影響內部控制實施的有序性。
2.2.2風險評估機制有待完善
在當前的發展形勢下，企業面臨諸多風險，這就要求其制定完善的風險評估機制，及時發現風險、控制風險。但是，目前部分企業缺乏風險意識，內部控制人員并沒有詳細了解企業目前所處的狀態，對風險要素的分析不足，很難及時識別潛在風險，增加了企業運營的風險。企業沒有建立風險預警機制，缺乏風險意識，對風險的管理也不及時，導致企業內部控制水平低下，增加了企業的經濟損失，嚴重情況下還會導致企業破產。
2.3監督控制力度不足
要想強化內部控制實施效果，就要發揮監督控制的作用。內部監督是內部控制中較為重要的一個環節，要想提升內部控制管理水平，就要完善監督體系，加大監督控制力度。但是，企業內部監督體系不完善，特別是對內部控制執行的監督力度不足，難以發揮監管系統的作用。企業的內部控制監督工作通常會受領導的影響，導致監督工作缺乏獨立性，監管的約束力不夠，使內部監督工作流于形式。再加上內部監督流程不規范，通常將重點放在事后監督上。在監督時大多僅憑經驗進行判斷，導致內部控制監督結果的實用性不高。部分企業的內部控制監督工作由財務人員兼任，沒有設立專門的監督人員，很難高效完成內部控制監督工作[6]。
2.4內部控制管理的信息化水平不高
在信息時代，企業的管理要與時俱進，特別是在內部控制上要加強信息化建設。從現狀看，企業內部控制建設的信息化水平不高，主要體現在以下幾個方面。企業內部并沒有重視內部控制信息系統的建設工作，內部控制信息系統建設不完善，也沒有選派專人維護信息系統。此外，企業各部門都有自己的信息系統，很少會使用內部控制信息系統，致使內部控制信息系統的使用效率低下。對內部控制信息系統的使用和管理宣傳力度不足，內部信息系統并沒有與其他系統連接，導致數據共享效果不理想。再加上企業對這方面的投入力度較小，導致內部控制信息化水平一直處于低下的狀態。
3企業內部控制問題的解決方案
3.1加強內部控制建設
環境是內部控制的基本要素，為了推動內部控制工作的有效開展，首先要從優化內部控制環境開始，從思想意識及文化制度入手。具體而言，在優化內部控制環境時要做好以下幾方面的工作。
3.1.1樹立正確的內部控制管理意識
（1）企業的管理者要起到很好的帶頭作用，管理者自身要加強對內部控制的認識，依照內部控制管理制度嚴格要求自己。（2）企業的所有員工都應意識到內部控制的價值和作用，樹立正確的內部控制意識，嚴格落實和執行內部控制的各項工作，為構建良好的內部控制環境作出貢獻。
3.1.2加大對內部控制的宣傳力度
為了讓員工正確認識內部控制工作，要加大宣傳力度，在必要的情況下將內部控制與企業文化融合在一起，減少員工的抵觸情緒。同時，要多組織相關的培訓活動，在培訓中重點講解內部控制的有關內容，加深員工的理解。通過不斷的宣傳和培訓改變員工原有的思想意識，調動全部員工參與內部控制建設，并不斷強化員工的風險防范意識，為內部控制的實施營造良好的環境，確保內部控制工作的順利開展。
3.2完善內部控制機制
企業建立科學、有效的內部控制機制尤為重要，能為各項內部控制工作的開展提供基礎保障。
3.2.1合理設置內部控制流程
在營造良好穩定的內部控制環境后，需要明確和規范內部控制工作的流程，確保各項內部控制按照相關規范執行，以免出現違規操作行為。規范資金管理、財務收支等各方面的管理工作，不斷加大內部控制執行力度。嚴格執行項目的審批、招標等流程，按照規范收集財務數據，提升數據收集的有效性，合理使用企業的項目資金。同時，要明確管理責任和組織結構，明確各部門的職責，確保企業上下都能各司其職，共同推動內部控制工作的開展。為了調動所有部門參與的積極性，有必要建立完善的績效考核管理制度，在績效考核指標中體現內部控制管理，形成科學的績效考核指標。在開展績效考核工作時要做好規劃，依照工作要求，保證考核結果公開、公正，確保各部門之間相互促進、相互制約。
3.2.2建立風險預警機制
企業在經營管理過程中必須保持高度警惕，樹立風險管理意識。風險預警建立的第一步就是評估風險，在評估時一定要綜合考慮，確保風險評估數據的精準性。要先了解企業經營發展的情況，在此基礎上識別風險要素，特別是潛在風險，明確風險等級，制定相應的防范措施，確保企業資產安全，減少不必要的損失。同時，要加強各部門之間的溝通，以便為風險管理工作提供保障。合理管控風險，盡量降低損失。在制定內部控制機制時，需要提前做好調查工作，了解企業當前管理中存在的問題，依據現存的問題優化內部控制管理制度，提升制度的實施性和精準性。為了提升內部控制制度的預判性，不僅要了解企業的發展實際，還應時刻掌握外部環境的變化，積極采納各方的意見，彌補內部控制的不足?？傊茖W合理的內部控制機制很重要，不僅能提升工作效率，還能降低風險，企業應給予足夠的重視，依據自身發展需求不斷改進內部控制機制[7]。
3.3加大監督控制力度
為了發揮內部控制監督的作用，要加大監督控制力度，在監督時要保持獨立性，確保不受管理者思想意識的干擾和制約。監督人員在執行過程中要明確工作目標，依照監督工作機制行事，并且要有很強的責任感和使命感，能及時發現內部控制中存在的問題，匯報給上級部門，并加以改進。應依照動態管理的方式監督內部控制的各環節，不能僅憑經驗，并注重監督的實效性，選派專人對各環節加以控制，確保監督結果的有效性[8]。
3.4加強內部控制信息化建設
結合時代發展的特征，加強內部控制信息化建設。將內部控制信息系統與其他系統連接起來，共享各項數據，提升內部控制系統的使用率。特別要注重數據收集、整理等方面的信息化建設，正確處理各項數據信息，真實反映企業的各項信息，提高資源的利用率。
4結束語
目前，企業內部控制還存在一定的問題，需要對這些問題進行深入剖析，在此基礎上結合企業發展的實際情況，不斷改進內部控制實施方法，充分發揮內部控制優勢。
作者：劉秀蘭 單位：廣東觀一文化科技有限公司