非稅管理范例

摘要：在市場經濟快速發展的背景下，施工企業的規模在擴大，范圍也在不斷地擴展。分析施工企業的項目建設，可以看出其具有周期長、投資多、涉及人員廣等特征，在進行納稅管理時就會存在很多的難點，如若不對這些難點進行突破，就極易發生重復納稅的情況，給企業帶來巨大的損失。因此就需要對施工企業的納稅管理重點進行分析。本文首先闡述了納稅管理的概述以及意義，其次分析了建筑施工企業納稅管理的難點，提出解決建筑施工企業納稅管理難點的策略。

關鍵詞：建筑施工企業；納稅管理；難點；策略

建筑施工企業是我國經濟發展中非常重要的一部分，隨著市場需求的擴大，施工企業也開展面臨巨大的競爭。施工企業想要占據市場的一席之地，就要能夠控制好項目建設的質量、周期以及支出。除此之外納稅管理也是建筑企業中非常重要的一部分，其屬于綜合性的理財活動，貫穿于各個活動的始終，需要相關人員的積極配合，同時還要深入研究政策，保證施工企業納稅管理的質量。

一、納稅管理的概述以及意義

（一）納稅管理的概念

納稅管理是企業納稅活動中非常重要的一項內容，其是指企業基于稅收管理法的相關規定，對企業的經營行使納稅義務，同時進行自我監督和控制的活動。從納稅管理的概念分析可以看出，納稅管理是建筑施工企業中非常重要的一部分，其是較好地執行國家稅收政策以及相關征收管理法令的手段，也可以維護企業的合法利益［1］。

（二）納稅管理的內容

摘要：財稅管理是建筑設計企業經營管理的重要內容之一，由于財稅管理關系到企業稅款支出和企業經營成本等實際情況。因此，把握財稅管理的科學化方法尤為重要。本文分析建筑設計企業研發項目財稅管理存在的問題，針對性地提出解決策略，包括有構建全過程性的財務管理思想、健全財務風險識別機制、加大與稅務部門溝通力度、合理安排納稅籌劃、大力培養稅務管理人才和加大財務與研發部門的聯系，以期為建筑設計企業研發項目財稅管理提供可參考的意見和建議。

關鍵詞：建筑設計；研發項目；財稅管理

建筑設計企業是技術知識密集型企業，通過引入、啟動研發項目，開展多種類型研究活動，以帶動企業整體技術水平的提高，進而促進企業管理效率的提升。不同研發項目由于所處地域、市場和政策的因素的差異，為了規避和控制風險，財稅管理成為企業探討的重點內容。

一、財稅管理在建筑設計企業研發項目中的重要性

建筑設計企業結合研發項目情況為稅務局提供一系列材料，如立項書、歸集表、合同或協議、成本核算說明等，一方面，企業管理研發項目的過程中，按政策指導文件科學合理地進行財稅處理，大大提高了管理效率，有利于其他研發項目的穩步推進，另一方面，符合國家稅收優惠政策的研發項目，能夠享受加計扣除或所得減免等形式的優惠以降低企業稅負，有助于企業再次投入研發，促進研發力度。

二、建筑設計企業研發項目的類型與財稅管理主要內容

建筑設計企業研發項目的類型大致分為三種，一是傳統業務涉及的技術研發項目，該類項目常能申請獲得一定的政府補貼；二是企業開發的與信息管理相關的委托開發項目；三是針對行業運營和人文科學等開發的研究項目。財稅管理主要內容包括有會計核算管理（如政府補助的會計核算和各種費用的會計處理等）、稅務處理（如流轉稅、所得稅的處理）等多方面內容。

摘要：在市場經濟快速發展的背景下，施工企業的規模在擴大，范圍也在不斷地擴展。分析施工企業的項目建設，可以看出其具有周期長、投資多、涉及人員廣等特征，在進行納稅管理時就會存在很多的難點，如若不對這些難點進行突破，就極易發生重復納稅的情況，給企業帶來巨大的損失。因此就需要對施工企業的納稅管理重點進行分析。本文首先闡述了納稅管理的概述以及意義，其次分析了建筑施工企業納稅管理的難點，提出解決建筑施工企業納稅管理難點的策略。

關鍵詞：建筑施工企業；納稅管理；難點；策略

建筑施工企業是我國經濟發展中非常重要的一部分，隨著市場需求的擴大，施工企業也開展面臨巨大的競爭。施工企業想要占據市場的一席之地，就要能夠控制好項目建設的質量、周期以及支出。除此之外納稅管理也是建筑企業中非常重要的一部分，其屬于綜合性的理財活動，貫穿于各個活動的始終，需要相關人員的積極配合，同時還要深入研究政策，保證施工企業納稅管理的質量。

一、納稅管理的概述以及意義

（一）納稅管理的概念

納稅管理是企業納稅活動中非常重要的一項內容，其是指企業基于稅收管理法的相關規定，對企業的經營行使納稅義務，同時進行自我監督和控制的活動。從納稅管理的概念分析可以看出，納稅管理是建筑施工企業中非常重要的一部分，其是較好地執行國家稅收政策以及相關征收管理法令的手段，也可以維護企業的合法利益［1］。

（二）納稅管理的內容

摘要：納稅管理是企業管理工作的重要組成部分，也是財務管理的一個核心子系統。納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身經營業務特點，以及在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，利用現有的稅收法律法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到依法繳納稅款、少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收收益最大化的經營管理活動。

關鍵詞：中小型；民營企業；納稅管理；分析及策略

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的必要性

我國目前開征的稅種主要有5大類：商品和勞務稅、所得稅、財產和行為稅、資源環境稅、特定稅，共18個稅種，大部分企業會涉及到半數以上的稅種。因此做好納稅管理是每家企業必須重視的工作，特別是中小型民營企業大多管理不是很規范，更應重視納稅管理工作。

(一)系統的納稅管理工作能提高企業納稅意識，規范納稅行為，有效防范涉稅風險

由于中小型民營企業的創始人知識層次參差不齊，很多人對國家的稅收法律、法規不了解或者認識不到位，稅務機關應通過各種渠道培養中小型民營企業老板和高管人員的合法納稅意識，使他們認識到依法納稅是每一位公民應盡的義務和責任，樹立合法納稅的企業形象，做企業就是要合法經營、依法納稅。

(二)完善的納稅管理能合理降低企業納稅成本，提高企業經濟效益，實現企業價值最大化

【摘要】建筑業營改增以來，施工企業大額進項稅額留抵的現象普遍存在，同時由于企業異地施工項目需預繳增值稅，導致企業大額涉稅資金被占用，極大地影響了工程項目部及施工企業本部資金的有效運轉。施工企業增值稅管理的源頭在工程項目，因此，如何依法有效地做好工程項目增值稅籌劃，是施工企業面臨并需要解決的重要課題。鑒于各工程項目的毛利率不同、成本費用構成不一、與業主簽訂的合同結算支付約定不同，各項目增值稅納稅義務履行前是否認真籌劃，對項目稅負及資金運轉將產生不同的影響。

【關鍵詞】工程項目;增值稅;模型;納稅籌劃

2011年，財政部、國家稅務總局對部分行業和地區開展營業稅改征增值稅試點，至2016年5月，我國全面完成了營改增稅收制度改革，使得加強流轉稅管理、完善增值稅征管鏈條、減少重復征稅、降低整體稅負、進一步實現稅收公平取得了明顯成效。與此同時，由于建筑業競爭日益激烈、工程項目進銷項稅率差異、進銷項確認不均衡等原因，從2016年5月1日建筑業改征增值稅起至今近四年的實施情況看，施工企業大額進項稅額留抵的現象普遍存在，并且由于異地項目需預繳增值稅，導致企業大額資金被占用，嚴重影響了施工企業資金的有效運轉，降低了企業資產質量，一定程度上阻礙了施工企業的良性發展。依據建筑業營改增政策，建筑施工企業增值稅管理的源頭在工程項目，因此，如何依法有效地做好工程項目增值稅籌劃，合理控制增值稅稅負、減少涉稅資金占用，是施工企業必須認真應對且須重點解決的重要課題。

一、工程項目增值稅管理概況

根據建筑業營改增的相關政策，施工企業承攬工程項目后，需按與業主簽訂的合同約定及結算支付情況按月確認項目增值稅銷項稅額，在企業異地的工程項目還需在項目所在地進行預繳增值稅，同時，按規定取得項目成本費用發票并進行認證后確認進項稅額，再由施工企業在其注冊地主管稅務機關辦理增值稅納稅申報和稅款繳納。由于建筑業增加了異地預繳增值稅環節，其增值稅納稅義務履行及事前籌劃較其他行業顯得更加必要和重要。目前，由于各工程項目與業主簽訂的合同約定千差萬別，包括：項目工程量清單、項目工期和施工進度安排、業主驗工計價及撥款時限、項目完成后的竣工交驗、質量保證期限及決算審計安排、項目現場的施工條件及施工組織實施方案不同等等，完成不同工程項目耗用的成本費用的構成、比例不一，供應商選擇及合同簽訂、結算支付安排約定各異，項目增值稅納稅義務履行必然產生不同的效果，而且，由于項目經理部相關人員對增值稅政策缺少深入學習、研究掌握不透，導致涉稅意識不強、重視不夠，造成未能及時開展增值稅籌劃，致使項目因進銷項稅率差、進銷項確認不平衡、異地預繳增值稅等導致進項稅額大于銷項稅額、資金被占用，因此，如何快速做好工程項目增值稅稅負測算以及統籌優化資金安排，既及時規范履行增值稅納稅義務，又避免過大進項稅額留抵和大額資金占用，建立簡明、便捷的工程項目增值稅測算模型是十分有效的途徑。

二、工程項目增值稅管理的普遍問題

（一）稅率差異導致增值稅進項稅額留抵

摘要：隨著社會經濟發展，我國依法治稅理念也有了快速的發展，關注企業稅收問題的政策法規也在不斷地增加，這也給我國民營企業更好地發展帶來了很大的挑戰。筆者主要分析了當前存在的民營企業涉稅問題，并找到了一些優化策略，希望能夠幫助民營企業更好地發展。

關鍵詞：民營企業;涉稅問題;依法治稅

隨著營改增的進行，我國很多民營企業的業務都會受到較大的影響，在民營企業中，內部機構不夠完善，制度建設不夠健全，是非常普遍的情況。這些情況的存在也直接決定了很多民營企業都存在涉稅問題，面臨的稅務風險比較嚴重。

一、民營企業涉稅問題分析

（一）資產購置存在缺陷

企業往往比較重視資產購置，購置資產也是企業支出資金比重較高的部分，部分企業在購置資產的時候，過分重視資產采購價格，從而忽略了涉稅問題。這就會導致在購置的時候，往往因節約稅款而不索取發票，造成資產無合法票據入賬，導致企業所得稅前列支存在風險，其實隨著營改增的深入，購置資產如能取得增值稅專用發票，進項稅同樣可以抵扣，往往大額資產的購進反而能一定時間抵減增值稅稅負，且隨著稅收優惠的深入，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該政策直接抵減了單位企業所得稅應稅所得，從而在資產購置年度節約大量稅款。所以，及時、合規的取得發票，所產生的資金效應可能優于不要發票所結節約的采購成本。

（二）營業收入入賬核算存在問題

一、出口退稅業務內部控制管理依據

（一）財政原則

企業出口退稅業務應以公平、簡便、節約為原則進行管理。從企業財政角度上來看，出口退稅收入可以為企業提供穩定的資金成本，固定其資金鏈和運營結構的可靠性。企業生產產品的原料成本、銷售成本、管理成本都可以通過出口退稅管理進行財政緊縮，以從根本上降低產品經銷的外銷成本。

（二）經濟原則

從宏觀經濟學角度看，出口退稅可以增加企業經營貿易鏈和生產鏈資金成本的穩定性，為企業提供穩定的資金收入稅收制度，在企業經營格局中，生產和銷售管理中都需要出口退稅原則進行財務整合和效益預測。從微觀經濟學角度，出口退稅可以提高企業產品銷售的經濟高效益，保證企業財政收入和制定的出口退稅政策相符，穩定稅收足額，使稅收適度更為合理。

（三）稅收社會原則

國家為了穩定國與國之間的貿易關系，通常會從公平分配、競爭、生產等方面制定符合國家市場經濟體制的稅收政策。出口退稅制度在企業中很好地發揮了收入調節作用，使出口退稅業務的行政原則更加清晰、更為合理，保證企業在一個相對安全、可靠的運營管理基礎環境下運行。

摘要：為了扶持我國電力行業的長遠發展，國家出臺了多項針對電網企業的稅收優惠政策。電網企業通常會依據這些優惠政策，為企業進行稅收規劃，申請企業符合的優惠。納稅籌劃是指企業在法律允許的范圍內，遵守國家稅收法律法規的前提下，在多種納稅方案中選擇最適合企業以及最能有效提高稅收利益的方案和決策。但就目前電網企業利用稅收優惠政策管理方面而言，仍存在企業稅務風險，因此，本文通過對稅收優惠政策進行分析，提出了一系列幫助電網企業規避稅務風險的措施。

關鍵詞：稅收優惠；財政管理；稅務風險

0引言

財務管理關乎企業的最基本利益，良好的企業管理能夠幫助企業獲得更多的利潤，創造更大的價值。在企業的財務管理工作中，利用稅收優惠政策為企業爭取利益是重要的一部分，合法合規統籌稅務管理不僅能夠幫助企業獲利，還能幫助政府，尤其是企業納稅所在地政府的財政工作良好開展，同時還有利于國家立法的原則、精神在本地區得到有效貫徹。因此，企業應當注意做好稅收管理和規劃，避免因為稅務管理不當，引起納稅處罰。

1稅收的內涵和重要意義

稅收是國家向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、建設和發展社會所收取的財政收入的一種，是一種重要的政策工具，同時也是保證人民生活和國家發展的重要工具。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，對于不按時繳納收款的企業和個人，其信譽問題將被記錄，情節嚴重或拒不繳稅的，將進行法律制裁。

2企業稅收管理和規劃的重要性