稅收管理方法范例

摘要:近年來，我國對稅收風險管理方面愈加重視，將實施稅收風險管理作為稅收征管改革的重點、難點，在納稅人風險管理實施過程中亟需具體的落地措施。闡述了財務分析的含義，通過了解財務分析應用于稅收風險管理的重點內容，提出了稅收風險管理中財務分析的應用對策，以期為提高稅收風險管理水平提供可靠保障。

關鍵詞:財務分析;稅收風險管理;重點

0引言

在實現稅收治理現代化的進程中，稅收風險管理被看作是稅收征管改革的突破口，是其發展的必然要求，是稅務機關推進現代化、科學化管理的有效途徑，是提高納稅遵從水平的重要方法，是增強稅務機關工作效率的關鍵抓手。然而，在現實工作中，稅收風險管理的主要任務則是研究風險發生規律，從而生成一些具備稅種特征的風險信息，并在此基礎上，通過相應的風險分析方法、工具等，將極易產生風險的區域、階段找出并劃分，最終探討、研究稅收風險管理的應對措施。就當前我國稅收風險管理現狀來講，仍存在諸多問題，尤其是在稅收分析方面，應用范圍不足，無法對高稅收風險的企業、涉稅事項進行全面覆蓋，究其根本在于兩點，第一，指標系統尚未完善;第二，信息化不足，支撐力量有限。上述問題均會影響財務分析在稅收風險管理中的應用效果。為此，必須針對當前實際情況，找出解決方案，更好地將財務分析應用于稅收風險管理。

1財務分析的含義

現行財務分析，關于其含義表達形式較多，目前，我國會計學普遍認為，會計核算、報表資料等都被看作是財務分析的依據，通過相應的分析工具、方式，分析及評價相關經濟組織(企業等)的過去、現在的各項經濟活動，如籌資活動、投資活動、償債能力、盈利能力等。也就是說，企業的經營活動、財務狀況變化情況均可通過財務分析真實反映出來。目前，常用的分析法為，比較分析法、比率分析法、綜合分析法等。

2財務分析應用于稅收風險管理的重點

摘要：經濟和社會發展新常態背景下，稅收體制得到完善，并且與稅率有關的法律也日益健全。企業在管理過程中，合理將稅收政策放在重要位置，通過企業稅務管理及籌劃工作，促進企業經營全面發展。新會計準則背景下，企業稅務管理工作面臨很大機遇，同時，企業稅務管理及籌劃方面也伴隨著挑戰與困境，提出關于企業更高的發展要求。因此，結合新會計準則帶給企業財務管理及籌劃工作的挑戰與優勢，分析稅務管理及其籌劃工作創新必要性，探索企業稅務管理及籌劃工作在新會計準則背景下的方法是重要的，進而通過采取有效的政策和方法，提升企業發展的經濟利益，不斷促進企業稅務成本的降低。

關鍵詞：新會計準則；企業稅務管理；籌劃；方法

引言

在實施新會計準則的過程中，使企業稅務管理工作發生很大改變，為推動企業稅務管理工作與時俱進發展，就必須深入了解新會計準則的相關制度和要求，并通過完善企業稅務管理體系、創新各項工作方法等對策，促進企業稅務成本降低，不斷提升企業發展水平和綜合實力。

一、新會計準則下企業稅務管理優勢及挑戰

（一）優勢。新會計準則背景下，企業稅務管理及其籌劃工作面臨很大機遇，對提升企業事務管理工作水平產生深遠意義。第一，廣泛運用新會計準則，有利于規避稅務風險、降低營銷風險。比如在運用新會計準則的過程中，有序的精簡納稅調整程序，不斷將復雜的稅務管理程序變得簡單，防止由于漫長的納稅過程，造成管理時間浪費以及出現不必要的稅務風險問題，最大限度地降低和規避稅務風險。同時，新會計準則中，針對企業無形資產也有了新的規定，強調將固定資產涉及的費用分為兩個部分，一部分是研究階段支出，另一部分是開發階段支出，通過對兩階段的合理性管理，可以不斷促進企業減少稅負的壓力，提升企業稅務管理工作效果。第二，廣泛運用新會計準則，可以增加企業稅務籌劃的空間，擴大企業在借款費用方面的資本化范圍，通過這種方式能夠促進企業降低稅負壓力，在存貨管理方面，新會計準則強調“先進先出”的存貨管理方法，這對促進企業降低稅負壓力產生深遠意義，而且當物價逐步下降時，企業也能通過這種方法，減少賦稅方面的壓力，推動企業稅務管理工作及其籌劃工作創新發展。

（二）挑戰。在全面出臺與普及新會計準則的過程中，也給企業稅務管理工作帶來很大風險與挑戰。其一，在新會計準則背景下，相關制度和標準提升，并且對相關稅務的要求出現一定的超前性特征，要求企業在管理過程中建立統一性和一致性的管理制度，如果制度之間缺乏統一性，那么影響企業的全面發展，也會使企業在納稅任務和納稅時間方面存在較大的不確定性，促進企業稅務風險和問題的增加。其二，新會計準則背景下，要求企業稅務管理工作引入公允價值這一概念，這對部分企業的發展來說，帶來很大壓力和挑戰，尤其是仍然采用舊成本計量方法的納稅企業。企業在應用公允價值這一概念的過程中，不僅會增加納稅企業的工作量，還會在一定程度上造成企業稅務籌劃成本的增加，部分歷史成本計量法，對于公允價值變動帶來的損益呈現出不承認的狀態。從而影響企業稅務管理工作效率提升，也會給企業帶來很大風險問題。其三，新會計準則的應用和實施，也會增加企業在稅務和賦稅方面的壓力，比如，企業需要結合新會計準則，不斷調整自己公司的稅務管理規定，還要通過明確各項管理工作關系的方式，進行稅務管理及籌劃工作，在無形之中使企業增加了稅務管理和籌劃方面的風險因素。

第一篇：國有企業財務管理信息系統構建

一、當前我國國有企業財務管理信息系統的現狀

當前我國國有企業財務管理信息系統建設已經逐漸完善，硬件設施及人員管理都很好，可是面對當前經濟發展，我國國有企業財務管理信息系統扔然存在著一些問題。

（一）財務管理信息不完善

當前財務管理信息化仍然還不完善，在一個企業內，一級網絡網速快，可以第一時間獲得財務信息，而二級網絡就會稍慢些，這樣導致企業內人員收到信息的實踐很緩慢，影響判斷。隨著企業業務量的增加，這些較慢的網速已經不能滿足大型國有企業的需求。同時也出現了資金投入不均勻，對一級網絡建設投入較大，對二級網絡投入較低，導致企業一大部分人不能及時收到信息，阻礙了企業的發展。

（二）財務管理信息軟件有不足

國有企業要求統一標準，可是仍有很多國有企業有著自己獨立的財務管理辦法，不能做到統一，也不能信息共享。企業沒有對財務信息進行充分的挖掘，處理方式不同，導致科目編制方式不同，無法進行信息傳遞。企業的財務信息不能有效的利用，企業內部缺乏控制力。

第一篇：企業成本控制與財務管理目標

1引言

在當今激烈的市場競爭中，很多國有企業年年虧損，幾乎要破產。慢慢步入良性循環的卻有國有企業邯鋼企業。因為在深化中改革并創新的邯鋼人，創建了一套“成本控制的管理模式”。邯鋼企業有兩個重大要點的經驗：一個是指標的分化，即縱向到底，橫向到邊；另一個是全員參加，每一項成本、費用指標都有賬可以查，有人能控制。邯鋼經驗的“成本控制”甚至可以說是從深層的現代財務管理成本控制的經驗，財務管理中的成本核算和控制全面的被引進到企業管理中，不僅包括產品成本，也還包括人才成本等等。我們應該從成本控制開始向邯鋼履歷學習，企業財務管理的一項重要工作是把財務管理提高到一個新的層次。

2成本控制與財務管理目標的關系

隨著我國經濟體制的轉變，企業家和經濟界人士都已經達成了要把企業管理務必以財務管理為中心的理念的共鳴。財務管理是一個相對來說完整的循環活動，它的特性是涉及范圍很廣，靈敏度又高，綜合性還很強?，F代企業財務管理的管理目標是企業價值最大化或者股東財富最大化。企業財務管理要完成這個目標，企業的財務管理和成本控制必須都囊括在企業的財務管理里。對于成本控制目標，當前經濟界有不同的見解。第一種看法，認為成本控制的目標即實現預定的成本目標，通過實現預訂的成本目標的方法以減少成本。第二種看法是，把實現預訂的成本目標作為成本控制目標，是把現有的預定的成本作為前提，在此基礎上，經過種種改進門徑，改變成本產生的條件，使成本不斷下降。但是這些觀點都局限于降低成本本身。然而我個人的想法，則是成本控制的目標是依靠財務管理為尺度來進行評判的。在當今的社會經濟體制中，成本控制務必也是全過程的控制，尤其是在對于產品壽命周期的成本掌管，只有這樣才能夠真的實現節約社會資源的方針。

2.1對成本控制含義的再認識

成本控制的內容從經濟管理學的角度來看就是：企業首先通過成本會計等方式計算出生產成本限額，然后在生產管理的實際過程中實時計算得出實際的生產成本，最后比較兩個數據的差額，以這個差額來評價和衡量生產經營活動中的收益和成效。一般的說，我們把成本控制分為兩個方面：廣義和狹義。廣義的成本控制通常指控制和管理企業的整個生產經營活動中所產生的費用，而狹義的成本控制就針對某一件事或者企業生產經營中的某一個環節所產生的成本進行控制。企業控制成本需要注意以下幾個方面：①要求結合市場的特點和需求進行有效的控制；②要求各個部門要協同合作；③要求要有一套完整的管理體制；④要求為了擺脫完成成本控制目標，并且最大限度的提升利潤空間的釋放。成本控制在企業發展的政策中處于非常重要的位置。股東財富最大化的經營目標需要的回報，風險以及長期戰略等。成本一般不會轉變風險，但是可以轉變待遇。成本控制對于財務管理的意旨，是要重新認知成本內涵。

摘要：稅收監管體系應符合稅收相關法律法規的要求，提高稅收調控和稅收征管水平，成為建立新的、完整的稅收征管機制的可靠保障。對此，本文分析和探討了我國現行稅收征管制度存在的問題，并提出了相關的改革建議，為我國稅收制度的有效推進提供一定的參考。

關鍵詞：財政；稅收；監督；管理

一、我國財稅監督管理的現狀

就我國社會經濟發展水平而言，財稅監督管理活動僅體現在行為層面。大多數稅務人員往往注重監督的形式，往往忽視其監督工作對促進社會和經濟可持續發展的重要性。因此，要有效完善稅收綜合治理機制，就必須啟動行為管理，為制定相應的法律法規創造有利環境。稅收立法的管理應從內部入手，充分滿足管理要求，合理配置資源，提高和發展財稅管理的整體水平。要不斷完善稅收征管體系，必須整合國內外稅收監管專業知識，建立可靠的稅收監管體系，加強各種管理方法的整合。要完善監督治理，增強執行任務的能力。目前，我國稅收管理制度不斷更新。然而，管理不穩定等問題往往是由于管理部門人員不足和部門員工責任分工不明確造成的。因此，要進一步完善稅收征管體系，首先要解決監管體制和執行能力薄弱的問題。對稅收制度的控制機制必須輔之以不斷的改進和實施，以確保各種監管程序與現行管制形式的目標和條件相一致。因此，必須完善對整個稅務系統財稅職能各個方面的監控，為經濟社會的發展奠定堅實的基礎。完善稅收職能與稅收的監督管理必須有效結合起來，形成有效的管理和控制體系。

二、我國財稅監管體系存在的問題

（一）稅收和稅收監督的法律建設不足。我國當前的社會主義市場經濟是以法治為基礎的市場經濟，要實現法治經濟，就必須在稅收監管方面實踐法治。但是，從目前所有市場經濟體的角度來看，我國財政稅收在立法方面還相對滯后。地方行政管理中的法律、法規、行政法規要更加完備、全面，中央和地方稅收也要更加完善。稅收制度的差異使其無法進行相應的規范和調整，從而導致彼此之間不必要的摩擦和沖突，從而導致所有控制機制的實施出現一定的停滯。由于稅收監督管理的立法過程并不清晰可見，不能為稅收監督管理創造一個全面的法律保障，因此稅收控制機制受到一定程度的限制。

（二）稅收監督形式相對落后。我國絕大多數長期的財稅監督重點是行政事業單位的收支情況，日常監督有限，監督檢查相對較少，對資本的監管相對較弱，在稅收管理領域以及監督各地區會計質量方面存在嚴重缺陷。以上問題說明，我國的財稅調控機制存在著一定缺陷，違法事實經常出現，因此財稅監督有待加強。

摘要：隨著經濟全球一體化的不斷推廣，為我國企業的經營發展提供了前所未有的有利契機。而財務管理工作，在企業的日常經營過程中，起到了至關重要的作用。不僅能夠為企業下一步的投資決策，起到良好正確的指引作用。還可以提高企業內部的資金運轉能力，增強企業的核心競爭力，促進企業的穩定有序發展。稅務風險成本控制，作為企業財務管理工作的重要組成部分，與企業的經營水平密切相關。通過采取有效的措施，對稅務風險進行良好有效的成本控制，能夠避免企業面臨稅務方面的各種問題，并降低企業的整體運營成本，為企業帶來更多的經濟效益。筆者利用財務管理工作在企業經營中的重要性，結合企業財務管理中稅務風險的形成原因及影響因素，淺談一下提高企業稅務風險防控能力的策略與方法。

關鍵詞：企業財務管理；稅務風險；成本控制

一、企業財務管理的作用

1.保障資金的安全運作

資金是企業經營發展的源動力，既能夠為企業的正常運轉，提供強有力的幫助。還可以為項目的投資生產，打下良好堅實的基礎，保障項目正常有序的長久運行。在企業的日常經營過程中，一旦出現資金周轉的問題，不僅會阻礙企業的正常生產，令企業的發展進度處于停滯狀態。還會對企業的商業形象造成惡劣的影響，不利于企業今后的發展。而財務管理工作的內容，主要是對企業內部的各項流動資金、固定資產、債務權益和經營成本，進行全面完整的數據搜集與匯總。通過對匯總完畢的數據情況，進行企業各個季度財務報表的編制。利用財務報表中的各項數據，能夠對企業目前的運營狀況，進行客觀準確的評估。使企業的經營現狀，一目了然的展現在企業管理者面前。除此之外，通過對各季度財務報表中的數據，進行準確的分析與測算，能夠為企業的項目投資，指引良好正確的方向，降低企業在發展過程中的經營風險。利用財務管理工作，還可以對企業財務報表中下一個季度的各項數據，進行良好有效的預測。為企業今后經營目標的制定，提供重要的數據參考，促進企業的良好有序發展。而財務管理中的稅務風險成本控制，則是通過對各項稅務政策的深入了解，在遵紀守法的經營原則下，合理利用相關的優惠政策，降低企業在稅務方面的運營成本。使企業每個季度的營業利潤，都能夠得到顯著的提升。由此可見，無論是稅務風險成本控制，還是其他方面的財務管理工作，都能夠極大程度增強企業對資金的管理力度。使企業內部資金的運轉能力，得到了大幅度的提升，增強企業的核心競爭力。為企業今后長期穩定的經營發展，起到了良好的促進作用。

2.落實好制度方面的管理

沒有規矩，不成方圓。管理制度在企業的經營發展中，占據著重要的地位。既能夠為企業人員的日常工作，起到良好的約束與規范作用。又可以明確各部門人員的責任，促進企業平穩有序的發展。而財務管理工作，在企業經營發展中的應用，能夠將出納、稽核與賬務記錄等各部分的工作，分別委派給不同的工作人員。不僅將每個財務人員的工作內容與責任，進行清晰明確的劃分。還能夠將相關制度落到實處，提升企業內部的財務管理水平，為企業的正常運轉提供良好的保障。除此之外，通過每日的財務管理工作，能夠增強工作人員的實踐能力。及時有效發現企業管理制度與運營過程中的各項問題。為企業的長期經營發展，起到保駕護航的效果。在企業內部的稅務風險成本控制方面，工作人員更是嚴格遵守國家的法律法規。按照相關的會計操作流程，對企業經營過程中的各項數據，進行統一的搜集、匯總與分析，實現稅務工作的申報與繳納。而且稅務風險成本控制工作，完全符合了降低企業經營風險的發展原則，將管理制度付諸于實踐。使企業的生產經營，更具數據化、規范化和科學化，為企業今后的發展提供良好助力。

年是“十二五”規劃承上啟下的重要一年，中央確定了穩中求進的主基調，市里確定了地方財政收入增長15%的預期目標，根據稅收經濟形勢，結合省局和市委市政府工作部署，確定年的工作思路是：按照“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，圍繞全面提升收入質量這個中心，突出基層建設和隊伍建設兩個關鍵，健全稅收征管、地稅文化、納稅服務三項體系，全面加強黨風廉政建設，努力推進地稅科學發展。具體抓好以下八項工作：

一、切實防范執法風險，進一步提升收入質量

（一）嚴格遵循收入原則。嚴格遵循依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則，通過信息化平臺等手段，加強稅款征收繳庫的監督管理。強化收入調度，科學統籌指導，確保均衡入庫。落實好省局提高收入質量防范執法風險的實施意見，逐條逐項梳理，定期督導檢查。加強稅收預警分析，建立監控指標通報制度，科學開展地區間橫向比對。落實好《收入質量責任追究辦法》，對出現收入質量問題、產生不良影響的，追究相關領導及人員責任。

（二）堅決落實執法責任制。加強稅收執法監督，調整完善執法責任制考核系統和指標體系，加強考核結果應用，利用網上執法檢查信息，不間斷開展稅收執法檢查。進一步抓好執法內控機制建設，提高執法風險防范和控制能力。規范稅收執法行為，嚴格規范性文件起草和合法性審核，建立可行性論證和執行效果評估制度。推進行政審批制度改革，清理審批項目，制定執法文書標準范本，推行標準化執法模式。開展辦稅服務廳規范執法試點工作，保證一線窗口單位規范執法。啟動執法風險防控體系建設，落實責任追究，啟動責任追究程序。

（三）加強征管質效監控。加大征管質效監控力度，科學設置監控指標，改善監控方式，完善監控內容，實現發現問題—完善措施—監督落實的良性互動和梯次推進。發揮稅務稽查職能作用，以整治假發票買方市場為重點，打擊發票違法犯罪活動；認真開展分級分類檢查，嚴厲查處大案要案；在全市范圍內部署開展金融、通訊、房地產、中介服務等高收入行業和轉增股本、利息股息等非勞動所得項目的專項檢查；推廣信息化查賬軟件，對重點行業、稅源大戶實現信息化稽查，信息化查賬率達20%。按照減免稅管理工作規程，做好稅收優惠成果統計，提高減免稅審批、備案的規范化、科學化水平。

（四）做好稅收政策的調研和落實。深入開展政策研究，密切關注營業稅改革動向，及時跟蹤增值稅改革試點情況，監控分析全市新增、注銷企業變動和交通運輸業、服務業等相關行業營業稅增減變化情況。配合政策調整和宏觀調控，加強對通信業、房地產業、采掘業的稅收調研，開展資源稅、車船稅、印花稅等稅種研究。認真落實結構性減稅等稅收優惠政策，支持小型微利企業、高新技術企業、資源綜合利用、節能環保類企業、現代服務業等重點行業、領域的發展，發揮好稅收宏觀調控功能。做好個人所得稅法實施以及營業稅起征點提高、資源稅征收方式改革、車船稅稅率調整等各項稅收政策的落實，做好減輕低收入群體稅收負擔等政策落實協調工作，及時掌握稅源變化趨勢。

（五）深化拓展稅收分析。健全完善收入年度和月度預測，準確判斷稅收收入形勢。充分利用稅收快報、會計統計報表以及稅收征管系統等各類數據，深化月度稅收分析。圍繞稅收管理的難點、經濟發展的熱點和社會關注的重點，深化專題分析。利用重點稅源監控數據、稅收資料調查數據，積極開展重點稅源分析。嘗試開展對會計核算各環節的稅收資金運行進行季度分析，掌握稅收資金運行變化規律。落實好《省地方稅收保障條例》，深化社會綜合治稅，加大涉稅信息采集、處理以及綜合利用力度，以政府網絡搭建的信息交換平臺為抓手，推動以政府考核為主的督導考核制度。

第一篇：房地產開發企業稅收風險管理問題探析

摘要：

我國房地產業在帶動上下游產業鏈、增加就業與當地GDP方面作出重大貢獻，特別是房地產開發企業繳納的營業稅、所得稅等稅款，對增加當地財政收入、保證政府開展行政業務具有十分重要的作用。各地方稅務部門通過對各個房地產企業在戶籍管理、網上申報、加強稅務稽查等方面進行稅收風險管理，旨在通過實施專業化、精細化稅收管理，增加地方稅收收入。本文通過對房地產企業稅收風險類型、產生原因進行闡述的基礎上，提出若干稅收風險應對措施。

關鍵詞：

房地產開發；企業稅收；風險；原因；方法措施

所謂稅收風險管理是指稅務機關利用信息技術手段，通過對企業風險進行分析、歸類，針對不同風險采取稅收管理措施，以有限的稅收征管資源降低稅收管理風險，提高當地企業納稅額，維護當地政府穩定。例如，稅務部門通過對轄區納稅企業采取網上申報輔導、風險預警、反避稅稽查等手段，以差別化的手段應對不同風險類型的納稅企業，實現稅收征管最大化目標。

一、房地產開發企業稅收風險表現形式及產生原因