前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業集團內部審計問題，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：隨著我國經濟發展由高速度發展轉變為高質量發展，企業在整個市場上面臨的競爭更大，生存空間更小，增強企業集團對企業各個環節的監督與管理工作非常重要。本文從全面增強企業集團內部審計工作的重要性分析入手，主要分析了當前企業集團內部審計存在的主要問題，并針對性提出了提升企業集團內部審計工作效果的相關對策。
關鍵詞：企業集團；內部審計；問題；探討
1引言
企業集團內部審計主要是對集團內部各種組織開展的各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否在實現組織目標。不僅可實現對企業會計信息的評價與監督，還能夠有效了解企業會計信息的合法性、有效性、真實性等，也可以實現對企業集團經營狀況、資產狀況的評價、檢查與監督等，對于企業健康可持續發展非常關鍵。因此，分析企業集團內部審計存在問題并提出對應的應對措施有著重要意義。
2全面增強企業集團內部審計工作的重要性
2.1有助于增強企業內部審計工作的專業化水平
通過強化內部審計工作，可有效提升內部審計工作的標準化水平及規范性，從而更能夠及時有效的發現企業中存在的非法行為，及時進行完善和糾正，特別是，通過內部審計工作的強化，可更為有效的獲得精準的會計信息資料，各種“小金庫”問題能夠有效杜絕。
2.2有助于增強企業對現代化經濟發展的適應能力
從當前國內外企業發展的情況來看，整個市場的競爭日趨白熱化，面臨的競爭壓力非常大，而通過內部審計工作，能夠較為有效的找到企業經營管理中存在的不足與缺陷，實現企業管理工作的有效強化，企業行為的有效規范，經濟效益則必然提升明顯，對于市場的適應能力也必然增強。
3當前企業集團內部審計存在的主要問題
3.1內部審計管理層級設置不夠科學
在企業集團模式下，多數內部審計機構設置在集團層面，還有部分與其他部門合署辦公，并沒有單獨進行設置，通常情況下，各級權屬公司并沒有單獨設置內部審計機構，內部審計工作通常是由財務部門、風控部門及紀檢監察部門的人員兼任，而其主要工作內容是與企業集團的內部審計工作進行對接，這就導致本級的內部審計工作并沒有有效開展，這就非常容易形成風險。雖然少數企業設置了內部審計機構，但是從多數工作開展情況來看，獨立性較差，受到經營層等方面的影響較為明顯，在一定程度上限制了其職能的較好發揮。
3.2內部審計工作中閉環管理不夠扎實
所謂閉環管理是一個有計劃、有執行、有檢查及有效果的一個完整過程，在具體的內部審計工作中，主要包含有審計計劃、審計實施、審計報告及后續審計等階段。從這些階段的運行情況來看，存在較多的問題。例如，在審計計劃階段，很多情況下，該階段工作開展較為粗糙，甚至將部門年終總結作為了審計計劃，審計計劃也沒有隨著企業內外情況的變化而進行針對性的調整。還有在審計實施階段，很多審計人員受到專業能力等方面因素限制，整個審計工作實施效果較差。
3.3內部審計工作信息化建設水平較差
信息化建設已經成為了企業集團內部審計工作開展的重要方向。但是從當前多數企業集團開展內部審計工作的實際情況來看，信息化建設總體非常滯后，多數企業的內部審計工作還停留下手工審計的階段，部分企業僅僅實現了常規審計作業的信息化，停留在內部審計工作信息化的初級階段，非常關鍵的大數據分析、自動化風險預警與檢測、信息系統審計等方面的涉及的非常少，這就導致審計工作效率與質量與當前企業集團內部審計工作需求不相匹配。
4提升企業集團內部審計工作效果的相關對策
4.1對企業集團內部審計管理層級進行科學合理設置
4.1.1委派統管相互結合
針對當前內部審計人員在具體工作中開展工作獨立性較差的情況。應當選擇委派統管相關的方式，在具體實施時，可分2個步驟實施，其一，在企業集團的董事會層面設置內部審計委員會，并成立對應的內部審計機構，機構工作人員單獨招聘，確保內部審計人員在企業集團領導的直接領導下開展工作，提升內部審計工作開展的獨立性。其二，在所有的二級公司全部獨立設置內審機構，二級公司中設置的內審機構人員全部由集團公司進行委派，且委派人員的考核、薪酬待遇等方面直接由企業集團負責。
4.1.2資源整合統籌調度
在進行單個規模相對較大的公司內部審計工作時，應當對內部審計人員進行統一調配，降低各個內部審計環節出現相互交叉的可能性，提升內部審計質量。同時，整個過程中，還應當將內部審計人員經驗與優勢有效發揮出來，將各個業務人員的優勢實現相互補充。
4.2步步為營，不斷提升內部審計工作全面質量管理
4.2.1在充分調研分析的基礎上制定審計計劃
在制定訪談提綱時，應當充分結合企業集團的實際情況，配合使用調查問卷，形成較為充分的調研資料。同時，以此為基礎，制定出完整的審計計劃，這里需要指出的是，對于前期沒有完成的整改事項，也應當納入到本次的審計計劃當中，制定出明確的時間表、路線圖，形成內部審計工作小組，分階段、有重點的開展審計工作，合理評估各個階段的風險，隨著審計工作的開展也應當對審計計劃進行進一步的完善補充。
4.2.2將風險作為導向對審計計劃進行完善
審計過程中，堅持風險導向理論，凡涉及法律事項、稅務事項、招投標、工程結算、專業業務事項等，應主動咨詢相關人員，確立風險點，進而優化調整審計重點領域和審計方法，促進審計方案全面落地實施。此外，還應當做到對審計工作的持續性跟蹤，確保各項審計事項均能夠全面落地落實，防止出現空對空的情況。整個過程中，還應當注意增強內部審計工作信息化建設，結合企業集團內部審計工作實際需求，設計科學化的內部審計系統，更好發揮出內部審計效能。
5結束語
從當前很多企業集團開展內部審計的工作的實際情況來看，其中仍舊有著較大的提升空間，因此，這就要求企業集團應當認清當前發展形勢，將內部審計工作提升到較高位置，并全面結合自身實際，將內部審計工作對于自身發展的作用全面發揮出來。
參考文獻
[1]邵海洋.企業集團財務監控制度體系與考核評價制度體系的構建[J].技術與市場，2019，26（01）：216.
[2]張立民，黃琳琳，楊獻龍.國有企業集團境外業務內部審計：境外機構的價值感知及工作效果評價[J].北京工商大學學報（社會科學版），2017，32（06）：80-92.
作者:吳太榮 單位:福州市金融控股集團有限公司