前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的中小民營企業經營活動資金管理的對策，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘 要：本文在分析中小民營企業經營活動資金管理優化的重要性基礎上，探討了當前中小民營企業經營活動資金管理存在的問題，并針對性地提出了完善民營企業經營活動資金管理的對策建議，以期為中小民營企業優化經營活動資金管理提供有價值的借鑒。
關鍵詞：中小民營企業；資金管理；現金流
一、引言
資金是維持企業生存的血液，企業持有資金大概有三種目的：①交易性動機，如支付采購貨款、發放工資等，維持企業日常經營的持續和穩定；②預防性動機，應對部分突發事件，隨時應對意外情況或緊急狀況；③套利性動機，主要是獲取超過正常收益的機會，比如企業合作的某供應商，因突發狀況急需周轉資金，大幅降價出售原材料，此時就有一個套利機會。對于大部分中小民營企業，還是以交易性動機為主，以經營活動現金作為資金活動管理的主要努力方向。通過提高管理效率，減少企業的資金成本，可能保持現金流的穩定，是實現財務管理價值的重要方面。
二、中小民營企業經營活動資金管理存在的問題
1. 科學管理資金的意識淡薄，財務人員專業水平較低當前，很多企業的財務人員對于資金的管理僅于收付，向管理人員報告銀行流水的進出狀況，沒有管理資金創造價值的意識。很多財務人員沒有自己的準確定位，認為自己的崗位與企業經營是脫離的，跟業務部門之間也是割裂的。部分財務人員意識到需要做出改變，但是不知道如何進行資金管理，各環節資金占用情況是否合理沒有標準。企業負責人不重視財務管理，以業務為核心，財務人員沒有機會參與經營管理。
2.資金預算管理和執行不到位企業雖編制了資金管理預算，但是資金預算不能很好地發揮預測、監督的作用。各部門為了能夠順利完成預算指標，在編制預算的時候加入了預算松弛；預算的考核指標不合理，部門無法完成指標；資金管理沒有和績效掛鉤，各部門對預算管理不重視。
3.資金使用隨意性大，不控制各項支出占比很多企業有報銷管理制度、存貨管理制度、采購管理制度等，但沒有資金管理制度。資金的使用很大程度取決于賬面資金的存量，如果賬面資金比較充裕，很少考慮資金使用的合理性；資金比較緊張時，武斷地選擇僅支付必要開支，比如銀行利息等，其他的能延遲則延遲，實在延遲不了再付，如供應商停止發貨等。資金使用的隨意性大，缺少計劃性，資金作為企業的稀缺資源，管理上沒有得到足夠的重視。只有年度結束后，オ會大致統計各項費用的支出占比情況。
4.資金占用現象嚴重，增加資金成本
（1）股東或者員工占用。股東或者員工因為個人原因，向公司借款又不及時歸還；股東及其企業內親屬報銷與公司經營無關的費用。
（2）客戶占用?？蛻粽加闷髽I資金的方式主要有：款項支付方式和支付周明較長。支付方式上，一般比較強勢的客戶，會選擇商業承兌的支付方式，或者在合理賬期內提前付款索要現金折扣；客戶索要銷售發票后沒有給出確定的付款日期，遇到報稅期，作為銷售方的企業需要墊支稅款。
（3）供應商占用。供應商要求收到全款發貨，不提供合理賬期；其中部分定制件的供應商交貨周期較長，占用購買方的資金。
（4）存貨占用。很多生產標準產品的企業，都是基于對市場的預測，排好生產計劃和采購計劃，當市場條件發生變化時，可能導致產品滯銷，大量存貨堆積。
三、民營企業經營活動資金管理的完善對策
1.加強資金管理意識，建立科學的資金管理體系
（1）增強資金管理意識。管理層需要明確資金管理不僅僅是資金收付，而是貫穿資金收付整個過程的計劃、執行、監督的整個過程。資金管理需要全員配合，將管理落實到細節中。
（2）構建科學的資金管理體系，不同管理權限授權不同審批權限。
（3）加強培訓意識，構建合理的資金管理層級，提高相關人員的專業水平。可以請專業的外部機構，根據企業實際情況，合理設置相應的層級權限，避免基層權限過大帶來的經營風險。
2.建立健全全面預算管理機制
（1）合理預測。預算的源頭是銷售預算，銷售預算的準確性直接影響了生產預算、采購預算、資金預算。提高銷售預算的合理性，主要需要考慮以下因素：①行業發展前景，公司年度銷售預計增長情況；②外部經營環境變化情況；③產品的競爭力和目標群體變化情況。
（2）明確編制流程，提高預算的合理性。其一，自上而下編制預算。企業負責人根據經營目標確定預算指標后，各部門負責人根據相應指標編制本部門預算，最后所有部門負責人討論，確定通過努力可以完成的預算。其二，自下而上編制預算。各部門負責人結合本部門實際情況，基于年度預測，編制部門預算，匯總提交給企業負責人后，企業負責人根據公司年度經營目標對預算進行調整，最后所有部門負責人討論，確定通過努力可以完成的預算。其三，將預算執行的完成情況與績效掛鉤，確定對應的獎懲制度，調動員工完成預算目標的積極性。
3.明確責任，各經營環節加強資金管理力度
（1）銷售部門：提高高毛利產品的銷售占比，降低應收款占用資金成本，考慮部門整體的利潤率。①根據財務部提供的各產品邊際貢獻，結合產品的銷售量，分析不同毛利產品的銷售額占比情況，提高高毛利產品的銷售比例，提高銷售額的利潤質量。②加強客戶信用管理，不同級別的銷售人員授予不同額度的賒銷審批權限；進行客戶信用評級，不同信用評級的客戶授子不同額度的賒銷金額；總體銷售額確定一定比例的賒銷額度(如總銷售額的 50%)；針對應收賬款的時間、金額，設置不同的催款方案。③銷售部門為實現銷售，會發生相關費用，如廣告費、業務招待費等，考核銷售部門時，需要考慮綜合的成本收益比例。
（2）采購部：降低原材料采購成本，減少應付賬款占用資金成本。①制定合理的采購計劃，了解并明確各供應商的采購優惠政策，付款優惠、批量優惠等，降低原材料的采購成本。②加強供應商管理，從材料價格、材料質量、交貨周期等維度對供應商進行分類管理，不同維度的供應商設置優先采購順序，做好原材料的品質控制，減少原材料質量造成的生產環節成本損失，如返工的人力浪費等。③貨款的支付方式和周期，通過與供應商的談判，確定有利于企業的賬期和付款方式。
（3）生產部：提供生產效率，減少生產環節的成本浪費。①合理的排產計劃，減少非正常加班。減少生產計劃波動性來的非正常加班，一方面減少疲勞加班的效率損失，另一方面減少不必要的加班工資支出。②規范作業流程，降低產成品的廢品率和返工率。分析返工和報廢的原因并反饋：原材料質量導致的，反饋給采購部門；新招員工不熟悉操作導致的，反饋給人力資源部；作業過程不規范導致的，加強員工作業培訓。③優化車間布局流程，提供生產效率。車間布局是否存在效率浪費，比如工位布置不理、是否存在不必要的搬運等。
（4）倉儲部：分析匯報庫存商品周轉情況，降低缺貨成本，減少存貨占用資金成本。①設置原材料安全庫存，發出材料采購信號。財務根據產成品對原材料的耗用比例、采購的到貨周期等，參考缺貨損失，計算出安全庫存量，再結合資金成本計算再訂購點和最佳采購量；倉庫負責人根據庫存的動態變化，發出采購信號。②呆滯料管理，減少倉儲成本。原材料、半成品、產成品等根據入庫時間進行分類，每月將庫存情況反饋給財務部，由各部門共同確定不同類庫存商品的庫存合理性，對明顯減值的存貨進行清理，減少倉儲成本。
（5）人力資源部：合理控制人力成本。根據各部門的人員需求，配置合適的人員。人員能力不是越強越好，避免為企業暫不需要的能力支付費用；人員工資不是越低越好，過低的工資對應的工作能力、熟練度都會下降，可能帶來效率的損失。
（6）財務部：資金收支及使用的調度平衡，發揮預警功能。①根據每月資金的實際情況與預算情況進行分析對比，召開預實算分析會議，分析造成差異的原因，落實獎懲制度，加強年度預算的可行性。②監督各部門執行資金成本的降低情況。③設置資金安全量保有量，當資金寬裕時，選擇合適的低風險理財，提高資金收益；當資金短缺時，發出預警，提供對應措施，如營銷加速資金回流、采購延遲付款、銀行融資等。
4.加強資金管理的預警機制
當預測的銷售情況出現變化時，判斷是短期還是長期，是否需要對預算進行調整；制資金日表，及時傳遞大收支、賬面余額等信息，動態管理資金需求；財務指標出現異常時，反饋并提出應對方案。
四、結語
做好企業經營活動資金管理，對企業健康持續發展有重意義，需要全體人員參與，從意識到行為，都相互配合，井非一朝一夕就能做好，要不斷學習實踐，不斷反思提高。在競爭激烈的市場中，中小民營企業能否存活下來并得到長期發展，資金管理將發揮越來越重要的作用。通過增強資金管理意識，將資金管理活動落實到各經營環節，加強資金管理的控制和預警機制，一定能夠改善中小企業面臨的資金管理問題，促進企業長遠地發展。
參考文獻
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4.曲婷婷.民營企業資金管理存在的問題與對策探析.中國鄉鎮企業會計，2020(11).
作者：楊劍萍 單位：江蘇華章物流科技股份有限公司
