前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業內部審計論文(3篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
一、國內傳統管理模式
1.管理化效率低。
在國內仍有一部分小型企業采用傳統的管理模式，尤其在數據管理方面。由于現代高科技術逐漸變化，信息數據的掌握能力不斷加深，與傳統的報表數據相比，現代化信息數據的復雜性進一步加強。并且現代企業大部分都是利用先進設備，對設備的操作參數的統計成為了傳統企業管理模式中遇到的重要難題,其次缺乏相應的管理人員，對設備的運行能夠準確的掌握。現在國內許多企業發展比較緩慢，一些知名性的合資企業主要也是采用了國外的管理信息模式，依靠其他企業內部的信息資源管理水準，沒有根據自身的標準設定專門的人信息管理方案，致使國內大型企業與國外一些合資企業在管理水平上存在一定的差距，使得以后慢慢地在國內逐步建立起來，縮短這種管理模式上的差距，這個轉變的過程期限要根據企業內部實際的管理模式而定，但經過一定的轉化之后，這種模式住了逐步的改善。而與傳統企業相比，傳統企業在對數據進行管理上還是利用的是用筆登記的形式，并且采用人工計算的方式，對于關鍵性的圖紙描繪時，依舊用傳統繪畫模式，人員的手繪操作很容易造成細節性的誤差。但是針對于一些小型企業中，本身由于企業經濟利益較低，因此對于設備和經濟的管理上并不重視科學管理模式，只是保證在程序上無誤便算即可。
2.傳統管理流程不健全。
針對現代企業從加工、運輸，最后到客戶手中這一管理體系，傳統模式的加工由于人員所具備的能力低，對設備的掌握能力有限，有時在加工流程中出現一些錯誤，造成產品在質量存在一定的問題，使其企業在今后的發展道路上受到嚴重的制約，由于當前質檢觀念還沒深入人們的思想，因此經常會導致產品在途中出現破損，降低了客戶對企業的好感，降低了企業的外在形象，在客戶中的口碑逐漸下滑，對其信任度持懷疑態度，并且傳統物流產業相對滯后，企業將產品送至客戶的運輸途中的成本甚至都會高于產品價格。部分企業為了保全自己的利益，有時便丟掉客戶群，就這樣慢慢的市場的范圍就會縮小。沒有產生經競爭的意識，沒有與其他物流運輸的團隊組成戰略合作聯盟，使其業務量不斷減少，并且一些企業在運輸產品途中延期情況出現后，便推卸各自的責任，失去誠信價值，究其原因，是由于傳統管理模式中的細節并沒有及時追蹤、記錄，呈現出管理模式的弊端,但是針對于目前的物流行業管理標準，這種的管理方式仍然存在。其次在電子商務中也凸顯這種嚴重的錯誤,主要是因為沒有采用合理的科學管理模式,導致最后出現大的漏洞，對客戶收到所預定的產品后，要進行調研回訪，查看客戶對企業的服務力度是否符合需求。
二、現代信息管理模式優勢及應用
1.高速信息化的管理方式。
隨著當代社會對計算機知識的普及力度，以及應用互聯網客戶人群的逐漸增多，使得企業認識到計算機信息化的管理模式對企業未來發展的重要性。并且諸多開發應用的辦公軟件的信息產業公司也逐漸增多，不斷開發、更新了新的軟件系統。對于現代企業中產生一些重要性的數據信息，可以進行關鍵字的檢索，與傳統模式相比，查找關鍵字的范圍縮小，并且檢索的精確度已經達到了單個關鍵字的識別，使企業員工的工作效率也有了進一步的提升。例如在當今開發的辦公軟件EXCEL和AUTOCAD中，便可很好地體現出信息化管理的優勢，化工企業在計算化學物質轉化溫度時，可以利用EXCEL表格中的應用公式計算。
2.全方位一體信息化的管理方式。
現在國內物流行業正在日漸崛起，所以企業加強對加工領域范圍內的范疇，把生產流水線的各個流程監督好，保證生產每一環節的順暢。在加工工作中，首先要提升員工的自身素養和能力，對技術員工進行一定知識能力的培訓，熟悉設備操作程序，使其認識到環節對于每個企業未來發展的重要性；其次在物流標準上要嚴格把關，采用電子掃描的方式進行物業流程的監管對加工的產品放在輸送機監測系統檢查，產品從加工一直到出口過程中都要確保物品的完整性。對于已經下訂單的客戶，對于訂單的客戶要查清客戶的歸屬地，以及及時向客戶反饋商品運輸途中所經過的中轉站，以便于客戶在閑余時間到指定地點拿去所購買的貨物，確實保證在送貨到達的日期內準時送到，并且確保產品在運輸途中不出現意外損壞，從而住客戶對企業的認知度。最后能夠讓客戶在簽收網站上對該管理運輸制度的滿意程度打分，既能調動員工的積極性，又能提高企業本身的內在形象。
三、結語
現代科學技術的不斷演變，使得企業在管理方式上存在著很大的差距，通過傳統管理模式和現代信息管理模式的相比較來看，可以說現代信息管理模式超越了傳統管理模式，其優勢不言而喻。并且在當前國內企業運用管理模式的現狀來看，可以從中看出一些高端、高新技術產業和一般傳統的中小型企業在管理方式上的差距，這就使得大企業逐漸吞并小企業現象不斷出現。但是隨著我國多數企業中現代信息管理模式意識的增強，在國內已涌現相互大批高新中小型企業，正在不斷發展的途中，并為我國未來的經濟建設做出不斷地努力。
作者：諶愛國 單位：江西生物科技職業學院
第二篇：企業內部審計風險成因與對策
一、引言
從企業管理的角度來看，內部審計工作不僅能夠對企業日常經營活動、內部控制等工作的真實性、獨立性進行客觀評價，同時也能夠在很大程度上促進企業對自身經營管理模式、目標等進行修正。隨著現代企業管理制度的逐步確立，內部審計工作已經成為企業完善監督評價機制、公司治理結構的重要組成部分。然而，客觀來看，由于受到種種歷史因素的限制，我國國有企業的內部審計工作還存在一定的缺陷和不足，隨著內外部經濟管理環境的不斷變化，這些缺陷逐步暴露，讓內部審計工作在獲得可觀發展機遇的同時，也面臨著多種風險。鑒于此，我國國有企業亟需對內部審計工作進行全面改進和完善，以更好地控制風險、管理風險。
二、國有企業內部審計風險成因
1.內部審計工作獨立性較差，管理體制建設滯后
健全的內部審計機構，必須以充分的獨立性作為前提，并且在管理層級上應該直屬于企業的監督管理機構。只有當內部審計機構存在于較高的管理層級并且具備足夠的獨立性時，才有可能讓內部審計工作充分發揮效用。目前，我國國有企業中的內部審計機構設置模式各有特點，其中，由董事會直接管理的審計委員會占比還不到一半，一些非上市公司中的內部審計機構大多數都是由企業其他職能部門兼管，比如紀檢、財務等部門。從現有的情況來看，國有企業比較傾向于通過紀委監察模式來定位內審職能，主要執行對領導及下屬企業的監管。這類型的內部審計層級設計不合理，導致內審機構缺乏應有的獨立性，未能體現出國有企業領導層對內部審計工作的重視。還有一些國有企業將內部審計機構看作是一般業務部門，對其也進行標準相同的績效考核，導致管理關系更加混亂，客觀上使得內部審計機構同自身的管理對象之間滋生出各類利益關系，長此以往，將極為不利于內部審計機構正常開展工作，審計質量難以得到保障，容易誘發內部審計風險。
2.難以適應信息化環境下的內部審計工作要求
隨著計算機、互聯網的高速普及，內部審計工作的信息化操作程度逐步提升，國有企業開始面臨著一系列的信息化內部審計風險。首先，由于缺乏對內部審計人員的專業培新，導致相關業務人員對信息化審計工作十分生疏，面對更加專業的審計操作流程往往顯得力不從心，審計人員的職業技能成為短板。新時期下，審計人員不僅需要具備扎實的財務、會計、審計知識，更需要達到對會計電算化、計算機操作、網絡技術的熟練操作，當前國企內部審計人員隊伍中，能達到上述復合型素質的內審人才數量嚴重不足，在很大程度上制約了內部審計的發展，同時也埋下了風險隱患。其次，傳統的檢查方法，已經難以滿足信息化系統下的內審需求，究其原因，主要是因為當下的檢查方法需要通過計算機端口進行，導致過去直觀、有跡可循的會計核算過程不再那么容易獲得。內審人員很容易在實際業務操作過程中遺漏對某一環節的監測，從而導致對審計項目整體把握性的下降。最后，計算機在給內審工作帶來便利的同時，也帶來了風險。信息化系統下，計算機舞弊的隱蔽性更強，跟傳統的舞弊行為相比，其破壞能力也更大。
3.內審人才隊伍建設不足，人員素質有待提高
內部審計隊伍的建設、從業人員專業水準、職業道德素養、國企管理層對內部審計隊伍建設的重視程度，都將在很大程度上影響著內部審計質量。目前，國有企業的內部審計隊伍建設還存在很多問題，主要有以下三點：一是內部審計行業的準入管理較為粗放，主要體現在資質考核不嚴格、門檻低、后續教育松散等問題，導致內部審計從業人員整體素質較低，尤其是中高端內審人才十分匱乏。同時，國有企業人力資源管理部門很多都還未建立起針對內審人員的專業判斷標準，內審專業標準常常被其他職能部門的標準所掩蓋。一些國有企業在實際操作中，讓會計人員兼任內審崗位，知識結構的差異，導致企業內部審計工作的質量和效率都大打折扣，相應的管理問題、生產問題都難以得到有效解決。二是內審人員配備不科學。由于在很多國企中，內部審計機構隸屬于其他部門，因此專職審計人員十分有限，在執行具體審計項目時甚至需要臨時組建項目組，借調人員的資質參差不齊，一方面很難保證審計質量，另一方面，一旦出現問題，也很難進行問責。三是缺乏對內審人員的激勵和保護措施。由于業務性質，內審人員在提出問題的過程中，往往會顯得勢單力薄，甚至可能遭到打擊報復，由于缺乏相應的保護和激勵措施，導致一些內審人員在問題面前保持沉默，加大了企業的審計風險。
三、國有企業應對內部審計風險的對策
1.逐步建立起內部審計工作保障制度和監督機制
首先，提高內審質量，防范審計風險，不僅需要建立健全相應的工作保障制度，同時還必須盡快完善相關的工作監督機制。具體來說，國有企業應該緊跟時展步伐，向其他行業借鑒先進管理經驗和辦法，盡快形成自身的《內部審計項目質量控制辦法》、《內部審計人員培訓制度》、《審計質量責任追究制度》等制度體系，并且向企業審計委員會、職工代表會定期匯報，更好地對審計行為進行有效約束，規范審計程序。其次，還需要針對內部審計工作制定出具有實際可操作性的質量考核評價體系，以此對內審質量進行綜合性考核，從而有效提升內審工作質量。在具體質量考核評價體系的建設中，應該將定性和定量評估有機結合，通過對內審項目、各部門意見、外部專家意見的整合，制定出科學、全面的評估標準。
2.重視信息化建設，及時更新并加緊人員培訓
面對日新月異的信息化系統軟件的更新，國有企業需要轉變思想、緊跟時代，避免被信息化浪潮所淘汰。要想保障內部審計所涉及到的計算機系統能夠及時更新，需要做好以下兩個方面的工作：一方面，需要重視培養、引進專業技術人才，在任何時候，一支專業素養過硬的人才隊伍都是企業獲得長期穩定發展的基石。如果能組建一支專業化水平高的內審系統維護人才隊伍，那么對于內審系統的日常維護、更新工作是大有益處的，即便在企業遭到黑客供給、系統重建等各類意外事件的處理上，也能夠迅速找到問題并加以解決，維護企業內審系統的平穩運行。另一方面，還需要強化企業同專業軟件開發公司之間的溝通與合作，以便能夠更快獲得行業內的最新信息。如果在日常經營管理過程中遇到難以解決的問題，也可以較為便捷地獲得外部支援，從而降低風險帶來的損失。
3.加大內審人員培訓強度，重視內部審計隊伍的建設
面對變化多端的內部審計風險，加大對內部審計人員的培訓，重視內部審計隊伍建設，是國有企業防范審計風險的必要投入。根據國有企業現階段的內部審計隊伍特點和目前所面臨的錯綜復雜的審計大環境，加強對內部審計人員的培訓已經是迫在眉睫。目前，在各個企業當中，具備較為豐富審計經驗、擔任管理工作的審計人員往往年齡偏大，這一現象在國有企業中更加突出，審計隊伍的老齡化趨勢已經十分明顯。這樣的審計隊伍，在面臨審計信息化改革的挑戰時，往往很難應對。這類熟練于傳統手工審計領域的審計精英們，很難在短時間內適應信息化系統審計。再加之審計軟件的升級換代、創新發展，使得審計內容更加豐富，對復合型人才的需求也更加強烈。面對這樣的時代背景，國有企業需要加緊對內審人員的培訓，并且提供機會，讓其盡心充分廣泛的審計工作經驗交流。在培訓中，要重視對會計處理、計算機操作技術、信息化應用水平等知識地講解和運用，讓內審人員得到全方位的技能提升?？傮w來說，面對信息化審計的宏觀大背景，國有企業需要多渠道、多方面地強化對內審人員的培訓，轉變思維，及時更新知識結構，適應新時期下的內審需求。
四、結語
綜上所述，隨著我國國有企業的不斷發展，在為內部審計工作帶來巨大發展機遇、制度保障、物質基礎的同時，又向內部審計工作提出了更高更全面的要求。內部審計理論從企業經營管理實踐中提取，并在不斷的發展歷程中不斷總結和完善。積極推動內審工作的發展，既是企業防范審計風險的需要，同時也是時代形勢發展的客觀要求。
作者：黃清 單位：廣東省建筑材料研究院
第三篇：企業內部審計大數據可視化運營監控
一、企業大數據可視化發展
（一）企業大數據可視化內容。
大數據（BigData）是由企業增長速度極快的日常數據量，進行集約化提取處理和存儲計算的數據庫集合。目前大型國有企業大部分使用了業務、財務一體化的ERP系統，每日產生大量的企業數據，在市場激烈的競爭環境中，企業需要對自身運營數據進行完整有效的監控，對指標情況進行對比分析，僅從供應鏈方面，企業就需基于當期入出庫數據和結存信息，對產品的消化流速、生命周期、安全庫存、資金占壓、供應商生產能力、渠道商消化能力進行綜合多維度監控分析，結合自身現金流水平，為下一步操盤策略提供依據。面對龐大繁雜的信息量，隨著計算機和手機終端軟件的快速發展，大數據逐步向可視化分析方向前進，通過可視化方式來幫助企業解釋復雜的數據信息，便于監控人和使用人更有效地挖掘數據所發應出的意義。
（二）企業大數據可視化工具。
目前企業的大數據可視化工作一般分為三種，基礎普及型、進階在線型和專業使用型?；A普及型目前主要是電腦端和手機移動端使用的微軟公司的Office系列軟件，以Access和Excel為主，一般企業均進行了部署應用，可進行簡單的數據計算、加工，呈現圖標、圖形等基本信息，以靜態形式展示。進階在線型目前應用較多，有Google公司的ChartAPI軟件、基于Jquery開源Javascript庫的Flot軟件以及DataDrivenDocument（D3）等，進階在線型軟件主要特點是基于大數據信息提供在線實時或定時更新的靜態和動態系信息。專業使用型主要有JavaScript庫的Crossfilter軟件、Tangle軟件以及ModestMaps、Leaflet等地圖類軟件，該類軟件的特點除了實時在線外，還可根據使用者的互動信息進行動態變化。
（三）企業內部大數據信息的應用。
企業內部因各職能部門職責不同，對數據信息的需求和使用也不盡相同，主要分為業務數據、支撐數據、財務數據三大類。其中業務數據主要是從企業日常龐大的供應鏈和運營信息中，將企業供應鏈的采、銷、轉、退等流水信息、企業門店的建、停、轉、改等基礎信息、企業運營的調度、預警等指標信息進行匯總歸納，向使用人提供操盤決策依據；支撐數據主要是企業后臺的物流、倉儲、商務、售后、客服等日常支撐的作業信息，向使用人提供模式優化和業務優化的參考依據；財務信息主要是根據業務流水信息和企業自身經營需求產生的往來信息、存貨信息、現金流以及傳統的收入、成本、費用信息，通過財務指標向使用人提供公司財務狀況的參考依據。
二、內部審計的信息需求
內部審計的定義和工作內容。內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標（IIA）。根據中國內部審計準則（2003），內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計的主要側重點是企業經濟活動的合法合規、目標達成、經營效率等方面，按照審計工作的審計對象不同，分為以實物為對象的對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計；以賬務為對象的對因提供、銷售商品或勞務產生的債權債務的產生依據，期間過程和時點狀態進行審計；以規則為對象的對制度、計劃、任務、標準、流程等的執行過程及結果進行審計和以責任人為對象的對經濟責任人進行的期間責任、期末狀態進行審計。內部審計工作的數據需求。從內部審計的審計定義和審計工作來看，內部審計需要關注企業在生產經營中絕大部分領域的信息，如存貨、固定資產構建及處置審計、資金的收支、往來的賬期、回款期、壞賬審批、預算執行情況等基于運營數據的信息和采購審批流程、招投標執行流程、折扣權限審批流程等基于審批決策的過程和流程信息。結合上文所述，企業大數據的可視化信息，基本覆蓋了審計需要的運營數據信息，因目前大型國有企業部署的大數據可視化系統的信息實時在線特點，使得以往內部審計在進行結果檢查時需要進行的大量數據提取計算工作，可直接在日常公司運營中簡易、快捷獲得，極大地提高了對數據審計工作的便利性，為內部審計對企業進行日常監控提供了可能性。
三、內部審計的事中監控的具體內容
業務信息的監控。在業務信息的事中監控中，內部審計可通過每日業務數據指標的變化和預警情況，結合市場需求和友商競品對標情況，在供應鏈環節中檢查采購行為、銷售折扣行為和價保、返利、店獎等費用兌付執行的合理性，以此判斷審批行為和執行過程是否合規，及時以中立角度向企業管理層提示運營中可能存在的舞弊風險。支撐信息的監控。在支撐信息的事中監控中，內部審計可通過每日各后臺部門的支撐數據，對物流費用的使用和支付、倉儲賬實一致性、商務單據錄入和審批依據、售后返修的責任判斷、客服收集的投訴信息、信息系統用戶使用情況和權限分配、人力資源的招聘和工資發放、綜合招待和會議舉辦，檢查企業在運營過程中各項后臺工作的異常情況，以此判斷后端的執行過程是否合規、內部控制是否完善，及時向管理層提供審計建議，調整內部控制重要性水平和控制措施。財務信息的監控。在財務信息的事中監控中，內部審計根據企業會計準則和企業內部審計準則的要求和規定，根據審計目標和重要性水平對企業資產、負責、損益、現金流等常規審計項目，進行日常抽查，及時預防企業財務風險。
四、執行事中監控與事后檢查結合的優勢
內部審計目前主要是根據審計議題和內部審計程序，對企業經營過程和責任人進行事后審計工作，因數據可視化的應用拓展發展迅速，為審計事中監控提供了可能性，使得部分審計工作，尤其是對企業經營過程進行的審計工作，從事后檢查向事中監控的轉變為企業和審計工作發揮了更大的作用。對審計工作本身的提升。事中監控將事后檢查中對數據的提取計算和審計時間分解到了日常工作中，尤其在復雜業務和跨期較長的項目中，極大地縮短了事后檢查時間，提高了出具審計評價和審計結論的速度，為企業管理層后續決策提供了及時的信息依據。對公司風險防范的提升。事中監控極大地提高了內部審計在企業日常內部控制中的作用，使得企業內部控制除日常執行層面的控制外，得到了對控制過程和效果的實時監控，降低企業運營風險，及時揭示企業運營中的問題，為企業合規性和可持續性發展保駕護航。
作者：賈欣? 單位：國網冀北公司服務中心