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摘要：
現如今我國經濟環境復雜多變，我國出口企業面臨著出口業務國際結算的信用風險。特別是現如今我國國際買方市場異常龐大，很多企業都采用了商業信用基礎上的結算方式，企業所存在的風險也越來越多，導致很多壞賬與呆賬出現。資信調查國外企業并建立信用風險管理體系，準確識別風險具有重要意義。本文先對信用風險管理進行了分析，再對出口業務國際結算信用風險管理流程進行了探討，最后對如何加強對出口業務國際結算的信用風險管理提出了建議措施，希望具有借鑒意義。
關鍵詞：
出口業務;國際結算;信用風險管理
現如今歐債危機程度不斷深化，全球經濟復蘇也不斷放緩，金融危機的影響導致世界經濟、市場與貿易長期凋敝。我國處于經濟全球化中，出口企業形勢嚴峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調整、人民幣升值等，進出口企業市場需求不斷下滑，嚴重影響了我國國內經濟。我國外貿企業只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內資背景，因此我國必須要加強對涉外企業信用風險管理體制的建立。因為我國信用管理體制不完善，導致海外應收賬款壞賬損失比例不斷提高，導致我國中小企業損失慘重，擴大銷路與利潤增長又增添企業負擔，企業不得不花費精力催繳應收賬款，盈利能力降低影響外貿出口企業健康發展。在此情境下，加強出口業務國際結算信用風險管理很有必要。
1信用風險管理分析
風險是可能出現預期不好的狀況，風險的發生會導致企業虧損。商業信用是企業籌資、投資以及商品流通諸環節存在的信用活動。風險是企業發展戰略的重要成分，信用政策對于企業來說，主要是在財務因素與差異化銷售策略基礎上，如果債務人拒絕或者不能在規定期限內將債務償還而造成損失的風險。在國際結算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會導致在應收賬款中存在信用風險。信用風險有很多表現形式，例如拖欠、破產或者賴賬。信用風險管理是企業制定信用政策形成管理組織制度對企業所有部門工作行為加以指導與協調，以對貿易結算時存在的信用風險進行控制的工作，它包括調查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結算方法、監管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風險很難管理，防范企業信用風險也較為困難，對于潛在風險若能積極防范會降低企業的經濟損失。此外，企業要健全信用風險管理制度，形成跟蹤客戶動態的風險管理程序，若客戶財務指標弱化或者經營狀況不良，能及時采取措施降低失信概率，防止國外進口方信用風險加大、海外銀行信用風險加大以及國家政治風險加大這三種表現形式的出口業務信用風險擴大情形出現。出口業務國際結算信用風險的形成有以下幾點因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環境，國際經濟形式變化、進口國貿易政策變化、國際市場動蕩、利率與匯率調整等，都會導致信用風險變化。第二是國家經濟政策影響，即政府對市場經濟的宏觀調控與微觀調整，這會影響到國家經濟投資規模、外匯流動、行業發展以及進出口雙方貿易決策。第三是國際信用風險管理水平失衡，即兩國信用風險管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會對信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監管與約束機制。第五是我國整體信用風險管理環境問題。即風險管理體系不完善、信用中介服務發展滯后、信用數據市場開放度低，無法有效獲取外國企業信息，很容易出現契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對稱會導致信用風險，表現為逆向選擇與道德風險兩種，分別發生在進出口簽訂合同先后。其引發信用風險的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業經營不善、相同商品價格下跌導致進口方認為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業內部因素，即片面追求銷售增長而不重視對方資信狀況、風險意識淡薄并缺乏專業信用管理人才、資信調查力度不夠、信用制度管理水平較低等。
2出口業務國際結算信用風險管理流程
2.1信用風險識別
所謂信用風險識別，即根據指標或人為分析方式來確定可能存在的風險因素，這是信用風險管理的基礎。識別國際結算信用風險有三個步驟。(1)調查進口方、承運人與結算銀行的資信狀況，觀察對方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風險；(2)對信用風險排序與分類，估計其概率與風險原因。(3)將風險轉化為實際損失并向有關部門報告處理。國際結算信用風險是客觀存在的，風險管理者要注意風險的變化，對信用風險產生關鍵點加以識別，對風險的預警控制提供信息支持。各種結算方式信用風險主要有以下幾種表現形式。首先是匯付方式，它在國際貿易結算中不僅操作簡單靈活，而且成本較低，應用廣泛，然而出口方面臨的信用風險較大。由于銀行只提供結算服務而不對進口方必須付款提供保障，雙方在合同協議中采用貨到付款形式，出口方會面臨很大風險。其次是托付方式，這種方式基于商業信用，比銀行信用較低，出口商承擔風險較大。如進口方以當地貨物價格下跌為借口降低貨物價格、在單據上找瑕疵要出口方降低貨物價格、要求修改付款條件或延期付款、進口方經營不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結算方式基于銀行信用，出口方承擔風險相對上述兩種較低，然而這種結算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結算過程又復雜繁亂，出口方仍然會面臨無力拒付或開證行拒付的風險。因為信用證結算貸款環節較多，包括雙方訂立合同、進口方申請開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環節較多，很容易出現不法分子偽造信用證情況，導致銀行或對方拒付而無法結賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業信用的結算方式來促使交易完成，保函本身特點致使其對具體情況不清楚，對保函申請人與擔保人容易產生較大風險。
2.2信用風險評估
所謂信用風險評估，即通過選定模型統計分析例數數據，對風險因素進行定性定量綜合分析，借助將發生的損失數額來確定進口方信用等級。信用風險評估理論可以分為傳統與現代兩大類，前者主要是商業環境指數、專家判斷方法以及信用風險要素，后者主要有基于統計學法、基于期權理論法以及基于人工智能算法三種。國際結算業務信用風險主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統計學原理的信用風險方法以及專家判斷法等。
2.3信用風險監測
所謂信用風險監測，即風險所在環境會隨著已識別風險的性質而出現改變，若環境條件出現變化，風險會更加嚴重。風險監測即觀察關鍵風險指標與不可量化風險因素并采取必要控制措施，分析識別已發生的問題，保證風險在惡化前及時解決。處理國際業務專業人員常會根據完善可靠消息來對風險狀態予以識別，加強跟蹤反饋，以減少損失。
2.4信用風險控制
風險控制具有以下幾點方法，其一是風險規避，即放棄或停止與該風險相關的業務活動。其二是風險降低，即采取控制措施適當減低風險與損失，將風險控制在自身接受范圍內。其三是風險轉移，即將風險轉移給另一家企業，最大限度避免損失，轉移風險需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風險與成本，購買保險就是轉移風險的最主要方式。其四是風險保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價且沒有其他選擇時可以采用該方式。另外，在控制信用風險時需要貫徹以下原則，即控制信用風險要把握企業變化與發展趨勢以保證風險評估準確性；要進行全面信用風險信息調查且關注細節；對信息全過程與全方位進行管理。
3出口業務國際結算信用風險管理措施
(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業務特點來選擇適當的結算方法，要加強貸款結算方式管理，嚴格按照企業能力與業務需求來確定出結算方式。根據客戶資信狀況來選擇結算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結算方式；如果客戶首次交易或收匯風險較大，可以采用附加投保出口信用險。要按照企業財務能力來選擇結算方式，如果出口方營運資本充足且進口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動資本不足且進口方信用狀況不良，應采用信用證等。此外，在國際貿易結算中也可以綜合應用多種結算方法，如此可以將優點綜合利用且避免缺點。第二，企業也可以投保出口信用險，它能規避付款交單、承兌交單以及賒銷項下貿易結算方式所存在的風險，對出口方安全收匯提供保障，為企業靈活采用貿易結算方式擴大產品市場份額以提高產品市場競爭力提供便利。第三，在貿易結算過程中，企業也最好采用結算專業術語，防止較大問題發生。第四，企業要加強對專業人員的培養力度，要從國際經濟形勢、結算、國際貿易、計算機、語言等方面進行培訓。(2)從組織體系構建方面來看。國家政府要及時調研企業現實動態，掌握出口企業國際結算業務信用風險情況，制定適應外貿企業發展的制度政策。金融機構等參與貿易機構要基于保障自身安全，為外貿企業提供融資與咨詢幫助，降低外貿企業經營風險與產生的信用風險。外貿企業要加強資信調查，采取對自身有利的結算方式，形成健全的信用風險管理制度，有效識別、評估、監察與控制風險。企業員工要加強專業知識與實際操作能力培訓，能及時發現與解決企業存在的各種風險。除此之外，國家要建立統一信息平臺，發展資信調查企業與追收欠款企業，要多渠道獲取各國相關消息為企業出口業務提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿出口企業要完善客戶資信管理制度，健全資信調查機制，包括客戶累計信用分析、客戶檔案管理、批準賒銷業務以及信用評級制度等。第二，制定風險監控制度，要針對國際結算方式產生風險建立風險監控體制，通過數據平臺來收集全球貿易外匯等信息。對于客戶交易的全過程加強信用風險管理，特別是對應收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據客戶企業的信用程度來實行不同的付款交貨政策。
4結語
在經濟全球化形勢下，參與國際貿易的企業很容易受到國際經濟影響而面臨信用風險問題。我國國際貿易企業要加強信用風險管理，做好資信調查工作，靈活采用結算方式，對拖欠行為積極采取措施，加強企業制度建設與人才建設，以保證我國企業的可持續發展。
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作者:鄭如燕 單位:上海農商銀行
