稅務總結范例

2019年公會稅務分局在縣局黨委的領導下，作了以下工作，為了做好2020年的各項工作，作2019年工作總結：

一．工作完成情況

2019年公會分局組織收入1797843元（其中增值稅1244053元、企業所得稅94889元、水資源稅11323元、個人所得稅26567元、城建稅附加及其他稅421011元），2019年公會稅務分局作了以下工作：

一是認真學習和深入貫徹落實黨中央和國務院下發的減稅降費的文件和精神。今年3月份黨中央和國務院為了進一步減輕企業負擔，陸續出臺了一系列減稅降費政策。公會稅務分局在第一時間組織全體干部學習領會文件的精神，落實好各項稅收優惠政策，到6月底核實企業因政策理解有誤造成多繳了兩費3344元涉及9戶納稅人，6月12日為這9戶納稅人辦理了退庫，多繳的兩費已退還了納稅人。組織好納稅人和稅務干部參加省、市、縣舉辦的減稅降費視頻培訓和現場培訓8場。今年3月份黨中央和國務院出臺了一系列的稅收優惠政策，省、市、縣針對這些稅收優惠政策舉辦了一系列的稅收業務培訓，分局在第一時間通知納稅人參加培訓，通過參加這些視頻培訓和現場培訓使納稅人進一步加深了對稅收優惠政策的理解并能夠在實際工作中加以運用。

二是對納稅申報工作常抓不懈，納稅申報是征管工作的基礎，公會分局始終把征期申報率抓實抓好。在征期內通過打電話、發微信、發短信告訴納稅人要盡早申報，避免出現逾期申報，通過以上細致的工作，公會分局的納稅申報工作始終保持在全市上游的位置。

三是落實好水資源稅的征收工作，公會分局有水資源稅納稅人19戶。5月份征收工作開始后，主要是依靠鄉（鎮）主管水利的工作人員通知納稅人繳納水資源稅，但工作效果不是很理想，到6月中旬只有7戶納稅人繳納了水資源稅，有12戶納稅人沒有繳納水資源稅。針對這種情況分局采取了到納稅人經營地直接督促納稅人繳納水資源稅，對經營地偏遠的納稅人打電話通知納稅人繳納水資源稅。如納稅人有特殊情況難以直接到辦稅服務廳繳納水資源稅的，分局工作人員主動到辦稅服務廳代替納稅人繳納水資源稅。通過采取以上措施到6月底公會分局19戶納稅人全部繳納了水資源稅。

四是對逾期申報的納稅人嚴格按照《征管法》的有關規定進行處罰。2019年公會分局對23戶有未申報信息的納稅人進行了處罰，罰款15550元。通過對未申報納稅人的處罰，使公會稅務分局的納稅人對稅法遵從度有了明顯的提高。

今年以來，我分局緊緊圍繞“為國聚財、為民收稅“的宗旨，堅持不懈的發揚稅務人精耕細作的工匠精神，時刻堅守組織稅收收入，落實稅收優惠，強化稅收管理，優化納稅服務和加強黨風廉政建設等主線工作，充分發揮稅收職能，使各項任務都取得了較好成績?，F將2019年工作總結匯報如下：

一、工作完成情況

（一）突出重點，抓好組織收入不放松。

嚴格執行縣局對收入工作的要求，結合工作實際，認真部署，定期召開收入預測會，加強稅收分析及預測，積極掌握重點稅源的變化情況。各小組在月初對本月稅收預計數進行匯總，對重點企業著重管理，牢牢把握組織收入的主動權，確保稅收預計準確無誤。同時，認真撰寫稅收分析報告，增強對重點企業的監督，對企業出現的影響稅收收入的新因素加大關注力度，及時做出科學判斷，統籌規劃，為實現稅收收入的穩定增長保駕護航。

結合分局管戶情況，合理調整人員，探索行之有效的征管手段。通過新老配合的方式，建立“按事劃分“的業務框架，誰牽頭，誰辦理，誰負責，誰落實，每項工作任務都能有效完成。同時，對現有稅源實行按行業劃分與突出重點相結合的管理原則，既全面掌握所管轄范圍內的稅收狀況，又集中力量關注重點企業，重點行業。加大對重點企業、行業的檢查力度，注重日常檢查，凈化稅收執法環境，實現以查促管。2019年，我分局共組織社保費收入1.63億元，稅收收入6.77億元。

（二）依托數據，強化風險應對管理。

通過金三系統、稅源門戶等平臺推送的疑點數據，強化稅收征管。認真核查企業疑點內容，注重案頭分析，詳細掌握企業的基本情況，從業人數，資金走向等一手資料。將資料與納稅申報信息進行全面比對，對疑點真實性進行評估，通過邏輯分析，經驗分析等方式加強對風險疑點的審核。對數據逐條梳理，細化分類疑點，明確任務重心。對疑點企業進行“實地核查“，核查納稅人會計資料及生產經營狀況，為查補稅款提供有力依據。并從法律條文，執法過程，文書規范等方面對整個應對過程實施全面管理，提高案件評估質量，有效防范風險。

2019年，依靠縣局黨委和局領導的運籌帷幄和大力支持，依靠縣局各股室分局的通力協作，經過分局全體人員的共同努力，我們緊緊圍繞年初確定的中心工作和基本思路，不斷推進改革創新，強化稅源管理，堅持依法治稅，優化納稅服務，搞好隊伍管理，圓滿完成了全年工作目標任務。

一、2019年工作總結

㈠大力組織稅費收入

2019年，是征管體制改革后的第一個完整稅收年度，面對稅收體制改革時代的機遇與挑戰，我們堅守原則，確保了稅費管理的正?；＝刂?1月30日，分局共組織稅費收入55877萬元，其中：稅收收入完成41087萬元；殘疾人就業保障金完成、工會經費、基本養老保險和失業保險費均完成了縣局分配的任務。

1、開展精確到每一個納稅人的稅收收入預測，立足當前，著眼今后，在完成本年收入任務的同時，分析把握潛在的稅源，為今后一段時間的收入工作打下了厚實的基礎。

2、加強房、土兩稅的管理。房土兩稅稅額雖小，但事關管理的水平、稅收的公平和管理人員的責任心，進一步規范和完善了涉稅信息，不僅增加了收入，而且為下一步強化自然人稅收管理、推行大數據管稅和實現依法治稅夯實了基礎。今年，我分局完成房產稅214.84萬元，城鎮土地使用稅619.84萬元。

3、殘保金和工會經費逐年穩步增長，為全縣的殘疾人保障事業和工會開展工作提供了財力保證。殘保金自主申報以來，收入明顯增長，殘聯對我們的工作給予了充分肯定。與此同時，我們嚴格審核工會經費的申報繳納，工會經費收入滿足了縣工會開展工作的需要。2019年，分局完成殘保金22.05萬元；完成工會經費16.05萬元。

摘要：在國內市場經濟不斷發展的背景下，物流業隨之興起。隨著“營改增”政策的實施，物流企業面臨著更加復雜的涉稅環境，在一定程度上加重了物流企業的稅務負擔，增加了物流企業的稅務風險。本文闡述了物流企業稅務風險管理在管理意識、職能分配、風險預警、問題處理能力等方面的現狀，分析了其產生原因，并針對性地提出了相應的對策。我們認為稅務風險管理能夠有效降低和規避物流企業的涉稅風險，對物流業的健康穩定發展起著至關重要的作用。

關鍵詞：物流企業；稅務風險管理；問題；對策

引言

在國內市場經濟不斷發展的背景下，互聯網以及電子商務強勢崛起，物流業作為一種新興產業也隨之不斷發展，成為促進國民經濟發展的重要產業。“營改增”政策的實施，對現代物流企業產生了深刻的影響，在一定程度上加重了物流企業的稅務負擔，增加了物流企業的稅務風險，為了保證物流業健康穩定發展，降低企業的稅務風險，本文打算對物流企業稅務風險管理的問題進行探討，并結合實際提出相應對策。

1物流企業稅務風險概述及物流企業稅務風險管理的必要性

1.1物流企業稅務風險概述

物流企業的稅務風險是指物流企業的涉稅行為未能完全遵守國家稅務的相關法律法規而可能造成物流企業產生一定損失的風險。物流企業的涉稅風險一般分為兩類，首先就是晚繳稅、少繳稅的風險：企業沒有依法足額繳納稅款或者沒有按照規定的時間繳納稅款；其次，是早繳納、多繳納的情況：企業在經營中沒有選取本應該享受的稅收優惠政策，從而多繳納不必要的稅款。或者過早繳納稅款，可能導致企業沒有充足的現金流去完成公司的運營，使企業蒙受不必要的損失。物流企業的稅務風險是不可能完全避免的，但是物流企業可以采取一定措施去盡量減少由此造成的損失，使這個損失最小化，這就是所謂的物流稅務風險管理。

摘要：

全國稅務機關全面推行績效管理兩年來，稅務稽查機關就如何做好績效管理進行了許多有益的嘗試，通過有效的績效管理，很好地激發了稅務稽查一線干部的潛能和熱情。但從運行情況和基層稽查干部反映看，基層稅務稽查機關績效管理的效能還參差不齊，許多單位還存在一些不可忽視的問題。本文是在調查了解和全面梳理、分析思考的基礎上，就基層稅務稽查機關在績效管理中應把握的問題進行探討。

關鍵詞：

稅務稽查；績效管理

績效管理作為一種以開發人力潛能為中心的科學管理模式，已被現代企業和各級政府機關廣泛運用。自2014年全國稅務機關全面推行績效管理以來，各級稅務機關在圍繞中心、服務大局、履行職責、完成任務等方面積極開展績效考評，取得了長足的進步和成效。作為專司偷、逃、抗、騙稅的稅務稽查機關，通過組織開展績效管理也較好地發揮了服務稅收中心工作“以查促收”、完善稅收管理“以查促管”、震懾稅收違法行為“以查促改”等作用。但從兩年來各單位績效管理運行情況看，基層稅務稽查機關績效管理還存在一些不可忽視的問題。突出表現在：績效管理機制不夠成熟，考核指標設置不夠科學，開發人力潛能作用不明顯，管理目標與整體建設融合度不夠高。為此，筆者對有關單位績效管理的總體情況進行深入調研，在總結分析的基礎上，提出稅務稽查機關在績效管理中應把握的幾個問題。

一、克服思想認識誤區，不斷培養稽查干部正確的績效觀

稅務稽查機關的工作特別是稅務稽查崗位的工作，融入了稽查干部以及有關人員大量的智慧和技能，這些智慧和技能往往難以用具體數字進行考量，加上稅務稽查本身所具有的工作特性和長期形成的工作思路、工作方法和工作習慣，一些稽查干部對績效管理、績效考核存有一定的認識誤區，甚至產生抵觸情緒。有人認為，對于稅務稽查來說，每一個涉稅案件中的企業規模不同、案情復雜程度不同、查處結果不同，把這些不確定因素案件去量化，可操作性不強，也存在很多不公平性。還有人認為，稽查工作從選案到執行融入不同部門和很多人的智慧和精力，很難界定哪個人為此付出工作量或貢獻的多與少，對案件承辦人的辦案情況進行量化考核，其結果難以“服眾”。也有不少人感到，就天津市地稅稽查干部隊伍來說，大部分人思想覺悟較高、擔當意識也較強，在大家的共同努力下，近幾年天津市地稅稽查收入由2010年的10.85億元猛增到2015年的28.7億元，而且選案準確率、結案率、入庫率也都逐年提高，稅務稽查震懾效應在各領域納稅人中得以顯現，根本用不著再投入大量財力、人力和時間搞績效管理。這些認識和觀點無疑影響和阻礙了稅務稽查機關績效管理的推動和深入。因此，各級領導和有關部門要教育、引導廣大干部轉變思想觀念，消除片面認識及抵觸心理，主動支持和參與到績效管理工作的方方面面。

摘要：財稅管理是建筑設計企業經營管理的重要內容之一，由于財稅管理關系到企業稅款支出和企業經營成本等實際情況。因此，把握財稅管理的科學化方法尤為重要。本文分析建筑設計企業研發項目財稅管理存在的問題，針對性地提出解決策略，包括有構建全過程性的財務管理思想、健全財務風險識別機制、加大與稅務部門溝通力度、合理安排納稅籌劃、大力培養稅務管理人才和加大財務與研發部門的聯系，以期為建筑設計企業研發項目財稅管理提供可參考的意見和建議。

關鍵詞：建筑設計；研發項目；財稅管理

建筑設計企業是技術知識密集型企業，通過引入、啟動研發項目，開展多種類型研究活動，以帶動企業整體技術水平的提高，進而促進企業管理效率的提升。不同研發項目由于所處地域、市場和政策的因素的差異，為了規避和控制風險，財稅管理成為企業探討的重點內容。

一、財稅管理在建筑設計企業研發項目中的重要性

建筑設計企業結合研發項目情況為稅務局提供一系列材料，如立項書、歸集表、合同或協議、成本核算說明等，一方面，企業管理研發項目的過程中，按政策指導文件科學合理地進行財稅處理，大大提高了管理效率，有利于其他研發項目的穩步推進，另一方面，符合國家稅收優惠政策的研發項目，能夠享受加計扣除或所得減免等形式的優惠以降低企業稅負，有助于企業再次投入研發，促進研發力度。

二、建筑設計企業研發項目的類型與財稅管理主要內容

建筑設計企業研發項目的類型大致分為三種，一是傳統業務涉及的技術研發項目，該類項目常能申請獲得一定的政府補貼；二是企業開發的與信息管理相關的委托開發項目；三是針對行業運營和人文科學等開發的研究項目。財稅管理主要內容包括有會計核算管理（如政府補助的會計核算和各種費用的會計處理等）、稅務處理（如流轉稅、所得稅的處理）等多方面內容。

摘要：對所在國稅收政策的把握程度極大影響了境外工程項目的承攬、實施和運營。本文分析了境外工程項目各階段稅務管理工作要點，并基于筆者自身體會進行分析并提出了建議。

關鍵詞：境外工程項目；稅務管理；財稅調研；納稅籌劃

近年來隨著我國“走出去”和“一帶一路”戰略的實施，廣大工程施工企業邁出國門，參與國際競爭。但因不熟悉境外稅收環境，對稅收風險認識不足，管控不力，導致投標失敗或項目損失的事件時有發生。因此充分認識稅務管理的重要性，從項目運行各階段全程把控各項重點稅務工作是境外工程項目規避稅務風險、獲得成功的重要保證。

一、財稅調研階段

（1）收集機構注冊信息。外國公司承攬項目能注冊哪些組織機構，以及在納稅申報、外匯管制、進出口權、勞務簽證辦理上的不同；各類機構形式注冊、注銷流程和耗時長短；外國企業能否獨自承攬工程，是否必須注冊聯合體。（2）收集稅收法律信息。必須注冊哪些稅種，稅基、稅率如何，各稅種注冊程序、資料要求和耗時；是否實行預扣所得稅政策，若實行不同業務稅率如何，是否是最終稅賦；是否簽訂了避免雙重征稅協定，若已簽訂，各項優惠稅率如何；個人所得稅稅率如何，外國人是否必須注冊稅號；兩國是否已簽訂社?；ッ鈪f議，外國人是否必須購買保險、繳納公積金；是否有資本弱化相關規定。（3）收集會計政策信息。是否適用國際會計準則，會計記賬語言能否為英語；固定資產折舊政策如何，資產調撥、回運、處置如何核算；國內為項目發生的各種管理費用能否稅前扣除。

二、投標報價階段

（一）確定項目組織結構形式

摘要：隨著我國國民經濟的不斷發展，汽車銷售行業也迎來一片空前利好。在市場不斷緊縮的情況下，為了不斷提升市場的占有率，很多汽車制造企業選擇向經銷商給予一定比例的返利來達到刺激銷售的目的。本文首先簡要介紹了財稅法中關于銷售折扣的規定，重點對汽車銷售折扣的財務與稅務處理問題進行了探討。

關鍵詞：汽車；銷售折扣；財務與稅務處理

在我國現行的會計準則以及制度中，將商業折扣、現金折扣以及銷售折扣等常見概念都進行了明確的界定和規范。其中，商業折扣主要是指企業為了達到商品銷售的目的，在售價上進行一定比例的價格扣除；銷售折扣的概念在學術界分為兩種：一種認為銷售折扣包括的就是現金折扣以及商業折扣；另一種認為銷售折扣就是狹義上會計準則中規定的商業折扣?；谝陨蟽煞N銷售折扣的概念解釋，本文重點圍繞后者狹義的銷售折扣概念進行討論。

一、財稅法中關于銷售折扣的規定

在我國財政部于2006年出臺的《企業會計準則》中對銷售折扣的規定如下：當所銷售的商品涉及商業折扣時，企業應當將商業折扣進行扣除后再來確定商品的銷售金額。另外在《企業會計制度》中也對銷售折扣進行了詳細的規定：認為企業在商品銷售的過程中，應當根據銷售的實際情況，當有銷售折扣發生時先扣除銷售收入再計算銷售的實際金額。但是在我國企業進行銷售折扣實踐的實際過程中，發現企業折扣的兌現和銷售額通常不是一致的，考慮到企業開展業務的實際情況，在2006年，稅務總局又規定了納稅人在業務中的折扣行為如何開具增值稅專用發票的問題，主要認為：如果出現了先發生銷售折扣再兌現的情況，納稅人有銷售貨物的事實，在開具了增值稅專用發票后，若購貨方在一定的時間段內購買的貨物累積達到一定的數量，需要銷售貨物的一方基于一定的折扣銷售商品的，銷貨方可以按照相關規定來開出增值稅專用發票。

二、汽車銷售折扣財務與稅務處理實踐討論

在會計準則以及財務稅法中對銷售折扣的規定中，銷售折扣的兌現方式也不盡相同。在財務工作實務中，其處理流程也存在差別。國家稅務總局在對增值稅專用發票的使用補充規定中指出，當一般納稅人在增值稅專用發票開具過后，又發生了銷售折扣等需要開具紅字專用發票的情況，購貨方需要在稅控系統中向稅務主管機關提交增值稅專用發票開具申請，上傳系統后等稅務機關的批復［2］。稅務主管機關在接到一般納稅人的申報后要認真對資料進行審核，審核的結果從稅務系統中遠程下載即可。汽車企業在實際的業務中，可能遇到的情況變化更加多樣，比如：（1）當月開具了發票但是購貨方沒有認證的情況；（2）發票在當月開具且已經得到購貨方的認證；（3）過去開具的發票但購貨方沒有認證；（4）發票在過去已經開具且已經得到購貨方的認證等多種情況。結合筆者的工作實際，對以上情形進行總結后認為，實際業務處理的流程大致如下：（1）銷貨方將發票直接作廢并且再次開具了有折扣金額的藍字發票；（2）購貨方向當地稅務主管機關提交了紅字發票申請并交由銷貨方，銷貨方再根據紅字發票申請開具相應金額的紅字發票；（3）銷貨方向當地稅務主管機關提交了紅字發票開具申請并開具了相應金額的紅字發票。按照銷售折扣的不同兌付方式，結合我國現行的稅法規定，客戶如果在兌付返利的過程中提交了紅字增值稅發票申請并且由當地稅務主管機關審核通過，那么此種情況下稅負以及在銷售的過程中直接獲得的返利稅負的區別，我們簡單以一個例子來進行說明：經銷商從汽車生產廠家購買一輛汽車，汽車廠商便向經銷商支付0.2萬元固定比例的銷售折扣。如果經銷商在2018年向汽車廠商購車100臺，每臺汽車的含稅價格為10萬元，如果按照在開具發票的同時就直接實施返利扣減的兌付方式，那么汽車廠商在汽車銷售時的增值稅銷項稅額就應當為112.74萬元；如果按照事后集中兌付的形式返利扣減，汽車廠商在汽車銷售時的增值稅銷項稅額約為115.04萬元。這時，汽車廠商可以開具紅字專用發票對賬務進行處理，再登記增值稅銷項稅額抵減2.3萬元，這樣進行的賬務處理后，不論哪種形式的銷售折扣，我們支付的增值稅金額都為112.74萬元。由此可見，不論哪種銷售返利下的稅負對于企業而言都是一樣的。