稅法知識點范例

摘要：《稅法》課程的傳統課堂每堂課授課內容充實，時間安排緊湊，但是學時有限導致主要只能講授增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅四大稅種，其他稅種都僅僅是簡單介紹，這樣不利于學生整體把握我國稅制。基于“互聯網+”背景下將“翻轉課堂”融入到稅法課程教學中，進行相應方案設計，以改變現狀，可以提升教學效果。

關鍵詞：稅法；翻轉課堂；教學設計

《稅法》課程是我校財務管理專業的基礎課程，在第三學期開課，64學時，授課主要包括稅收基礎理論、稅收實體法和稅收征管法三部分內容。授課方式主要是通過知識點和例題講解各個稅種，課后安排作業，加深學生的理解程度。盡管每節課授課內容充實，時間安排緊湊，但是學時有限導致主要只能講授增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅四大稅種，其他稅種都僅僅是簡單介紹，這樣不利于學生整體把握我國稅制。課程內容比較重視理論部分的講解、對于稅收實務部分基本不講，而稅收實務有助于學生更好理解這個稅種，但是理論課程已經擠占了全部課時，實務部分就講不到了，導致學生知道稅種也會做題，但理解如何具體報稅。因而有必要將“翻轉課堂”融入到稅法課程教學中，進行相應方案設計，以改變現狀，提升教學效果。“互聯網+”背景下的翻轉課堂教學模式最大的優點就是前期的學習階段是學生通過老師提供的線上資源進行自主學習，學生可以抽取自己有空的時間，只要有手機、電腦等電子設備，在教室、寢室或者其他任何環境里，都可以進行稅法課程的學習，同時在聽課過程中可以做到隨時暫停，對知識點進行鞏固，有充足時間可以記錄下自己對某個知識點的問題。同時沒有跟上的地方學生還可以反復觀看，直到掌握為止。使學生真正對每個知識點深刻理解和掌握。翻轉課堂是教學改革的一種新模式，其教學模式就可以很好的解決目前高校教育課程內容多時間緊的問題。

一、“互聯網+”背景下翻轉課堂教學模式應用于《稅法》課程教學的設計步驟

稅法課程的知識點相對獨立，適合錄制教學小視頻，尤其是稅收實體法部分。比如流轉稅和所得稅法等，每個稅種的法律規定是根據各個稅種的特征制定的。因此，每個稅種都可以根據其難易程度和特點，錄制不同的視頻。在翻轉課堂教學模式中，學生可以根據自己的實際情況來觀看視頻內容，對于不容易理解的知識點可以反復觀看直到聽懂。目前我們學校采用的在線教學平臺是智慧樹平臺。

（一）《稅法》課程課前部分

教師：（1）每次上課前通過智慧樹平臺推送教學任務（視頻、PPT、講義、練習、思考題、模擬實訓等）；（2）在線答疑。學生：（1）根據老師在智慧樹平臺的學習任務，在線自主觀看《稅法》課程視頻；（2）思考老師布置的思考題；（3）通過智慧樹平臺的討論區留言、知道班級群、微信群、QQ群等方式將問題反饋給教師。

一、轉變傳統教學觀念，讓學生了解企業經營過程

現代教育所需要的教師不是單純地將自己所掌握的知識傳授給學生，而是要讓學生掌握技能，會自主地理解與運用知識。稅法的教學也是如此。教師不能只是傳話筒和知識的復制者，照搬教材，讓學生去記憶，而是要結合課程特點來讓學生真正的理解。稅法課程理論性強，涉及行業多，稅收種類多，這自然增加了學生學習的難度。教師要改變以往講教材的傳統教學觀念，要讓學生多了解企業的生產運營過程，以教材為中心向外延伸，實現現代教學所倡導的大教學觀。只有在這樣的教學觀念的指導下，我們的教學才能避免枯燥而單純地講解，而是讓學生與企業的具體運營結合起來。這樣一方面可以增強教學的趣味性，減少學生學習的枯燥性，讓學生快樂學習；另一方面學生也不再是機械地學教材，死記硬背，而是能夠結合企業的具體運營來深入理解，這樣學生才能真正掌握、靈活運用。

1.閱讀書籍。

圖書館有著豐富的藏書，所涉及內容廣泛，這正是開闊學生視野的重要途徑?，F在各個中職學校都非常重視圖書館的建設，都會定期引進大量優秀書籍。我們要讓學生去圖書館借閱一些企業經營管理方面的書籍，通過閱讀來了解企業生產經營情況。

2.上網查閱資料。

現代社會是信息多元的時代，互聯網為我們提供了更為寬廣的學習平臺，有著更為豐富的教學資源。學生可以利用網絡平臺來上網查找與收集更多企業經營管理方面的信息，這樣更能開闊學生的視野，讓學生接觸更多更新的信息。

3.組織學生去企業參觀。

摘要：在當前教育事業的迅速發展過程中，納稅類課程對于眾多高職院校的會計相關專業來說是其核心課程之一。但是在具體的課程教學過程中，很多高職?？圃盒ａ槍ζ浣虒W內容具有重疊和方式單一等問題。并且在進行具體教學過程中，針對會計實踐方面的培養和教學體系形成等問題并沒有做出細致解決。但是針對具體社會需求來說，會計崗位在實際工作過程中需要的會計人才要具備更加強大的納稅理論知識與實踐操作，因此本文在針對高職會計專業的納稅計算與申報課程教學現狀進行綜合分析，并針對課程的設計理念和設計思路，還有在教學過程中針對教學內容的相關組織和安排等方面進行具體分析和實際研究。在此次研究過程中，綜合新時展過程中人工智能對于高職會計專業進行納稅計算與申報課程教學的影響來設定討論該課程教學效果的提升。

關鍵詞：人工智能；納稅計算與申報；高職會計專業

隨著近幾年我國經濟和科技水平的迅速提升，人工智能的應用也在迅速推廣。在當前高職院校針對會計專業進行人才培養過程中，《納稅計算與申報》課程是教育體系中的一門重要核心課程。在高職院校進行該課程開設主要是為了培養會計專業的學生可以更好地完成會計核算以及稅務處理。相對于其他課程來說，該課程自身所具備的特點就是具有更高的實用性和實務性。隨著平板電腦和智能手機越來越普及，網絡上學習資料豐富多樣，再加上今年疫情原因，越來越多的課堂都搬到了網上。學習數據的不斷提升積累，信息技術的發展成熟，人工智能也開始步入課堂，逐步實現個性化學習。因此，在當前科技迅速發展的大背景下，如何將人工智能和納稅計算與申報課程改革相結合，從而達到迅速培養會計專業學生自身實踐能力的目的，這是當前進行課程改革的最終需求。

一、納稅計算與申報課程特點

（一）時效性。對于國家發展來說，稅收作為宏觀調控的一個主要工具，但是在當前經濟迅速發展的條件下，我國的稅收政策也應該針對經濟形勢進行及時的改革。因此對于國家宏觀調控來說，納稅計算與申報課程的開展和內容設置也應該隨著我國稅收政策的不斷改變來進行及時調整。這就要求進行教學的教師需要針對我國稅法動態實時關注，并且具有最新的知識儲備，從而可以保證在教師進行課程教學過程中更加符合國家最新的經濟形勢，確保教學中的內容時效性。

（二）實用性。納稅計算與申報對于一名專業的會計人才來說，是必須具備的專業能力。其中會計核算作為會計人員自身需要具備的基礎條件，是保證在其進行具體工作過程中，可以更好地完成稅務核算以及納稅申報等業務。在高職院校的會計專業針對學生開展該課程的教學，可以培養學生自身相對于涉稅業務方面的會計處理能力，從而使其可以加強對于賬簿、發票以及稅款方面的處理能力，進一步提升會計專業學生的稅務核算以及納稅申報等方面的專業知識和專業技能能力。

（三）實踐性?，F階段納稅計算與申報課程開展過程中的教程內容相對于傳統教學內容來說，已經不僅僅包含對于稅收管理以及納稅計算等基礎內容的教授，同時更加注重在當前信息技術速發展的階段下企業涉稅業務的實踐。比如對于企業的賬簿發票以及稅款的處理能力需要增強，并且通過相關軟件來完成企業在進行涉稅業務方面的工作。這就需要在高職會計專業進行該課程教授過程中更要結合人工智能來讓學生可以更好地掌握相關方面的能力。學生通過該課程的具體學習，除了可以得到基礎的理論知識提升，還可以學到一些具有專業的實踐型的知識和技能。

【摘要】

稅收是影響企業經營管理活動的一個非常重要的因素。會計實務中有大量涉稅會計交易和事項，因此掌握一定稅收基礎理論和基本知識，熟悉稅收法規，是會計專業人才必須具備的專業素質。為了提高學生學習稅收的興趣和教學質量，克服傳統教學的低效率等問題，本文嘗試在國家稅收課程中引入情景教學法，并在課程教學中進行實驗研究，最后利用SPSS對實驗結果進行統計分析。研究結果表明，情景教學法有效提高了學生的聽課效率，增加了學生的學習興趣。

【關鍵詞】

情景教學法；國家稅收；實驗研究；認知教育

國家稅收課程是一門理論與實踐相結合的應用學科，在很多高校和高職院校都作為會計專業一門必修專業基礎課，在國家舉辦的會計從業資格考試、注冊會計師考試中，有關稅法知識也是重要考核內容，受到廣泛重視。但是，目前高職教學中國家稅收課程課本內容只是本科的縮寫，課程內容過分重視原理和結論，主要以理論講授為主，缺乏應用性。在教師講課過程中，只是教師講，學生聽，照本宣科，強調理論，脫離實際，學生沒有積極性。由于高職學生本身的特點，理論學習對其來說枯燥乏味，學生上課遲到、早退現象普遍，上課也不好好聽講。如何從學科型教育枯燥的稅收理論中解脫出來，針對高職教育特點，調動學生學習的積極性，圍繞稅收征管的重點、難點，改革教學內容、教學方法，突出培養學生的應用能力，值得深入思考和研究。本文嘗試在國家稅收課程教學中使用情景教學法，整體設計教學目標，以某人或某物或某一故事為主線，設置一連串的情景完成教學任務，旨在提高高職學生學習稅收的興趣和教學的質量，使學生不斷有成功的體驗，進而增強學生的學習自信心和實踐操作能力。

一、情景教學法及理論基礎

（一）情景教學法的含義

【內容摘要】高職高專會計專業課程中稅法課程具有職業崗位應用性強、與政策變化緊密相關的特性，學生在學習過程中反映看不懂、學不會、記不住。本文探討稅法課程面臨的教學環境現狀，追本溯源發現問題所在，并從教材建設角度提出解決思路和解決方法。

【關鍵詞】稅法課程;教材建設;新型教材

一、教學環境現狀

在高職高專會計專業稅法課程教學和研究過程中，對于教學環境以國家角度、企業角度和學生角度分別從政策層面、企業層面和學習層面，進行分析總結現行稅法課程教學背景的現狀。

(一)政策層面。自2012年營業稅改征增值稅試點工作開始，2016年03月、2017年07月、2018年05月、2019年04月連讀進行增值稅內容的修訂。與此同時，消費稅稅目稅率表在2015～2016年間多次進行調整。2018至2019年多次對個人所得稅法進行修訂和出臺新的細則。2020年初疫情來襲，針對疫情特殊時期、特殊情況，增值稅等多稅種頻繁出臺相應優惠政策，降低疫情對納稅人經濟生活的沖擊，從稅收角度降低企業運營成本。

(二)企業層面。高職高專會計專業學生就業面向中小微型單位，而高職高專畢業學生的用工單位多為公司、企業，這些單位對人才的需求強調職業性。他們對工作人員的要求初期強調單一崗位的職業化，隨著任職時間的增長對員工的要求調整為綜合崗位職業化。例如，會計專業畢業生入職要求能夠進行開發票業務的辦理，工作三年，能夠進行涉稅財務會計工作，能夠完成核算業務、稅務申報表的填制等相關工作，甚至稅收籌劃方案的提出等。

(三)學習層面。根據學情分析，高職高專學生普遍存在理論閱讀能力不足，偏好動手操作，雖然崗位職業化強調動手實踐，但是這背后需要深厚的專業知識積淀，并以此指導動手實踐操作，并對實踐中遇到的問題作出判斷分析，這是強化崗位實踐技能的基礎，而這也是高職高專學生的短板所在，理論知識不夠扎實，導致實踐操作技能提升困難，學生學習興趣受打擊。

［摘要］隨著我國經濟體制的不斷發展，各大企業內部的財務會計是發展企業的主導者，大學生作為社會主義建設事業的生力軍，高校培養人才方案必須適應社會發展需求。高職會計專業，如何培養善于思考、勤于探索、靈活運用、勇于創新等多種綜合實踐能力、解決能力的人才，是專業教育面臨的巨大挑戰。本論文結合教師自身對課程WPBL的教學實踐，通過教學現狀、教學實施、研究探索三個方面，嘗試尋找高職會計專業核心課程WPBL教學操作應用的有效實踐模式，為現代信息化技術環境下的會計教育教學實踐的發展提供參考。

［關鍵詞］會計專業;WPBL;教學模式

一、引言

時代的思想之母，實踐是理論之源。中國進入承前啟后、繼往開來的新時代，和平與發展是當今時代的主題。隨著我國經濟水平的不斷成長、經濟體制的不斷發展，各大企業內部的財務會計對企業的經濟問題、財務問題的傳輸、觀察和監督起到重要作用。高職院校會計專業的人才培養就必須注重綜合實踐能力和解決問題能力，核心課程WPBL教學模式的應用就起到至關重要的作用。在教育領域中，PBL有兩種意義，本論文主要針對項目教學法方面，依據會計學科的概念和原理，設計教學環節，包括項目目標、項目活動和項目成果。學生完成項目的過程當中，培養分析、解決問題過程中所具有的知識和技能，并形成相關的操作技能。WPBL是指網絡環境下的PBL，分為兩種模式:一種是利用網絡搜集資料和互動工具，可線下師生互動完成任務;另一種是所有教學環節依托網絡平臺，師生在網絡虛擬環境下，通過角色完成任務。本文就高職會計專業WPBL應用操作程序進行研究。

二、高職會計專業核心課程WPBL教學現狀

近年來，隨著網絡信息化為代表的現代信息技術的迅速發展，新的教與學理念也發生了巨大的變革，將新型教學模式與新的教學理念的融合，需要任課教師不斷地完善和創新教學方法研究。在這個教與學都在發生著新的轉變的過程中，依然存在很多亟待解決的問題。

(一)學生學習興趣不高，缺乏主動性。當今大學生普遍存在著學習倦怠甚至厭學的現象，這是阻礙教育和教學的關鍵問題。徐盛的學習狀態主要表現為:課堂作業，缺乏主動探究;同學之間，缺乏團結協作;遇到問題，缺乏解決能力;信息采集，缺乏積極創新等。不過，相較于基礎學科，學生對新鮮的、與就業相關的專業學科還是有一定關注度的。

摘要：《跨國公司財務管理》是財務管理專業的核心課程之一。不同于其他課程，《跨國公司財務管理》的課程知識結構具有典型的跨學科屬性，特別是橫跨了財務管理與國際稅收兩大領域的知識。具備跨學科知識結構的師資相對稀缺，在傳統單一教師授課過程中，對于國際稅收的知識僅限于簡單介紹，無法實現通過理論教學使學生準確理解國際稅收對于跨國公司的作用與意義，更無法實現掌握國際稅收籌劃的能力?；诖?，該文通過“財務管理專業教師+稅務專業教師”的“一課雙師”的教學模式改革實驗，力圖改變《跨國公司財務管理》的授課現狀。通過自然實驗證明，“一課雙師”的教學模式對于改進《跨國公司財務管理》的學習效果收效明顯。但是，在具體執行“一課雙師”的教學模式時也存在一定的制度性障礙，對于相關制度性障礙，該文在最后給出了相應的對策與建議。

關鍵詞：跨國公司財務管理；一課雙師；跨學科知識結構；自然實驗

在全球一體化背景下，中國公司“走出去”，海外公司“走進來”已經成了我國經濟發展的常態。在這樣的大背景下，具備國際化視野成了工商管理類專業學生就業競爭力的分水嶺。為了培養符合市場需求的人才，《跨國公司財務管理》就成了財務管理專業的核心課程，該課程的知識結構龐雜，融合了財務管理、國際稅收、國際金融、管理會計、國際貿易等多學科知識。因此，對于《跨國公司財務管理》的主講教師的綜合能力和知識儲備要求顯著高于其他課程，教師不僅要熟悉一般財務管理的理論和知識，還要熟悉國際稅收籌劃以及海外資本運作。然而，無論是在高校還是商界，完全具備上述知識結構的人才均屬稀缺人才，一方面，高?，F有的分配制度難以吸引足夠的相關人才投身教育，客觀上高校與實務界存在著激勵人才競爭；另一方面，由于地域、收入、科研平臺的差異，高校間也存在激烈的人才競爭。作為缺乏人才吸引力的中西部高校，如何利用現有資源，將《跨國公司財務管理》打造成為助力財務管理專業學生就業的金課，是該文所想探討的主要問題。

1當前陜西理工大學《跨國公司財務管理》教學過程中存在的主要問題

1.1《跨國公司財務管理》主講教師的知識結構要求

《跨國公司財務管理》的主要講授內容主要包括四方面內容，即財務管理、國際金融、國際貿易和國際稅收。其中，財務管理的主體知識屬于公司金融，與國際金融同屬金融學，而跨國公司的國際貿易部分，也主要是從國際貿易實務的角度，運用公司金融的相關知識。然而，與財務管理、國際金融、國際貿易不同，國際稅收雖然在整個《跨國公司財務管理》的內容不多，但是，涉及的知識點卻是國際稅收中的重點與難點。實際上，講好《國際稅收》不僅需要堅實的《稅收學》《稅法學》《稅收經濟學》《轉移定價》以及《國際政治學》的相關知識背景，更需要跟蹤各國稅收制度的動態演化，理解國際稅收制度的演化規律。

1.2現有承擔《跨國公司財務管理》師資缺乏稅收知識

1CPA考試與經濟法之間的辯證關系

會計知識更新速度之快，決定了會計師行業是一個典型的終生學習行業，會計師需要將學歷、證書、經驗、綜合運用能力整體有機結合，才能向更高層次發展，而CPA考試是職業提升的必不可少的手段。CPA考試直接體現了社會對高級會計專業人才的需求，作為會計學教育質量的重要評估要素之一，已逐步為社會所接受。經濟法的教學質量也必須接受CPA考試的統一檢驗，CPA考試也成為衡量教學質量的評估要素之一，兩者相互依存，內容上相互滲透，相互促進。尤其是改革后的CPA考試通過轉變考試理念、充實考試內容，建立起了符合終身學習理念和充分體現勝任能力評價要求的職業資格考試制度，這對高校會計專業課程的教學提供了新的發展契機和新的要求。但目前經濟法課程的教學內容與會計從業資格考試、會計師職稱考試以及CPA考試所要求掌握的法律知識相比存在較大的差距。這些資格考試要求考生對經濟法相關知識掌握的程度無論在深度還是廣度上都超過了一般的經濟法課程教學。這也是很多在學校學習成績優秀的學生畢業后無法通過相關考試的原因之一?；诖?，筆者認為，會計專業經濟法課程教學應該以CPA考試為導向。大學教學以職業資格考試為導向絕不是一種應試教育，而是積極應對會計行業的發展趨勢和人才培養需要之策。在當前經濟法的教學體系中，教學手段單一，教學內容繁雜、理論性過強，并且具有一定的滯后性，因此很有必要對其進行調整。經濟法教學與CPA考試融合并不等同于經濟法教學以通過CPA考試為目的，而是在大學教育中，貫徹以提高學生就業競爭力、培養社會需求的會計專業人才為目標，以CPA考試為風向標，注重拓寬學生的專業知識面，培養法律思維和法律意識，提高創新思維能力、分析和解決問題的能力，為學生參加CPA考試乃至將來的職業提升奠定寬厚的基礎。簡言之，CPA考試充分體現了社會對會計專業人才各方面能力和素質的要求，不管學生是否有志于取得注冊會計師資格，課程教學與CPA考試相融合，都有利于增強學生的就業競爭力，同時也為學生將來職業發展和職稱提升打下堅實的基礎。

2CPA考試經濟法科目分析

2.1內容廣泛涉及民商、經濟法律制度

經濟法內容龐雜，涉及面廣，要求考生有廣泛的知識面，能夠熟練掌握從事經濟管理工作所涉及的方方面面的法律制度，并且能夠靈活應用。根據最近兩年的考試大綱，經濟法科目主要考法的一般知識、基本民事法律制度、物權法律制度、合同法律制度、合伙企業法律制度、公司法律制度、證券法律制度、破產法律制度、支付結算法律制度、反壟斷法律制度、涉外經濟法律制度等?？v觀2010年至2014年“經濟法大綱”，除了因法律的修訂而在細節上有所增刪與修改之外，在整體架構上沒有實質性變化。

2.2注重能力的考核

經濟法是一門典型的應用性科目，全面改革后的CPA考試從知識型測試向專業知識加能力型測試轉化，注重考核考生對經濟法律知識和法律制度系統的理解和實際應用能力，更加注重對解決實際問題能力的測驗。從最近幾年的考試真題來看，CPA考試越來越注重對知識的理解應用。2010年是全面實行CPA考試制度改革的第一年，在考試的題型與分值分布上較以往發生了巨大變化，主觀題題量與分值均大幅度增加，由原來的28分增加到50分，客觀題則相應減少，而隨后的2011年主觀題題量及分值進一步加大，2012年后，題型與分值分布趨向穩定。此外，近三年綜合案例分析題的比重越來越大。除了綜合題目之外，單選題與多選題也多以案例的方式出現。2013年24道單選題中有12道是案例題，需要考生在充分理解法律制度的基礎上應用相關法律知識進行深入分析，有的題目難度甚至不亞于綜合分析題，充分反映了CPA考試測試導向從知識到知識與能力并重的轉變，這一點2014年的經濟法考試大綱也已清晰地闡明。