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【摘要】
在企業經營管理工作中，內部控制是不可輕視的一部分，加強企業內部控制是保障企業財務信息準確性和資金資產安全性的關鍵。本文在會計信息化背景下分析當前環境下企業內部控制存在的不足，并從優化風險管理機制、優化控制環境和提升員工綜合素養三個方面提出加強企業內部控制的對策。
【關鍵詞】
會計信息化;企業;內部控制
會計信息化是指會計工作與信息技術的結合，它不僅使會計理論得到了進一步的發展，也給當前企業的經營管理帶來了更大的挑戰。在會計信息化背景下，眾多內部控制風險問題也更加凸顯出來，企業應全面分析當前企業內部控制存在的不足，及時采取預防或解決的措施。
1、企業內部控制存在的問題分析
1．1風險認知存在局限性，安全管理不到位。
當前，大部分企業由于風險管理認知存在局限性而存在安全管理不到位的問題。會計信息化給企業內部控制帶來了新的挑戰，即企業控制風險不僅局限于實物財產的安全管理問題，還擴展到信息資產的安全管理。但是大部分企業卻并未意識到這一點，因此未能同時做好信息資產和實物資產的安全管理工作。還有就是企業缺乏完善的風險管理體系，一方面是網絡信息系統本身的開放性特點增加了信息數據安全風險，例如由于人為因素或者其他客觀因素造成的數據信息的失真、篡改或丟失等;另一方面是管理制度的不完善，在會計信息化背景下，企業內部控制效率得到明顯的提高，但是因為風險管理制度和崗位職責、制度落實未能得到統一而無法有效地識別、分析處理和防控實物與信息資產的風險。
1．2控制環境未能與會計信息化發展相適應。
控制環境在企業內部控制管理中具有重要作用，它既是內部控制得以實施的基礎，也是企業實現經營和戰略目標的前提條件。表現在兩方面，一方面是企業在文化建設、組織結構規劃和崗位權責分工方面存在不合理問題;另一方面是企業員工尤其是財務人員的專業知識、技能、職業素養等方面有待提升。
1．3過于依賴信息技術，缺乏有力監督管理。
在會計信息化背景下，會計管理應該在財務人員具有準確、真實原始憑證的基礎上通過信息化軟件系統處理與核查財務信息，但是部分企業并未能意識到這一點，而是過于依賴信息技術，一旦信息系統賬目和財務事實存在不符，勢必會影響到企業內部控制的有效性。
2、加強企業內部控制的對策分析
2．1加強系統安全控制，優化風險管理機制。
系統與程序的安全是信息數據安全性的重要保障，因此要加強信息系統的安全控制，使程序保持安全狀態。一方面，要加強對網絡信息系統的安全控制管理，第一，要定期進行程序備份，并且要做好相關人員的控制;第二，應建立多層次、全方位的網絡安全防范措施，加強對網絡信息的安全控制，最大程度減小外部網絡環境對企業內部網絡信息系統的威脅;第三，完善并嚴格執行信息系統的相關操作制度，每個崗位的工作人員均需在自身崗位權責范圍和操作制度下實施相應的操作。另一方面，要不斷優化風險管理機制，第一，整合各項風險管理技術，在對企業經營管理所面對的風險展開綜合評估分析基礎上總結分析各項技術的異同和優劣，進一步了解風險管理技術和內部控制兩者的運行機理和聯系，分析能夠使企業成本最低化和利益最大化的平衡點，以進一步完善企業已有的風險管理機制;第二，建立業務流程風險庫、自動化識別和報警的風險警報系統，在科學預算系統的幫助下明確各崗位職權，使舞弊、人工失誤等管理風險降到最低。
2．2加強內部審計工作，優化內部控制環境。
內部控制的目的是為了企業相關的業務活動得以有效展開，這一過程中，控制環境具有極大的影響，控制環境對企業經營目標能否實現有直接的影響作用。因此只有優化內部控制環境，才能使內部控制工作更加順利和高效的展開，從而使企業獲得預期的經營目標。第一，應做好各個崗位的設置和安排工作，不相容崗位要相互分離，崗位的權限和責任要明確;第二，把好人才聘用關，同時培養能做好財務會計、審計工作，且具有一定應變能力的復合型人才;第三，完善審計監督制度，落實審計部門責任，不定期展開企業也各項業務活動的審計工作，及時了解企業經營發展的實際情況。
2．3加強培訓監督，提升會計人員綜合素養。
財務會計人員是企業資產統計、賬目核算等各項財務活動的重要參與者，是企業相關采取信息數據的直接接觸者，其綜合職業素養直接影響到企業信息數據的安全性和企業內部控制的有效性。因此，企業需加強培訓，提升會計人員的職業綜合素養，第一，嚴格崗位人員的招聘，根據嚴格的錄用標準聘用專業知識、技能和素質達標的人才，從源頭保障企業員工的整體素質水平;第二，加強培訓，新員工需經過一定時間的培訓且通過考核方可正式上崗，定期組織員工進行企業文化、制度以及業務技能的學習，使員工保持良好的工作態度，不斷地提升專業技能，從而確保會計人員系統操作的準確性，確保信息數據的真實有效和安全;加強道德素養學習，使員工能夠牢記道德規范，避免出現因個人利益而做出有損企業利益的行為。
作者：李秀紅 單位：沈陽黎明航空發動機集團有限責任公司
【參考文獻】
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