前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業內部控制管理綜述(3篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：企業穩定經營離不開內控管理與風險管理的支持。但伴隨時代的進步，經濟的正常，企業之間的競爭逐漸激烈，基于此，企業在經營階段所遇到的風險也會越來越大。由此，企業在運營期間，一定要高度重視這些風險，通過增強風險意識和風險管理，來防止風險問題的出現。文章主要詳細介紹了企業內控管理和風險管理整合途徑，希望為企業內控管理及風險管理帶來有效的借鑒。
關鍵詞：企業運營；內控管理；風險管理；整合途徑
1引言
當前，針對社會經濟發展來說，其市場環境正處在激烈競爭狀態中。在企業運營管理階段，影響到企業運營的有效管理，導致市場風險預測、企業運營管理效率和管理水平的不斷提高成為其最關鍵的發展阻力。新形勢下，很多企業已實現內控管理和風險管理的有效整合，這可以有效顯現出企業內控管理的整體下，從而實現企業的全面管理和革新的共同發展。為此，下文對企業內控管理和風險管理的整合措施進行了詳細闡述。
2企業內控管理和風險管理整合的作用
促進企業內控管理和風險管理整合有著很顯著的現實作用。首先，在企業內控管理過程，可以通過風險管理確定具體的經營目標與核心內容，保證了企業內控管理的正常開展與貫徹落實，企業管理能力與管理效率獲得了保障。其次，可以創建系統性、整體性的企業管理系統，對以往的管理組織結構進行改進，強化了企業每個部門之間的協作性，還能夠革新傳統管理機制［1］。此外，能夠加大對企業運營管理風險的管控力度，提高了企業市場競爭水平，在確保企業長遠經營的同時，推動了企業的穩定發展，有助于及時實現企業戰略目標。此外，實現企業管理方式簡單化。在企業運營管理期間，要采用科學的措施來整合企業管理結構。把企業管理結構中相同的功能結合起來，如此能夠大大減少企業內控中各個功能體系的有效融合，進而不斷促進企業領導和各個部門間的溝通交流，還可以讓企業的運營效果及效率獲得堅實的保障［2］。企業內控管理與風險管理之間存在密切的關系，很多企業經營生產活動能在整合時進行良好的融合與溝通。在二者整合階段，在相關聯活動中積累工作經驗，并總結歸納豐富的經驗。另外，還要結合企業本身的發展情況，建立出各種有效的管理機制，并配置專門人士對企業管理機制進行高效維護。實現企業管理方式的簡單化，既可以提高企業運營效率，還可以大大節省企業運營管理中所需的費用。基于此，合理的簡化企業管理形式，可以為企業的可持續發展帶來有效保障，并進一步提升企業經營發展效率。
3企業內控管理和風險管理整合途徑
3.1整合企業內控管理和風險管理結構
在有效整合企業內控管理和風險管理時，要區別對待企業內控管理及風險管理，視為兩個不同屬性的因素，再結合企業本身的發展，建立一個適合兩個因素有效整合的結構。就當前各個企業的經濟發展情況來說，要優化企業內控管理環境，促使企業內部信息可以得到順利傳送，進而為企業內控管理和風險管理整合創造良好的環境。而且，在企業內控管理和風險管理整合階段，要嚴格根據企業規定確定一個滿足兩者共同發展的目標，如此就能夠在企業內控管理和風險管理過程實現集中管理［3］。另外，為了讓企業的經營充分發揮出應有的價值，還要建立一個綜合管理平臺，對于企業的具體發展情況，建立出具備科學性、可行性的實施策略，并針對核心內容采取科學的計劃來整合，進而提高對企業管理效率的關注度，為企業可持續發展提供幫助。
3.2實行動態化管理
企業的運營和發展是個持續變化的過程，在企業內控管理和風險管理整合過程，要根據企業具體的發展狀況，建立出動態化管理制度。具體實施方法是找到企業內控管理和風險管理整合的重難點與結合點，由此為參考依據，編制出動態的能夠用于全局的管理體系，保證全面掌控企業每個運營發展環節，及時采集企業動態數據。而且，要結合兩項管理任務的基本內容、整合范圍和管理要點，建立詳細健全的管理措施，對出現的風險隱患進行及時解決，以提升企業管理能力。
3.3細分管理流程
企業內控管理和風險管理所包含的內容很多，涉及企業全部的運營環節，而且還關系到所有企業內部人員，在對其進行整合時，要細分管理流程。首先，在創新調整管理體系時，要堅持全面合法、協作配合、授權制約、投資效益、有效實用和預防為主等相關原則，確定內控管理和風險管理的基本內容與任務，設立與其相匹配的管理組織體系，并制定標準的管理流程。其次，還要階段性的細分管理任務，在企業各個發展過程，采用適當的管理方式，實現對企業運行發展過程的動態管控，充分挖掘二者整合后的管理價值。
3.4完善企業內控管理平臺
在企業管理階段，既要編制出合適的企業內控內容，還要全面落實與審核企業內控狀況，讓企業的控制機制能夠更多落實，提升企業內控效率。在企業內控管理階段，若出現了不足，必須及時上報，并研究產生問題的主因，方便相關部門及時處理。
4結語
綜上所述，通過整合企業內控管理和風險管理，建立相對完善的企業管理系統與模式，能夠有效加大企業管控力度，提高企業管理能力與管理效率，為促進企業的可持續健康發展打好基礎。在整合企業內控管理和風險管理時，要先了解二者之間的關系，并通過融合管理結構、實施動態化管理、細分管理等途徑，實現二者的充分整合，從而推動企業的健康長遠發展。
參考文獻
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［2］李艷素.企業內部控制管理與風險管理整合策略研究［J］.經貿實踐,2017（11）.
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作者:張淑敏 單位:天津青少年活動中心
第二篇:企業內部控制管理優化途徑
摘要：企業內部控制是企業管理的重要組成部分，對企業的發展和運行有著重要影響。企業內部控制在企業的穩定發展中起到重要推動作用，避免各種可能會影響到企業發展建設因素的產生。但是企業內部控制中存在很多問題影響了企業內部控制的效率，妨礙了企業發展和進步。本文就企業內部控制管理的優化進行了分析研究。
關鍵詞：企業；內部控制；管理；問題；對策
1引言
經濟全球化的發展加劇了各行各業的競爭，這就對企業管理提出了更高的要求。在這種環境下，企業如果不能適應外界的競爭形勢，加強企業內部管理，提升自身競爭力，就難以維持在行業競爭中的有利地位。本文就企業內部控制管理中存在的問題進行了分析總結并且就其優化管理措施進行了分析研究。
2加強企業內部控制的意義
2.1提升經營管理運行效率
提高企業經營管理運行效率是企業內部控制的一個重要內容。在內部控制過程中，企業必須要根據相互制約、相互監督的原則保證內部控制管理與企業運行發展效率保持一致。如果在企業運行管理中失去了對內部控制的經營就會導致運行安全問題。
2.2促進企業內部機構及人員之間的有效溝通與協作
通過加強對企業內部控制體系的建設，引入信息化管理系統，從而可以實現各種數據信息資料的資源共享，從而促使企業各個部門的人員明確自身的工作任務，明確崗位責任，進而相互配合，促進企業內部管理效率的提升。
2.3提高企業財會工作效率
財務部門工作任務重，財務工作的質量關系到部門以及個人的個人利益。并且企業財務很容易發生貪污問題。通過加強對企業的內部監督控制，有效控制企業偷稅、貪污等問題，保護企業合法資產。
3企業內部控制管理中存在的問題
3.1內部缺乏控制環境
我國目前經營管理模式相比西方國家并不發達。在企業管理過程中，沒有根據公司制度完成企業內部控制體系建設，導致企業內部管理存在一定風險：首先，企業主要管理權力在少部分管理人員手中，企業內部管理體系作用難以發揮。其次，企業員工中有很多人安全管理意識較差，風險意識較差，針對企業內部控制制度并不在意，仍然堅持傳統的管理模式，使得風險管理效果難以實現。最后，企業員工并不理解認識企業內部控制，財務管理安全性難以保證。
3.2反舞弊機制不健全
目前我國企業在反舞弊機制方面還存在很多不完善的地方，很多部門反舞弊意識并不強，企業內部沒有建立科學、完善的反舞弊機制。主要表現在我國沒有成立專門的舉報、調查程序，導致這些企業管理人員存在濫用職權、私自挪用公款。并且在企業中還存在一些小的團體，做假賬，造成企業盈虧問題，從而影響到企業的經濟效益。
4加強企業內部控制的對策
4.1建立完善的內部控制制度
建立完善的企業內部控制制度，保證員工可以充分認識到企業內部控制管理的重要性。企業需要根據企業發展戰略，以及自身的經營情況，為企業內部控制制度的制定提供可靠信息。同時，企業可以建設與內部控制相適應的監督管理機構，規范企業的操作流程，促進企業市場化發展。此外，還需要保證崗位責任制度落實，完善考核機制，提高崗位獨立性。
4.2不斷完善企業內部控制環境
內部控制環境是內部控制制度有效實施的保障，所以企業必須要規范企業內部控制結構，樹立責權意識，合理執行、監督決策，完善機制構建，建立良好的企業文化。所以，企業需要完善企業董事長機制，鞏固董事會在企業管理中的地位。完善企業內部審計制度，從而建立科學的內部審計機構，保證審計工作的獨立性，擴大審計范圍和內容，充分發揮企業內部財務人員工作積極性，促進企業經營管理活動的有效開展。
4.3加強反舞弊機制的構建
加強反舞弊機制的構建和完善，可以從以下幾點做起：第一，提高公司內部員工反舞弊意識，邀請專家講座開展反舞弊文化活動。必須要建立強烈的反舞弊意識，才能保證反舞弊制度的有效實施。第二，提高企業領導對反舞弊機制的重視程度，肩負起反舞弊的責任，以身作則。第三，就企業實際情況進行分析研究，就可能存在風險的地方建立針對性反舞弊機制。
4.4構建風險管理信息系統
風險信息管理系統的建立可以促進企業中信息傳遞速度的提升，促進不同部門之間的有效溝通和交流，實現資源信息的共享，促進企業內部控制工作的有效開展。這就要求企業內部管理人員帶頭建立風險信息系統，實現財務、業務等各個系統資源的整合，保證風險信息的準確性、及時性。同時構建信息化風險分析模型，將不同部門的風險信息數據進行系統研究，做好風險提前預警，制定應對措施。
5結語
提高企業內部控制管理力度可以有效提升企業自身競爭力，促進企業在競爭中脫穎而出。所以企業應該高度重視，提高自身風險抵御能力，加大內部監督控制力度，促進部門之間合作，利用現代化技術，整合市場信息，促進企業發展。
參考文獻
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［2］杜曉娟.企業財務內部管理控制措施探究［J］.科技經濟導刊,2015（13）.
［3］許靈.當前企業財務內部控制管理的相關研究［J］.商,2015（31）.
作者:李茂 單位:甘肅長興文化發展有限公司
第三篇:電力企業內部控制管理問題及對策
摘要：近幾年來，隨著我國市場經濟體制的不斷變化，我國對電力企業的發展也提出了新的管理要求。新經濟政策背景下，電力企業如何抓住市場機遇，對自身管理模式進行革新，已經成為電力企業占據市場競爭優勢地位的重中之重。作為電力企業發展的核心環節，電力企業的內控管理制度是決定企業未來發展方向以及各項活動能否順利執行的關鍵，同時也是提升電力企業綜合實力的重要組成部分。本文試從電力企業內控管理制度存在的不足之處進行闡述，提出提高電力企業內控管理效率的具體手段和措施。
關鍵詞：電力企業；內部控制；制度建設；問題；對策
近幾年來，我國電力企業獲得了較大的發展空間，但是由于市場環境的不斷變化，以及電力企業經營規模的不斷擴大，電力企業所面臨的財務風險也隨之增加，自身的內控管理問題也逐漸暴露出來。此種情況下，必須要積極探索內控管理的完善，從而推動自身的現代化發展進程。
一、當前電力企業內控管理制度存在的不足之處
(一)電力企業管理者缺乏內控管理意識
導致電力企業內控管理制度建設受到阻礙的主要原因在于企業管理者的內控意識淡薄，沒有對內部會計控制進行過多的重視，在企業內控管理制度建設上的投資力度不足。甚至部分電力企業為了應付各機關的檢查，雖然在表面上設立相應的制度模式，但是在實際過程中相應的內控執行力度不足。多數管理者為了圖求安穩，在內控制度創新上的重視程度不夠。長此以往，在這種內控觀念的影響下就會使電力企業的內控管理體系產生混亂，最終無法發揮內部控制的根本作用。
(二)電力企業的會計信息的準確性有待提高
當前導致電力企業內控管理效率無法發揮的主要因素在于企業會計信息的失真狀況較為嚴重，其中多數企業的會計部門對會計核算不夠規范，財務制度不夠完善，相關員工的責任意識不強，同時導致財務信息缺乏準確性和可實用性。除此之外，電力企業的財務部門沒有定期對賬上的記錄和實際情況進行核對，從而導致電力企業內部的固定資產和存貨得不到及時的清查，長此以往，會降低企業的資金使用效率。與此同時，電力企業內部的監察力度不足，企業的部分人員甚至會出于自身的利益進行做假賬、轉移企業資金等現象，這樣會導致電力企業受到一定的經濟損失。一些財務部門為了應付上級檢查，對財務報表進行美化，嚴重制約了企業的發展進程。
(三)電力企業缺乏針對內控管理的激勵機制和考核機制
未嚴格落實內控缺陷考核機制，導致缺陷整改的主動性不強，存在應付、執行不到位的情況。目前，多數電力企業只知道一味地執行內控制度，但卻缺乏針對內控管理執行的考核機制和激勵機制。由于內控管理是一個系統性的工程，因此，如果缺乏相應的考核制度，就無法及時檢驗在內控管理過程中存在的不足之處，同時沒有了考核機制就缺乏了約束力度，使得相應員工的責任意識下降，工作熱情不高。雖然有的部門在內部建立了相應的考核機制，但在考核內容和考核范圍的設立上沒有結合自身的實際狀況以及市場的行情，從而導致相應的考核信息也不能夠真實的反映企業的運營狀況。與此同時，電力企業的激勵機制也存在許多弊端，諸如電力企業對員工的激勵不大和激勵不準，這會嚴重打消員工的學習熱情和工作熱情。目前多數企業內部出現員工綜合素質水平良莠不齊的現象，而薪金同等的話，就會導致企業內部員工之間的競爭缺乏一定的公平性。
(四)電力企業的內控管理體系有待優化
目前，多數電力企業已經將預算行為滲透到每一項業務當中，但是電力企業并沒有將電力的收款和銷售的內部控制工作進程統一的連線。發電公司的各個主要業務部門都需要嚴格按照財務與部門制定的預算進行工作，但是每個月的計劃指標都不是業務部門和財務部門一起按照每一個年度預算進行嚴格的分界，財務部門只是簡單的根據平均值自行上下調整而得出來的。與此同時，電力企業也沒有定期對相應的數據進行考察，沒有對預算的執行情況進行相應的考核，多數部門都是按照自身的經驗對預算指標進行控制，增加了電力企業經營的風險性。
二、提高電力企業內控管理效率的具體手段或措施
(一)提高電力企業的內控管理意識，加強內部會計控制
想要建立完善的內控管理組織體系，電力企業應該從提高自身的思想意識做起。因此相關管理者應該積極借鑒其他先進企業的管理支持和管理模式，并結合自身實際狀況引進到自身管理體系當中。同時要積極學習內部控制制度的相關理論和操作方法，在企業內部樹立良好的內控管理意識，使得全體員工都能夠參與到體系建設當中。與此同時，企業應該提高內部會計控制，建立以會計作為核心，包括經營管理和生產等管理多個方面的內控管理體系，保障電力企業各項資金的安全性，提高資金的利用效率。同時，企業要加強各部門之間的溝通與協作，提高企業經營的穩定性。
(二)建立良好的風險防范系統
隨著電力企業經營規模的不斷擴大，企業所面臨的財務風險也隨之增加。電力企業實施內控管理的最終目的就是要降低企業的財務風險，提高各項活動的經營穩定性，因此，企業想要保障內控管理的執行，就應該建立完善的風險防范體系。電力企業的風險管理要以電價的估算為基礎，通過對電力的成本進行分析，制定出燃料供應的合理計劃。除此之外，企業在風險防范體制建設當中，應該將風險防范意識深入落實到各項活動執行當中，企業可以根據自身經營規模的大小以及項目存在的風險程度，科學制定相應的防范措施。同時在企業進行一些投資活動等理財活動之前要進行市場預期調研，防止盲目的投資為企業帶來的經濟損失，對一些無法正確規避風險的項目要提前制定解決預案，從而提高自身經營的穩定性。
(三)設置相應的考核機制和激勵機制
企業想要及時發現自身內控管理制度存在的不足，就應該針對內控的執行設置相應的考核機制，結合自身實際情況，以及各部門的實際需求制定相應的考核內容和考核范圍。進一步落實內控整改機制，加強內控考核。內控主管部門要落實內控考核，定期通報測評情況，若次月測評時問題再次出現或在整改期限未完成整改，要對相關部門進行考核。同時要將企業管理者的績效與內控管理的執行效果進行掛鉤，從而激發管理者的責任意識。與此同時，企業應該定期對員工的業務素質和工作效果工作成果進行考核，對表現優異的員工予以物質獎勵，同時鼓勵員工自主學習，對自主學習的員工予以經濟補助，提高員工的自我學習效果，激發員工的學習熱情，保障各項業務的順利實施。
(四)完善日常測評機制、繼續推進和落實一崗一單制
內控測評采取內控辦全面測評和部門內控測評相結合的方式，部門內控人員應在每月定期上報上月部門內控測評底稿，并根據自測情況實時改進。做到每測評一次學習一次、完善一次。為強化業務人員的內控意識和提高內控質量，在各部門繼續落實執行內控點一崗一單制。通過內控點一崗一單的繼續推進，一面加強控制責任人的內控意識，一面讓業務人員熟識內控業務流程，達到知之而為之的目的，從源頭來做好內控工作，讓業務人員主動地按內控要求去執行，而不主要依靠被動的內控檢查來對照第五版內控手冊，將內控測評底稿按一人一崗制落實到具體控制責任人，通過控制責任人的自測逐條加深對關鍵控制點的正確理解和掌握程度。注重細節監督，對于需要有書面審核及上報記錄的實行有痕控制。
三、結束語
總而言之，想要提高電力企業的內控管理效率，需要企業全體員工的共同參與。企業各部門之間要相互協調，相互配合，同時也要做到相互監督，保障各項內控管理制度的順利落實。通過公司內控內、外部審計，來促進、加快企業內控建設的步伐，要做到內控檢查一次，內控工作水平提升一次，最終達到內控規范化。
參考文獻：
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[4]陳志峰.試論企業內部控制管理中存在的問題及對策[J].中國國際財經(中英文)，2017：05-08.
作者:柳麗 單位:華能安源發電有限責任公司