前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的房地產企業內部控制問題和優化研究，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要:近些年，隨著市場經濟快速發展以及城市化進程的不斷推進，我國的房地產行業得到了較為快速的發展。然而，房地產企業在發展過程中雖說迎來了新的發展機遇，但同時也面臨著新的問題困惑，尤其是在風險管理控制、人力資源管理、信息化建設等內控方面，存在著諸多問題，它們會在不小程度上阻礙著房地產企業的進一步發展。另外，面對新的發展環境，房地產企業面臨的風險也越來越多、越來越復雜。對此，房地產企業必須加強內部控制，方可實現企業的可持續發展。基于此，文章對現階段房地產企業內部控制存在的主要問題進行了詳細分析，進而對相關優化策略進行了有效探討，希望能夠為相關房地產企業提供有益參考。
關鍵詞:房地產企業;企業內部控制;內部控制;問題;策略
一、房地產企業經營業務特點分析
(一)區域差異化明顯。我國地城遼闊，房地產企業眾多，一家房地產企業可能在全國各地都有著不同的項目。在不同區域，房地產項目的開發成本也各不相同，其差異性主要是體現在土地成本方面。不同區域土地緊缺程度不同，價格差異較大，加上市場行情方面也存在較大差異性，房地產項目的投資風險與收益也不盡相同。
(二)宏觀調控影響明顯。我國是一個人口大國，居民居住有著極大需求，這就難免會出現市場房價過快上漲的情況，而國家為保障社會民生會制定各種措施對房地產市場進行有效調控。就2016年至2020年期間，我國就曾對此出臺了相關措施來限制房價漲幅，僅2018年就了200多次的房地產調控措施，如房價漲幅限制政策、放貸額度收緊、搖號購房等，以此實現對房地產市場秩序的有效規范。因此，國家宏觀調控將會對房地產企業造成較大影響。
(三)項目建設周期長，投入大。在房地產項目中，土地成本占據了整個項目成本的大部分，因此，在房屋銷售價格的確定過程中，土地成本的影響作用最為明顯。同時房地產項目的前期設計、勘測、施工過程的安排、協調，以及竣工驗收、營銷等方面的投入也較大，因此房地產企業項目建設會面臨較大的資金風險，加上建設周期較長，使得企業面臨的風險指數越來越高。
二、現階段我國房地產企業內部控制存在的主要問題
(一)缺乏完善的風險與監督機制。當前我國房地產企業內控風險管理有效性缺失主要表現在兩個方面，一是風險管理全過程程序不完善，二是缺乏有效的風險預警機制。一般來說，部分房地產企業只在決策階段涉及了風險管理的探討，而缺乏具體的執行保障機制，風險管理部門也缺乏對潛在項目風險及其發展的有效評估，導致項目實施風險頻發。加上風險預警機制的缺失，企業往往錯失防范的最佳時機，造成難以挽回的損失。雖然有些房地產企業建立了內部監督機制，但是其中明確的只是將部分監管工作落實到了項目負責人身上，而項目負責人往往需要統籌全局工作，并沒有大量精力與時間去全面執行監督義務。甚至有些項目負責人只是對監督工作進行了制度形式上的“包裝”，沒有落實對核心工作的全面檢查，導致了較大的項目風險。
(二)缺乏足夠的內控意識與完善的內控體系。一些房地產企業上至領導，下至普通員工，未形成全員參與內控管理的意識，普遍認為內控管理只是管理層的工作。無論是意識還是制度方面都沒有形成全面統一的內控體系，缺乏對員工必要的培訓、考核以及制度措施優化等，使得具體內控工作責任不清，出現問題互相推諉，許多問題得不到有效解決，進而使得內控機制失效，為房地產企業經營和發展帶來較大管理風險。
(三)缺乏對人事的有效激勵與管理?，F階段，大部分房地產企業仍十分重視項目開發數量與銷售成果，對于人事管理存在較大的認識誤區，忽視了人事管理的重要性。企業對人事管理與激勵的不重視，直接導致了優秀員工流失，企業運轉效率大幅下降。不少房地產企業將薪酬管理與激勵管理的重心落在管理層上，而且只是針對重大指標進行考核，往往缺乏對內控指標細分到各個員工身上，這樣便容易使得普通員工沒有獲取較好的考核晉升機會，大大降低了員工工作積極性，人員流動性過大使得房地產企業人面臨較大的人力管理風險。有些房地產企業即使制定了激勵辦法，但大多是采取加薪這一方法，缺乏精神層面的深層獎勵，未能有效強化員工歸屬感，也會導致人才的流失。
(四)缺乏高效暢通的信息交流。房地產企業的運作，涉及與多方合作伙伴的密切配合，因此加強互相之間的信息交流至關重要。然而，缺乏高效暢通的信息交流使得房地產企業面臨較大的內控風險。例如，在項目設計階段，與設計單位未能就設計方案和圖紙進行深入有效的交流、溝通、協調，導致項目后續施工、驗收、投入使用過程中出現諸多問題。在策劃宣傳方面，未能與廣告公司就樓盤定位、宣傳重點、企業文化等進行充分溝通，將會導致宣傳不到位、重心偏移等問題。另外，企業自身各部門之間也未建立起高效的交流協作渠道，導致內控措施落實、跟蹤、反饋不及時，不到位，內控工作失去其應有的作用與意義。
三、房地產企業內部控制優化策略
(一)完善監督機制。首先，房地產企業必須加大力度完善內控管理制度。從戰略角度分析，將內控管理任務落實到各個部門，再由各個部門細分至具體員工，形成互相聯系、互相監督的內控體系。尤其是在項目控制方面，項目招標、施工控制、工程監理、竣工驗收等環節必須落實嚴格的內控審批制度，確保項目各個環節充分可控。其次，通過嚴格審計，加大對風險的管理與控制力度。通過對房地產企業各項業務的嚴格審計，對其運營的各個環節的風險進行監測、分析、評估、預警，反饋、控制，實現事前、事中、事后的全方位風險監督與控制，建立起完善有效的風險監督與評估機制。此外，房地產企業管理高層與財務、審計等部門互相分工、互相監督，加強對項目的會計周期審核，制定相應的內控管理制度與內控指標，根據任務、指標完成與落實情況進行審計、考核，執行相應的獎懲措施，實現企業財務審計、人力績效、內部風險等的核查、監督、控制。
(二)積極優化房地產企業內部控制體系。房地產企業應當要注重對自身內部控制體系的優化與完善，對相關工作流程以及崗位人員職責予以明確，在制度上對企業員工行為起到規范與約束，進而實現企業風險的防控、舞弊行為的防范，確保房地產企業內部各項工作得以有序開展。首先，應當要切實根據國家法律規定以及企業具體情況來成立股東會與經理層。其次，需要對每一崗位職責分工予以明確，并且制定全面的業務流程以及崗位說明書，并對相應責任人員與業務流程予以明確，確保企業得以正常運作。再次，需要建設完善的授權審批制度，嚴格落實不相容職務分離的制度。然后，執行內部控制評價制度，且結合企業實際情況來進行相應調整。最后，加強管理預算落實工作，經過房地產企業審批通過的預算需要維持穩定，切不可擅自進行變更。如若遇到不得不進行調整的情況，則需要由變更單位提交申請，且切實根據相應審批流程通過后才能實施調整。
(三)強化落實績效管理與考核制度。首先，在人事管理績效方面，企業必須構建完善的管理制度，對企業發展前景、文化、員工晉升規劃等進行明確，以及完善員工招聘、培訓，以及福利績效等內容，在使員工充分了解企業的同時對于自身在企業的發展空間有著較為清晰的認識，通過合理的薪酬福利體系來加強員工的歸屬感與凝聚力，更好地在內控工作中發揮積極性、創造性。比如，完善培訓管理中，滿足員工自我提升需求，提高員工專業素質的同時，為企業內控管理提供人才保障。其次，明確各個部門、人員的職務內容，包括職責、考核標準等，形成完善的、科學的績效考核體系，從風險管理的內控角度對考核指標進行制定、調整，編制詳細的考核流程，實現對企業內控的有效管理，更好地規避風險。
(四)不斷完善信息溝通體系。對于房地產企業而言，確保各方、各部門的信息及時高效溝通至關重要，因此房地產企業必須建立起高效的信息溝通體系，實現對各方信息的準確收集、高度共享，為企業內控措施落實做好信息保障。首先要建立起正式的溝通渠道，充分利用月會、周會、座談會等契機建立起高效的信息互通渠道，提高各方信息互通效率。其次，充分發揮網絡、電子郵件、小型聚會等非正式溝通渠道的作用，完善信息溝通平臺作用。再者，充分發揮信息管理系統、OA系統等虛擬溝通平臺作用，加強日常業務工作的及時溝通。此外，在強化對外溝通方面，需建立專門的對接部門，對包括設計、施工、宣傳以及銷售等合作企業進行無縫對接，基于充分溝通的基礎上簽訂完善的合同、協議，明確各方的權利義務，避免不必要的業務糾紛帶來不必要的風險與損失。
四、結束語
總的來說，房地產企業的發展在為城市化進程向前做出住房基礎保障的同時，也為社會就業做出了巨大貢獻，這就使得該行業已然成了我國國民經濟發展的重要產業之一。但是，現階段的房地產企業在發展過程中存在著諸多問題，內控體系不夠完善，對房地產企業的健康發展造成了極大影響。對此，房地產企業必須對內控管理予以高度重視，在清晰認識行業發展特點的基礎上，深入剖析當前存在的問題，進而采取有效的內控優化對策，不斷完善內控體系，為企業的可持續發展提供有效的內控保障。
參考文獻:
［1］李海．新形勢下房地產企業內控管理創新模式研究［J］．行政事業資產與財務，2018(6):52－53．
［2］孫炳家．基于財務管理視角下的房地產公司內部控制分析［J］．住宅與房地產，2019(28):132．
［3］黃雪梅．房地產公司內部控制有效性對財務風險的影響分析［J］．新財經，2019(9):95－96．
［4］何文濤．完善房地產企業內控管理模式的建議實踐探究［J］．納稅，2019(10):268．
［5］王登云．關于加強房地產企業內控管理的思考［J］．現代商業，2019(32):52－53．
［6］孟凌．財務管理視角下的房地產企業內部控制制度建設［J］．新財經，2019(5):120－121．
作者:畢勝 單位:諸暨融享房地產開發有限公司
