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摘要：隨著企業整體經營規模進一步擴大，財務的職能作用會進一步顯現。為了能夠更好地進行內部運營和管理，企業需要加強財務內部控制，通過財務內部控制實現整體運營流程的全面管理，為企業更好經營和發展提供良好的內部控制環境。然而目前我國企業在財務內部控制管理的過程中依然存在很多的問題，影響了財務內部控制效果的進一步發揮，不利于企業更好的運營和發展。本文針對企業財務內部控制中的一些問題進行深入的研究和分析，并提出有效應對措施，希望能夠幫助更多的企業提升財務內部控制效果，為企業的整體發展創造良好環境。
關鍵詞：財務管理；內部控制；創新
一、企業財務內部控制中存在的問題
(一)財務內部控制職責不明確。企業在進行財務內部控制管理的過程中，需要明確各個崗位之間的職責，這樣才能全面提升工作人員的工作效率以及工作責任感。然而目前企業在財務管理的過程中，主要是分配不同財務人員相關的工作職責。在崗位職責分配的過程中不注重職責分離，各個崗位之間無法起到相互監管的職能作用。因此很多財務人員存在串通一氣，出現了損害企業利益的相關行為。這對于企業整體的發展以及企業最終經濟效益的提升造成了非常不利的影響。目前很多企業在財務內部控制的過程中設置了審計機構，通過內部審計人員對財務人員的相關行為開展必要的審計。然而，由于財務人員熟悉企業整體運營，因此在進行財務處理的過程中，財務虛假信息具有很強的隱蔽性，內部審計人員很難發現其中的問題。
(二)內部審計缺乏足夠的獨立性。企業在針對財務內部控制進行管理的過程中，設置了專門的審計部門對財務活動進行全面的監督和管理。這對于更好的制約財務人員的行為，提升財務內部控制水平具有非常積極的意義。然而，目前很多企業在內部審計職能設置的過程中，審計人員與財務部門屬于一個部門，審計人員受控于企業內部的財務管理者，這種情況下，審計與財務之間的獨立性相對比較差。審計人員在針對財務行為進行內部審計的過程中，受制于外部環境，因此審計工作開展的過程中，會遇到各種各樣的問題，影響了審計效率的進一步提升。另外，由于內部審計與財務部門之間沒有保持必要的獨立性，因此即使審計過程中出現發現任何問題都可能會在第一時間內部消化、解決，企業管理者無法通過審計活動來及時的發現內部財務中的一些問題，審計的監管職能得不到全面的發揮，這對于企業而言也屬于一種非常大的管理失誤。
(三)財務內控信息化水平相對比較低。目前越來越多的企業開始使用信息技術開展財務管理。因此財務內部控制一方面需要在流程上加強管理；另一方面還需要進一步提升信息化水平。通過信息技術開展財務內部控制活動，一方面能夠提升審計財務活動的整體規范性；另一方面，還能夠加強對于財務活動的監管，保證財務內部控制工作質量和工作效率的全面提升。另外，在開展財務內部控制管理的過程中，企業需要針對目前的實際情況建立信息化的流程，這樣能夠把信息技術與企業的運營活動緊密的聯系在一起，更好地幫助企業開展財務內部控制活動，從不同環節有針對性的進行內部控制，實現最佳的財務內部控制效果。
(四)缺乏全面的預算管理。企業在進行財務內部控制管理的過程中需要借助預算數據。只有在期初對于財務數據進行全面的預算管理，才能夠在今后更好地了解財務內控活動的運營情況。企業財務內部控制中有數據對比就能夠更加直觀的反映財務內控的相關問題，這對于更好提升財務數據的科學性，保證財務數據的合理性具有非常重大的影響。然而目前企業在進行財務內部控制管理的過程中，對于預算的重要性缺乏足夠的重視，很多企業的財務內部控制中都缺乏全面預算。有些企業雖然設置了預算部門，對于相關的運營數據進行了一定的測算，但是使用的預算方法不同，最終預算管理的方案與企業實際情況脫節，這嚴重影響了預算管理綜合水平的提升。對于企業發展也是非常不利的。
(一)明確財務內部控制職責。為了能夠進一步提升財務內部控制的整體效果，企業在進行財務管理的過程中，應該做到明確各個崗位之間的工作職責，同時做到崗位之間相互分離，實施有效的崗位監管。例如在財務管理的過程中，出納人員以及會計人員需要由不同的人員擔任。這樣就能夠做到錢賬分離，實現會計財務人員之間的相互監管。另外，進行財務內部控制的過程中，需要保證財務人員工作職責的明確性。嚴禁不具有足夠獨立性的個人參與到企業的財務管理中來，這樣才能夠最大限度地提升財務管理的綜合水準。企業開展內部控制職責規范的過程中，需要針對不同的工作崗位職責進行全面的管理，提升管理效果，明確工作職責，讓工作人員如何開展相關工作有一個基本的認識，方便今后企業更好的進行財務管理，梳理工作流程。
(二)提升內部審計獨立性。為了能夠更好地提升企業財務內部控制綜合管理水平，企業在內部設置內部審計職能部門勢在必行。但是企業在設置審計部門的過程中，必須要保證審計人員的獨立性。審計部門需要直接對企業的管理者負責，發現財務運營中的問題，及時上報到企業管理者。這樣才能夠最大限度地提升審計效果，為審計工作更好地開展創造良好的條件。另外，企業管理者需要加強對于審計職能的重視，把審計職能充分的落實到企業審計部門中去，要求全體財務人員在日常工作的過程中需要積極配合審計活動的開展，這對于提升審計效率、保證審計工作水平也具有非常積極的意義。財務人員在日常工作的過程中受審計的制約，因此其自身行為也一定會得到有效的制約，這對于保證企業財務內控水平的提升具有非常重大的影響。獨立性對于審計效果具有直接影響，因此需要高度重視。
(三)提升信息技術應用水平。為了能夠更好地提升財務內部控制的綜合水平，企業在開展財務內部控制的過程中，需要提升信息技術水平，加大信息技術的培訓，這樣才能讓企業的財務人員緊隨時代的發展需求進行財務處理。同時企業還需要針對信息化流程進行內部控制職能設置。從不同的工作崗位設置必要的監管措施，通過信息化手段實現對于企業財務內部控制活動的全面管理，提升內部控制整體效果。只有這樣才能夠實現最佳的財務內控管理效果。另外，在加大信息技術培訓的過程中，還需要提升管理者對于信息技術的重視。針對員工開展持續化的培訓，讓每一個員工都能夠掌握基本的信息化技術水平技術，通過信息技術實現內部管理工作的全面開展，為企業整體運營和發展創造良好的條件。
(四)加強全面預算管理。為了能夠更好地加強財務內部控制管理，提升財務運營的科學性和有效性，企業應該在進行日常管理的過程中設置預算管理部門，使用全面預算法等現代化的預算管理方法。對于企業的財務運營數據進行全面的預算。在開展日常運營的過程中，企業應該根據預算數據與實際數據之間的對比分析，這樣能夠針對運營情況進行全面了解。同時，針對財務數據的真實性和可靠性都進行進一步的衡量。這對于提升財務信息質量，保證財務信息更加科學有效起到了非常積極的意義。
三、結束語
本文通過針對企業財務內部控制管理中的相關問題的研究分析，發現了企業在財務管理過程中對于內控重視不足，內控中的各種問題經常出現。為了更好地提升內控管理水平，企業需要積極針對財務內部控制中的相關問題提出對應性的解決措施。只有這樣，才能夠在財務管理過程中提升內控效果，讓財務內控更好地服務于企業的內部管理，保障企業的財務運營工作能夠更好地開展。
參考文獻
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作者:高長源 單位:江蘇林海動力機械集團有限公司