稅務培訓范例

國際項目稅務信息管理是最前沿、最基礎的工作，所有的稅務管理均依靠信息管理的獲得，稅務信息管理越及時、高效，稅務管理工作也就越有效、越高效。因此充分認識稅務管理的重要性，把控各項重點稅務工作是境外工程項目規避稅務風險、獲得成功的重要保證。

1稅務信息管理問題

(1)稅務信息收集與分析不到位。一是稅務信息收集不全面、不及時、不翔實，容易做出非理性的判斷。二是稅務信息分析不透徹、不專業、不充分，導致信息失真不能為決策服務。(2)稅收宣貫與培訓力度不足。一是頻次過低，效果不佳，培訓力度不夠，基層稅務財務人員參與不足。二是層次不高，水平有限，講師級別、講座層次、受眾階層普遍較低，效果不好。三是脫離國際，與實際不符，國際化程度不高，示范作用不強。四是宣貫不力，重視不夠，宣貫意識不足，不能充分利用各種機會進行宣傳。

2稅務信息管理問題分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻譯難。獲取渠道主要是稅務機構、中資企業和事務所、大使館和參贊處。渠道少，信息比較零散，導致信息收集不全面，很多信息是當地語，翻譯難度大，導致理解不充分。(2)信息分析能力弱、專業差、經驗少。導致分析不透徹、不專業、不充分，后期信息處理和有效整合能力差，專業知識的欠缺，經驗的缺乏，國內思維比較嚴重，不能快速適應不斷變化的國際工程管理需要。

3稅務信息管理原則與方法

3.1稅務信息管理原則。(1)信息收集精準和高效原則。渠道的多元化導致信息的精準度降低，要在眾多信息中精準篩選所需要的內容，同時注重效率，需要權衡一種原則，不能純粹為了高效而失去精準，也不能為了純粹精準而失去高效。(2)信息分析重點和系統原則。對稅務信息進行加工處理，要提煉總結重點，列出關注點和需要完成的主要任務，不忽視其他當前影響較小的信息，這就要求國際稅務信息分析及處理要突出系統性原則。(3)信息管理動態與周期原則。國際項目稅務信息管理具有周期性，在項目篩選階段就要介入管理，項目關閉后稅務管理在很長一段時間還在發揮作用。

[摘要]

隨著計算機技術的廣泛應用，企事業單位會計核算普遍實現了電算化，會計電算化使會計信息處理的速度和準確性顯著提升，對于會計發展具有里程碑的意義。會計電算化的普及也給稅務審計也提出了新要求，本文著重探討審計人員如何應對會計電算化的新情況，會計電算化環境下稅務審計如何實施和發展等問題。

[關鍵詞]

會計電算化;稅務審計

結構化、數據化、網絡化是21世紀會計發展的趨勢。我國會計電算化雖然相對發展較晚，但目前大部分企事業單位的會計核算都實現了電算化。全面實行會計電算化給會計核算工作帶來了極大的便利，提升了會計核算的效率和準確性，有利于會計事業的發展。然而，對稅務審計工作而言，會計電算化的普及使傳統的審計方法難以滿足新時期稅務審計工作的發展要求。隨著電算化水平的不斷提高，稅務審計將面臨更嚴峻的挑戰和沖擊。

一、會計電算化的含義及特點

（一）會計電算化的含義

摘要：企業的運營風險隨著市場環境的持續多變和經濟結構的持續優化而不斷增加，這對企業的生產經營活動提出了更高的要求。企業應重點從內部稅務審計入手，切實防范稅務風險，從而保證生產經營活動的持續進行。文章以企業內部稅務審計和稅務風險的含義為切入點，在對企業內部稅務審計的重要意義進行明確，并有針對性地對企業內部稅務風險的防范提出合理化建議，以期幫助企業有效應對風險。

關鍵詞：運營風險；稅務審計；稅務風險

作為具有國家強制性的一種政策，稅收要求企業按照國家法律法規并結合自身實際對其稅務進行規范管理。稅務風險是稅務管理中最大的一個問題，對此，許多企業采取了一定的措施，但效果卻不明顯。

一、概述

（一）企業內部稅務審計的含義

作為企業內部管理的重要部分，企業稅務審計以科學的審計方法、嚴格的審計程序來審查已申報納稅信息的合法性，并根據審查結果配套相應的管理。顧名思義，企業內部管理重點在企業內部，它以實時監控和管理納稅金額、納稅日期等內容，充分落實了企業運營的納稅事務，促進了企業納稅工作的順利開展。

（二）企業稅務風險的含義

今年以來，我們股認真貫徹落實黨的精神和中央八項規定，緊緊圍繞縣局總體工作思路，以“兩學一做”活動為依托，以增值稅改革政策落實為抓手，踏實工作，不折不扣地推動減稅降費政策落實工作。堅持秉公執法、依法辦稅，熱情為納稅人服務，自覺維護稅務部門的良好形象，不斷提升稅收征管水平?，F將今年以來的工作總結如下：

一、抓重點，嚴部署，扎實做好增值稅改革政策培訓輔導工作

2019年，國家減稅降費的規模和力度持續加大，為迅速落實好減稅降費新政，我股作為稅務局增值稅改革的牽頭單位，多點發力，多措并舉，把減稅降費“大禮包”送到納稅人手中，并多方征求納稅人對稅務部門的期盼和心聲，頻頻獲點贊。首先強化學習培訓。截止目前共組織納稅人培訓8次，組織稅務干部6次，參加培訓人數達2300多人次，發放宣傳資料2600份。其次走訪小微企業。組織各股室、稅務分局業務骨干成立減稅降費輔導團隊，定期帶著減稅降費“大紅包”，截止目前共走訪了260多家企業，開展小微企業減稅降費政策精準化輔導，確保新政措施為納稅人和繳費人普遍知曉。第三搞好宣傳服務。一是通過短信平臺，通過金三精準篩選符合減稅降費條件企業，發送信息400余條，提高宣傳精準度；二是依托納稅人在線學堂微信群，圖文并茂宣傳新政策，充分發揮微信群的擴散效應，讓減稅降費新政在“企業圈”熱起來，增強宣傳效果。三是利用辦稅服務廳LED屏、公告欄減稅降費政策及解讀文件，增加政策宣傳的權威性、影響力。同時要求辦稅廳前臺工作人員在辦理業務的過程中做好溫馨提醒，確保符合條件的納稅人和繳費人應享盡享、用足用活用好各項減稅降費政策紅利。第四做好答疑解惑。為確保減稅降費政策實施后，在首個納稅申報期及時兌現和落實，安排局領導大廳帶班，組建導稅團隊，專設“小微企業優惠政策落實咨詢輔導崗”，全面落實首問責任制、限時辦結、預約辦稅等各項服務制度，抽調責任心強、業務全面、經驗豐富的稅務干部現場解答納稅人咨詢問題，確保小微企業涉稅訴求有處提、疑惑有人解、事項有人辦。

二、廣宣傳，強培訓，認真做好增值稅發票管理系統2.0版推行工作

根據國家稅務總局部署，全省將于9月27日上線全國統一的增值稅發票管理系統2.0版（以下簡稱“發票系統2.0”）。為保證發票系統2.0順利上線，我局迅速建立領導小組、領導小組辦公室及推行工作組，制定了系統推行整體工作方案，抽調縣局精干力量集中辦公，認真做好數據清理、軟件聯調、壓力測試、系統切換、培訓宣傳、問題反饋等各項工作，保證增值稅發票管理系統2.0版在規定的時間節點順利推行上線，實現各項稅收業務和數據的正常延續使用。各稅務分局通過新聞媒體、稅務微信公眾號、短信、辦稅服務場所等多渠道、多形式開展宣傳，告知納稅人系統升級期間暫停辦理以及可正常辦理業務范圍，并就需要注意的有關事項予以提醒，避免系統停機升級對納稅人辦理涉稅業務帶來不良影響，取得納稅人的理解和支持，營造良好氛圍。

縣局共組織納稅人培訓2次，組織基層分局培訓2次，向市局反饋、提交問題戶300多戶次.

三、強管理，嚴監控，繼續做好增值稅發票風險快速反應專項工作

2019年，我局全面貫徹落實《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》和《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》，嚴格按照上級依法行政的相關部署，堅持依法治稅，狠抓制度落實，規范執法行為，穩步推進全局依法行政工作，為我區稅收現代化進程營造了良好的稅收法治環境?，F將我局2019年法治稅務建設情況報告如下：

一、2019年法治稅務建設工作開展情況

(一)依法全面履行稅收工作職能。一是堅持組織收入原則，準確掌握潛力所在，穩妥推出重點措施，杜絕“不作為”而應收未收現象，科學統籌組織收入工作，認真開展過頭稅自查，杜絕“亂作為”而寅吃卯糧行為，加強監督檢查，遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款等行為。二是嚴格執行減稅降費政策，不折不扣落實各項稅收優惠。深入貫徹落實國務院減稅降費政策，充分發揮稅收職能作用，加大稅收優惠政策宣傳力度，確保將減稅降費政策落實到位，服務區域經濟特別是本地民營經濟發展。

(二)提高稅收制度建設質量。一是按照職責分工，及時對依法行政工作領導小組成員進行調整，完善會議制度和工作規則，充分發揮依法行政工作領導小組在解決依法行政重大問題中的作用。二是嚴格落實領導小組例會制度，按期組織召開依法行政工作領導小組會議，匯報依法治稅工作，分析形勢，加強統籌，切實解決執法工作中的實際問題。三是繼續大力推行法律顧問制度，充分發揮法律顧問的作用。2019年我局聘請法律顧問1名，在稅務行政復議、訴訟、信訪案件處理、協助外部門辦案、規范性文件制定以及協議文本簽訂等方面，協助處理涉稅法律事務，提出前瞻性、有價值的法律建議，幫助防范和化解稅收執法風險，以進一步提高依法決策水平。四是注重稅收規范性文件集中清理。認真抓好國家公布的廢止規范性文件的清理工作，對與法律、法規、規章和上級規范性文件相抵觸或者不適當的，及時修改或者廢止，全年按要求清理廢止稅收規范性文件3次，確保了法制的統一。

(三)推進依法科學民主決策。一是嚴格執行公眾參與、風險評估、合法性審查和集體討論決定等決策程序，有效促進行政決策的規范化、民主化；嚴格執行《重大執法決定法制審核制度》，加強行政決策合法性審查，對稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、重大案件審理等重大執法決定事項進行法制審核。2019年共組織法制審核15次。二是強化依法行政領導小組的決策功能，緊扣依法行政和依法治稅主題，遵循會前協調、準備材料、提前通知、充分討論、逐項表決、做出決策、形成紀要7項程序，全年共召開依法行政領導小組會議4次，集體研究審議了重大執法決定法制審核中稅款征收標準等5項依法治稅工作重大事項，充分發揮了黨委領導下的依法治稅工作領導小組在推進依法治稅工作中的重要作用。

(四)堅持嚴格規范公正文明執法。一是全面落實執法公示制度。我局按要求在政府政務外網公布了執法人員庫名單、執法公示制度基礎清單、執法全過程音像記錄清單、重大執法決定法制審核事項清單等,每周按時主動對社會公布行政執法決定、行政許可信息等執法結果，主動接受群眾監督。2019年共辦理行政許可349條，稅務行政一般程序處罰10條，已全部按照要求進行了公示公開。二是嚴格規范執法全過程記錄行為。為提高各部門對此項工作的重視程度，我局在績效講評會、局務會及專題會議上均對執法記錄工作進行了強調部署，切實提高全員認識；積極開展學習培訓，通過對相關文件和視頻資料的學習，引導稅務干部深刻認識推行“三項制度”的重要意義，全面掌握執法記錄儀的操作方法；對執法記錄涉及的文件和規定分類進行梳理，上傳區局內網，方便基層人員下載、學習，用以指導日常執法記錄活動；積極開展執法記錄現場觀摩和指導，在基層分局發生需使用執法記錄儀的記錄事項時，法制股工作人員隨同進行現場指導，并組織其他分局執法人員一同進行現場觀摩學習，通過實景教學使執法人員對于視頻記錄的方式和要點記得更牢，操作得更準確，執法記錄過程得到了進一步規范。三是積極落實重大執法決定法制審核。2019年，我局按照《河北省稅務系統重大執法決定法制審核辦法》、《法制審核事項清單》的要求開展法制審核工作，要求各部門在作出重大稅收執法決定前，必須進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定；明確法制審核由法制股法規崗負責，對復雜疑難問題尋求法律顧問，協助研究解決；對符合必要條件的重大執法決定上會集體審議，保持與依法行政領導小組和重大稅務案件審理委員會的積極溝通，共同做好區局重大稅收執法決定法制審核工作。

(五)強化權力制約和監督。一是加強內控機制建設。堅持問題導向，針對內控平臺執法數據反映較為集中的疑點問題，積極總結分析，組織編制了《常辦涉稅事項流程》，以“文字+圖例”形式，涉及常辦涉稅事項的辦理渠道、辦理時限以及注意事項等內容，重點對退稅流程各個環節的具體時間節點做出了要求，確保整個事項辦理流程在法律規定的期限內完成，并下發各部門指導日常執法工作；同時，我局加大培訓力度，對易出現問題環節進行詳細解讀，現場答疑；將《流程》印制成冊發放給基層執法人員，并結合工作中實際案例進行討論分析，進一步提高了基層執法人員的責任意識和專業能力。二是強化執法督查督導。針對日常執法、市局督辦整改情況、減稅降費政策落實情況、稅收疑點數據風險任務應對和群眾反映的突出問題等，全年先后開展了六次督查督導，通過檢查各部門臺賬資料、詢問執法人員相關政策規定、走訪納稅人了解情況等方式，發現3方面5項問題，提出督查建議5條，并及時督導責任部門進行整改，充分發揮了以督查漏、以督提效的目的。

摘要：社會在快速發展，互聯網技術日益普及，互聯網技術逐漸應用于各個領域，尤其在國家稅務系統中發揮了重要的作用，不僅大大提升了稅務部門的工作效率，提升了稅務計算的準備性，還在防止騙稅，避免稅款流失方面取得了顯著的成效，可以說，將互聯網技術應用于稅務系統中切實可行，可以最大限度提高工作質量。但是同樣，將互聯網技術應用于稅務系統中也是一把雙刃劍，衍生了一些問題，尤其是安全性問題，不利于稅務工作的開展實施，為解決此問題，需要研究稅務信息管理措施，加強安全管理，為稅務信息管理工作的開展打下良好的基礎。

關鍵詞：稅務；信息管理系統；信息安全；管理

為達到加強稅收監管的目的，深入開展了稅收管理工作，為依法納稅創造了條件，可見，加強稅務信息管理是降低稅收成本，提高征收率的關鍵，是有效開展稅務工作的關鍵。但是，互聯網具有開放性特點，降低了稅收信息管理與建設的安全性，極易出現稅務系統網絡安全問題，為工作的順利開展造成了阻礙。在此情況下，本文展開針對性研究，從稅務信息安全的重要性，存在的問題以及解決問題的安全策略著手進行詳細的闡述，希望可以提出一些建設性意見與建議。

1稅務信息安全的重要性

稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家財政收入的主要途徑，因此，稅務系統業務以及相關工作十分重要，直接關系到國家的核心利益，因此，要求稅務工作必須具有完整性，準確性與公正性。隨著互聯網技術的不斷深入，稅務信息化程度不斷提高，稅收工作對信息系統的依賴性也不斷增強，計算機軟件系統已經成為稅務信息管理的必備條件，發揮了重要的作用。目前，稅務信息系統已經覆蓋到全國的鄉鎮，不僅范圍廣，涉及面大，還應用廣泛，從側面證明了，計算機技術在稅務信息系統中發揮了重要的作用，已經成為電子稅務系統的重要組成部分，成為國家的基礎信息建設。稅務信息安全的基本特點具有信息系統服務對象復雜，網絡地域廣，數據集中，種類繁多的特點，管理難度較大。再加上稅務系統是一個復雜龐大的系統，從業務上分為國稅與地稅之分，從地域上可以分為市局，總局以及省局，種類繁多，應用系統五花八門，因此，網絡機構及其系統十分復雜。稅務信息安全的重要性主要體現在以下幾個方面，第一，確保稅務信息的安全性，可以保障國家的核心利益，可以避免國家財政收入受到損失，以免部分不法人員從中獲利，或者部分人員偷稅漏稅，可見，確保稅務信息的安全性十分必要。第二，提高稅務信息安全，可以消除內部安全隱患，可以通過不斷地探索與研究，積累稅務信息系統基礎設施安全的方法和經驗，促進稅務信息安全的進一步發展，加強安全管理，提高稅務安全管理質量。

2稅務信息管理系統中存在的問題

稅務信息管理系統存在一定的問題，影響了管理效果，其中存在的問題主要體現在以下幾個方面，第一，來自用戶以及物理環境的隱患，一方面，來自合法用戶的威脅，一些受到合法授權的用戶，可能會由于管理錯誤或者疏忽，而造成系統破壞，出現操作行為抵賴，濫用授權，操作錯誤等問題。另一方面，來自非法用戶的威脅，如非授權用戶對系統造成破壞，受到越權訪問，惡意攻擊，惡意代碼，數據竊聽破壞以及物理破壞等。除此之外，物理環境也會出現安全隱患，在自然災害，電源中斷等情況下導致出現稅務信息系統問題，不利于稅務工作的順利開展。第二，網絡邊界擴大，目前計算機技術發展迅速，網絡邊界被大幅度擴大，移動辦公用戶，遠程撥號用戶，無線局域網等實現了網絡邊界的大幅度擴展，增加了邊界保護難度，缺乏防止入侵與路由安全等保護措施，降低了稅務信息管理系統的安全性。第三，受到病毒，蠕蟲以及特洛伊木馬的威脅，在計算機網絡革新過程中，計算機病毒大規模泛濫，新的蠕蟲不斷出現，會為用戶造成較大的損失，對稅務信息系統造成攻擊，影響稅務信息化的安全性，此外，還會造成重要數據的丟失，造成不可估量的損失。另一方面，木馬病毒對稅務系統的危害性也較大，一般情況下，木馬系統具有較強的隱蔽性，在發生問題之前，用戶不會知曉電腦中了病毒，只有在密碼被盜，文件丟失之后，才會意識到中了密碼病毒，已經威脅到了稅務信息管理系統的安全性，不利于稅務信息管理工作的順利開展。

摘要：隨著我國社會主義市場經濟體系的建設和完善，我國財政部門推出了新會計準則，促進企業更好地與國際接 軌，實現對外貿易發展。相對于舊會計準則，新會計準則在計稅基礎以及企業的無形資產等方面做了更多規定，這樣企業可以更好地實現稅務籌劃。企業財務管理在發展過程中，也應不斷迎合新會計準則的要求，了解新會計準則的規定，利用好新會計準則做好稅務管理和稅務籌劃，促進企業的長遠發展。本文結合新會計準則對企業稅務管理與籌劃產生的影響，分析了如何利用新會計準則，促進企業稅務籌劃和管理的有效路徑。

關鍵詞：新會計準則；企業稅務管理；企業稅務籌劃；稅務風險；企業稅負

引言

在企業的發展之中，稅負對于企業而言是經濟資源的無償流出，對于企業的經營活動產生一定的影響。對于企業稅務籌劃人員來說，應當在國家法律范圍之內，有效地對企業的經營活動進行籌劃，保證企業稅負處于合理的范圍之內，在企業的發展之中，稅收籌劃是企業財務管理的重點內容，意義十分重大。因此，在新會計準則的背景下，企業財務人員要做好稅收籌劃與管理的工作，采用科學合理的方法應對稅務風險。

1新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響

通過對新舊會計準則對比分析，發現新會計準則是在舊會計準則的基礎上進行了補充，使其更加完善，并對一些要素進行調整，說法更加明確，從而有利于中國企業更好地融入經濟全球化的發展中去，促進企業稅務管理與籌劃。新會計準則，對于企業而言，既存在積極影響，也存在一些消極因素，主要表現為以下兩個方面。

1.1積極影響

摘要：在國內市場經濟不斷發展的背景下，物流業隨之興起。隨著“營改增”政策的實施，物流企業面臨著更加復雜的涉稅環境，在一定程度上加重了物流企業的稅務負擔，增加了物流企業的稅務風險。本文闡述了物流企業稅務風險管理在管理意識、職能分配、風險預警、問題處理能力等方面的現狀，分析了其產生原因，并針對性地提出了相應的對策。我們認為稅務風險管理能夠有效降低和規避物流企業的涉稅風險，對物流業的健康穩定發展起著至關重要的作用。

關鍵詞：物流企業；稅務風險管理；問題；對策

引言

在國內市場經濟不斷發展的背景下，互聯網以及電子商務強勢崛起，物流業作為一種新興產業也隨之不斷發展，成為促進國民經濟發展的重要產業。“營改增”政策的實施，對現代物流企業產生了深刻的影響，在一定程度上加重了物流企業的稅務負擔，增加了物流企業的稅務風險，為了保證物流業健康穩定發展，降低企業的稅務風險，本文打算對物流企業稅務風險管理的問題進行探討，并結合實際提出相應對策。

1物流企業稅務風險概述及物流企業稅務風險管理的必要性

1.1物流企業稅務風險概述

物流企業的稅務風險是指物流企業的涉稅行為未能完全遵守國家稅務的相關法律法規而可能造成物流企業產生一定損失的風險。物流企業的涉稅風險一般分為兩類，首先就是晚繳稅、少繳稅的風險：企業沒有依法足額繳納稅款或者沒有按照規定的時間繳納稅款；其次，是早繳納、多繳納的情況：企業在經營中沒有選取本應該享受的稅收優惠政策，從而多繳納不必要的稅款?；蛘哌^早繳納稅款，可能導致企業沒有充足的現金流去完成公司的運營，使企業蒙受不必要的損失。物流企業的稅務風險是不可能完全避免的，但是物流企業可以采取一定措施去盡量減少由此造成的損失，使這個損失最小化，這就是所謂的物流稅務風險管理。