企業稅務風險范例

摘要：

本文就企業財務風險與稅務風險進行概述，對企業財務風險與稅務風險的特征、成因進行比較分析，提出企業財務風險與稅務風險的防范措施，以促進企業整體風險防范能力有效提高，從而推動企業整體效益快速增長。

關鍵詞：

企業；財務風險；稅務風險；比較

一、企業財務風險與稅務風險的概述

（一）企業財務風險的概述

一般情況下，企業的財務活動有著較強不確定性。并且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業面臨的風險相應增大。由于財務活動與企業日常管理經營的各個環節有著直接聯系，系統工程的復雜性、繁瑣性等都比較強，導致企業財務風險帶來的經濟損失比較大，不但會降低企業的經營能力和債務償還能力，還會加大預期收益和財務收益直接的差距，最終影響企業的正常運行和日常秩序。

一、企業稅務風險管理控制中出現的問題

1.國家稅務法律的不健全

目前，國家頒布的稅務法律還不健全，稅務法律的有關內容還存在瑕疵。在依據相關法律條文的規范下，企業制定符合本企業特點的財務制度和稅務處理制度，并開展正常的生產經營活動。但是有關的國家法律制度還存在很多問題。比如，在2009年，國家稅務總局頒布的有關企業稅務風險的《大企業稅務風險管理指引(試行)》，該文件中存在很多問題，比如，文件的內容很呆板，實際操作性不強，該文件給出了具體的稅務風險管理的原則和崗位職責，也包括具體的監督和改進機制以及信息管理的內容。但是每一個企業的行業性質、經營特點、企業規模不一樣，在籠統的制度規定下，進行實際的稅務風險管理與控制是不可行的。

2.企業稅務風險控制力度不強

在企業的稅務風險管理控制中，還有一些企業沒有組建專門的風險管理部門，沒有具體的稅務風險管理與控制的人員開展工作，稅務風險的管理更是無從談起。當真正發生稅務糾紛事件時，企業的領導者不知道從哪里可以發現稅務風險，更別說找到稅務風險發生的原因和如何降低風險，這也給稅務風險的善后工作制造了困難。目前，稅務風險的控制主要是定性的指標，可信度不強，說服力較弱，因此，應該建立一個系統的全面的稅務風險控制的定量指標。目前，企業還不存在反映企業全面稅務信息的報表，企業相關的稅務信息大都是在財務報表中找到，財務報表中一般會有營業稅金及附加、應交稅費和所得稅費用等會計科目，但是這些會計信息的反映一般比較籠統，不具體不詳細，不能達到稅務風險管理的要求。因此，企業可以考慮建立完善的稅務量化指標，從而加強對稅務風險的管理與控制。

3.企業稅務風險管理人才不足

目前，我國的稅務風險管理的研究起步較晚，大多是借鑒國外的研究經驗，適合我國國情的稅務風險管理控制的理論研究還很不成熟，稅務風險管理的人才更是少之又少。隨著稅務風險案例的不斷涌現，現在的企業管理層已經注意到稅務風險管理控制對企業發展的重要性，有些企業在稅務風險管理與控制上已經投入大量的資金和人力，但是這是一個漫長的過程，現在缺乏擁有稅務風險管理的專業人才，尤其是在稅務籌劃和風險控制方面。另外，有的企業設置了稅務風險管理的專門的崗位，但是這些職位的崗位要求很高，有的企業招聘不到具備專業資格的人才，從而出現這些職位形同虛設的現象。

企業稅務風險指的是在開展稅務管理過程中可能面臨的風險因素，通常來說企業稅務風險可以劃分為兩個方面，一是企業本身的納稅行為與稅收相關法律法規的要求不符合，需要納稅的部分少納稅甚至不納稅，這使得企業將會面臨補稅、罰款等風險；二是企業在經營管理過程中沒有選擇合適的稅法進行使用，有優惠政策卻沒有用足，多繳納了稅款，增加了企業不必要的稅收成本。在企業開展稅務風險管理研究有著重要的現實意義，不僅能夠進一步提升企業的稅務籌劃水平，有效降低可能存在的稅務風險，還能提高企業管理水平。

一、大數據背景下企業稅收工作呈現的特點

1.“放管服”已經成為常態化的稅收管理工作。在國家號召簡政放權的大背景下，稅務管理部門逐步推進更高水平的稅務領域放管服改革，將過去很多對納稅人的管理事項實現了從過去的備案制轉變為備查制，不僅大力推行辦稅事項最多跑一次，還面向納稅人開展納稅培訓，通過魯稅通征納互動平臺、組建微信群、QQ群等線上平臺，及時分享最新的稅務政策，將稅收管理與稅收服務更深層次的結合起來，發展成稅務管理工作的新常態。

2.各種稅收優化政策層出不窮。為了進一步落實積極財政政策下國家推行的減稅降負與促進中小企業發展措施，國家在稅收領域也先后出臺了包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等在內的新的稅收優惠政策，將企業常規的所得稅、增值稅等多個稅種納入其中，無論是減免的深入還是減免的力度，都在不斷發展，優惠力度不斷增加。

3.稅收領域監管越來越規范，也更嚴格。在現行的稅務金稅三期工程中，稅務部門與銀行、房產、海關等多個部門進行有效對接，規范管理納稅人員的資料、發票、登記等，依托互聯網大數據分析及時監測納稅人的申報信息，發現異常及時預警，能夠有效監管納稅人納稅過程中可能存在的各種不符合要求的行為。

二、大數據對企業稅務風險控制的作用

1.進一步推動企業資源整合。大數據分析所依賴的信息數據主要是在企業稅務管理過程中傳入的包括稅務數據、生產數據、財務信息等在內的各種信息。建立大數據平臺，科學合理的制定信息數據標準，嚴格審核處理企業稅務管理過程中上傳的信息數據，及時反饋企業的納稅情況，從而能夠在大數據分析后及時有效識別稅務風險，有針對性的采取防范措施進行預防。與傳統的稅務管理方式不一樣，大數據管理將一個個孤立的個體數據進行有效整合，從整體上把控企業存在的風險，不斷優化改進企業稅務風險預防措施，有效規避可能存在的風險危害。

摘要：

本文首先就企業面臨的各類稅務風險進行闡述，進而分析了企業在稅務風險管理中存在的主要問題，以此為基礎，提出了企業加強稅務風險管理的主要措施。

關鍵詞：

企業；稅務風險；管理

稅務風險是企業風險管理的重要內容，其受到的內外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環境、商業模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現問題，將為企業造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創造管理績效，促進企業健康持續發展。

一、企業稅務風險的主要類別與表現

(一)稅務政策風險

摘要：稅務風險是企業需要面對的一個重大管理問題，它是企業在經營發展過程中，由于忽略風險及操作管理步驟不當，而導致企業需要面對的稅務風險。而且，隨著稅務范圍逐漸擴大，企業所承擔的稅務風險也不斷增高。雖然我國經濟體制變革已經進行了多年，但是企業對于稅務的風險意識仍然較為淡薄者，也進一步加深了稅務風險對于企業的影響，導致稅務流失的狀況的發生。本文將針對企業稅務風險管理問題進行探討。

關鍵詞：企業；稅務風險管理問題；研究

根據我國當前的稅務數據顯示，我國稅務流失率逐步降低，稅收總量快速提升，但也增加了稅務風險概率。造成稅務風險的因素包括企業稅務風險機制不完善、稅務工作管理缺乏明確的管理制度、會計審計機制缺失等。在這樣的情況下，企業面臨的稅務風險問題不斷提高，加強應對稅務風險的方法，做出良好的規劃已經是企業健康發展必不可少的環節之一。

一、我國企業稅務風險管理工作的現狀

稅務風險具體是指企業并沒有根據法律的相關規定做出相關工作，最終導致企業的利益遭受了一定的損失的情況。一個企業從生產經營之初一直到最終結束，稅務風險始終是貫穿掌企業整個生命周期的重要問題。因此，對企業來說，稅務風險具有極其強烈的不確定性，難以被把控，并且損害較大，比如，容易出現多納稅、承擔不必要稅負的風險，也會產生不符合法規的情況，使企業受到處罰，并使企業的聲譽受到損害。因此，想要減少稅務風險對企業發展的影響，管理人員必須要找到稅務風險管理過程中可能存在的問題，并且盡可能的規避稅務風險，這就要求企業的工作人員要了解稅務風險的管理體系，從而減少稅務風險可能對財務以及企業利益造成的損失［1］。

二、當前企業稅務風險管理工作中存在的問題

（一）缺少稅務風險防范意識，規避能力低

【摘要】論文以企業風險管理理論為基礎，對房地產企業稅務風險管理中所蘊含的問題予以總結，并且提出針對性的解決對策，目的是為相關企業提供參考，實現對稅務風險的有效控制。

【關鍵詞】稅務風險；房地產企業；風險管理

1稅務風險管理的含義

稅務風險管理是企業運營過程中一種持續的動態管理過程。一般來講，稅務風險主要發生于企業的納稅過程中，如果出現納稅意識薄弱、未依法納稅等現象以后會出現風險問題，但是沒能及時將切實可行的方法落實在風險管理中，進而形成稅務風險。

2房地產企業稅務風險的特征

與構成作為傳統行業之一，房地產企業在市場經濟發展中發揮著重要作用，在房地產行業發展勢態逐步放緩的當下，為使其更適應新時代的社會需求，國家針對性的監管政策陸續出臺，有效規范了房地產行業的市場格局，而其財稅風險也同時成為關注的焦點。

2.1特征。企業所面臨風險，其特征會受到風險屬性的影響。目前，房地產企業面臨的稅務風險，其特征主要表現為：①稅務風險表現在企業建設的每個環節中，貫穿于融投資、土地獲取、開發建設、建筑設計、清算結算、地產銷售等。②對于房地產行業而言，稅務風險的存在具有客觀性，并且難以被消除或者避免。對此，企業只能基于恰當的治理措施對于風險予以降低，但依然無法消除。③房地產企業在發展中，所面臨的稅務風險具有隱形性的特點。稅務風險很“狡猾”，有時會隱匿于房地產企業的各種涉稅行為中，除了定期以被動的形式接受外力的稅務檢查之外，很難被企業管理者發覺，只有在稅務部門進行審核與核查時，才會發現某些不合理之處。

摘要：當前企業稅務風險管理工作主要是指在整個施工企業稅務的管理工作過程中，依照有關稅務風險工作實施具體要求，并將有關工作細化管理，從而確保有關工作能夠更細化的實施，從而為企業稅務有關工作進行引導。在企業整個稅務管理過程中，由于其風險管控形式存在差異，使得企業稅務管理作業在規劃與實施過程中的質量與最初的預期存在很大偏差。為能夠更好地確保稅務風險管控工作的質量，我們需要對整個企業稅務管控過程中風險及成本進行有效分析，并整合稅務風險管控措施。此外，在風險管控對策實施與構建過程中，為施工企業稅務管控工作的實施奠定相應的基礎。鑒于此，本文主要針對當前施工企業稅務風險管控，以及成本解析與決策工作進行了分析，其主要的意義就是結合當前施工企業稅務風險管控工作中的具體實施要求，細化風險管理工作，從而確保施工企業稅務管控工作能夠為其整個企業運行管理奠定財務良好基礎。

關鍵詞：企業稅務風險管理；成本解析；決策途徑

伴隨著我國市場經濟的不斷發展，各個施工企業間競爭也有了很大的激化狀況，基于該狀況，施工企業要想不斷提高市場發展水平，穩定企業發展目標能夠得以實現，需要對當前企業實際財務狀況進行有效管理。當前我國科技不斷發展與進步，財務管理方面的工作已不再是部分大型企業需要進行的管理工作，其逐步滲透到不同的領域與不同規模大小的企業，造成該類問題的主要原因就是由于企業管理工作人員已逐步意識到整個企業利潤的提升，需要管理和經營好施工企業財務有關工作，同時要不斷控制好企業稅務風險和成本解析。

一、企業稅務風險管理概述

企業稅務的風險管理工作主要是指在整個施工企業運行過程中，能夠合理地對企業進行規劃管理工作所采取的一項風險管控模式。因為在企業整個稅務風險管控中，由于稅務管理工作的特殊要求，只有對企業稅務風險管控工作進行科學整合，才能確保在風險管控工作中，對企業健康發展提供相應的保障。同時由于企業稅務風險管控工作與整個企業規劃管理工作間郵政明顯的關聯，想要提高企業稅務風險的整體質量，我們需要將企業稅務的風險管控工作作為基礎工作，對其進行有效整合。確保企業稅務風險管控制機制工作開展過程中，為整個企業的發展奠定相應的基礎，并對其風險管理工作職能進行細化。此外，因為稅務風險管控工作與整個企業的發展有著一定的聯系，想要提高企業稅務風險管控的質量，我們要依照施工企業風險管控具體要去，對稅務每項成本做出一定的規劃。并保證在成本規劃管理過程中，能夠發揮稅務管控工作的特點，提高企業稅務管理工作的基本效率。

二、企業稅務風險管理及成本解析的決策途徑

（一）科學規劃成本控制

摘要：企業作為國民經濟的基本單位，是市場經濟活動的主要參加者，隨著經濟的發展，我國企業的發展有了新的契機，伴隨著企業發展壯大的過程，大多數企業由于忽視了稅務風險管理的問題，導致企業的發展緩慢甚至被市場所淘汰。因此企業稅務風險管理成為企業管理中重要的一部分，本文就企業稅務風險管理中存在的問題進行分析并給予相應的對策。

關鍵詞：企業；稅務風險；問題；對策

一、企業進行稅務風險管理的意義

稅務風險通常是因為稅收問題而產生，其中主要有兩方面的問題，其一是因為企業的稅務行為沒有按照相關的規定進行納稅，從而造成未繳稅、少繳稅等現象，最終導致企業產生補稅、罰稅、加收滯納金或者刑事責任等損害企業形象的風險問題；其二則是因為在企業進行稅務核算時對稅務相關規定運用不準確，沒有對目前政府所頒布的稅法信息進行了解，稅務政策的優惠措施也未能得到有效的運用，最終使得企業承擔了過重的稅務負擔，影響了整體的經營。因此在進行稅務風險管理的過程中，需要及時了解政府的稅務政策，根據稅法對企業所產生的稅務問題進行納稅處理，遵循正確的納稅流程和準則，利用準確的優惠政策，避免少繳稅或未繳稅所產生的稅務風險問題［1］。在此處上的稅務風險管理，更多的是強調稅務合規、稅務風險可控以及規避風險，因此需要企業稅務人員有效運用稅務相關法規和政府稅務政策的優惠時間，減少稅務的支出，避免承擔不必要的稅務負擔，從而提高企業的整體價值。另外由于企業和政府間可能存在信息缺失，企業對于相關法規的理解程度和判別意識未能達到政府所規定的期望值，加之我國稅務方面的建設還未能達到較高的水準，因此我國的企業也無法完全避免稅務風險以及風險所帶來的損害。最近已有部分企業因稅務風險問題的產生而導致自身的財務信息出現問題，稅務風險也逐漸成為影響企業經營發展的重點預防對象之一。

二、企業稅務風險管理現狀

主要從四個方面進行體現：（1）內控制度的不完善，沒有建立起對風險控制體系的強制性規定，無法提供有效的鼓勵措施，對于規范風險處理辦法的相關文件，主要突出了指導和引導作用，對于措施的處理較為缺乏［2］。（2）風險管理的認識不足，無法將稅務風險控制運用于整個經營流程中，例如在進行稅務籌劃時，企業對于風險的管理停留于基本的業務執行性風險管理上。（3）人才不足，風險管控力不足。企業人才水平的參差不齊，在一定程度上加重了違反稅法的可能性，例如在對進項稅進行抵扣時，未能對具體的項目進行了解，從而導致產生偏差，或者在開發的過程中，對于稅務信息的核算未能涉及政府所頒布的優惠政策，導致研發稅過高。風險管控主要在對于稅務的處理，以及應稅所得的核算等內容，需要及時了解相關政策進行稅務處理，否則可能因會計處理和稅務申報等事項產生稅務風險。（4）內控建設水平較低，認識不足導致企業缺乏對風險管理的戰略措施，企業決策部分對于風險的管控缺乏認知，對整體危險性認識不足，稅務風險的管理設置混亂。

三、企業稅務風險管理中存在的問題