稅務基礎管理范例

摘要：當前企業稅務風險管理工作主要是指在整個施工企業稅務的管理工作過程中，依照有關稅務風險工作實施具體要求，并將有關工作細化管理，從而確保有關工作能夠更細化的實施，從而為企業稅務有關工作進行引導。在企業整個稅務管理過程中，由于其風險管控形式存在差異，使得企業稅務管理作業在規劃與實施過程中的質量與最初的預期存在很大偏差。為能夠更好地確保稅務風險管控工作的質量，我們需要對整個企業稅務管控過程中風險及成本進行有效分析，并整合稅務風險管控措施。此外，在風險管控對策實施與構建過程中，為施工企業稅務管控工作的實施奠定相應的基礎。鑒于此，本文主要針對當前施工企業稅務風險管控，以及成本解析與決策工作進行了分析，其主要的意義就是結合當前施工企業稅務風險管控工作中的具體實施要求，細化風險管理工作，從而確保施工企業稅務管控工作能夠為其整個企業運行管理奠定財務良好基礎。

關鍵詞：企業稅務風險管理；成本解析；決策途徑

伴隨著我國市場經濟的不斷發展，各個施工企業間競爭也有了很大的激化狀況，基于該狀況，施工企業要想不斷提高市場發展水平，穩定企業發展目標能夠得以實現，需要對當前企業實際財務狀況進行有效管理。當前我國科技不斷發展與進步，財務管理方面的工作已不再是部分大型企業需要進行的管理工作，其逐步滲透到不同的領域與不同規模大小的企業，造成該類問題的主要原因就是由于企業管理工作人員已逐步意識到整個企業利潤的提升，需要管理和經營好施工企業財務有關工作，同時要不斷控制好企業稅務風險和成本解析。

一、企業稅務風險管理概述

企業稅務的風險管理工作主要是指在整個施工企業運行過程中，能夠合理地對企業進行規劃管理工作所采取的一項風險管控模式。因為在企業整個稅務風險管控中，由于稅務管理工作的特殊要求，只有對企業稅務風險管控工作進行科學整合，才能確保在風險管控工作中，對企業健康發展提供相應的保障。同時由于企業稅務風險管控工作與整個企業規劃管理工作間郵政明顯的關聯，想要提高企業稅務風險的整體質量，我們需要將企業稅務的風險管控工作作為基礎工作，對其進行有效整合。確保企業稅務風險管控制機制工作開展過程中，為整個企業的發展奠定相應的基礎，并對其風險管理工作職能進行細化。此外，因為稅務風險管控工作與整個企業的發展有著一定的聯系，想要提高企業稅務風險管控的質量，我們要依照施工企業風險管控具體要去，對稅務每項成本做出一定的規劃。并保證在成本規劃管理過程中，能夠發揮稅務管控工作的特點，提高企業稅務管理工作的基本效率。

二、企業稅務風險管理及成本解析的決策途徑

（一）科學規劃成本控制

摘要：

本文首先就企業面臨的各類稅務風險進行闡述，進而分析了企業在稅務風險管理中存在的主要問題，以此為基礎，提出了企業加強稅務風險管理的主要措施。

關鍵詞：

企業；稅務風險；管理

稅務風險是企業風險管理的重要內容，其受到的內外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環境、商業模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現問題，將為企業造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創造管理績效，促進企業健康持續發展。

一、企業稅務風險的主要類別與表現

(一)稅務政策風險

摘要：稅收是企業經營活動中一項非常重要的工作，稅務籌劃是涉稅業務的一個整體規劃。企業必須要加強稅務籌劃和會計核算的協同管理，從而實現企業利益的最大化。本文分析了企業實施稅務籌劃的必要性、稅務籌劃對企業會計核算的影響以及提出了企業實施稅務籌劃的保障措施。

關鍵詞：稅務籌劃；會計核算；影響

稅務籌劃和會計核算是企業生產經營過程中的兩個重要環節，如何協調稅務籌劃和會計核算之間的關系，對一個企業的發展起到重大決定作用。然而在企業生產經營過程中，有些企業把偷稅、漏稅、騙稅、欠稅等各項違法違規行為也當作是稅務籌劃，還有些企業的稅務籌劃和會計核算存在脫節現象。本文將對稅務籌劃的概念、實施稅務籌劃的必要性、稅務籌劃對企業會計核算的影響、企業實施稅務籌劃的保障措施等進行闡述。

一、稅務籌劃的概念及特點

稅務籌劃是指在不違背國家稅收法律法規的前提下，通過對公司的各項涉稅業務進行整體設計和規劃，為企業制作出的一整套節稅方案。稅務籌劃是納稅人對各自協稅事項和行為的綜合規劃，稅務籌劃必須要以不違背稅收法律法規為基礎。稅務籌劃是在稅收法律法規允許的范圍內，對各種稅務事項進行綜合規劃，實現自身利益的最大化。稅務籌劃具有專業性、合法性、時效性和風險性等特點。具體如下：

1.稅務籌劃的專業性。稅務籌劃涉及財務管理、會計核算、管理學、風險分析等多個學科，是一個專業性強的策劃活動。稅務籌劃者需要熟悉我國的稅收法律法規、財務管理制度、會計核算等多個方面知識，才能為企業制作出優質的稅務籌劃方案，有效為企業減稅。

2.稅務籌劃的合法性。企業需要明確的是，任何稅務籌劃都是在符合國家稅收法律法規的基礎上進行的。合法性是進行稅務籌劃的前提和基礎。所以，稅務籌劃者必須具備稅務相關的法律法規知識，必須要嚴格遵守《會計法》、《企業會計準則》等法律規定，要明確違法的避稅與合法的避稅的界限。

摘要：當前我國城鎮化建設步伐加快，建筑行業得到了迅猛發展，逐漸演變成為我國經濟的中流砥柱行業。因此，建筑企業的稅收籌劃工作的運轉就顯得尤為重要，與我國經濟發展水平及建筑行業的發展勢態息息相關。良好運轉稅收籌劃工作，是保障建筑企業收支平衡、經濟利益及企業競爭水平良好提升的重要基礎，尤其是在當前稅收改制營改增的時代背景下建筑企業更要完善稅收籌劃工作，以實現企業的穩定高效發展。本文就將結合當前建筑企業的稅收籌劃工作發展現狀，探究稅收籌劃的主要原則特點及存在的問題，切實提高建筑企業的稅收工作開展效率，實現企業良好穩定發展。

關鍵詞：建筑企業；稅收籌劃；問題；對策；研究

我國是稅收大國，主要財政資金都來源于稅收，因此，對稅收籌劃工作非常重視，稅收也是各行業企業生產經營中必不可少的重要環節，是企業及個人應當履行的重要義務。但我國對稅收籌劃管理研究相對落后于發達國家，適逢現代化轉型發展及營業稅改為增值稅，各行業的稅收籌劃工作有了轉機。為了保障各行業的良好發展、日常經營活動正常，就必須切實做好稅收籌劃工作，尤其當前建筑行業作為我國經濟建設中流砥柱更要強化稅收籌劃工作的開展效用，不斷提高建筑行業的經濟收益，推動我國經濟建設[1]。

1建筑企業進行稅收籌劃的根本原則

1.1掌握好遵紀守法的企業發展基礎原則。我國稅收對個人及企業等社會生產、生活來說是非常重要的，也是決定企業發展及個人生活的重要基礎保障。因此，建筑企業要重點關注自身稅收籌劃工作的開展，及時關注建筑企業相關的政策法規，根據實際經營情況調整、制定符合自身發展特色的稅務籌劃方式，以便良好開展稅收籌劃工作、降低企業稅務支出、提高企業實際經營效益；同時，企業要將遵紀守法作為企業發展的基礎原則底線，不能一味追求高額經營利益而知法犯法，更不能采取不當措施進行偷稅漏稅，以此不良行為推動企業發展無益于企業的可持續發展。因此，建筑企業在制定符合自身經營情況的稅務籌劃方式的同時，要切實強化內部風氣和秩序，保障稅收管理措施要科學有效，端正企業經營人員的經濟價值觀，整肅企業自上而下的稅務精神，營造遵紀守法積極向上的內部氛圍，為企業樹立良好正面的口碑形象，全面提高企業的核心競爭力，實現企業可持續發展。

1.2落實好企業經營資金高效運用基礎原則。正常情況下，企業會留有一定的流動資金，這是保障企業正常運營的重要手段，不僅可以確保特殊情況下企業能夠良好應對，還能保障稅費的繳納及時有效，這是提高企業高效經營運作的保障之一。因此，建筑企業也要保留一定金額的流動資金，稅務人員需要結合企業的運營情況進行資金的合理規劃，提高稅務籌劃工作的科學性，確保建筑企業稅費繳納合理合法、及時有效，而且在此基礎上還能為企業節約資金成本，提高資金運作的效率，為企業的良好經營打好基礎。只有全面落實企業經營資金的高效運營，保障企業的正常稅務支出繳納，同時具有充足的資金支持，才能全面提高企業的競爭力，推動建筑企業的可持續發展[2]。

1.3明確好企業經營發展資金風險基礎原則。對于建筑企業來說，進行工程建設其實是一種變相的投資行為，只有工程建設良好才能幫助企業收獲積極效益，幫助企業樹立正面形象，提高企業核心競爭力。既然工程建設可以視作投資行為，那就存在著一定的風險，各個環節都會誘發問題導致投資行為失敗。特別是稅收環節工作的開展效果，直接影響企業和國家的經濟建設發展狀況，并能幫助企業進行自我經營狀態監測，及時發現并解決經營漏洞。由于稅費繳納的基數不同、計算方式也不同，但可以肯定的是，建筑企業運營規模越大，應當繳納的稅費基數越大，因此，企業開展稅務籌劃工作，要做好重點稅務規劃，避免發生變動給企業帶來稅務風險，企業可以建立相應的年度稅務計劃，針對企業可能面臨的風險及損益展開綜合考慮，提高自身經營管理水平，保障稅收籌劃工作的有效開展，降低企業稅務風險，提高企業實際經營利益。

摘要:隨著會計體制改革的深入，財務會計和稅務會計逐漸實現了分離，能明確兩者功能和適用性，為會計工作開展提供有效依據。本文主要圍繞財務會計和稅務會計間的聯系與差異、財務會計和稅務會計分離理論探析等方面展開討論，從會計報告和會計信息質量等角度出發，分析財務會計和稅務會計分離必要性。在兩種會計分離的基礎上，可保證財務管理過程更具操作性，為企業財務目標的實現提供保障。

關鍵詞:財務會計；稅務會計；分離理論

財務會計及稅務會計分離是會計發展必然趨勢，要結合會計工作實際進行兩者分離，并在分離理論指導下，保證會計制度的有效制定及實施，為會計工作效果的實現奠定基礎。新的時代背景下，會計工作在企業運營中的重要性更加突出，只有在明確規定會計工作參考依據的基礎上，才可發揮其在企業經營利潤提高上的作用，這就表明針對財務會計及稅務會計分離理論的研究有重要現實意義。

一、財務會計和稅務會計間的聯系與差異

（一）聯系

這兩種會計都是會計學范疇的重要內容，以一種具體的工作形式存在的。其中稅務會計是在財務會計基礎上，進行納稅人經濟活動的監督與核算，需要利用財務會計提供的數據信息。稅收籌劃進行過程中需要對一些事項做出調整，主要是對財務會計中與稅務管理會計事項中不相符的事項進行修正，借助稅務會計方式進行會計計算，并將結果體現在財務報告中。

（二）差異

摘要：在我國經濟迅速發展的情況下，財務會計與稅務會計都有著非常重要的作用，本文主要從財務會計和稅務會計的聯系與區別兩方面加以分析，兩者之間存在的聯系是財務會計是稅務會計基礎、工作依據與原則相同、經營主體服務相同、核算工作內容相同，主要區別在于基本要素不同與工作目標不同、核算基礎不同與服務對象不同、參照的法律法規不同，通過分析對工作有一定幫助。

關鍵詞：財務會計；稅務會計；聯系；區別

1引言

實際上，財務工作者在稅務會計與財務會計實際工作中需要分辨清楚彼此之間的相同點與區別，在一個企業當中財務會計能夠對企業的財務狀況加以分析，還能夠體現出企業的經營效果，但稅務會計是用來展現企業的納稅情況，讓企業人員依法履行納稅義務，兩者都是企業發展中非常重要的部分。

2財務會計和稅務會計的聯系

2.1財務會計是稅務會計基礎

在一般企業中都會設置財務會計數據庫，主要材料都來源于這個數據庫當中，當前，稅務會計還在發展過程中，還沒有具備符合企業發展需求的稅務會計數據庫，因此，需要稅務會計核算工作需要通過財務會計數據庫，靈活運用數據非常重要，可以依據相關稅務法加以完善。

［摘要］高新技術企業在實際運營的發展過程中，開展合理的稅務籌劃工作，能夠有效地降低企業的稅負支出。但就實際情況進行分析，由于受到內部環境變化與外部環境變化的影響，導致企業的納稅籌劃工作面臨一定的風險問題。其中比較常見的就是政策風險、執法風險、經營風險等。所以，高新技術企業要做好風險防范的工作。文章從高新技術企業稅務籌劃的風險問題展開分析，并以此為依據，提出搭建健全的風險防范機制、引入合法的稅務籌劃方式、強化成本控制等幾個方面的措施，希望為相關人士提供參考。

［關鍵詞］高新技術企業;稅務籌劃;風險規避;成本控制

對于各個企業來說，依法納稅屬于應當履行的基本社會責任。在遵循我國基本法律法規的基礎上，將企業的稅負支出降到最低，能夠在一定程度上提高高新技術企業的盈利水平，為戰略性發展提供更多的資金。所以，在此過程中，稅務籌劃會發揮出重大的作用。在開展稅務籌劃工作的過程中，將法律政策作為基礎，以稅負為目標，逐步加強財務管理力度。在我國，高新技術企業屬于重點扶持的產業，有很大的稅務籌劃空間，并且能夠享受國家頒布的許多稅收優惠政策。只有采用合理的稅務籌劃方式，促進產業結構的轉型，編制長遠的發展計劃，才能夠杜絕不必要的風險問題發生。

1高新技術企業稅務籌劃的風險問題

1.1管理人員缺乏正確的稅務籌劃風險意識

很多高新技術企業管理人員都缺乏足夠的財務管理經驗，將更多的重心放在了市場分析與研發新技術上，對稅務籌劃以及財務管控的重視度不足，僅僅認為繳稅屬于財務部門的分內職責。雖然希望能夠減少繳稅，但是對相關稅務法律法規了解不足，如何有效降低稅負無從著手。此外，有些財務人員為了滿足管理者提出的要求，放棄自身的職業道德，出現記假賬或是折扣攤銷工作隨意的問題，導致一系列不符合稅法規定的研發費用、成本計入其中。

1.2財務人員專業素養有待提升

摘要：

在我國，稅務會計是一種專門針對稅務、稅金進行籌劃與核算的一種會計系統，其與財務會計、管理會計相區別，是單獨一個用于稅務方面的、較為獨立的會計系統。相比于財務會計，稅務會計更注重以貨幣為計量單位，并以稅法的法律法規作為準繩，全面運用會計學的相關原理，更好地對納稅人所繳納的稅款進行申報、核算、入庫及監督等一系列工作。本文就基于此主要結合稅收會計的計量原則，深入分析其與財務會計的區別與差異。

關鍵詞：

稅務會計；計量原則；財務會計；稅款核算

一、前言

一般來說，稅務會計與財務會計是兩種不同的會計系統，其基本職能與工作內容也是有所差異的。稅務會計主要是對企業的經營收入、成本支出進行計算并記錄，同時其還對企業的稅額、稅款等一些有關稅收的業務進行處理；而財務會計主要是對企業已經發生的業務、交易以及其他有關經濟活動的事項進行財務信息分析，并最終以報表的形式向有關部門定期展示。雖然兩者工作內容與基本職能有所不同，但是都共處于會計這一大級的系統中相互影響、相互促進，共同完善并發展了我國的企業會計監督與管理機制。

二、稅務會計的基本概念與前提分析