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摘要:本文以“貿易公司內部審計如何參與風險管理”為主要研究對象，首先闡釋了內部審計參與風險管理的作用和意義，然后論述了具體的參與手段，望筆者在本文中的研究，能夠為廣大工作人員帶來一定的借鑒和啟示。
關鍵詞:貿易公司;內部審計;風險管理
關于內部審計，《內部審計實務標準》已經對其進行了明確的定義，其就是一種獨立且客觀的保證和咨詢活動，存在就是為了增加機構的價值、提高其運作效率，其以規范化、系統化的方式來應對風險管理，對治理程序進行有效的評估和合理的整改。
一、內部審計參與貿易公司風險管理的作用分析
內部審計參與貿易公司風險管理的作用主要體現在這樣幾個方面:
(一)更高、更全面的風險管理角度
風險具有客觀、普遍、損失、不確定以及可變五種特征，而一家貿易公司從前期的生產環節開始，中間所經歷的研發、采購和銷售貿易、資金款項回收———每一個環節都有風險的可能。但同時因為風險具有可變性，所以潛藏的風險往往不容易直接暴露，會隨著時間的推移給公司帶來巨大損失。當下，國內貿易公司的發展可謂普遍性不樂觀:一方面行業前景不明朗，很多地方政府受制于經濟條件和客觀環境，只能進行短期投資;另一方面，伴隨國際政策的不斷調整和經濟發展方式的不斷轉變，貿易公司銷售端為國家定價政策影響十分明顯，沒有辦法根據自身的投資行為來精準判斷盈利水平，故而為后續的款項回收工作帶來巨大難度。所以說，風險控制必須站在全局的角度來考量，如果只靠單一的業務部門，是很難實現并完成這些的。
(二)更充分、更客觀的風險評價
風險管理要想真正意義上實現作用，首先要加強對風險的識別。內部審計可以在不參與公司具體業務的情況下，展開運行，同時不對所產生的問題直接負責。其可以作為公司發展的“局外人”，冷眼旁觀公司的發展動向、行業整體的發展趨勢，公司自身的優勢以及所面臨的外部競爭和威脅，這樣更有益于其立足全局開啟工作。內部審計屬于綜合性部門，其會對公司進行全盤覆蓋，掌握更全面、更精準的信息，更容易發現公司內部的風險隱患，并對其進行可靠的分析，快速挖掘管理的漏洞，進行有針對性的破解。內部審計人員更加具有責任感。其長期服務于各類公司，和貿易公司的戰略目標保持高度一致，而其本身的利益又和公司的利益關聯甚深，最終從風險管理的角度及建設風險防控體系的效果來看，都會收獲比較理想的成績。
(三)更合理、更有效的風險控制
所謂風險，同時有可能是一種潛在性的損失。作為一種主流的審計方式，內部審計參與到公司風險管理逐漸為人所重視，而在此過程中其職能也逐漸從傳統的內部控制向風險管理過渡，幫助公司減少損失，不斷提升價值。就其職能而言，內部審計參與貿易公司風險管理，可以根據公司所處的環境、時代背景、政策扶持情況，統籌全局，從公司設置、經營戰略和監督方式等各個方面，對內控程序進行監督、檢查，實施有效管理;同時其可以結合有效評價對風險評估的合理性、報告的及時性以及評估方法是否科學展開全方位的評估;能夠在獨立于業務部門的前提下，更好地進行相關業務活動，確保權責分離。
(四)能夠引起高層管理者的足夠重視
盡管一些貿易公司確實存在風險管理部門，但是其在公司當中只是作為一個普通的職能部門存在，因此往往面臨巨大的壓力和制約，很難發出屬于自己的聲音。但內部審計參與風險管理，卻可以作為公司管理層的主要風險調控手段，尤其是在公司內控、風險管理及公司治理方面有著極為突出的表現。
二、內部審計如何參與貿易公司風險管理
較之一般的風險管理部門直接參與貿易公司的風險管理，內部審計的參與存在很大的區別，同時又帶有一定的關聯性。二者皆以降低公司的潛在風險為重要目標，但差異化的存在卻又導致內部審計的參與更加具有專業性。
(一)高度契合企業戰略目標
首先，審計部門要有針對性、目標性和策略性地組織專業技能培訓，進行合理的技術投資及資源配置，保障公司利益和戰略目標的高度統一。其次，結合公司的戰略目標來設定不同部門的崗位職責以及工作重心。在對審計對象展開評估時，要充分理解公司的戰略目標，并將審計對象和戰略目標是否一致當作重要的評估標準。再次，內部審計可以根據貿易公司內部各個項目或下設子公司的具體發展情況、業務拓展現狀、財務收支情況，來以內部控制的方式妥善解決其發展過程中所面臨的各類瓶頸、難題，讓貿易公司的分支機構和總部發展保持步調相對一致。最后，公司的戰略目標是內部審計的參考依據與重要風向標，做好內部審計，充分把握公司的戰略方向，貿易公司才能獲得更為長遠的發展。
(二)立足流程梳理優化
內部審計人員必須摒棄傳統的審計行為和思路，不必將更多的時間耗費在翻閱賬本上，而是要從公司的業務出發，針對資源開發、質量控制、采購運營和后續服務等方方面面，提出改進措施。因此，內部審計工作必須及時轉變觀念，及時將風險管理視作內部審計的主要內容和重要目標之一，將重心置于流程的梳理和制度的優化。倘若流程和制度上存在缺陷，其所帶來的影響是致命性的。內部審計必須從現實出發、從公司的實際運營情況出發，合理提出意見，讓問題的解決方案更加具有針對性。
(三)充分利用企業技術和手段
伴隨企業信息科技的不斷發展，貿易公司對內部審計提出了更為嚴苛的要求，關乎公司運營的任何一個模塊都有可能產生大量的審計數據。貿易公司要充分利用現代通信技術及互聯網技術，實現公司內部人力資源、財務和業務的集中管理，通過建立共享數據庫的方式，及時查詢各個項目、部門及單位的數據系統，及時監控經營管理系統，讓審計工作得以快速、高效地完成。如果等到出現大的問題時才發現其中的瑕疵之處，后果將不堪設想，從被動走向主動，將能不斷提高內部審計工作的效率、效益。
(四)注重實效、確保質量
其需要從這樣兩個部分展開:首先，內部審計工作必須突破監督管理的表層設計，要及時發現問題、有效應對問題、客觀梳理問題，提出針對性的解決方案。其次，內部審計要根據公司目前的發展情況制定相關的戰略，生成合理的審計報告。在發現問題并提出整改意見后，其更需要監督相關部門的整改落地情況，確保相關問題能夠得到有效解決。要將貿易公司的風險管理和內部審計相結合，強化風險意識，不斷引入先進的審計方法，立足基礎的日常審計、進行重點項目和關鍵環節的審計;更要優化資源配置，派人跟進高風險的項目，保證審計的持續性。一旦內部審計在進行的過程中，發現確實有違貿易公司經營主旨和發展戰略的行為，要及時探究問題所在，想出合理的辦法進行解決，以求降低風險、規避損失?？偠灾?，在市場經濟不斷走向多元化的今天，在市場競爭愈演愈烈的今天，貿易公司的穩定發展是永恒的主題與不變的追求。貿易公司內部控制的規范化、合理化是影響自身發展的動力源，如何更好地實踐這一需求，邀請內部審計參與其中是大勢所趨。將內部審計工作融入貿易公司風險管理的過程中，充分發揮其應有的內部監督、風險管理的職能，如實反映公司的實際發展情況和潛在風險，必然會為促進公司的科學前行、管理水平的提升，提供助力。
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作者:王君 單位:大連保稅區泰利豐貿易有限公司
