采購內控管理范例

摘要：現階段我國經濟飛躍式發展，給制造企業帶來了新的挑戰和機遇，企業緊跟國家步伐飛速前進的同時，制造企業內部的各項管理內控制度也要隨著企業的發展及時更新。企業的內部控制是企業提升自我約束并完善管理的過程，企業隨現代社會快速發展的同時，企業內控管理更能體現價值。企業內控管理中財務內控管理是企業的內控核心，企業應深化、細化財務內控管理，使企業更好的應對經營中的財務風險，幫助企業管理者更好做出正確決策推動企業發展，對企業整體經營具有良好的監督作用。本文結合實際工作管理經驗，有針對性分析制造企業在財務內控管理中存在的問題及防范措施，希望對制造企業財務內控管理工作給予實質性的幫助。

關鍵詞：制造企業；財務內控管理；風險管理

一、引言

財務內控管理是制造企業內控管理中重要部分，需要深化運用的關鍵點。財務內控管理涵蓋企業預算、企業收入、企業支出，以及企業的資金、資產、負債、投資等各項管理，具體包括企業的資金管理、投資風險管理、運營風險管理、固定資產管理、存貨管理、應收應付往來管理等。財務內控管理的充分運用，可以使企業達到經營目標，保證企業資金安全、使用合理，確保企業經營數據及企業財務會計信息的正確、可靠，保障企業各項資產的完備，同時貫穿與企業各項經營制度運行、整合、執行的一項高效管理制度。在企業發展的過程中，企業有必要通過財務內控管理的相關制度，不斷提高企業自身的抗風險能力，同時也加強了企業自身的內控管理能力。通過對企業的自我約束來具體實施規劃、調整、考評等流程，從而實現了對企業在生產和經營中的管控與監督，促進企業圍繞戰略目標，穩定長久并持續性發展。

二、制造企業財務內控管理存在的問題

（一）管理人員風險管理意識存在不足

在制造企業日常的經營活動中，其管理人員會注重“抓產值”、“抓生產”，主要工作傾力于銷售、生產、完成產值實現利潤目標來謀求企業發展，財務內控風險管理意識比較淡薄。對于風險管理，很多制造企業面臨的問題是風險管理定位不清晰，管理意識不明確?，F在全球一體化經濟發展，制造企業面臨的競爭壓力與日俱增，對于風險的把握度也不同，部分制造企業風險的敏感度過高，過分警惕，擔心失誤，也會使制造企業發展處于止步狀態；而另一部分制造企業，為了加大競爭力，前期沒有做市場考察和風險分析，投入巨額資金，盲目搶占市場，忽略了企業風險，給企業正常發展帶來不利影響。企業管理人員對風險的認識缺乏科學性管理及正確意識，對于管理措施，執行上也會大打折扣，從而影響到實際管理。如財務風險發生了，相關管理人員也不能有效控制及應對風險，如決策不當做出錯誤判斷，會給制造企業造成經濟損失。

摘要：采購業務作為涉及企業資金活動的重要業務，采購成本直接影響企業的效益，并成為影響企業發展的重要因素。因此，加強制造企業采購內控管理至關重要。當前，一些制造企業的采購內控管理仍然存在諸多問題，制約了其功能的充分發揮。因此，探討制造企業采購內控流程設計與控制具有重要的現實意義。本文首先分析了制造企業采購內控流程設計基本原則；其次，分析了制造企業采購內控流程設計和控制現狀和存在的問題；最后，針對性的提出了完善制造企業采購內控流程設計與控制對策。

關鍵詞：制造企業；采購業務；內控流程設計

前言

采購業務作為企業資金活動的基本業務，采購成本將會直接影響企業效益，更是決定企業發展的重要因素。當前，我國部分制造企業在采購內控管理上存在一些缺陷，導致采購成本數額較高，無法實現企業效益最大化目標，甚至給貪污、腐敗現象出現提供了條件，嚴重損壞企業利益?；诖?，在制造企業采購過程中，應嚴格控制好采購成本，結合企業生產運營情況，制定采購內控流程，加強采購成本管理，在滿足企業生產需求的同時，減少采購成本，提高企業整體利益，促進制造企業更好發展。

一、制造企業采購內控流程設計基本原則

（一）分工性原則

采購內部控制作為采購管理的重要方式，需要根據企業現有的管理要求，設定對應崗位，并且提供相應職責，建設完善的管理流程。在設定崗位時，應該綜合思考不兼容崗位分離標準，結合采購要求，實現采購決策、執行崗位充分分離。在采購過程中，采購需求、采購決策、采購實施、采購管理等崗位之間應相互審核和管理，防止一個崗位控制多個環節現象出現，在某種程度上能夠規范職工行為，避免舞弊狀況發生。

摘要：伴隨著我國國民經濟不斷的發展，同行業之間的市場競爭壓力也在不斷加大，各行各業都在積極推進自身的轉型發展。企業財務內控作為內部管理體系中的重要組成部分，它不僅關系著企業財務管理的基礎，還會影響整個企業的內部運營，更是企業實現效益最大化的有效途徑。本文介紹了企業財務內控管理的基本內容與現實意義，分析了現階段企業財務內控管理體制存在的主要問題，提出加強企業財務內控管理體制的具體建議。

關鍵詞：企業財務;內控制度;財務管理

1企業財務內控管理概述

1.1企業財務內控管理的主要內容

從企業實際運營的業務角度理解，財務內控就是企業為了保證資產安全、完整和各項經濟活動有效開展，而設置的管理程序和措施。財務內控就是與資金活動相關的內部控制。資金活動，可通俗的理解為：籌錢(融資)、花錢(供應)、管錢(生產)和掙錢(銷售)，相對應的企業經營環節如下。(1)籌錢(融資)的目標是低成本、高效率籌集到企業所需資金，財務內控設置則圍繞這個目標，比如需要籌集資金總額如何確定？資金的來源是留存資金、債務資金，還是股權融資等。(2)花錢(供應)的目標是讓錢花得物有所值。財務內控管理對花錢環節主要從把握商品采購的數量、單價、質量，對數量與單價重點關注。控制程序通常包括：采購提前申請、采購訂單、采購合同、驗收入庫、進貨發票、付款審核等。通過一系列的控制程序，讓采購在事前、事中、事后過程有審批、監督及追查，所有單據內容必須一致，職責互相牽制。(3)管錢(生產)的目標主要是管好存貨。為了保證企業資產的安全、有效和完整，對于驗收合格的商品、物資入庫、出庫的手續要齊全，庫存的商品、物資、固定資產定期盤點。(4)掙錢(銷售)的目標是為企業創造利潤最大化。對于銷售價格、賒賬銷售、應收賬款信用等設置相應的財務內控管理程序，以達到利潤最大化的目標。

1.2加強財務內控管理在企業中的現實意義

企業財務內控是企業內控管理的核心構成部分，在企業經營發展過程中發揮著重要作用，主要體現在以下三個方面。第一，企業財務內控確保了企業資產的安全、完整。財務內控制度的健全，實現了對企業經營活動中資金動態進行有利監管，強化了對企業內部風險的管控，有利于企業負責人、高層管理者準確掌握企業發展情況，有效起到查缺補漏及時止損的作用，從而確保企業資產安全、完整。第二，企業財務內控能夠確保會計信息的完整、可靠，從而增強財務報表的真實性、可靠性。企業通過建立財務內部控制制度體系，對企業經營活動進行審核，進一步強化會計監督行為的實施，使企業財務會計信息真實、完整，為企業科學制定戰略決策提供可靠的財務報表、財務報告。第三，企業財務內控能夠確保、促進企業戰略目標順利實現。企業財務內控管理過程中，通過完善的組織機構、管理層級設置、崗位職權明確和權力運行制等，有效實現分級授權和按崗設權，避免財務信息的漏洞，最大程度消除財務舞弊可能，從而為企業戰略目標實現提供重要保障。

摘要：政府職能的順利轉變和行政管理創新的不斷深入與強化，對地方財政部門提出了明確的需求，而內部控制管理體系的構建也變得越來越重要，已經成為了地方財政部門普遍關注的焦點性話題。加強內部控制管理體系的構建，可以有效維護社會公眾的權益，加快實現財政科學化精細化管理，避免財政風險的出現，獲得社會群眾的高度滿意度。本文主要以地方財政部門內部控制管理體系的構建為論點，提出幾點針對性的建議。

關鍵詞：地方財政部門；內控管理體系；建議

目前，構建內部控制管理體系，對于地方財政部門來說是十分必要的，產生了極其深遠的影響?？梢猿浞职l揮其財政職能，確保財政資金的安全性與規范性，嚴格規范地方財政部門的工作行為，予以強有力的制度性約束，推動財政管理朝著科學化、規范化以及精細化的方向發展，增強地方財政部門的知名度和美譽度。所以，構建內部控制管理體系，可以助益地方財政部門管理水平的提升，為地方財政部門提供更為廣闊的發展空間。

一、地方財政部門加強內部控制管理的可行性因素分析

（一）內涵

地方財政部門構建的內控管理體系，屬于管理機構之一。在內部控制中，必須重點監督和審查財政資金使用中的預算、編制以及核算等方面的工作，正確防范財政資金運作風險的出現，提高財政資金的利用效率。構建內部控制管理體系，可以嚴格約束財政部門的工作行為，保證資金分配的合理性，充分發揮出財政資金的使用效益，進而確保公共服務效率的穩步提升。

（二）重要性分析

摘要：經濟越發展，內部控制就越重要。目前，社會經濟不斷發展，企業形式復雜多樣，多種經營方式并存，在市場經濟發展的過程中，面臨的市場競爭力逐漸加大，全球經濟發展對我國經濟產生了一定影響，經濟體制也進行了相應的改革。因此，加強企業管理工作，特別是實施科學有效的企業內部控制管理，對保障企業穩步健康發展有著重要的現實意義。

關鍵詞：內部控制；管理

一、企業內控管理在企業管理中的重要性

(一)加強內控管理，提高經濟效益和自身競爭力

建立健全內部控制，保護企業資產安全完整，保證會計信息正確合法及經營活動的高效經濟，促進內部管理活動順暢且相互制約，有助于提高經濟效益和實現企業目標，增強企業在市場經濟下的競爭能力。

(二)建立科學內控制度，保障現代企業健康發展

企業制定內控制度，與國家有關法律、法規和企業內部管理制度有機結合，形成一個科學嚴謹的閉環式管理循環，做到兼顧國家、集體、個人的利益，有效保障現代企業健康穩步發展。

摘 要：在疾控中心開展各項活動時，需要提高內控管理和財務風險管理的有效性。在實際工作中，應從財務風險防控角度入手，細化內部管理要求。在實施內控管理工作時，需要制定詳細的工作計劃，防范各種風險，保證日?；顒诱＿M行。本文就結合疾控中心財務風險內控管理現狀重點探究，優化疾控中心財務風險內控管理相關思路。

關鍵詞：疾控中心；財務風險；內控管理

一、引言

疾控中心各項活動開展需要得到財務的支持，疾控中心正常運營和發展將會給資金流動帶來一定影響，所以要想保證疾控中心穩定運行，應該確保資金運行的流暢性。只有這樣，才能實現疾控中心現有資金科學分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現。從疾控中心自身角度來說，工作職責并不復雜，在賬務方面不會隨意出現混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財政撥款，其中也包括事業收入。但是從目前情況來看，疾控中心在財務管理上重視力度不足，沒有加強財務內控管理，從而引發各種財務風險問題。所以，加強疾控中心財務風險內控管理是非常必要的。

二、疾控中心的財務風險內控管理現狀

1.財務管理意識薄弱。長時間以來，疾控中心屬于全額撥款事業單位，運營資金由財政部門下撥，在經營管理上不會面臨較大的經濟壓力。上級撥款，單位使用，成為對單位財務管理的主要形式。所以，疾控中心各級人員通常不具備較強的風險管理意識，財務管理意識薄弱，相應的管理體系和制度缺失，導致疾控中心在財務風險內控管理上漏洞百出，影響工作效果。

2.會計核算方式不科學。疾控中心在開展會計工作時，嚴格按照《事業單位會計制度》與《事業單位會計準則》要求進行，但是在工作中沒有將這兩個文件充分展現?，F階段，大部分疾控中心沒有制定詳細的疫苗會計處理方案，相應的會計處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫存核算上缺少統一標準。再加上疾控中心自身具有公益性特點，使得其在財務內控管理目標上并不以追求經濟效益為重點，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來直接影響。

摘要：本文以企業采購活動的內控工作為研究對象，對其具體執行中的流程設計與控制要點進行分析。通過對基本流程與控制關鍵點簡要概述，總結企業采購內控工作的發展現狀條件，并從中整理出影響企業內控優化的具體問題。由此，將問題作為引導，在采購計劃、產品質價比、內控合同、票據審查等工作的執行方法上，分析具體工作方案的執行力度，以此保證企業采購業務內控工作的優化，為相關理論研究與實踐操作提供參考材料。

關鍵詞：內部控制;采購;流程設計

企業采購工作是執行內控管理的重要環節，而從其自身工作內容上，也需要借助內部控制的管理優勢，保證自身的工作執行的有效性，提高整體工作體系的發展水平。尤其在市場外部競爭日益激烈的社會環境中，這種企業內部的管理條件，也逐漸成為影響企業發展穩定性的關鍵內容，需要得到企業決策者的高度關注重點控制。而為了更好地保證采購內控工作的執行效果，應對其執行過程中的基本程序進行分析，并在內控關鍵點上，保證整體技術的執行效果。

1采購內控流程與關鍵點

企業采購內容工作，應從整體工作流程中，總結出幾個重要的關鍵控制點，在首先完成此類控制點管理方式升級的同時，逐漸加深并擴大管理覆蓋效果，以此逐漸將內控工作擴散到整體的業務體系中，以此保證其對于企業運營與發展的正向影響條件。而落實到具體的工作內容上，企業采購內控關鍵點，可以根據流程步驟總結出以下四點關鍵控制點。

1.1采購活動的申請與審批

這一工作內容，屬于企業采購活動的開端，是在企業相關采購申請制度影響下的關鍵內容。在企業各部門的運行與生產活動中，根據自身相應的采購權，確認采購的基本流程。例如，在某便利公司的采購活動中，應根據企業實際的采購需要來填寫采購活動的清單明細，在所需采購物品的種類、數量、出貨時間、到貨時間等內容上，保證整體采購申請的完整性，并在相關部門的審批認證后，才能進行后續的采購操作。

［摘要］農業企業在我國經濟發展階段占據重要地位，對國民經濟良性發展有著現實意義。據有關數據顯示，2018年第一產業的增加值為67759.4億元，同比增長3.5%，農業生產呈現平穩的趨勢。但受到市場等各方面因素影響后，農業企業內部風險日趨增大。建立完整的內控管理制度尤為重要。文章立足我國農業內部管理的弊端，對完善農業企業內控管理工作提出解決對策。

［關鍵詞］農業企業;內部控制管理;農業發展

作為農業消費及生產大國，農產品市場持續穩定發展對我國經濟發展、保障社會穩定及提升人民生活水平具有重要作用。2017年是供給側結構性改革進展的關鍵時期，在重視經濟穩定發展的基礎上，積極推動農業市場發展成為重要環節。由于國內及國際市場綜合實力偏弱，導致農業企業整體發展緩慢。因此調整企業發展目標，延長產業鏈和價值鏈，成為農業企業發展目標。

1我國農業企業內控管理的弊端

1.1內控意識薄弱?，F階段，國內農業發展中集約化與現代化程度較低，農業企業的管理方式比較松散，企業內部傳統管理思路根深蒂固。在這一背景下，導致農業企業開展經營活動時高度重視采購和生產等基礎性工作，企業管理者并沒有深入了解內部管理觀念。企業管理者在經營中重視短期利益，忽視企業自身市場競爭力與優化組織管理。另外，部分管理者將內部控制管理等同于制定并落實規章制度，導致內部管理并未發揮內在價值，并不能落實到經營管理中，管理決策更加傾向管理者自主意志，為農業企業發展帶來較大風險。

1.2內控制度不健全。企業實施內控管理時制度為基礎保障，同時是企業落實內部控制的根本依據。我國在2008年6月由財政部、證監會、審計署、銀監會等部門共同頒布《企業內部控制基本規范》，截至2019年在國內企業中僅應用11年，企業在制定內部控制制度時更加傾向借鑒發達國家和國內企業成功經驗。國內農業企業發展較晚，企業發展更加依賴傳統型經營模式，這種經營模式直接導致企業自身管理呈現出疏散化特征，農業企業制定的內部控制制度并不能全面覆蓋全部經營活動，致使農業企業內控管理存在真空部位。比如采購生產材料時，為謀取私利，選擇質量較差的商品，借助虛報賬目方法扣留經費，產生這一情況的主要是財務管理未落實內部控制中規定的《不相容崗位分離》管理制度。

1.3會計信息失真。在農產品向市場化過渡階段，對農業產業發展提出較高的要求，農業企業應向規?；褪袌龌较蜣D變。現階段，企業上市成為提高競爭力、增加生產基礎及增強自身實力的根本途徑。但是受到內部控制管理弱化和會計信息失真等因素的影響，成為制約農業企業發展的關鍵性因素。財務內部失效，致使會計信息缺少信息披露機制，導致人為因素在財會活動影響加深。當網絡經濟等新型經濟模式對國內經營模式帶來沖擊時，便直接導致財務管理出現失效。這些問題將直接制約農業企業發展進程。