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摘要：在科學技術飛速發展和中小企業崛起的過程中，企業為了獲得更大的規模，在自身資金不足的情況下，需要進行融資，而互聯網金融企業此時就應運而生了。現在，金融企業的一些負面新聞出現在各大平臺。為了使互聯網金融市場更加規范，需要對投資者的合法權益加以保護，并且針對互聯網金融企業在內部控制中的“病癥”并“對癥下藥”。筆者在本文中首先對互聯網金融的發展背景進行分析，闡述了互聯網金融企業實行內部控制的重要性，分析了互聯網金融企業內部控制存在的主要問題，提出了解決互聯網金融企業內部控制問題的對策。
關鍵詞：互聯網金融；企業內部控制；問題；對策
引言
對于一個國家的經濟而言，金融企業的重要性是不言而喻的。在互聯網行業飛速發展的過程中，人們對于金融服務行業的要求也在增加，金融企業之間的競爭也在加劇。小額貸款等不靠譜的金融企業也相繼出現了。這對于金融企業的長期有序發展是不利的。鑒于此，為了使金融企業跟上全球化發展的步伐，就需要對互聯網金融企業進行內部控制，及時發現其發展過程中存在的問題，通過發揮內控作用，幫助互聯網金融企業更好地發展。
一、互聯網金融的發展背景分析
與傳統的金融行業比較而言，互聯網金融行業中融入了互聯網技術。從2013年開始，互聯網金融的概念開始逐漸出現在新聞媒體上。在借助互聯網之后，金融交易日更加透明化、成本也更低，人們的參與度范圍更大，而且操作起來便利性更強。在當今的互聯網金融行業中，大眾使用較多的互聯網金融業務有余額寶、理財通和京東金融等。在互聯網金融行業中，發展機遇與風險是并存的。其中，風險包括結算風險、支付風險和信用風險等。因為這些風險的存在，互聯網金融行業發展受阻。所以，對于互聯網金融企業的內部控制，尤其需要引起重視。2015年7月18日，國家出臺了《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》，該《意見》提出了一系列鼓勵創新，對互聯網金融大力支持的政策措施。但是，因為互聯網金融與多個行業有關聯，國家在監管方面存在漏洞，所以如果僅僅是通過政府和行業來進行監管，防范化解金融風險難度非常大。只有打造完善的信息系統，才能使互聯網金融企業發展中的問題迎刃而解。
二、互聯網金融企業實行內部控制的重要性
（一）有助于夯實企業可持續發展的基礎?？v觀我國的互聯網金融發展歷程，可知我國在互聯網金融行業起步較晚。從傳統金融業務的聯網化階段，到支付寶等第三方支付工具開始出現，再到基金、保險都可以在網上直接買賣的階段，最后到包括余額寶在內的各種寶類產品、P2P、直銷銀行等開始出現的階段。我國的互聯網金融發展的時間才不過二十年，而國外互聯網金融從20世紀90年代開始就出現了蓬勃發展的局面。隨著互聯網金融的發展，不管是在金融產品的更新方面，還是在服務的提升方面，都產生了較大的影響。通過對互聯網金融企業進行不完全調查，發現該類企業的發展歷程普遍較短，而且這類企業準入門檻比較低，所以互聯網金融行業的素質參差不齊的現象非常多。鑒于此，互聯網金融企業要想發展壯大，必須做好內部控制，以明確風險，并進行及時防范。
（二）有助于符合金融行業的監管要求。在互聯網金融企業中，其中存在的問題不少。為了進一步規范互聯網金融市場，使金融風險金盡可能降低。我國銀監會聯合多部委出臺《互聯網金融細則》，并且針對互聯網金融網貸平臺也頒布了一百多條備案細則。鑒于此，為了使金融行業得到更好的監管，必須加強內部管理，在國家備案的情況下，使互聯網金融行業獲得更好的發展。
（三）有助于維護資產安全。在互聯網金融的業務模式中，我們是基于傳統金融，并借助新型的技術來維護金融用戶資金的安全?；ヂ摼W金融的主要特征是非常便利，而且能夠借助高科技網絡平臺確保資金的安全性。對于資金的供需雙方，可以實現資金更好地交易和流通。所以，互聯網企業起到了橋梁紐帶作用。
三、互聯網金融企業內部控制存在的主要問題
（一）企業管理層對內部控制缺乏重視?；ヂ摼W金融企業內部控制，需要引起社會各界的足夠重視。對于互聯網金融企業而言，業務發展和流量帶入是領導者和管理者高度重視的，而對于內部控制和財務控制等后端管理、對于內部控制管理體系建設的推進往往忽視了，或者說沒有引起足夠的重視。鑒于此，會使互聯網金融企業在內部和外部都產生風險。如果行業制度收緊，內部控制制度不完善的公司會處于落后地位。如果不對業務流程加以規范，企業出現異常情況是必然的。
（二）內部控制環境較為薄弱。在互聯網金融中，供給主題和業務模式越來越復雜。鑒于此，要預防不法分子對金融市場環境造成破壞，并且對市場正常秩序造成干擾，最終導致互聯網金融企業的內部控制環境出現問題。2015年e租寶事件正是互聯網市場出現混亂的典型案例。在這次事件中，涉案金額巨大，有多人入獄，最終e租寶不得不退出互聯網金融市場。在e租寶倒閉清算之后，投資者可獲得的退換資金不足30%。之后，在各大互聯網金融平臺上，陸續出現了類似的案件。從這些例子可以看出，企業價值觀出現扭曲，企業不承擔社會責任感，這些都是互聯網金融企業內部控制出現了問題的表現。
（三）傳統手段無法滿足互聯網金融企業的內控需求。根據最新的2020年天貓“雙十一”成交額達到4982億元。如果沒有互聯網與金融相互結合，可能很難達到這樣的銷售業績。從內部控制的從業人員來看，普遍是處于制造行業和貿易行業、服務行業等這些傳統行業。眾所周知，傳統行業與互聯網金融企業比較而言，其差別是較大的。與傳統企業不同的是，在互聯網金融企業中，參與的各方是通過互聯網來實現交易的。換言之，通過互聯網，不僅可以傳遞信息，還可以傳遞數據。在這樣一個大背景之下，必須采取內部控制手段才能滿足互聯網金融企業的內控需求。從互聯網金融企業的實際運營情況來看，普遍出現了資金不足的情況，因為內部控制制度不完善或者內部控制人員專業性不強，導致互聯網金融不能實現全面內部控制。
（四）缺乏風險評估和防范意識。在互聯網金融企業中，面對新的業務模式，不能只追求業績的增長而盲目跟風，應當根據自身的主業務和市場的需求情況結合，對金融風險做好防范。“重業務拓展、輕風險防范”，遲早會將互聯網金融企業推向倒閉的深淵。在金融風險防范的過程中，還需要建立一些風險評估和防范制度，使風險識別能力增加，判斷能力增強。如果風險評估不完善，就會導致互聯網金融企業增加不少經營風險。
四、解決互聯網金融企業內部控制問題的對策
（一）重視金融企業的內控環境建設，提高企業文化。為實現更好的內部控制，必須為其建設良好的內部控制環境，使其行為和監管得到很好的控制。具體而言，可以從以下幾個方面入手。第一就是要使互聯網金融企業在內部控制認識方面轉變工作態度?；ヂ摼W金融企業內部控制所涉及的內容比較多，比如不僅包括了制度和責任意識，還包括企業文化。對于企業的領導者和管理者而言，更需要加強內部控制。第二是企業必須在文化建設方面下功夫，要增強企業發展的軟實力。建設企業內控文化，對于互聯網金融企業而言，至關重要。具體而言，包括經營理念、風險精神等。只有互聯網金融企業一起努力，才能使內控建設更加完善。
（二）加強對內控人才的培養，組建優秀的團隊?；ヂ摼W金融企業的發展與互聯網技術、信息數據統計等息息相關，而這些都需要有專業人才才能實現。所以，互聯網金融企業必須加強內控人才的儲備。要為人才提供公平公正的發展機會，加強基礎知識的學習，使員工在面對內控的過程中具體問題具體分析。與此同時，多學習、多交流也是非常重要的。在加強互聯網金融知識的學習方面，需要通過進行工作模式和方法的創新，盡力留住優秀人才，減少互聯網金融企業的損失。
（三）提高內部控制的信息化水平。首先，互聯網金融企業只有重視信息系統的建設，才能充分提升工作效率。其次，還需要加強信息系統的安全性提升，可以派專人對信息系統負責維護。對信息數據加強防護，對防火墻要加強升級和維護。通過引入信息技術，可以使金融企業數據分析效率更高，而且能夠使工作程序得到簡化。最后，要加強責任追責制度，做好操作程序的管理和監督。
（四）完善內控制度和內容，建設科學的內控組織結構。內控的組織結構的完整性，能夠確保互聯網金融企業的發展更加順利。通過明確內控部門各個員工的工作職責，加強內部控制的規范性，同時根據金融企業自身的特點來對內部控制機制進行完善。另外，需要加強財務管理，做好監督。而且，需要使各個部門提高工作積極性，加強信息溝通，提升工作效率。最后就是要避免內控出現形式主義，防范風險，充分發揮內控作用，要能夠真正為互聯網金融企業中實際工作而服務。
五、結語
互聯網金融企業發展機遇與挑戰并存，面對新的挑戰，必須對金融企業的市場環境和內部經營做多方面的分析，并有針對性地提出解決對策。這樣，才可以使互聯網金融企業獲得長久的發展，為促進社會主義市場經濟發展而服務。
參考文獻
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作者:顧瀾 單位:揚州大學
