企業財稅管控范例

摘要：納稅是企業必要的經濟活動，隨著財稅制度改革不斷深化，財稅政策不斷調整變化，企業稅收支出也隨之發生轉變，涉稅風險隨之增多，企業發展險象環生。同時，創新創業風生水起，新興企業方興未艾，但其涉稅管理經驗空白，涉稅風險成為企業發展的“攔路虎”。在此形勢下，分析申明涉稅管理對企業發展的重要作用，結合企業涉稅管理現狀，思考加強涉稅管理對策，對促進企業健康可持續發展意義重大。

關鍵詞：涉稅管理;企業發展;重要作用;對策

涉稅管理是企業管理的重要內容，從企業角度出發，深入探索稅務管理話題對企業實現安全、高效發展意義重大。現階段，國內企業正面臨全覆蓋式的財稅制度改革，“營改增”政策及《國稅地稅征管體制改革方案》相繼頒布實施，推進企業稅務管理進入深度調整階段，使原有的稅務管理經驗與新政策制度脫節；適逢萬眾創業熱潮，新興企業如雨后春筍般涌現，然“初出茅廬”，管理經驗匱乏，對涉稅管理一知半解，無形中增加了企業發展風險，企業稅務管理整體水平偏低，還有巨大的提升空間。因此，探析涉稅管理對企業發展的重要作用，以敦促企業提高重視，主動作為，加強涉稅管理，對提升整體稅務管理水平，保障企業安全、穩健發展極具現實意義和價值。

1涉稅管理在企業發展中的重要作用分析

1.1有助于提升企業財務管理水平，實現財務管理目標

財稅制度的完善調整令整個財務管理體系發生了翻天覆地的變化，亟待重塑或整改；增值稅發票被納入刑責管理，偷稅漏稅逃稅風險和成本均大幅度提升，促使企業必須放棄“劍走偏鋒”，端正態度，致力于加強涉稅管理，以便降低風險、減少稅負。同時，國稅地稅征管體制改革使企業計稅、繳稅流程面臨調整，涉稅管理難度上升，倒逼企業深入學習應用稅法，提升納稅意識和涉稅管理能力。在此過程中，企業財稅管理人員對《會計法》、會計準則、會計制度等稅收法規、政策制度的理解鞭辟入里，對會計處理方法、配套財務軟件應用游刃恢恢，提升財務管理水平已然水到渠成。財務管理的根本目標是實現企業價值創造，涉稅管理促進了財務管理水平提升，可見企業實現財務目標指日可待。

1.2有助于企業優化資源配置，有效降低成本

摘要：現如今，各行各業都在使用信息化技術提升工作效力，拓展業務范圍，取得同行業下競爭的勝利。財務管理對于企業來講是不容忽視的。在企業財務管理信息的搭建中仍舊存在諸多問題，這也影響著經濟的順利開展，企業的經濟目標。通過改進企業財務管理信息化搭建中的不足，結合企業進程中的實際情況，找尋解決策略，積極做好企業管理工作，助力企業在信息化的建設中，能夠跟上時代的迅猛進程。本文對企業財務管理信息化的搭建進行概述，以及財務管理信息化搭建出現的問題提出相應策略，以供參考。

關鍵詞：財務管理；信息化建設；問題；對策

一、引言

通常情況下，如何在企業財務管理中幫助企業創造更多的利益，是一直以來企業家研究的課題。受到現代信息化技術的影響，國內企業財務管理的工作逐漸順暢，工作效力愈來愈高，更能適應現在企業的進步。對于企業的管理者來說，財務管理工作是企業開展的根本條件，而信息化的財務管理能夠推動企業在社會上的地位和影響力。因此，需要找到企業財務信息化管理的不足，并采用有效手段，去研究解決對策。這樣才能將財務管理在企業中的作用展現出來，幫助企業增大利潤，加速進步。

二、企業財務管理信息化搭建的概述

在互聯網的情境下，企業憑借信息技能和財稅信息系統進行財稅管理的計算，就是企業財務管理信息化。在企業規模逐漸擴大的過程中，財稅管理的形式也隨之變化，新型管理模式，能夠匯總企業生產發展時各個模塊的數據信息。使用新型管理模式和管理手段，對企業結果的實現提供幫助，最大化的提升企業經營效力。企業財稅管理中有四個步驟，首先，是理論研討階段。在有關部門制定行業計算標準后，需要對計算系統的開發和形成進行完善。其次，是從固定的計算步入管理計算，使財稅系統的功能增多。從總賬明細賬端口、往來端口、成本管理端口再到預算端口多維度的開發，讓財稅的預警、計算和管控方面在信息化平臺中得以實現。再次，是財稅信息的一體化。把資金的核算、進貨與銷售情況、生產情況進行整合管理。最后，是企業管理信息化的全面升級。這有利于不同企業的不同要求，從基層的財稅數據的處理到管理者的統計數據聯合起來，最終完成企業內部與外界資源的整理與合并。

三、企業財務管理信息化建設的不足

[摘要]資金作為企業生存的“黃金血液”是維持企業正常經營的關鍵要素，任何企業對自身的資金管理極其重視。新常態下，面臨著國家對企業現金流、企業納稅合法性等更加嚴峻的監管。國家稅務總局金稅四期已經逐步開始試點，屆時企業資金的合理合法性使用將成為重點監控對象，違法違規行為將無所遁形。在這樣的高壓形勢下，企業必須要重視資金管理尤其是資金風險防范。尤其是集團化企業，資金的統一管理成為他們正在面臨的問題。文章從新常態視角下，重點探索集團化企業的資金優化管理模式，希望能夠給讀者帶來一些啟發。

[關鍵詞]新常態；企業資金管理；優化

集團化企業普遍存在資金管理難題，資金管理的優化升級成為當前多數企業亟待解決的問題。近些年來，國內外的大型集團公司逐步開始探索一種集約化的資金管理模式，將各個分子公司財務系統集中統一起來，利用企業管理軟件建立起集團財務共享中心，對財務流程進行再造。形成更信息流暢、管理統一、風險管控、優化配置的財務流程[1]。目前，已經有部分集團公司將資金管理納入財務共享中心的建設中去，更加優化了資金管理模式。

1.新常態下企業資金管理存在的問題

新常態下，企業資金管理依然采用的傳統方式。在面臨更加嚴厲的監管手段下，企業稍有不慎就可能被風險預警，成為被稽查的對象。當前，我們必須正確認識到自身存在的問題，并找出原因，補齊短板，將資金風險降低到零。

1.1財務人員綜合素質不足。隨著資金管理難度的加大，對財務人員素質要求越來越高。當前，我國的財務人員多數還在從事傳統會計工作，會計人員轉型緩慢，無法應對新常態下會工作的需求。新常態下的企業資金管理要求財稅人員不僅僅懂得資金管理，更要懂得資金運作、投資管理、風險管理等金融知識。此外，隨著企業信息化建設的不斷推進，財務人員更要求財務人員懂得計算機操作，只有滿足了以上技能要求才能基本勝任新常態下的企業資金管理工作[2]。然而，當前的財會人員綜合素質根本達不到上述要求，不利于企業開展資金管理工作。1.2財稅人員風險意識有待提高國家稅務總局正在試點推行金稅四期，屆時企業的賬戶、稅收、經營等具有關鍵資金往來，包括企業法定代表人的私人賬戶都將受到嚴格的監控。稅務與銀行之間信息共享，使得企業的資金往來無處遁形。在這樣的新形勢下，企業必須要重視資金風險的管控，主要是資金往來的合法性。目前，多數企業財稅人員僅僅具備出納、報銷、信貸、結算等最基礎的資金管理工作，對于頂層方面的資金風險防范方面還有一定的欠缺，財稅人員似乎還沒有意識到新常態下資金的合法性使用對于企業來說極其重要，他們的資金風險防范意識還有很大的提升空間。

1.3資金管理制度不健全。企業內部的財務規章制度是確保資金管理能夠達到理想目標的重要保障。如果想要提升企業資金管理水平，確保資金安全合理合法使用[3]，就必須建立完善的管理制度。當前，企業尤其是集團化企業所面臨的困境就是集團總公司具備了完善的財務制度，但是當落實到各個分子公司時便無法徹底執行。資金管理的分散是當前大部分集團化企業的現狀，究其根本就是資金管理制度不健全不完善，導致各分子公司還未形成資金總控意識。

摘要：建筑行業巨大的發展潛力促使其經濟地位在國民經濟體系中迅速提升，并且為國家稅收事業提供了極為豐厚的支持，但目前受疫情影響及稅務系統金稅四期的升級運行，且由于建筑工程項目在施工階段中所涉及的流程環節眾多，每個項目的施工環節都存在眾多利益方，這其中隱藏的稅務風險需要建筑企業采取各種措施去維護自身合法利益。因此，本文將基于現階段金稅四期環境背景下探索建筑企業稅務風險防控工作的實用價值及其現狀，以期為建筑企業提供有參考價值的改進思路。

關鍵詞：新形勢；建筑企業；稅務風險；防控對策

引言

建筑行業在國民心中的基礎地位是其他行業所不可替代的，人們吃穿住行中的絕大部分活動都需要在建筑內進行。受到此前很長一段時間房地產泡沫經濟的影響，使我國各地房價瘋漲并超出了廣大民眾的經濟承受能力，而在中央政府的改革政策推進與各地各級政府的落實執行下建筑行業逐漸朝著正軌方向回歸發展，再加之建筑行業發展前景空間的迅速擴張，促使我國建筑行業納稅量日益上升。

一、建筑企業稅務風險防控管理概述

2020 年開始，新冠肺炎疫情的暴發讓很多企業措手不及，尤其是建筑企業。由于開復工延期、勞務用工招聘、管理困難，人工、材料、機械費用價格上漲等原因，要想完成生產經營目標面臨著較大壓力和挑戰。另外，伴隨著金稅四期的升級運行，規模龐大的建筑工程所涵蓋項目環節的多樣性和復雜性使得建筑企業很容易面臨來自不同方向的稅務風險，進而增加觸犯稅務法律的概率。所以建筑企業需要從科學角度進行合理的稅務風險管理工作，才能維護自身的合法利益與市場形象[1]。

（一）建筑企業稅務管理活動的特征

摘要：為了扶持我國電力行業的長遠發展，國家出臺了多項針對電網企業的稅收優惠政策。電網企業通常會依據這些優惠政策，為企業進行稅收規劃，申請企業符合的優惠。納稅籌劃是指企業在法律允許的范圍內，遵守國家稅收法律法規的前提下，在多種納稅方案中選擇最適合企業以及最能有效提高稅收利益的方案和決策。但就目前電網企業利用稅收優惠政策管理方面而言，仍存在企業稅務風險，因此，本文通過對稅收優惠政策進行分析，提出了一系列幫助電網企業規避稅務風險的措施。

關鍵詞：稅收優惠；財政管理；稅務風險

0引言

財務管理關乎企業的最基本利益，良好的企業管理能夠幫助企業獲得更多的利潤，創造更大的價值。在企業的財務管理工作中，利用稅收優惠政策為企業爭取利益是重要的一部分，合法合規統籌稅務管理不僅能夠幫助企業獲利，還能幫助政府，尤其是企業納稅所在地政府的財政工作良好開展，同時還有利于國家立法的原則、精神在本地區得到有效貫徹。因此，企業應當注意做好稅收管理和規劃，避免因為稅務管理不當，引起納稅處罰。

1稅收的內涵和重要意義

稅收是國家向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、建設和發展社會所收取的財政收入的一種，是一種重要的政策工具，同時也是保證人民生活和國家發展的重要工具。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，對于不按時繳納收款的企業和個人，其信譽問題將被記錄，情節嚴重或拒不繳稅的，將進行法律制裁。

2企業稅收管理和規劃的重要性

［提要］進入數字化時代，國家對稅收的監管越來越嚴格，企業稅務風險控制成為重點。本文通過研究大數據、云計算等信息技術在稅務管控應用方面存在的稅務風險進行識別，得出數字化發展中企業稅務風險管控應對策略。

關鍵詞：數字化；稅務風險；風險控制

一、數字化發展背景

（一）5G和人工智能的促進。5G的傳輸速度和人工智能獨立思考程序的出現，意味著數字化是未來的發展趨勢，它們可以為許多行業提供支持，為各個行業和領域的改革和進步做出貢獻。如今，人工智能和5G技術正在逐步實施，技術的推廣應用范圍也在不斷擴大，對許多行業產生了深遠的影響。企業之間的競爭是全方位的競爭，企業為了避免被時代淘汰，一定會采取行動緊跟時代腳步，先進的技術水平可以稱為企業的核心競爭力，可以促進企業的數字化轉型。

（二）疫情推動數字化轉型。2020年，新冠肺炎疫情對全球經濟產生巨大影響，改變了人們正常生活軌跡的同時對企業的生產經營產生影響。各行各業受到疫情的影響，營業收入持續下降，不得不開始實行線上生產、線上辦公、線上經營等一系列云端服務。疫情加速了各行業企業之間的分化、企業的分化，同時帶來了困境，具有數字化技術的企業，將疫情對企業運營的影響降至最低，從而實現更快的發展，增強企業的核心競爭力。隨后出現更多的企業為了適應疫情下的生存，將自己傳統的經營模式與數字化相融合，數字化貫穿于企業的商業模式，形成新模式的經營。由此可見，疫情對企業數字化的影響已從短期轉向長期深遠影響。

二、數字化發展中企業稅務管控轉型必然趨勢

數字化發展給整個社會的發展帶來了挑戰，企業為了在數字化時代的生存發展，不斷適應快速發展的數字化技術，而稅務管控作為企業管理的重要組成部門，其數字化轉型也成為未來發展趨勢，具體體現在以下幾個方面：

摘要：結合實際，對公路施工企業異地項目部的個稅管理內容分析。文章首先對異地項目部的個稅管理重要性分析，然后在闡述公路施工企業異地項目部個稅管理存在問題的基礎上，對提升異地項目部個稅管理方法論述。希望解析后，可以給相關工作人員提供參考。

關鍵詞：公路企業；異地項目部；個稅管理

“營改增”全面推行后，地方稅務局所管轄的稅種中就徹底消除了營業稅的存在，而“營改增”的推行也一定程度上影響到地方稅務局的稅源，普遍出現稅源減少的情況。而當前地方稅務局內個人所得稅成為了現存的重要稅種中的一種，因此在日后征管上將會更為嚴格且規范。而相關公路施工的企業自身牽涉較多的經營點和項目，存在較大的流動性，而且實際管理十分粗放，更多的關注著增值稅的管理，這時就會容易忽視個人所得稅的管理，從而使得個稅征收面臨一定的風險。本文針對公路施工的相關企業在開展異地施工項目時的個稅征收管理上所顯現的問題進行原因研究，并根據實際情況尋找解決的方法。

一、個稅管理必要性

從企業的角度來看，企業代扣個人所得稅十分重要，其是由于國家稅務局相關文件規定，企業在實際薪資發放時需要承擔個稅扣除的義務，以此才能進行扣除企業所得稅。否則個人薪資所得稅沒有扣除前無法企業所得稅開支。另外，企業具有依法履行稅法的義務，建立起自身的稅務形象。而我國所出臺的《中華人民共和國稅收征收管理法》文件中也對企業不依據要求代扣代繳個稅明確標注了處罰規定。

二、問題分析

當公路企業承接到工程項目時，一般會通過組建項目經理部來對臨時負責項目承接與實施，該分支機構在項目施工完成后再解散。公司在組建項目經理部時也會選派相關員工參與工作，部門會單獨開設銀行賬戶，實現核算會計以及管理財務成本的獨立進行。因此項目部門的勞資和財務人員就更多的承擔著管理個人所得稅的責任。而實際企業所承接的公路項目通常都具有地點偏僻、條件艱苦及人員流動性大等特點，因此實際管理個稅時就會出現一些突出的問題。第一，企業代扣代繳個稅時存在沒有代扣或者個稅計算不準確的情況，通常有節假日時發放給員工的補貼不計扣個稅、月結薪資和獎金不合并表單及稅費征收時出現費用的重復扣除。而額外員工職責外收入（單次不超過800元）也依據薪資標準扣稅。第二，企業在個稅申報時未能符合稅法要求，一般會有個稅扣除而不上繳的情況，另外還有上繳時間不準時，申報時也沒有涵蓋到全員和全部金額等。第三，企業在給員工發貨幣工資時沒有做適宜的稅務籌劃，使得員工稅務負擔增加，也使得個稅代扣代繳及管理等方面增加了難度。如將幾個月的工資集中在一個月發放。沒有正確有效的運用“五險一金”費用扣除限額，如相關單位對個人住房公積金繳納扣比為5%，而財稅文件規定個人繳納扣除部分是不超過總工資的12%，因此員工則無法享受到7%的扣稅優惠。當年終獎一次性發放時，沒有避開發放無效區域，而使得稅前收入增加而稅后收入減少的情況出現。此外還有單位在核計工資時沒有按月進行均衡扣除五險一金，造成員工個稅負擔增加，使得員工產生誤區和不理解，使得個稅管理工作無法有效開展。

摘要：“營改增”的實施，使建筑施工企業的納稅方式、會計核算發生了巨大的變化，隨之而來的是各種涉稅風險。本文基于建筑施工企業的施工特點，分析了增值稅涉稅風險的產生原因，從稅務檢查視角下介紹了常見的增值稅涉稅風險，探討了增值稅涉稅風險的管控措施，以供借鑒。

關鍵詞：建筑安裝；增值稅；涉稅風險；管控措施

引言

伴隨著稅收征管制度的日益完善，及“營改增”的全面實施，建筑安裝施工企業的財務處理、納稅方式等均發生了變化，對其采購、設計、結算也產生了一定影響。由于建筑施工企業業務分布廣、周期長等，再加上絕大多數材料就地取材，若納稅人（小規模）或材料供應商無法及時開具發票，將會增加抵扣增值稅的難度，給企業帶來嚴重的影響。因此，應結合常見的增值稅涉稅風險，采用有效的措施進行管控?，F結合自身經驗，就增值稅涉稅風險進行簡要論述。

一、建筑施工企業的施工特點

建筑施工企業有著自身的獨特性，具體表現為：一是工期長。和其他生產經營型的企業不同，建筑施工企業的生產周期相對較長，多數情況下跨期生產，因此其收入方式和生產經營型企業不一樣。一般依據會計準則，結合施工進度進行收入確認。二是施工技術復雜。在進行土建、土方石等施工時，需要大量的材料與設備，施工技術、管理要求都比較高。施工作業多在高空、露天進行，易受氣候、環境等因素影響。三是異地施工。近年來，建筑施工企業的跨地區項目越來越多，主要是與其自身行業的特點相關。

二、建筑施工企業增值稅涉稅風險的產生原因