稅務管理體制范例

摘要：隨著經濟的飛速發展，壽險行業的規模日益壯大，在經營方式與內容方面也發生了相應的改變，在此過程中壽險公司的財務風險逐漸顯露。為了促進壽險公司長遠穩定地發展，公司必須重視財務風險，并且要有一定的防范對策。本文通過闡述壽險公司的財務風險類型，提出了相應的應對策略，從而優化公司的財務管理工作，促進壽險公司的健康發展。

關鍵詞：壽險公司；財務風險；應對策略

隨著經濟的不斷發展，人們的生活質量不斷提高，我國壽險行業取得了快速發展，社會發展的“穩定器”和“壓艙石”的作用日益提升。同時，在復雜多變的經濟環境下，壽險公司在財務風險方面面臨的挑戰也日趨嚴峻。企業的發展水平直接受到財務風險控制程度的影響，財務風險控制得好，壽險行業就會穩定發展。

一、壽險公司的財務風險

(一)財務管理體制風險

壽險公司在財務管理體制方面的風險有以下兩點，一方面是按照保監會《保險公司財會工作規范》(保監發[2012]8號)的規定，保險公司應當實施分支機構財務經理委派制。但從實際工作看，保險公司分支機構財務經理通常是分支公司選拔任用，這在較大程度上減弱了委派人行使職責的獨立性；另一方面，在財務預算、考核機制方面不盡合理，年薪制度是為壽險公司中的管理層設置的，而對分公司主要采用的是以新單費用為基礎的績效考核制度，這種方式雖然對激勵約束問題有一定地解決，然而可能會出現總公司的利益與分支公司的利益不一致，使得公司出現費用管理不均衡的現象，財務風險進而形成。

(二)財務監督體制風險

摘要:2018年我國稅收征管體制改革是一次重大的歷史性變革，在稅收征管面臨轉型升級的關鍵階段，對于稅收風險管理的優化提升是一次絕佳契機，有利于全面化解宏觀層面和微觀層面長期存在的系統性稅收風險。這是推進國家治理體系和治理能力現代化的根本要求，是中央提出的供給側結構性改革的應有之意，是構建現代化經濟體系的重要組成部分。稅收風險管理面臨著管理理念要轉變、管理視野要放寬、管理能力要提升和管理體系要完善等挑戰，需進一步完善稅制，完善稅收管理體制模式，完善稅收管理機制流程;進一步提高納稅遵從，全面推進依法治稅，加快推進數據治稅。

關鍵詞:稅收風險管理;稅收征管體制;數據治稅

2015年中央全面深化改革領導小組第十七次會議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》。本輪改革旨在解決職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善、環境不夠優化等問題，提出到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制。2018年國務院提出改革國稅、地稅征管體制，將省級和省級以下國稅、地稅機構合并，實行以國家稅務總局為主與省(區、市)人民政府雙重領導管理體制，由此掀開全面深化稅收征管體制改革序幕。新一輪稅收征管體制改革對稅收風險管理產生哪些影響，未來稅收風險管理發展變化的趨勢是什么，需要關注哪些問題，如何解決這些問題，都是亟需解決的新課題。

一、稅收征管體制改革的基本問題

(一)稅收征管體制的內涵

稅收征管體制是處理國家內部機構間稅權配置關系、政府間稅收收入關系和稅收征管關系的基本制度，是稅收制度、財政管理體制和宏觀經濟體制的有機組成部分，包括稅收管理體制模式、國家機構間稅權關系、政府間稅收收入關系和政府間稅收征管關系等基本要素。在稅權配置關系上，稅收立法權在人大，稅收執法、稅收管理則是稅務部門的職能。因此，提升稅法遵從度和行政效能，降低稅收流失率和稅收成本，是稅務部門的主業。

(二)稅收征管體制改革的背景

摘要：

隨著市場經濟的迅速發展，企業的經營范圍越來越廣泛，稅務審計風險已經成為很多企業迫切需要解決的問題。本文探討了稅務審計風險的內涵和成因，介紹如何識別稅務審計風險，提出了實施稅務審計風險管理的具體步驟，對企業稅務審計風險管理的基本理論進行了初步探討。

關鍵詞：

稅務審計；風險識別；風險控制

一、引言

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業面臨的經濟環境越來越復雜，其所面臨的稅務審計風險也越來越大，例如國內知名大企業如國美電器、創維、中國平安等大公司都曾先后陷入稅務審計風險之中，因此對企業進行稅務審計風險管理十分必要。稅務審計是稅務機關對企業涉稅信息進行審核的一種稅務管理模式，主要方法是通過采用現代審計技術獲取納稅涉稅信息并進行分析審核。稅務審計規范的工作底稿、充分的涉稅信息、先進的審計技術和中性的審計結論，有利于降低稅務管理風險、提高稅務管理效率、減輕納稅人負擔、構建和諧征納關系。

二、目前稅務審計中存在的問題

摘要：我國已進入了經濟高速發展的時代，促進了國內各行業的經濟增長，大大小小的企業皆獲得了巨大的機遇和挑戰，促進企業各項業務的發展，帶來了企業收入利潤的增加，而隨著而來也帶來了很多問題，財務管理的重要性愈顯突出。隨著稅收管理體制的逐步完善，企業通過開展稅務籌劃，不僅有利于提升企業經營運轉效率和經濟效益，結合市場發展的形勢，減輕稅收成本的支出，提高資金的使用效率，從而增強企業市場競爭能力。新稅制實施已有一個完整的納稅周期，大部分企業在新稅制下，對于稅務籌劃方面會存在著較多的問題，稅收計劃會逐漸地出現弊端,對日常經營的進展造成了很大程度的影響，為實現企業長久穩定的健康發展，在財務管理中進行科學的稅務籌劃至關重要。本文介紹了稅務籌劃的定義與其必要性，并分析籌劃過程中的一些問題，并針對發現的問題探討相應的策略，將研究結果描述至下文。

關鍵詞：稅制背景；企業；稅務籌劃；策略

引言

新稅制是我國在經濟體制改革過程中逐步形成的制定，隨著近些年來不斷地在完善，現階段的新稅制具有較為明顯的過渡性特征，稅種設置過多，結構不盡合理，尤其是在市場競爭逐漸激烈的當下，越來越多的企業意識到稅務籌劃的重要性。在企業的財務管理上，為了盡可能地減少成本支出，在合法的前提下，對稅收成本進行控制是最為有效也是最為直接的方式。因此，企業在經驗過程中，要想將經營效益最大化，財務管理時需要結合當前的稅制來建的稅收籌劃策略，促進企業財務管理質量的提升，有助于企業健康穩定的長遠發展。

1稅務籌劃的定義

納稅籌劃是指企業通過對涉稅業務進行策劃，有著合法性、目的性、籌劃性以及專業性的特點，①合法性：一是遵守稅法，二是不違反稅法；②目的性：稅務籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔；③籌劃性：在發生納稅活動前，對涉及的相關事項通過規劃、設計以及執行，以將稅收負擔降低為主要目標；④專業性：僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得心有余而力不足[1]。這也是為什么稅務、稅務咨詢作為第三產業便應時而生，向專業化的方向發展。企業具體的稅務籌劃需要結合自身情況來制定，在一定程度上影響了企業財務戰略決策，幫助企業實現戰略發展的目的，并且在企業財務管理中有著重要意義。在企業的財務管理中，稅收籌劃是非常重要的一環，通過提前規劃與安排在經營、投資等方面的經營活動，使其更符合市場形勢，降低成本支出，合理的回收和利用資金資源，以達到節稅目的財務管理。稅收籌劃不僅有助于提升企業經營運轉效率和經濟效益，同時還能增強企業市場競爭能力，除此之外，在日常的經營抉擇中，能幫助企業的管理層正確的選擇，結合企業的實際發展情況，能夠最大程度的獲得稅收利益，實現企業的良性發展。

2稅務籌劃在新稅制下的必要性

摘要：

本文首先就企業面臨的各類稅務風險進行闡述，進而分析了企業在稅務風險管理中存在的主要問題，以此為基礎，提出了企業加強稅務風險管理的主要措施。

關鍵詞：

企業；稅務風險；管理

稅務風險是企業風險管理的重要內容，其受到的內外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環境、商業模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現問題，將為企業造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創造管理績效，促進企業健康持續發展。

一、企業稅務風險的主要類別與表現

(一)稅務政策風險

摘要：文中通過具體闡述稅收規劃在建筑施工企業中發揮的作用和意義，詳細分析了建筑施工企業對稅收進行合理規劃的重要性，為建筑施工企業如何建設合理的稅收規劃提出科學依據，以供參考。

關鍵詞：稅收管理；建筑施工企業；稅收規劃研究

1建筑施工企業稅收規劃的意義

建筑是一項特殊的行業，在經營管理方面與其他的企業存在著明顯的不同，尤其是在納稅方面。建筑企業納稅多是以營業稅和附加稅為主，稅收規劃的重點大多數都是在企業固定收入的基礎上進行稅率選擇的。建筑施工企業的營業收入具有較強的靈活性，營業的收入款項沒有具體時間規定，每一次工程結款都是以工程進度和質量來確定完成，因此，在納稅規劃上占據很大的優勢。為了促進企業穩定發展，需要對建筑企業進行合理的稅收規劃，從實質上真正實現降低稅收成本的作用，使建筑企業擁有富余的流動資金以供周轉運營，為建筑企業的后繼發展奠定堅實的基礎［1］。

2建筑施工企業稅收規劃的合理性基礎分析

2.1組織形式是否合理

建筑企業進行有效稅收規劃的前提是對相應的企業組織進行合理的創新和整合。假如建筑施工企業是屬于那種集團組織形式的，在稅收規劃過程中可以采用保持集團子公司稅收負擔平衡的方法，實現子公司進行稅收規劃結算和注冊形式的實用性，將集團當下的子公司進行平衡以及協調分支機構利益。比如，對集團內部的交易定價進行轉移，可以在很大程度上降低建筑施工企業的稅收負擔。

［摘要］文章闡述“營改增”背景下，建筑企業整體的納稅籌劃與風險管理。對當前“營改增”背景下建筑企業所要承受的稅務籌劃風險進行相應的分析，提出相關的風險管理控制措施，以此實現建筑企業應對時代潮流的進一步發展。

［關鍵詞］“營改增”;建筑企業;納稅籌劃;風險管理

建筑行業是我國的支柱性產業之一，它不僅能夠促進我國經濟的不斷增長，還能夠保證我國居民的基礎生活。在當前稅收體制改革的情況下，建筑行業也成了改革試行的重點行業之一。企業要注重稅制改革日常運行的影響，在保證自身關注稅改的同時，能夠有效地減少稅務的風險，這樣才能夠保證既加強企業內部的稅收籌劃管理工作，又可以對其風險因素進行有效的研究，才能夠應對風險，做好相應的管理工作，合理控制企業的支出，并通過減少稅負的方式，來使企業能夠長久的發展。

1“營改增”的影響

1.1整體稅率的影響。在當前階段，建筑企業的征稅稅率有了較大的提升，其整體稅率較原來相比提升了8%。并且，這種稅率的提升，必然會給建筑企業的運營產生一定的影響。同時，“營改增”將會對于建筑企業的內部計算稅率方式產生一定的影響。因此，它也會導致建筑企業內部財務管理的每個層面，都必須要采取相應的應變改革措施，有效地保證其稅率的準確性。我國對于建筑企業定了四檔的計稅稅率。因此，企業內部應該應對不同的稅率、稅額，做好相應的基礎工作。

1.2稅負的影響。自“營改增”政策正式實施之后，雖然建筑企業也可以進行相關政策的成本抵扣，但是在成本抵扣前，還是要開具相應的增值稅發票。同時，在當前經濟市場當中，獲取這種發票的方式有一定的難度，因此企業并不能通過增值稅發票抵扣的方式進行經濟抵扣。［1］所以，“營改增”之后，對于建筑企業的稅負將會有顯著的增加。在進入當前階段，由于政策的影響，我國的建筑企業逐漸走入了運營微利的時代。對此，在進行“營改增”的方案當中，我國的稅率明顯的提高，這將會給建筑企業的整體稅負產生不良的影響。此外，在“營改增”之前所購置的不動產將不列入抵扣范圍，同時也不能夠用作增值稅抵扣。

1.3稅務管理的問題。稅制改革必然會對其內部的稅務管理產生嚴重的影響，“營改增”將會大幅度地提高建筑企業的管理成本。比如傳統的稅務管理當中，只需要相應人員對其增值部分進行報稅，對整體的工程投入進行報稅，同時也會對商品房銷售情況的總額進行報稅。但是，在當前階段，則需要建筑企業購買相應的稅控裝置，同時配備專門的管理人員進行增值稅專用發票的開具。因此，這會無形之中給建筑企業增加了相應的成本。

第一篇:企業財務會計工作流程優化措施

摘要:隨著經濟與科技的高速發展，信息化時代使我們的生活方式、工作方式均發生了變化，而對于企業來講，是否能夠有效利用互聯網信息技術是其能夠獲得生存以及穩定發展的關鍵所在。我國各項企業的財務會計管理工作已和信息技術接軌，但也正是這樣的條件背景給企業財務會計管理工作帶了新的挑戰和機遇，現如今，為了順應企業的發展需求，必須改變以前傳統的財務會計數據信息處理手段，這就需要對企業財務會計管理工作流程進行優化設計。本文旨在探討信息化背景下企業財務會計工作流程的優化措施。

關鍵詞：信息化背景；財務會計工作流程；優化措施

在當今時代，企業面臨的社會環境以及經濟環境會更加復雜，加上知識技術的地位在經濟市場上大幅度上升，企業單靠資本發展的時代已不復存在，現如今更加注重的是人的創造力及作用[1]。我國各項企業財務會計管理工作中已經應用到了計算機技術，并且將企業中傳統的財務會計管理模式進行了改良，即財務會計管理工作必然跟著我國經濟與科技的發展與時俱進，這樣才能令企業在競爭激烈的市場上占有一席之地，因此，財務會計工作流程進行優化是必然的。只有將企業財務會計工作效率提高，將財務會計工作流程優化才能使企業得到更好、更健康的穩定發展。

一、財務會計流程定位

財務會計流程有以下兩大特點，一是面向顧客，二是跨越職能部門、分支機構的既有界限。在企業經營過程中的工作流程可分為以下三種，一是業務流程，二是財務會計流程，三是管理流程。不同的流程有不同的工作重點，而企業在日常的經營管理中產生的所有信息均應進行有效記錄，因為不管是哪個流程的信息都對企業制定決策及企業發展方向有很大的作用。

二、財務會計工作流程現狀