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摘要：
在煙草企業發展中，物資采購、工程管理是行業建設的重點內容，將直接對企業的未來發展產生影響，對此，就需要具有良好制度的建設為該項工作作出保障。在本文中，將就煙草企業經營管理內控制度體系建設進行一定的研究。
關鍵詞：
煙草企業；經營管理；內控制度；體系建設
在煙草企業發展當中，物資采購以及工程投資都是涉及資金量非常大的項目，具有著較大的管理難度幅度，且涉及程序較為復雜，可以說是煙草企業運行當中的難點與重點。對此，即需要做好科學內控制度建設，以制度化方式的應用保障工作開展。
一、煙草企業內控制度現狀
就目前來說，煙草企業及在內控制度建設方面存在著以下問題：第一，在設計方面存在不規范以及缺乏統籌情況，因合理規劃設計缺乏情況的存在，部分制度在具體落實當中則存在著相互交叉問題，并因此導致矛盾的發生；第二，內控組織架構不合理。在管理委員會機構當中，在人員配置方面沒有對決策、執行同監督幾者間相互分離的原則進行充分體現，審計、整頓辦以及監察等部門間在具體權限劃定方面存在界定不夠明確的問題，存在著一定的重復監督以及交叉錯位問題；第三，制度執行問題。在具體工作中，在程序執行方面存在不夠嚴格情況，存在先落實、再補手續這種沒有嚴格按照程序開展工作的情況，隨意變通問題依然存在；第四，監督運作機制存在不足。在廉政風險點以及權力點方面缺少系統的控制與識別，監督力量存在不足，在程序監督、過程控制方面力度不夠，并因此對監督效果產生影響；第五，內控目標存在偏離。企業在實際管理當中更加傾向于控制與監督，在企業效率提升以及服務功能提升方面存在著一定的忽略情況；第六，風險識別控制存在不足。根據調查發現，公司在評估環節以及控制體系風險識別方面存在一定的薄弱情況，并可能因此導致風險的發生；第七，存在外部干擾。來自領導干部插手行為可能依然存在，并因此對正常招投標工作的開展產生了較大的影響。
二、制度完善措施
1.內控基本思路
對于內控制度建設來說，其是一項系統性較強的工程，需要能夠從手段、理念、制度等方面做好改進與創新，以此實現制度程序的系統化以及科學化，其主要內容有：第一，明確目標。保證制度建設的作用即實現權力運行的規范化，通過嚴格監管以及透明操作保障工作效果；第二，堅持原則。在內控制度體系建設以及落實的過程中，需要通過對應原則的遵循實現控制目標，即全面、成本效益以及適應性等原則；第三，實施步驟。通過內部理論方式與對應理論的應用實現管理體內控化。首先，要積極開展風險評估以及識別工作，做好權力運行當中不同崗位以及環節的風險點辨識。其次，要做好防范措施的制定，在完成排查工作后，需要通過防范措施的科學應用做好風險點對應措施的制定。再次，要做好制度規范的完善，實現內控長效機制的建立健全，在實現管理辦法、程序制定的同時做好監督方式完善。最后，要完善崗責體系，做好權責分配的明確。
2.管理評價體系
要積極建立起綜合性的管理評價體系，其主要內容有：第一，分類管理。在實現供應商分類后，以針對性方式的應用以不同策略的應用開展評價管理工作；第二，建立評審專家庫。在充分把握企業目前發展現狀的基礎上，在煙草系統做好物資采購專家庫的建立，并做好對應配套管理制度以及專家隊伍建設的建立；第三，完善指標體系。引入動態評價與資格評審，對施工單位、供應商以及服務商的管理體系進行建設，在做好準入資格以及潛在資格評審工作的同時做好入圍承包商、服務商以及供應商的評價考核工作，以此實現幾者間的科學有序競爭；第四，實行黑名單制度，做好誠信機制的建立完善，在該制度建立完成后，將其全面的落實在實際工作當中。
3.完善運作機制
第一，完善決策機制。對“三項工作”管理工作內容進一步明確，做好工作標準、責任以及流程的科學制定，在圍繞計劃、評估、審核以及論證等環節的基礎上做好管理委員會運行機制的設計，保證機制當中責任落實的清晰性以及流暢性，以此使委員會的作用在具體工作當中能夠得到充分的發揮；第二，完善工作機制。對不同工作環節以及內容的監督、執行主體做好明確，通過嚴格責任制的制定與落實對整個項目實施的規范性作出保證。同時，要對權力行使的程序、時限以及依據等逐項確認，做好工程流程圖的編制，通過科學績效考核制度的落實與實施做好過程結果執行評價考核工作，在此基礎上對內部控制制度進行不斷的完善與改進。要對采購方式做好控制，對公開招標進行清晰界定；第三，完善防腐機制。對信息系統進行充分的運用與完善，做好工程投資、網上運行平臺以及物資采購平臺的科學構建，實現重要權力監控同內控制度間的科學結合，做好信息化內部控制的實施。對項目運作的整個過程做好全面的評價、監測以及監督；第四，健全制約機制。推行物資采購廉政承諾以及工程項目的雙簽制度，做好廉政合同履行考評機制的完善，對于重點項目，做好廉政保證金制度的應用。同時，要建立起采購回避與約談制度，對物資采購制逐步探索建立，落實監督機制；第五，實現管理體系內控。在聯系煙草企業管理工作實際需求的基礎上實現職能職責對接，在將風險防范、崗位分離以及指標設置等措施科學結合的基礎上將其納入到公司管理體系當中，提升廉政、管理風險的內控水平。
三、結束語
在企業發展中，內部控制是非常重要的一項工作。在上文中，筆者對煙草企業經營管理內控制度體系建設進行了一定的研究，在實際工作當中，需要企業能夠對內控這項工作引起重視，以科學體系的建設與落實保障企業的健康發展。
參考文獻
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作者:曲衍法 單位:威海市煙草專賣局(公司)
