前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的大數據背景下銀行審計思路，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：隨著信息全球化和經濟全球化的到來，金融國際化也逐步開始發展，信息技術的發展對于金融市場也帶了一定的影響，人們對于銀行的金融服務需求也發生了改變，因此金融行業的監管愈加嚴格。大數據時代的到來，給銀行審計工作也帶來了新的要求，銀行要加強審計監督的工作職能，運用新的科技手段提升審計效率，通過建立健全工作機制及時發現存在的問題，不斷的進行改進。
關鍵詞：大數據；銀行；審計
1大數據時代銀行審計現狀及存在的問題
信息速度快、信息量大是大數據時代的特點，大數據的發展給銀行的工作帶來新的挑戰。金融國際化不斷發展，監管制度日趨完善，銀行的審計工作重點應該放在建立現代化審計制度上，包括建立健全審計指標、完善審計工作內容，強化責任意識、落實在重點審計內容、健全問責機制，認真貫徹落實審計規章制度。由于國家的審計資源是有限的，因此對于銀行等金融機構開展審計工作只能是階段性的，而且國家審計工作人員對于銀行內部的情況了解不是非常的全面，所以很多時候設計工作的職能得不到有效地發揮。金融市場在不斷發展，國際化也在深入推進，銀行的交易愈加頻繁，數據信息的更新速度越來越快，大數據的不斷發展帶來海量的數據信息，銀行要是想將這些信息進行整理應用，必須要利用現代化的技術手段。很多銀行在審計方面并不能將先進的技術手段和審計工作相結合，影響了審計的效能，主要存在以下問題：（1）審計信息化建設進程緩慢，方式單一。國家的現代化建設在穩步進行，很多的現代化技術手段在不斷地被應用到各個領域。在銀行系統審計工作的信息系統建設方面，國家有著明確的指導規范，不同的數據接頭對應著不同的銀行。國家審計部門在對銀行進行審計時，要根據銀行的數據接口匹配不同的服務轉換設備，有針對性的進行數據的導入導出和轉換。數據導入導出和轉換的過程是需要大量的時間和經歷的，現在銀行的業務量在不斷地上升，數據也越來越多，在審計時對于硬件設備的要求也逐漸提高。如果在進行審計時，硬件設備的匹配出現問題或者沒有及時的處理數據，就會使審計報告出現問題，信息共享難以實現。由于銀行的數據過多，全面都進行審計工作量過大，因此一般都是采用抽樣調查的方式來進行審計，但是這樣的方式對于不同銀行的性質和狀況考慮不全面，發展經營管理方面存在的違規行為和產生的風險，不利于審計工作的高質量完成。（2）連續性審計監督力度不夠，覆蓋面窄。審計部門對銀行進行審計時會遇到工作量大、工作周期長、人員不充分等一系列的問題，這就會導致審計效率不高。首先，審計部門開展審計主要是針對四大銀行進行，對于國有銀行或者是國有控股銀行的審計較多，其他銀行的審計監督次數明顯不足。另外，隨著互聯網金融的不斷發展，很多電子理財產品不斷涌現，銀行在新的發展潮流下也不斷的創新金融產品，對于這些創新目前還沒有完全納入審計內容中，缺乏監督。傳統的審計主要是根據財務收支、往來票據、信貸業務等作為主要監督審查內容，對于互聯網金融時代所產生的金融衍生工具審計不夠，審計的內容沒有根據時代的發展和正則的改變進行調整，存在連續性不足、審計間隔周期過長等問題，對于審計過程中發現的問題沒有回訪機制，審計效果不理想。（3）審計人員專業素質和能力相對偏低。審計工作本身就要求比較高，而且隨著信息化技術的不斷發展和應用，很多銀行都衍生出多種多樣的金融工具，銀行結合物聯網、互聯網等信息技術手段的不斷推進信息化建設。大數據的不斷發展，銀行的數據信息也在不斷增加，因此對審計人員的專業素質提出了新的要求?，F在很多的審計工作人員都不是專業化人才，他們對于新政策、新事物的接受度不高，在學習新的知識和專業技能時比較吃力，對審計這項工作沒有足夠的認識，而且在新的時代背景下不能夠有效結合現代化技術進行審計工作，很多工作不能夠深入進行，形成的審計報告質量不高，對于審計工作的有效開展有著較大的影響。
審計部門應該順應時代形勢，在大數據不斷發展的背景下，將審計工作與現代化技術相結合，達到優化資源配置的目的，審計部門要不斷提高監督水平，加大審計的連續性，要求整改反饋，使審計的作用發揮到最大。（1）提高對審計工作的重視程度。首先要在思想上提高對審計工作的重視，認真學習相關的法律規定和政策要求，健全銀行的審計制度體系，因地制宜對審計工作的目標內容、工作方法和工作流程進行調整，明確責任分工，強化工作要點，有效地提高審計工作的質量。銀行方面要明確審計工作標準，結合實際情況對信息系統的管理進行規范，制定出符合銀行實際的執行標準，將審計工作的不同特征表現出來，有針對性的進行數據分析和審計分離，不斷提升審計工作的規范性。其次要注重強化信息化建設，將高科技技術手段運用到審計工作中，利用互聯網等先進技術獲取信息并進行整理分析，不斷強化信息反饋。對于審計信息管理軟件要不斷的進行創新，重點研究匹配性、經濟性和實用性等方面的功能，確保審計信息管理軟件更加完善。（2）加強審計人才隊伍建設。審計部門應該加強審計專業化人才建設，不斷培養出專業化的審計人才。要在專業知識、專業技能、法律規范和現代化技術等多方面對審計人員進行培訓，是審計人員的職業素養不斷提升，有助于創新審計工作方法，不斷提升審計工作水平。另外，需加強銀行間的工作交流，通過信息共享不斷提升審計水平。為了加強審計工作的連續性，應該將專項審計和抽查審計相結合，借鑒發達國家的自動化審計技術手段和經驗，創新出符合我國實際國慶的審計新模式，更好的發揮審計工作職能。
3結束語
在大數據的時代背景下，銀行審計工作越來越復雜，審計部門要從實際出發，從多方面進行優化，通過建立健全審計制度、推進信息化建設和專業人才培養等方式提升審計水平，讓審計部門在新的背景下發揮監督職能，規范銀行運營，為金融發展保駕護航。
參考文獻
[1]周繼霞，劉業明.大數據時代的商業銀行審計研究[J].審計與理財，2019（04）.
[2]吳鵬，林敏.論大數據時代下審計的機遇與挑戰[J].金融經濟，2016（16）.
作者:郝欣 單位:中國農業銀行股份有限公司山西省分行
