內控工作論文范例

摘要:

隨著無償獻血的逐步推廣，越來越多的人選擇獻血，同時基于血站特殊的社會性質，保證其血液采集、儲存以及供應具有十分重要的意義。但是我國血站的財務管理并沒有成熟的模式可以借鑒，在此情況下，血站必須在內部控制體制下加強財務管理，以實現血站管理流程的有序化進行。本論文將基于我國血站財務管理的現狀，提出一些建設性的建議與對策。

關鍵詞:

血站;財務管理;現狀;對策

一、血站財務管理的問題及現狀

(一)資金運用不當

在血站的財務管理體系中，血站的資金的預算使用以及審核報表都歸財務部門管理，依據已出臺的相關政策血站的資金來源以及分配都相對完善，但是對于資金的投放卻沒有明確的標準，因此常會出現投放失誤，例如業務經費與人員經費未能嚴格按照預算執行，有相互擠占的情況，當未投放得當或二者不能兼顧時，只能厚此薄彼，從而影響血站的正常管理運作。

摘要：經濟全球化在近幾十年間不斷地發展完善，在我國也出現了越來越多的經濟企業為我國的市場經濟發展做出了很多的貢獻。我國的市場經濟再這樣的國際大環境下也取得了非常大的發展，但是同一領域下的各個企業之間的利益競爭與貿易摩擦也越來越多。在現階段我國如此激烈的經濟貿易競爭之中，任何一家企業想要站穩腳跟并且還可以獲得一個良好的發展，進行企業的內部管理控制是最重要的一項工作。企業的內部控制管理可以說是一個企業最終要的核心工作，一個企業如果想向著越來越好的方向發展就必須做好企業的內部控制管理。而企業內部的管理審計工作就是整個企業進行內部控制管理工作之中最為重要的一環。我國現階段企業的內部審計情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國企業的內部審計方面入手，進行了簡要的敘述，簡單地介紹了企業內部審計所能起到的重要作用，經過討論得出了企業加強內部審計工作效果的一些技術手段，幫助企業在今后的發展中可以取得更大的進步。也希望本篇論文可以為企業在今后的內部審計工作之中起到一定的幫助作用。

關鍵詞：內部審計；企業管理；作用

在最近的十幾年間，經濟全球化進程不斷加深，我國的改革開放程度也日趨完善，我國的人民生活水平不斷提高，市場經濟高速發展，各個行業都進入發展進步最好的時期。在發展進步的同時企業之間的經濟競爭也越來越激烈。一個企業要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業自身出發，加強企業的內部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業自身制度，穩定的應對經濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續發展。

一、內部審計所能發揮的作用

（一）規避企業風險

在現在這個階段，我國市場經濟高速發展，企業在獲得大量的機遇的同時也會承擔一定的風險。各個領域間同行企業的競爭也是日益激烈，企業的發展問題可以說是內憂外患。想要企業能夠規避這些存在的風險而更加平穩的進行正常的生產經營活動，這就提現到了企業內部審計的重要性。企業的內部審計工作應該設立專門的審計部門來落實到實處，而不是只是喊喊口號做做樣子而已。內部審計部門需要實施的了解企業各方面的運營狀況，對企業各個方面都有深入了解，一旦出現了一些問題，必須可以在第一時間制定出相應問題的解決辦法并作出處理抉擇。

（二）對企業的內控能力進行提升

［摘要］隨著近年來我國國力的增強，科研投入逐年增加，疾控機構承擔的科研項目也日益增多。內部控制理論作為我國行政事業單位管理的重要手段之一，對內部管理具有控制、評價和監督的作用。將內部控制理論運用到疾控中心管理中，對防控科研管理的風險，順利推動科研工作具有重要意義。研究采用內部控制理論，對其應用在疾控中心科研管理中的必要性和可行性進行探討。

［關鍵詞］內部控制；疾控中心；科研；管理

近年來，國家在醫學科研的投入逐年增加，疾控機構科研經費也迅速增加，科研實力水平已成為衡量疾控中心核心競爭力的重要指標?？蒲薪涃M來源渠道多樣，包括縱向課題如國家級、省部級、廳局級及單位內部自立課題，以及橫向課題，而疾控中心科研管理能力相對不足，給科研管理帶來挑戰。本研究采用內部控制理論，探討在疾控中心科研管理中應用的必要性和可行性。

1內部控制理論的發展

內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控［1］。20世紀40年代，國外就對內部控制理論進行了研究；50年代，美國頒布了《會計與審計法》［2］，明確了政府部門應建立內部控制制度。我國從20世紀80年代開始開展內部控制理論研究，2006年國家衛生部頒布了《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》［3］，明確了醫療機構內部控制制度的建立。2012年，國家財政部統一了行政事業內部控制管理規范，明確了內部控制目標，加強了內部控制的力度和方法。2014-01-01實施的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，2016年了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》［4］。上述規定也適用于我國的公立醫院、疾控中心等事業單位，可以提高單位的內部控制能力水平，有助于內部管理制度的健全發展，標志著公立醫院、疾控中心等事業單位內部控制的開始。

2科研管理內部控制的問題和分析

2.1內控建設重視不足。由于我國醫療衛生機構內部控制制度建設還處于起步階段，內部控制管理思想意識不強［5］，科研管理部門以及科研課題負責人對內控的重視不足，對內部控制知識的培訓學習不到位，意識不到科研管理中的風險以及實施內控的必要性。而且從單位領導到科研管理部門均不熟悉內部控制，缺乏對科研管理內部控制的頂層設計，不能真正使用內部控制原則來指導科研管理。

摘要：本文從農村信用社內部審計工作實際情況出發，分析內部審計存在六個方面的不足，并提出加強審計文化建設、轉變內審理念、完善審計系統的功能、強化審計結果運用、制定具有激勵性考核辦法等具體措施，最終達到通過完善內部控制制度、防范風險、避免損失等實現內審增值功能。

關鍵詞：信用社；內部審計；審計增值

近年來，隨著農村信用社改制農村商業銀行的進程加快，內部審計在風險管理、內控合規和公司治理方面發揮的作用越來越重要；但在金融監管趨嚴、銀行間競爭加劇、互聯網金融沖擊、金融創新等形勢下，內部審計也顯現出難以適應新要求、新變化的情形，改進內部審計存在的不足，實現內審增值功能勢在必行。

一、農村信用社內部審計存在的不足之處

（一）內部審計受重視程度不夠。部分農村信用社存在“重業務、輕管理”情況，對內部審計不夠重視，主要表現為：一是雖然按照《商業銀行內部審計指引》配足了人員，但存在人才結構失衡、專業能力勝任不強等問題；二是內部審計長期規劃內容不明確。

（二）縣級行社自主性差、審計重點不突出。市縣級農信法人機構是內部審計主體，在提升內部審計獨立性和有效性發揮著基礎作用，但部分機構審計部門主要以落實上級審計任務為主，未能從自身發展需求、重點業務、高風險領域等角度考慮開展自主性審計，在一定程度上造成了審計重點不突出，未能充分發揮市縣級行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）審計方案更新不足、難以識別新風險。審計工作方案是內部審計人員開展現場審計的重要依據，內部審計人員根據審計工作方案開展工作，其中審計工作方案檢查內容起到了風險識別作用，對審計效果有著決定性作用。隨著農村信用社各項業務發展、新業務的出現，新的審計方案往往是在以前方案基礎上進行修改、更新、增加內容等方式制定出來，這樣制定的審計方案可能存在的問題：一是原有業務已更新，風險點已改變，但方案內容未跟著更新；二是新業務的出現，審計工作方案未包含新業務帶來的風險點或涵蓋不全面，造成審計人員出現不適應或難以識別新業務帶來的風險。

隨著科學技術高速發展，各行業都在高速發展。企業領導者需要不斷提高自身專業能力，創新經濟管理活動與內容，提高企業在市場上的競爭力。文中以企業領導經濟管理為著手點，分析企業經濟管理的重要性，探討創新與實踐企業領導經濟管理的措施。企業領導經濟管理的主要過程就是創新實踐，在推動企業發展與進步方面發揮著重要作用。企業領導經濟管理創新實踐，需要將創新與管理融合起來，提高經濟管理工作的實效性。需要企業領導及時創新經濟管理理念，選擇合適的切入點，推動企業可持續性健康發展。

一、企業領導經濟管理問題的成因分析

（一）領導經濟管理制度的不完善。企業領導經濟管理制度不完善，直接影響到領導經濟管理效果。制度不完善體現在多方面，如員工管理制度不完善、經濟管理權責制度不完善等。造成一線員工專業技能不足、整體素質偏低，對管理規定落實效果不佳，造成運營管理問題出現，影響到企業生產運營。此外，企業運營管理時涉及到原材料采購、產品管理等內容，如果權責規定不夠細致完善，一旦出現工程問題，無法根據規定找到責任主體，實際中出現各方推諉扯皮，造成不同程度的經濟損失。

（二）領導經濟管理技術理念落后。領導經濟管理過程中對科學技術有著較高依賴。當前我國社會已經步入信息化時代，領導經濟管理時需要及時調整，引入新的技術方法。但實際中管理技術較為落后，沒有及時引入專業的經濟管理設備，造成領導經濟管理落后，不猛滿足實際需求。當前，企業運營管理時需要根據相關步驟進行。但實際中管理理念較為粗放，沒有按照要求安排。這些問題的存在也直接造成運營成本增加。

（三）經濟數據資料處理不理想。一些領導人員混淆經濟概念，日常工作中不能熟練掌握經濟知識點，當面對大量數據資料時無法妥善處理，或是選擇的統計方法不合適，直接造成統計處理不當，甚至造成決策失誤。如，選擇的樣本缺少代表性。統計分析應用時，需要從總體中選擇具有代表性的部分，要根據研究內容選擇合適的樣本，根據隨機抽樣原則選擇樣本，保證樣本原則的代表性。經濟統計分析的應用效果直接受到人員素質素質的影響，這對經濟管理人員專業素質提出更高的要求。實際工作中要求經濟管理人員擁有扎實的理論基礎，還可以具備相應的豐富經濟知識，方便經濟統計工作的開展。但實際情況不理想，部分經濟管理人員不愿意主動學習，喜歡鉆營，造成整體素質偏低，無法順利完成經濟管理項目。

二、企業領導經濟管理的創新和實踐分析

（一）建立健全財務會計與管理會計融合制度。企業會計工作質量，直接關系到企業工作人員的切身利益，因此要提高對其重視度?？梢栽谄髽I內部搭建會計管理工作組，由單位領導牽頭擔任組長，納入人事部門、會計部門、后勤部門等骨干精英，搭建成本核算小組。根據企業實際情況確定會計崗位及分紅，每個崗位至少兩名，起到相互監督的作用。另外，各科室也需要監督內部成本核算情況，順利實現完善企業會計組織框架的目的。企業對項目成本、部門成本等核算需求越來越高，要想達成這一目標就需要重視會計單元劃分工作。同時，根據企業人員配置情況調整一人身兼多職的情況，以會計為基礎結合企業新會計制度，提高人力資源調配的合理性，降低人力資源成本。同時將同一環節中身兼多職或付多分責任的人員，可以根據工作內容與實際情況確定分攤核算單元。對企業會計管理中所涉及到的部門和員工進行明確，細化其職責和工作內容，提升管理要求。按照當前“一崗雙責”的發展要求，對成本核算管理中的直接負責人、主要負責人和第一負責人等進行明確，對各自職責范圍、權限等進行詳細劃分，保證所有分工、職責都能明確到個人，將責任細化和落實。推進財務會計與管理會計融合的基礎，就是提高會計信息資源共享效率，有助于改善現有會計信息資源共享不足的情況，借助信息技術提高共享效率。需要搭建高效的信息鏈接機制，奠定財務會計與管理會計信息共享的準備，信息化環境下無論財務會計或管理會計都可以借助信息技術優勢，實現兩者信息共享；另外，借助信息技術改善傳統的財務會計工程方式，實現與管理會計活動的有效對接。同時，還可以利用大數據、云計算等等技術提高財務信息的處理效率，實現兩者會計信息的共享。推進會計部門之間的職能轉型，實際中很多企業沒有單獨的會計部門，日常由財務部門承擔會計工作內容，造成實際中存在部分工作內容界定模糊的情況，影響到財務會計與管理會計工作的融合。因此，企業要根據實際情況，逐漸剝離財務部門中關于會計工作的內容，雖然進行職能劃分，但管理還是需要統一進行的，提高財務會計與管理會計融合質量。

摘要：醫院藥品物資使用頻率高，而且品種繁雜，導致會計采購和庫存管理方面經常出錯，容易造成賬實不符，供求錯位，所以必須要實現數據化管理，即通過第三方開發專業軟件提升管理效果。本論文針對現階段藥品物資會計采購以及庫存管理中存在的問題，找到致因，在此基礎上形成“互聯網+”管理模式，確保管理的精準，降低浪費和資金占用，提高醫院的經營水平。

關鍵詞：醫院藥品管理；藥品物資采購；庫存管理

前言

因為醫院藥品物資采購和庫存管理非常復雜，有必要對其展開專業研究。筆者認為將研究重心放在相關工作當中存在的問題方面，找到導致這些問題的深層因素，對于改善此類工作效率具有積極意義。故此，本論文便形成了三部分內容：第一，藥品物資會計采購即庫存管理對醫院的重要性；第二，現階段相關工作存在的問題；第三，建立信息系統實現“管理會計采購”工作模式。以下對三部分內容予以詳細論述。

一、藥品物資會計采購及庫存管理對醫院的重要性

之前醫院系統藥品物資會計采購及庫存管理，是以財務會計為主的管理方式，主要針對的是貨幣信息，而今因為醫院處在復雜的競爭環境中，此方面工作需要從傳統財務會計管理方式向管理會計轉變，后者精于整合信息挖掘信息降低經營風險式。在管理會計思想之下，醫院藥品物資采購和庫房管理的重要之處體現兩個方面：第一，涉及到了醫院資產資源管理，科學管理方式會降低醫院管理成本。醫院藥品物資包括了中西成藥以及各種資源設備，它們是維持醫院開展業務的保障，所以必須對其進行嚴格的會計管理，要讓動態會計技術在采購和庫存管理中得到應用，實現藥品和物資的及時供應，同時又不擠占醫院現金，降低醫院經營風險。第二，對于整個醫療行業來說實現良好的會計采購和庫存管理是實現資源整合，確保整個行業健康發展的關鍵。否則會導致不同地區醫院或者同地區不同醫院資源配置差異過大，給患者或者給當地人民群眾健康帶來潛在的風險[1]。在未來醫院整個行業要進行資源整合，醫院之間既是競爭關系也是合作關系，科學合理的管理物資便決定了其核心競爭力強弱，也決定了整個行業的經營狀態。甚至于在外來能否和先進國家醫療系統達成合作，形成技術交流與，也決定于對藥品物資的管理水平。

二、現階段相關工作存在的問題

摘要:

我們此次主要通過對基層預算管理工作中存在的問題進行細致的分析,并站在基層預算管理的角度,從管理會計、內控制度以及信息化等多個方面在工作實踐中的現狀,分析了基層單位預算管理中存在的問題,并提出了改進預算管理水平的認識和改進意見。

關鍵詞:

基層管理;會計預算;管理;分析;研究;對策

一、預算管理概況

我國的預算改革是從2000年開始實施的,作為國家財政支出管理中的重要組成部分,取得的效果也是非常冥想的,但是會計預算管理在基層單位中還是出現了很多未能夠及時解決的問題,像在會計預算中經常會遇到的預算編制質量問題,預算執行力問題,約束力問題,這些問題的出現會使基層單位很難通過預算管理來提升自己的實際管理水平和整體效率,形成上述問題的因素非常多,不僅有內部因素,也包含了外部因素,在單位發展的過程中,制度的確定與實際落實之間的差異也會導致上述問題的出現。

二、預算管理困難的主要原因分析

摘要：企業財務績效管理是從財務人員入手，通過激勵形式使其提升主體責任心，促進企業內控以及財務風險管理效果，提升企業的核心競爭力。本論文主要針對企業財務績效的方式方法入手，希望可以提升管理質量，充分地調動財務人員工作積極性。

關鍵詞：財務績效管理；公司管理；管理策略

前言

很多人認為制度、人員素養等是企業內控效果提升的關鍵，但是筆者認為財務經理為首的財務部門是企業內控以及財務風險管理的第一責任主體，對其進行績效管理才是內控以及財務風險管理的第一環，因為績效管理抓住“利益驅動”按鈕，第一時間便吸引了整個財務部的注意力，使得所有人員能夠各負其責各行其職。只是績效管理質量不同，發生的作用不同，所以提升績效管理質量更是重中之重。

一、現階段企業財務績效管理存在的問題

1.績效計劃比較模糊

績效計劃是績效管理的基礎，即績效管理的短期、中期和長期計劃。但是很多企業計劃并不明確，即績效管理目標不明確，只認為績效管理只是為了提升員工積極性，結果很容易導致主管人員對懲罰機制感興趣，從而制定出比較苛刻的工作要求。這樣反而會導致財務人員心生怨言，使得財務部門離心離德，不利于工作開展。