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摘要：
目前，我國現有的企業職工基本養老保險對促進經濟健康發展，維護社會和諧穩定起到積極的推動作用，但在實際運行中也顯現出一系列的問題，這就影響了社會保障功能的有效發揮。本文通過對我國企業職工基本養老保險存在的問題進行闡述分析，提出了完善企業職工基本養老保險的具體建議與對策。
關鍵詞：
企業職工；養老保險；問題；對策
隨著社會經濟的快速發展和社會老齡化的不斷加劇，社會養老問題成為廣大群眾關注的焦點話題。改革開放以來，我國積極構建企業職工基本養老保險體系，雖然經歷幾十年的發展，企業職工基本養老保險也不斷完善，但是依然存在諸多亟待解決的問題，伴隨著社會保險的發展而逐步顯現。如何在兼顧公平效率的前提和基礎上，對現有的企業職工基本養老保險進行改革完善，充分發揮基本養老保險的保障作用，成為有關政府部門需要深入研究亟待解決的問題。本文以棗莊市中區的情況為例，對企業養老保險存在的問題進行闡述。
一、企業職工基本養老保險的現狀
截至2015年底，棗莊市市中區共有國有企業、集體企業、合資企業、私營企業658家，共有42297名職工參加了企業職工基本養老保險，其中在職參保人數28921人，正常繳費人數20972人，中斷繳費人數4426人，離退休人數7991人，退職人數133人，全年共征繳企業基本養老保險金17339萬元，平均繳費基數為2650，養老金征繳率72.5%。全年共發放離退休金17836萬元，退職金236萬元。平均離退休工資1860元，平均退職金1478元，養老金的替代率70.2%，企業養老保險金的負擔系數28.1%。
二、企業職工基本養老保險運行中存在的問題
目前我國企業職工基本養老保險并不完善，無論是從制度的設計，還是從體系的運行來看，都存在一些問題，這些問題突出的表現在以下幾個方面：
1.覆蓋面窄，覆蓋率低。目前，企業職工基本養老保險的覆蓋面窄、覆蓋率低是一個突出的問題，據不完全統計，市中區企業養老保險覆蓋率不足70%。覆蓋面也僅限于一部分經濟效益好的大中型企業，很多勞動者的合法權益都沒有得到有效的保障，一些民營企業、私營企業、個體工商戶的雇員大多都沒有為職工辦理養老保險，有些企業只為單位的個別人員辦理了養老保險，尤其是農民工這一就業群體的參保率極低，始終沒有納入職工養老保險繳納范圍。
2.基數增長較快，繳費率偏高。國家規定企業職工養老保險繳納費率為28%，其中企業繳納為20%，個人繳納8%。通觀全球，我國社會養老保險繳費率遠超世界其他國家，成為繳費率最高的國家之一。近年來，由于經濟快速增長，發展極不平衡，導致繳費基數增長較快，雖然國家調低了企業單位的繳費率1%~2%，但因基數提高較多，社會保險的繳納額總數依然增加較多?；鶖档拇蠓岣?，繳費率偏高，這使得很多中小企業，特別是民營、私營企業出于成本壓力，想法設法逃脫職工養老保險繳納，這也影響了養老保險覆蓋面的擴大。
3個人賬戶未做實，部分賬戶空賬運行。目前，企業養老基金是現收現付制，之前沒有基金積累，這就造成當前養老基金既要承擔上一代退休人員養老金的支付，又要為自身積累養老金個人賬戶，由此帶來的巨大轉型成本壓力。由于國家轉型沒有明確轉型成本的解決辦法，導致統籌基金挪用個人賬戶基金，從而形成個人賬戶的“空賬”現象，這將嚴重影響企業養老基金今后的正常運轉，也將影響我國企業養老保險制度健康、有序、可持續發展。
4.基金投資渠道少，保值增值難。目前，企業職工養老保險基金投資渠道范圍較窄、基金保值增值比較困難，基金管理還不夠明確規范，很多地區的養老保險基金都出現了一定缺口虧空。多數地區的養老保險基金結余都用作銀行存款，在人民幣通貨膨脹嚴重的背景下，社?；鹈媾R著巨大的貶值風險。基金保值增值難度很大，對于越來越大的基金缺口而言，無疑加大了支付風險和壓力。
5.退休人員激增，基金支付壓力大。近年來，隨著退休人員的逐年激增，社會養老保險體系受到越來越大的沖擊和壓力，從目前市中區企業基本養老保險的運行情況來看，當期企業保險基金收不抵支733萬元，如果不進行養老保險制度體系的改革，將很難應對退休人員激增的沖擊和壓力。從市中區總體情況看，企業職工養老金繳納與退休人員的養老金領取負擔越來越重。
三、解決企業職工基本養老保險運行中問題的對策
針對目前企業職工基本養老保險存在的諸多問題，結合市中區企業職工基本養老保險體系的實際情況，本文提出以下幾個針對性的建議和對策：
1.擴大覆蓋面，提高覆蓋率。擴大養老保險覆蓋面、提高覆蓋率，可以進一步拓展養老保險基金來源，一定程度上緩解目前企業基本養老保險資金短缺的問題。政府相關部門應加大勞動監察執法力度，確保所有企業按照國家相關法律的規定參保，同時還應在制度和政策層面，給予企業養老保險擴大覆蓋面、提高覆蓋率的鼓勵和支持，逐步提高中小民營私營企業職工參保的覆蓋面和覆蓋率。
2.制定靈活繳費政策，降低繳費費率。針對企業居高不下的養老保險繳費負擔，國家應針對不同類別的企業適當實施廣覆蓋、低費率、低標準的政策，給予經濟困難的企業一些財政稅收等方面的優惠扶持，鼓勵其為職工繳納社會保險。針對經濟困難的中小民營、私營企業和面臨產業轉型升級經濟困難的廠礦企業，應該按其繳費能力，制定靈活的繳費政策。比如可以允許他們適當多降低繳費率，按最低繳費基數繳納，補交往年欠費時，可以免除滯納金，制定分階段繳費計劃，緩交其它保險費用等方式幫助困難企業渡過難關。
3.細化充實個人賬戶，實行穩步推進并逐步做實。應根據各地區社?；鸾y籌使用的具體情況，從養老保險長遠發展的實際出發，依據國家有關個人賬戶管理的相關政策，細化充實個人賬戶，按照相關文件和有關政策的具體要求有計劃、有步驟、分階段的進行。各地要結合自身實際情況，穩步推進、逐步做實個人賬戶，確保把個人賬戶管理工作落到實處，逐步實現賬戶工作的精細化管理。
4.加強基金監管，拓寬基金投資渠道。養老保險基金是廣大職工的“保命錢”，加強基金管理和監管，一方面要完善養老保險基金的管理辦法，確保各地區嚴格按照相關規定進行基金的管理和運作；另一方面還應進一步的擴大社?；鸬耐顿Y渠道，提升基金的收益率，應對通貨膨脹的威脅。國家和政府可以通過將養老保險基金投放股市，購買國家債券等方式，以尋求更高的投資收益率。
5.適當提高退休年齡，延長繳費年限。老齡化下退休人員的激增，使得社保基金缺口越來越大，我們應借鑒一些發達國家的發展經驗，逐步實施適當提高企業職工的退休年齡，延長繳費年限的政策。目前我國企業職工的退休年齡是男60周歲，女50周歲，最低繳費年限為15年，相比世界發達國家65周歲，最低繳費年限為30至40年，還有相當大的差距。適當提高企業職工特別是女職工的退休年齡，延長繳費年限，既可以解決社?；鹑笨诘膲毫?，又可以增強社會人力資源市場就業活力，減少人力資源的閑置和浪費，是解決社?；鹑笨?，應對未來老齡化帶給養老保險體系的沖擊的一個切實有效的辦法。社會養老保險是社會發展的“安全網”和“減震器”，在維護社會公平公正，促進經濟社會協調發展，確保企業退休職工“老有所養”等方面具有不可替代的功能和作用，面對企業職工基本養老保險中存在的諸多問題，政府相關部門應當從體系設計、運行機制等方面不斷優化改進，逐步建立和完善與我國經濟社會發展相適應的職工養老保險制度體系，從而為我國經濟社會發展注入強大動力。
作者：李濤 單位：棗莊市市中區社會養老保險事業處
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