企業稅收管理范例

摘要：文中通過具體闡述稅收規劃在建筑施工企業中發揮的作用和意義，詳細分析了建筑施工企業對稅收進行合理規劃的重要性，為建筑施工企業如何建設合理的稅收規劃提出科學依據，以供參考。

關鍵詞：稅收管理；建筑施工企業；稅收規劃研究

1建筑施工企業稅收規劃的意義

建筑是一項特殊的行業，在經營管理方面與其他的企業存在著明顯的不同，尤其是在納稅方面。建筑企業納稅多是以營業稅和附加稅為主，稅收規劃的重點大多數都是在企業固定收入的基礎上進行稅率選擇的。建筑施工企業的營業收入具有較強的靈活性，營業的收入款項沒有具體時間規定，每一次工程結款都是以工程進度和質量來確定完成，因此，在納稅規劃上占據很大的優勢。為了促進企業穩定發展，需要對建筑企業進行合理的稅收規劃，從實質上真正實現降低稅收成本的作用，使建筑企業擁有富余的流動資金以供周轉運營，為建筑企業的后繼發展奠定堅實的基礎［1］。

2建筑施工企業稅收規劃的合理性基礎分析

2.1組織形式是否合理

建筑企業進行有效稅收規劃的前提是對相應的企業組織進行合理的創新和整合。假如建筑施工企業是屬于那種集團組織形式的，在稅收規劃過程中可以采用保持集團子公司稅收負擔平衡的方法，實現子公司進行稅收規劃結算和注冊形式的實用性，將集團當下的子公司進行平衡以及協調分支機構利益。比如，對集團內部的交易定價進行轉移，可以在很大程度上降低建筑施工企業的稅收負擔。

摘要：在當前時代背景下，我國整體經濟的發展越來越快，市場競爭也變得非常激烈。如果企業采用的方法不夠合理，自然會使得自身發展受到影響，導致管理效果下滑。為此，企業就需要提高對財務管理和稅收管理的重視程度，結合自身發展的實際情況以及外部環境，持續調整方法，縮減成本投入，在符合國家政策規定的情況下，獲取更高的收益。本篇文章主要描述了財務管理和稅收管理的概念及關系，探討了當前管理存在的問題，并對于提升財務管理和稅收管理的方法發表一些個人的觀點和看法。

關鍵詞：企業；財務管理；稅收管理

引言

對于稅收工作而言，本身可以看作是宏觀調控的重要方法，也是我國非常重要的經濟來源。企業一直扮演著納稅人的角色，通過合理合法納稅，能夠為社會的整體發展創設良好基礎。因此，企業就需要提高對財務管理以及納稅管理的重視度，不斷調整管理模式，以此促使自身經濟效益得到提高，進而能夠實現進一步發展。

1財務管理和稅收管理的概念及關系

1.1基本概念。所謂財務管理，主要指的是企業在日常經營過程中運用的管理方案，通過設置一個整體目標，將企業資產購入、資金籌措、合理運營以及利潤分配當作管理基礎，促使企業的整體運營具有較高的效率，進而實現利益最大化目標。從某種角度來說，這是所有企業都需要掌握的基礎技能。所謂稅收管理，主要指的是企業在對內部稅務問題展開處理的重要方式，基本上都以稅收籌劃為主。在進行稅收籌劃的時候，可以基于方法的差異，具體劃分為兩類，分別是廣義以及狹義。無論哪一種方法，都要將國家頒布的法律政策作為重要前提。這其中，廣義主要是通過有效管理方案，實現預期目標，而狹義則是對國家頒布的相關政策予以利用，并結合企業自身的實際情況，作出相應的戰略安排，縮減投入成本，提升企業的綜合實力[1]。

1.2實際關系。對企業來說，自身發展的主要目標便是盈利，而財管和稅管則是重要的方案。因此，兩者可以看作是包含和被包含的關系，企業通過財管的方式，可以為稅管創設優良條件，而稅管則是財管的基礎部分。只有做好兩方面工作，才能解決企業管理工作的難題，促使企業的整體水平持續提升。其一，企業在開展財管工作的時候，理應參照當前繳納稅種和稅額，以此為基礎進行調整。通常來說，要和企業的實際情況保持一致，滿足稅務繳納的法規要求。其二，在遵守相關法規的同時，企業還要盡可能縮減資金成的投入，制定滿足企業自身要求的納稅計劃。同時還要時刻把握國家政策的動向，對各項優惠政策予以合理利用，逐步提高企業的整體實力，從而能夠獲得更高的經濟效益。其三，財管部門理應提高財管工作的重視度，合理利用財政稅收的方式完成管理工作，并將企業銷售、經營以及融資的各項因素全部整合，以此反映出企業現有的情況，為未來決策的制定提供有效保證。其三，通過財管的方式，促使企業的管理人員能夠充分了解企業當前的發展情況，從而可以更好地找出其中的問題所在，并通過針對性措施予以處理，不給企業的未來發展留下任何隱患。同時管理者還要時刻保持憂患意識，思考未來可能出現的風險問題，進而能夠打造一個長壽企業。

1民營企業進行稅收管理的意義

(1)促進資源的優化配置。民營企業可以把通過稅收管理積攢下來的資金投入到生產經營或者是基礎設置建設當中，這樣有利于企業提高產品的核心競爭力，從而提高企業的經營效益。因此，我們可以看出，民營企業加強對稅收的管理既能幫助企業積攢資金又能存進資源的優化配置，使企業在市場中提高核心競爭力。

(2)可以促使民營企業的財務管理水平提高。在民營企業的財務管理中，稅收管理是非常重要的一部分，它與企業的財務管理水平具有直接的關系。民營企業財務工作人員主要是通過培訓的方式來提升自己的業務素質，只有加強了自身的業務素質才能提升稅收管理的水平，也同時培養出了很多的財務管理人才。因此，不管從哪一方面來看，加強稅收管理可以大大提高企業的財務管理水平。

(3)有助于企業規避稅收風險。民營企業的稅收風險主要有兩種：第一種是法律責任風險，第二種是資金風險。民營企業的稅收風險中，以上兩種風險都存在，企業稅收風險的種類有很多，例如稅款負擔風險、稅收違法風險等。因此，企業只有不斷加強稅收管理，才可以對這些風險進行分析、預估，從而規避這些風險。

2目前我國民營企業稅收管理存在的問題

2.1稅收管理意識不強

從當前的實際情況來看，我國民營企業在稅收管理方面的意識并不是很強，稅收管理觀念還比較落后。在很多民營企業中，稅收管理人才是非常缺乏的，因此它們對于國家稅收政策通常比較模糊，對相關的法律法規認識也不夠，因此造成了稅款拖延、稅款不足的現象，導致企業最后也受到稅務部門的處罰，甚至有的企業還受到限制經營的處罰。還有一部分民營企業，在納稅的時候總是抱有僥幸心理，投機取巧，想盡辦法偷稅、漏稅，最后還是被稅務部門查出，并對其行為進行了懲治。這樣的企業不僅沒有少繳納稅收，相反，因為違反稅收政策而受到處罰，繳納更多的罰款。

大企業是我國經濟發展的重要支柱，是稅收收入的主要來源，是納稅人中的關鍵少數，在推動經濟結構轉型升級、提升研發與創新水平方面發揮著不可或缺的重要作用。隨著大數據、云計算、人工智能等新一代信息技術蓬勃發展，在進一步深化稅收征管改革的背景下，提升大企業稅收管理與服務水平，緊緊把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，為加快打造“五個中心”、奮力打造新時代英雄城市、全面開啟武漢社會主義現代化建設新征程貢獻稅務力量，具有重要的理論與現實意義。

一、大企業經營與稅收特點

武漢市共有6000多家大企業，總數不到全市100萬涉稅市場主體的1%，但入庫稅收占全市稅收收入的70%以上。大企業稅源集中度高，稅收貢獻突出，顯示出極強的頭部效應。

1.經營范圍多元，涉稅事項復雜。大企業生產經營規模較大，為維持自身優勢地位、追求新的利潤增長點，往往選擇多元化發展戰略，逐步擴展經營領域，向產業鏈上下游擴張，或者開展跨行業經營與合作。大企業多元化的經營范圍伴隨著多樣化的涉稅業務，與傳統業務范圍相關的涉稅事項，大企業往往能夠較好應對，但對于新領域、新業態的稅收處理不夠熟悉，出現涉稅風險的概率直線上升。這需要稅務機關加強重點稅源監控，及時了解大企業生產經營情況，做好分析與預測。

2.跨區域性顯著，分支機構眾多。大企業一般具有較大的收入規模、資本規模、人員規模，足以支撐其開展跨區域乃至跨國經營，在不同地區開設分支機構進行生產經營以及投融資活動。大企業總部通過派出管理人員、設立財務共享中心集中核算、實現資金統一調配等方式，確保對跨區域分支機構的控制力。這對于稅務機關的政策執行統一性與納稅服務便捷性提出了更高的要求。一方面，需要各地稅務機關在稅費政策執行口徑上保持統一與穩定，避免由于政策執行不一致引發稅企爭議、損害稅法權威性；另一方面，需要稅務部門繼續完善電子稅務局功能，針對大企業個性化需求開發功能模塊，實現全流程網上辦。

3.合規意識較強，系統性風險高。大企業涉稅事項數量巨大且類型繁雜，非常重視財務管理和稅收環節的合規性，其招聘的財務、法務人員一般具有較好的專業素養，同時，往往會選擇購買專業服務，以規避相關涉稅風險，具有較強的稅法遵從意識。但由于大企業通常以集團模式運營，具有內部組織機構龐雜、經營領域多元等特點，使得與之相關的資產重組、股權轉讓、投資融資等涉稅事項更為復雜，隱含較大的系統性稅收風險。加之多數企業的稅收風險內控機制由財務部門構建并實施，相當于自己審查自己，內控機制的監督、控制與防范的作用并未充分發揮，放大了稅收風險。這在客觀上要求稅務機關向大企業提供指向性更強、質量更高的稅費政策講解，結合企業、行業特點深入分析政策風險點，并指導大企業優化稅收風險內控機制。

二、提升大企業稅收管理與服務水平的總體思路

摘要：伴隨著社會經濟的飛速發展，我國科技水平也得到不斷提升，各大領域企業逐步發展，不斷擴大規模，其中發展較為迅速的是建筑企業。我國建筑企業在發展過程中，所涉及的施工項目種類眾多，項目質量對于企業的核心競爭力具有重要影響，這就需要快速提升建筑施工質量，有效控制施工成本，合理科學地降低生產成本，有效提升企業經濟實力。其中采用科學合理的稅收籌劃舉措是有效實現成本控制的重要方式，因此基于稅收管理視角下對建筑企業稅收規劃工作進行分析與探討，并提出合理建議，希望能夠為相關工作人員提供一些有價值的參考。

關鍵詞：稅收管理視角；建筑工程施工企業；稅收籌劃；認識

在當前我國建筑市場快速發展的趨勢下，建筑企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之位，就要通過合理的稅收規劃有效節約成本。實施較好的成本控制可以有效地規避風險，與此同時也能提升企業的核心競爭力。這就要求工作人員要在思想上進行轉變，以提高日常工作效率。在工作過程中還要借助先進的思想和經驗，對稅收籌劃部門加以指導，同時促進我國建筑施工企業建立較為合理的稅收規劃體系，從根本上進行相應的成本控制，提高企業本身抗風險能力。

一、分析我國建筑施工企業實現稅收規劃的積極作用

筆者通過調查，了解到我國建筑施工企業在近些年發展過程中，逐漸加大了科學技術的有效運用，促進了整體工作的高效發展和質量提升，在一定程度上為企業經濟快速發展打下了堅實基礎。但是由于經營方式種類較多，在施工的過程中涉及多個專業，導致所選擇的施工單位種類也比較繁多，而且在長時間的組織協調過程中，容易產生多方面問題，在一定程度上拖延我國建筑工程期限，造成相應的成本提高，而且增加了出現安全隱患問題的可能性。因此要求相關管理者對安全問題高度重視，同時基于建筑施工企業的特點進行分析與探討，詳細了解掌握自身經營管理和其他企業的差別，詳細分析和探討不同稅收政策和稅收籌劃思路。對于建筑施工企業來說，繳納合理的稅收是建筑施工企業籌劃納稅工作的重點，應在確立營業收入的基礎上，選擇合理的稅率，確保達到相應的成本合理管控，保障工作順利開展。不僅如此，在合理的工程進度安排下，對于當前的收入要有一個確定值，同時對于未來發展的收入也要有一個預期規劃，基于當前建筑市場日益競爭激烈的背景，需要相關工作人員按照方案合同嚴格地安排施工工作，同時保障施工企業在資金上得到支持，減少由于資金不到位而產生的一些拖欠工程款的現象，加快企業工程進度，保障建筑施工企業工程質量，同時滿足激烈的市場競爭需求。

二、闡述建筑施工企業構建合理稅收籌劃所具備的基礎

（一）建立合理的組織結構形式

本文主要對互聯網金融會計核算及稅收管理進行研究，旨在提升互聯網金融會計核算和稅收管理工作的效率和效果。在研究中，文中分析了互聯網金融對會計核算及稅收管理工作的影響，還分析了工作現狀，指明當前存在的主要問題，有針對性提出加強互聯網金融會計核算及稅收管理的策略，希望可以提升工作的效率，為互聯網金融環境下的金融會計核算及稅收管理工作提供有價值的參考意見。

一、互聯網金融對會計核算及稅收管理的影響

互聯網金融就是在金融行業中運用互聯網平臺和軟件，借助互聯網技術和有關信息技術，為金融企業提供支持，開展相關的金融業務。具有代表性的新型技術有大數據、搜索引擎、云計算技術等。互聯網金融環境下，給金融會計核算及稅收管理工作提供了便利。

（一）可以有效的提升時效性。針對以往信息滯后的問題，互聯網金融的一個顯著特征就是時效性，這也對工作的實效性提出了要求。通過運用網絡通信技術，可以促進財務會計的發展，讓財務信息從靜態轉變為動態化，可以隨時把信息反饋到網絡平臺，實時管理會計核算。另外，互聯網技術可以有效的聯系企業經營和會計核算，將會計核算和財務信息偶記實施融合，為會計核算提供便利，可以更好的控制企業，促進核算效率和效果的提升。財務核算信息可以及時的上傳到稅收征收系統中，提升征收的及時性，結合核算信息共享，稅務管理可以計算出稅收金額，及時進行繳納。和以往的金融模式相比，互聯網金融模式，可以提升工作的時效性，防止出現財務信息滯后問題，及時繳納稅收。

（二）可以提升集中度。網絡平臺的運用，能夠高效的對企業生產經營中的財務信息進行整理以及傳輸，讓相關部門共享資源。以往金融業務中，每個部門信息無法實現共享，還存在滯后性。當前企業中的各部門信息都可以都存在于平臺中，共同分享信息，可促進財務信息集中度的提升，降低核算信息分散性，提升核算工作的效率。基于會計核算集中度的提升，稅收管理集中度也可以得到提升。就稅收繳納而言，會計核算屬于基礎，對財務信息實施集中之后，可以更方便的計算整體稅收，及時的征收，防止出現財務核算、稅收信息不一致的情況，不會產生重復計算以及繳稅的問題。

（三）能夠提升協同性。為了促進企業的發展，就要加強同銀行、政府和其他企業之間的協同工作。傳統金融模式下，協同率很低，還會讓會計核算程序繁雜，在協調溝通中要花費很多的時間?；ヂ摼W金融模式下，就能夠借助網絡信息平臺，及時的開展會計核算，促進核算效率和質量的提升。另外，還可以對財務信息實施共享，有效的減少會計核算工作量。協同信息滯后，稅收管理工作被加入到網絡協同系統中，企業的相關情況都會體現到平臺中，有關部門和單位可以從平臺中掌握經營情況，提升決策的科學性、合理性。

二、互聯網金融會計核算及稅收管理中的問題

作者：龍敏 單位：四川師范大學

企業稅收管理存在的問題

1稅源管理對象單一，具體項目缺乏管理原來的稅收管理主要是從整體上對企業進行管理，從納稅申報表和財務報表上得到相關信息，忽視了具體的項目的管理，使大量稅源流失，由于現在企業發展迅速，規模越來越大，企業內的項目出現多樣化、復雜化的特點，以前傳統的只抓企業整體管理，放任企業項目管理的做法已經不能適應目前企業的發展。

2缺乏企業前期的管理由于我國法律法規正在不斷完善中，沒有規定稅務機關對企業前期運行的工程立項、招標、資金投入和承包合約等時期的管理，這就造成了稅務機關部分職能的缺失;很多企業在決策管理中往往也會忽視稅收問題，或者對我國的稅收制度不了解，在出現稅務問題后，才努力協調，給稅收的管理增添很多負擔。2.3企業中的稅收管理人員相關知識缺乏現在我國企業中的稅收管理人員專業知識嚴重缺乏，只能完成簡單的納稅申報、稅款繳納等報表編制工作，很少懂得稅務知識，也就無法深入分析申報表，沒有能力進行稅務評估等專業化操作，大大增加了跨區域經營項目的涉稅風險。

4企業依法納稅意識不強，漏稅、逃稅嚴重為了實現利益最大化，追求利潤，有些企業心存僥幸心理，認為企業這么多，稅務機關不會注意到每一個，鋌而走險逃稅漏稅。在企業經營面臨問題時，更容易產生這樣的想法，做一些隱瞞收入、違規使用發票、虛假申報等違法行為，使逃稅、漏稅、欠稅現象嚴重。

5會計核算不準確，賬目混亂有些中小企業財務管理不健全，稅收管理人員專業水平低，仍然采用傳統的手工記賬方式，會計核算賬簿不規范，賬目混亂，成本核算不真實，隨意偽造單據、分攤成本。造成這樣的現狀有部分原因是這些企業的管理模式落后，還停留在家族管理的階段，不能接受外部的專業人員，存在任親為賢的弊端，而且關系的制度不健全，主觀因素往往勝過企業的客觀需要，不能實現經營的正規化，稅收的管理也不能系統化，致使出現賬目的混亂現象。

6不同地區稅收政策不同，隨意性大目前，我國中小企業稅收政策存在較大地域差異，且多以暫行條例、通知等方式，這就使稅收的征收人為因素過大，給征收的工作帶來一定阻力。

事業單位財政稅收篇1

摘要：事業單位在我國經濟發展中發揮著十分重要的作用，科學完善的財政稅收運行機制是事業單位持續健康高質量發展的重要保障。我國現行事業單位財政稅收管理機制已不能適應當前經濟新常態下的市場發展要求，因此需要加強對稅收管理措施的改革。本文簡要分析事業單位財政稅收管理中存在的問題，并針對問題提出相應的解決方案，希望能夠使我國事業單位財政稅收管理工作得到進一步優化和提升。

關鍵詞：事業單位；財政稅收；稅收管理

改革開放以來，隨著我國經濟社會的不斷進步與蓬勃發展，作為市場主體之一的事業單位呈現出穩步發展的態勢，并在社會主義物質文明和精神文明建設中發揮著不可替代的重要作用。事業單位由于不以營利為主要目的，兼具公益性服務屬性，多數有國家財政支持或專項補貼，與其他企業在財政稅收管理上有較大不同，所涉及的內容也較為復雜。盡管國家對事業單位的財政稅收改革措施越發完善、規范、嚴格，但事業單位內部深層次的財政稅收管理問題也愈加突出。在當前經濟轉型發展和事業單位亟待改革的大背景下，事業單位開始逐步走向市場化、實體化運行發展階段，其對于財政稅收管理問題的研究與解決也顯得尤為迫切[1]。

一、事業單位財政稅收管理概況

我國事業單位是由國家機關或其他組織出資，主要開展科、教、文、衛等社會公益事業的非營利社會服務組織。在目前經濟制度下，針對國有性質的事業單位，國家多以全額出資或專項撥款的形式支持其完成工作職責，對其投資回報或經濟效益沒有嚴格的要求。特別是在當前經濟新常態的背景下，國家賦予事業單位的政策支持、傾向性制度優惠和補貼措施等越來越少，促使事業單位的運行機制將分類逐步向市場化轉型過渡，因此，事業單位的財政稅收管理機制亟待進一步優化和提升。

二、加強事業單位財政稅收管理的重要性