稅務管理經驗范例

摘要：納稅是企業必要的經濟活動，隨著財稅制度改革不斷深化，財稅政策不斷調整變化，企業稅收支出也隨之發生轉變，涉稅風險隨之增多，企業發展險象環生。同時，創新創業風生水起，新興企業方興未艾，但其涉稅管理經驗空白，涉稅風險成為企業發展的“攔路虎”。在此形勢下，分析申明涉稅管理對企業發展的重要作用，結合企業涉稅管理現狀，思考加強涉稅管理對策，對促進企業健康可持續發展意義重大。

關鍵詞：涉稅管理;企業發展;重要作用;對策

涉稅管理是企業管理的重要內容，從企業角度出發，深入探索稅務管理話題對企業實現安全、高效發展意義重大?，F階段，國內企業正面臨全覆蓋式的財稅制度改革，“營改增”政策及《國稅地稅征管體制改革方案》相繼頒布實施，推進企業稅務管理進入深度調整階段，使原有的稅務管理經驗與新政策制度脫節；適逢萬眾創業熱潮，新興企業如雨后春筍般涌現，然“初出茅廬”，管理經驗匱乏，對涉稅管理一知半解，無形中增加了企業發展風險，企業稅務管理整體水平偏低，還有巨大的提升空間。因此，探析涉稅管理對企業發展的重要作用，以敦促企業提高重視，主動作為，加強涉稅管理，對提升整體稅務管理水平，保障企業安全、穩健發展極具現實意義和價值。

1涉稅管理在企業發展中的重要作用分析

1.1有助于提升企業財務管理水平，實現財務管理目標

財稅制度的完善調整令整個財務管理體系發生了翻天覆地的變化，亟待重塑或整改；增值稅發票被納入刑責管理，偷稅漏稅逃稅風險和成本均大幅度提升，促使企業必須放棄“劍走偏鋒”，端正態度，致力于加強涉稅管理，以便降低風險、減少稅負。同時，國稅地稅征管體制改革使企業計稅、繳稅流程面臨調整，涉稅管理難度上升，倒逼企業深入學習應用稅法，提升納稅意識和涉稅管理能力。在此過程中，企業財稅管理人員對《會計法》、會計準則、會計制度等稅收法規、政策制度的理解鞭辟入里，對會計處理方法、配套財務軟件應用游刃恢恢，提升財務管理水平已然水到渠成。財務管理的根本目標是實現企業價值創造，涉稅管理促進了財務管理水平提升，可見企業實現財務目標指日可待。

1.2有助于企業優化資源配置，有效降低成本

摘要：財稅管理是建筑設計企業經營管理的重要內容之一，由于財稅管理關系到企業稅款支出和企業經營成本等實際情況。因此，把握財稅管理的科學化方法尤為重要。本文分析建筑設計企業研發項目財稅管理存在的問題，針對性地提出解決策略，包括有構建全過程性的財務管理思想、健全財務風險識別機制、加大與稅務部門溝通力度、合理安排納稅籌劃、大力培養稅務管理人才和加大財務與研發部門的聯系，以期為建筑設計企業研發項目財稅管理提供可參考的意見和建議。

關鍵詞：建筑設計；研發項目；財稅管理

建筑設計企業是技術知識密集型企業，通過引入、啟動研發項目，開展多種類型研究活動，以帶動企業整體技術水平的提高，進而促進企業管理效率的提升。不同研發項目由于所處地域、市場和政策的因素的差異，為了規避和控制風險，財稅管理成為企業探討的重點內容。

一、財稅管理在建筑設計企業研發項目中的重要性

建筑設計企業結合研發項目情況為稅務局提供一系列材料，如立項書、歸集表、合同或協議、成本核算說明等，一方面，企業管理研發項目的過程中，按政策指導文件科學合理地進行財稅處理，大大提高了管理效率，有利于其他研發項目的穩步推進，另一方面，符合國家稅收優惠政策的研發項目，能夠享受加計扣除或所得減免等形式的優惠以降低企業稅負，有助于企業再次投入研發，促進研發力度。

二、建筑設計企業研發項目的類型與財稅管理主要內容

建筑設計企業研發項目的類型大致分為三種，一是傳統業務涉及的技術研發項目，該類項目常能申請獲得一定的政府補貼；二是企業開發的與信息管理相關的委托開發項目；三是針對行業運營和人文科學等開發的研究項目。財稅管理主要內容包括有會計核算管理（如政府補助的會計核算和各種費用的會計處理等）、稅務處理（如流轉稅、所得稅的處理）等多方面內容。

［摘要］高新技術企業在實際運營的發展過程中，開展合理的稅務籌劃工作，能夠有效地降低企業的稅負支出。但就實際情況進行分析，由于受到內部環境變化與外部環境變化的影響，導致企業的納稅籌劃工作面臨一定的風險問題。其中比較常見的就是政策風險、執法風險、經營風險等。所以，高新技術企業要做好風險防范的工作。文章從高新技術企業稅務籌劃的風險問題展開分析，并以此為依據，提出搭建健全的風險防范機制、引入合法的稅務籌劃方式、強化成本控制等幾個方面的措施，希望為相關人士提供參考。

［關鍵詞］高新技術企業;稅務籌劃;風險規避;成本控制

對于各個企業來說，依法納稅屬于應當履行的基本社會責任。在遵循我國基本法律法規的基礎上，將企業的稅負支出降到最低，能夠在一定程度上提高高新技術企業的盈利水平，為戰略性發展提供更多的資金。所以，在此過程中，稅務籌劃會發揮出重大的作用。在開展稅務籌劃工作的過程中，將法律政策作為基礎，以稅負為目標，逐步加強財務管理力度。在我國，高新技術企業屬于重點扶持的產業，有很大的稅務籌劃空間，并且能夠享受國家頒布的許多稅收優惠政策。只有采用合理的稅務籌劃方式，促進產業結構的轉型，編制長遠的發展計劃，才能夠杜絕不必要的風險問題發生。

1高新技術企業稅務籌劃的風險問題

1.1管理人員缺乏正確的稅務籌劃風險意識

很多高新技術企業管理人員都缺乏足夠的財務管理經驗，將更多的重心放在了市場分析與研發新技術上，對稅務籌劃以及財務管控的重視度不足，僅僅認為繳稅屬于財務部門的分內職責。雖然希望能夠減少繳稅，但是對相關稅務法律法規了解不足，如何有效降低稅負無從著手。此外，有些財務人員為了滿足管理者提出的要求，放棄自身的職業道德，出現記假賬或是折扣攤銷工作隨意的問題，導致一系列不符合稅法規定的研發費用、成本計入其中。

1.2財務人員專業素養有待提升

一、集團稅務管理現狀分析

1.跨區域經營布局，主管稅務機關多元化

廣投集團經營主要集中在廣西，目前已經向區外貴州、江西、甘肅、內蒙、四川等省份發展，并延伸至東南亞、香港等境外，這種跨區域經營布局使得廣投集團面臨多地稅務機關的監管，由于稅收管轄權不明確而引起稅務機關之間的爭議時有發生。

2.關聯交易較為頻繁，公允價格難以衡量

隨著廣投集團規模的擴大，母子公司間及母公司控制的子公司間的關聯交易相當頻繁和普遍，如何確定合理的內部轉移價格并取得稅務機關的認可成為企業需要重點關注的問題。

3.財務人員專業素質較高，依法納稅和維權意識較強

廣投集團擁有眾多具有會計、審計和稅務等專業注冊資格或中高級職稱的管理人才，一些企業還聘請稅務師事務所擔任稅務顧問，依法納稅和維權意識較強，具備一定的稅收籌劃能力。

摘要：現階段，我國大部分鐵路運輸企業正處于“政企分離”體制改革階段，在內部管理方面與現代化企業還存在著一定的差距。而早在2014年，“營改增”的試點工作，就已經擴展到鐵路運輸行業。在復雜的政策環境下，鐵路運輸企業如何充分掌握相應的稅收政策、不斷完善稅務管理體系，是企業有效防范稅務風險的根本途徑。本文以鐵路運輸企業為例，分析稅務管理工作涉及的風險要素，并提出相應的防控措施。

關鍵詞：營改增；鐵路運輸企業；稅務管理風險；防控措施

稅務風險就是指在法律規定范圍內，企業本應當正常履行納稅義務，但因外部稅務環境或內部管理問題，沒有在規定時間范圍內實行依法足額納稅，不僅影響了企業的運營成本，也可能會給企業帶來經營風險。尤其在進入“營改增”稅收體系以來，鐵路運輸企業的稅務管理流程也更加復雜，再加上企業涉稅項目較多，包括增值稅、企業所得稅、城市建設維護稅、教育費附加、個人所得稅等。只有將稅務風險管理作為企業風險管理體系中的重要組成部分，并實現對生產經營全過程的監管，才能避免發生經濟損失，從根本上降低稅務風險發生概率。

一、鐵路運輸企業稅務風險成因分析

1.稅務管理難度較高，崗位職能尚不明確。由于鐵路運輸企業與其他國有企業組織機構設置存在較大的差異性，受到運輸生產布局的影響，鐵路運輸企業普遍存在跨區域管理的問題，再加上不同地區經濟發展水平、稅務管理環境不一致，這就使得企業在同一經濟事項方面的認知理解和處理手段存在偏差；同時，由于鐵路運輸企業稅務管理機構跨區域設置，這對于企業的稅務籌劃、稅務稽查等工作帶來了一定的難度，也提高了稅務風險發生概率。此外，我國大部分鐵路運輸企業的稅務管理職能大多由財務部門承擔。例如：某運營單位由出納崗位兼任稅務工作，主要承擔一般性稅務風險防范、專用發票開具、專用發票管理、稅收政策研究、稅費統計、納稅申報等。稅務管理工作人員缺乏專業性，且無法依據內部控制要求形成崗位制衡機制，使得企業存在著崗位人員缺乏、崗位職責不明確等問題，很容易引發稅務風險。

2.稅務風險預警體系和稅務風險應對機制不完善。部分鐵路運輸企業尚未建立有效的稅務風險預警體系，對于涉稅業務環節的風險評估主要憑借稅務管理人員的經驗判斷，再加上企業尚未建立稅務風險預警制度，被動的接受稅務機關的風險提示，會造成風險評估內容不夠全面。例如：某鐵路運輸企業在稅務風險識別環節，基于其業務內容建立了稅務風險手冊，但對于稅務風險點的總結主要依賴稅務管理人員的管理經驗；同時，該所屬單位存在著一些尚未覆蓋的稅務風險點，包括：增值稅發票抵扣聯超過360天認證期限未認證、貨物銷售或提供服務環節所適用的稅率是否正確、專項用途政府補助是否符合不征稅收入規定、企業業務招待費和廣告宣傳費等是否按照稅法規定的扣除標準進行扣除、固定資產折舊年限是否符合稅法規定等。此外，大部分鐵路運輸企業的風險應對機制主要是結合財務部門的管理要求，對與鐵路運輸行業相關的稅收政策進行整理，提供給管理層人員作為決策注意事項。但這種稅務風險控制手段相對被動，缺乏突發事件應對能力，企業整體的稅務風險管理存在滯后性。

3.信息溝通渠道尚未完善，稅務監管流于形式。由于企業尚未完善信息溝通渠道，尤其是財務部門與業務部門之間，受到知識壁壘的影響，如果稅務人員無法及時了解業務執行進度和企業經營情況，接觸不到一些業務前端的工作，也會影響對稅務風險的判斷。此外，除了上級鐵路局對鐵路運輸企業的監管以外，審計部門對稅務監督通常在年度審計中進行，日常由計劃財務部門實行自查工作。在審計監督以事后監督為主的管理模式下，稅務監管無法最大發揮作用。

摘要：工程項目作為建筑企業的最基本單元，同時也是建筑企業創造效益的源泉，項目管理的好壞，直接決定企業的發展方向。隨著當前建筑企業競爭加劇，工程造價持續走低，迫使建筑企業從加強內部管理，降低建造成本，從而增加企業的競爭力，保證企業的健康發展。項目降低建造成本，主要是依靠成本管理來實現，因此探討管理會計在建筑工程項目管理中的應用具有重要的現實意義。文章在分析管理會計在建筑工程項目管理中應用的重要性基礎上，深入探討了當前管理會計在建筑工程項目管理應用中存在的問題，并加強管理會計在建筑工程項目管理中應用的對策措施。

關鍵詞：管理會計；工程項目；項目管理；建筑企業

工程項目相比于其他的生產單位，有著它自身的特點，主要表現在流動性、長期性、復雜性、不可復制性、成本巨大性等方面，同時涉及的人員多、涉及的地域廣、劃分的成本核算單元多等特點，這也就給會計核算帶來了更高的要求，如何增加會計核算的實操性，增加參與人員的積極性、主動性，是每個會計管理人員都要面臨的難題。管理會計在項目部中的運用對項目部成本控制的重要性與緊迫性顯得特別突出。

一、管理會計在建筑工程項目管理應用現狀和存在的問題

（一）管理會計在工程項目管理的應用現狀

項目管理會計要求項目財務人員首先要儲備超強的財務知識，數據能力，進行數據背后的專業分析，對項目經營活動的預測、決策、規劃、考核與評價，參與指導項目戰略管理。引導項目工作正常化高質量化的走向，為項目負責人及各高層管理人員提供決策依據及智力支持，創造更多的價值。

1.施工項目全面預算方面

摘要：現階段，我國大部分鐵路運輸企業正處于“政企分離”體制改革階段，在內部管理方面與現代化企業還存在著一定的差距。而早在2014年，“營改增”的試點工作，就已經擴展到鐵路運輸行業。在復雜的政策環境下，鐵路運輸企業如何充分掌握相應的稅收政策、不斷完善稅務管理體系，是企業有效防范稅務風險的根本途徑。本文以鐵路運輸企業為例，分析稅務管理工作涉及的風險要素，并提出相應的防控措施。

關鍵詞：營改增；鐵路運輸企業；稅務管理風險；防控措施

稅務風險就是指在法律規定范圍內，企業本應當正常履行納稅義務，但因外部稅務環境或內部管理問題，沒有在規定時間范圍內實行依法足額納稅，不僅影響了企業的運營成本，也可能會給企業帶來經營風險。尤其在進入“營改增”稅收體系以來，鐵路運輸企業的稅務管理流程也更加復雜，再加上企業涉稅項目較多，包括增值稅、企業所得稅、城市建設維護稅、教育費附加、個人所得稅等。只有將稅務風險管理作為企業風險管理體系中的重要組成部分，并實現對生產經營全過程的監管，才能避免發生經濟損失，從根本上降低稅務風險發生概率。

一、鐵路運輸企業稅務風險成因分析

1.稅務管理難度較高，崗位職能尚不明確

由于鐵路運輸企業與其他國有企業組織機構設置存在較大的差異性，受到運輸生產布局的影響，鐵路運輸企業普遍存在跨區域管理的問題，再加上不同地區經濟發展水平、稅務管理環境不一致，這就使得企業在同一經濟事項方面的認知理解和處理手段存在偏差；同時，由于鐵路運輸企業稅務管理機構跨區域設置，這對于企業的稅務籌劃、稅務稽查等工作帶來了一定的難度，也提高了稅務風險發生概率。此外，我國大部分鐵路運輸企業的稅務管理職能大多由財務部門承擔。例如：某運營單位由出納崗位兼任稅務工作，主要承擔一般性稅務風險防范、專用發票開具、專用發票管理、稅收政策研究、稅費統計、納稅申報等。稅務管理工作人員缺乏專業性，且無法依據內部控制要求形成崗位制衡機制，使得企業存在著崗位人員缺乏、崗位職責不明確等問題，很容易引發稅務風險。

2.稅務風險預警體系和稅務風險應對機制不完善

摘要：經過40年的改革開放，我國的中小企業如雨后春筍般涌現，越來越成為國民經濟的重要組成部分，中小企業帶來的經濟增加值已成為國民經濟的重要經濟增長點。但是，對于中小企業尤其是生產制造型企業普遍存在盲目擴張、追求高利潤的經營思路導向、必然會帶來更大、更多的投資風險，加上企業之間持續的價格戰、投資人年齡、學歷結構參差不齊，法律意識缺失，財務意識淡薄，利益驅使嚴重，不僅存在法律、會計層面的技術問題，還會給正常的財務核算帶來麻煩，直接造成企業的經營失敗。本文就針對新形勢下中小企業營運中面臨的財務風險進行內外因的分析及如何防范這些風險提出建議。

關鍵詞：中小企業;財務風險;防范策略

中小企業的股權結構比較簡單，基本上為親屬關系，甚至是近親屬關系，這種股權結構直接影響著企業戰略規劃的制訂與實施，投資人如何更好地做好角色以及職位的轉換，站在大局的方向對待企業的發展顯得至關重要。同時治理層對于風險的承受度以及風險偏好也影響著企業的可持續發展，企業在運營中如何更好地把握時機，減小轉移風險帶來的不利因素，利用好有利機會不斷做大做強是中小企業的最終目標。因此我們要分析中小企業在管理過程中遇到的資金、生產、研發、銷售等問題，及早發現并提出解決辦法，幫助更多的中小企業實現健康平穩的發展，實現企業價值的最大化，而財務核算與管理作為企業經營管理的綜合體現，積極應對財務過程中的各種財務風險，以原來的事后核算監督轉變為事前控制，才能為企業的決策提供更有力的保障。

1中小企業的劃分標準

在我國，目前中小企業的劃分標準是根據工信部2011年的以企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點決定的。這些企業普遍具有規模較小，組織機構簡單，工作效率高，應變能力強等特點，但是也存在內控不健全，抵抗風險能力較小等特點。

2中小企業財務風險的相關理論

2.1財務風險的概念