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摘要:養老問題一直都是社會高度關注的一個話題，隨著我國社會經濟的快速發展，我國社會體制和養老保險制度也在不斷完善。近年來，有關部門對企業職工基本養老保險制度方面進行很大的調整和優化，但是仍然存在諸多問題，本文對企業職工基本養老保險存在的問題及對策進行了探討。
關鍵詞:企業職工;養老保險;問題及對策
社會基本養老保險體制的建立和完善對于促進我國社會的穩定發展有重要作用，是人們高度關注的一個問題。隨著我國社會經濟的快速發展及社會體制的不斷改革和完善，國家對養老保險制度也得到了很大發展，尤其是在職工社會基本養老方面有關部門更是做出了規劃化的調整和優化，為職工提供了更為有力的社會養老保障。但是隨著城鎮化進度的加快，企業職工社會基本養老保險制度存在的問題也不斷暴露出來，因此對于社會養老保險及企業職工養老保險體制存在的問題及對策仍是一個需要不斷探究的社會課題。
一、我國企業職工基本養老保險制度
(一)收入和再分配分析
企業職工在職期間通常會根據單位的一些養老保險制度而上繳各方面的養老保險基金，職工退休后所得到的計算值數與繳納時的養老保險基金的計算值數并不一致，而養老保險制度共濟能力的發揮正是基于這個偏差來實現的。企業職工養老保險在實施過程中，保險基金的再分配可以這樣理解:如果某位職工的收益為正數，那么就是說其在繳納養老保險基金及參與保險制度上受到了其他保險制度參與者的幫助;而如果這個職工所得到的收益為負數，那也就是說其為其他養老保險制度參與者提供了幫助;還有一種情況就是職工繳納的養老保險基金與其所獲得的收益一樣，也就不存在收入的再分配。總的來說，在保證制度平衡性的基礎上，職工參與養老保險所獲得的收益的差異性使得養老保險制度及其資源實現了再分配和均衡流動。
(二)代入再分配分析
關于對代入再分配的理解，首先，不同階層的收入情況是首要考慮的方面。各個工作階層的人員所獲得的相應報酬是存在差異的，因此，為避免在進行代入再分配時造成混亂，就必須要針對這個問題進行系統式的劃分。另外，職工養老保險基金的繳納是由企業完成，職工對社會所作出的貢獻也可以從這個過程中體現。其中，企業在實施職工養老保險制度是具有一定的強制性的，因為這樣才能確保企業不會將上繳的保險基金以現金的形式發放給職工。因此，從這個角度看，由職工自己承擔繳納的那部分養老保險基金也可以說是職工的間接收入。
(三)個人賬戶替代率水平分析
個人賬戶是職工在企業養老保險制度中自我保護意識的客觀反映，賬戶的控制權和所有權完全掌控在職工的手里。個人賬戶是激勵職工的一種手段也是對其貢獻值的一種強調，更是對職工分享經濟成果的直觀體現。但是在實際過程中，養老保險制度的不完善在一定程度上給在職人員的養老保險帶來了隱患。
二、我國企業職工基本養老保險存在的問題
(一)覆蓋面較窄
從目前我國企業職工基本養老保險實施的整體情況來看，雖然國家有關法律規定任何企業都應為職工繳納養老保險，但是實際上很多企業都只是部分職工繳納養老保險，還有相當一部分人的合法權益得不到保障，尤其是在一些民營企業和個體工商戶中，繳納養老保險自己的職工人數更少。因此，職工基本養老保險覆蓋面窄是企業職工養老保險中存在的一個突出問題。
(二)繳費率偏高
根據國家有關政策，企業職工養老保險由企業和職工按照一定的比例共同繳納養老保險基金，企業繳納20%，職工個人繳納8%。相對于許多國家而言，我國企業職工養老保險的繳費率是偏高的，這也是導致我國企業職工養老保險面窄的一個原因。另外，繳費率偏高不僅導致企業因為成本問題而不愿意為職工繳納養老保險，而且由于也會影響企業的發展，因為合法權益能否得到保障是勞動者進行工作選擇時考慮的一個方面，企業這方面存在不足，在職工招聘方面就存在一定困難。
(三)基金增值難
由于企業職工養老保險基金投資渠道比較狹窄，而且基金管理缺乏規范性，很多地方的養老基金都面臨虧空的問題，諸多問題的存在使得養老保險基金難以實現增值。另外，養老保險資金結余大多存在銀行，在人民幣通貨膨脹的影響下，養老保險基金甚至面臨貶值的風險，而這又進一步加劇了基金缺口。
(四)老齡化沖擊
老齡化對企業職工養老保險而言無疑是一個重大的沖擊，隨著老齡化的不斷加劇，養老保險的資金缺口越來越大，這種情況下如果不從養老保險體系上進行變革，那么要減小老齡化對企業職工基本養老保險的沖擊是很難實現的。
(五)保險統籌層次較低
因為各個地方的經濟發展存在不均衡性，在企業職工基本養老保險制度實施的過程中，可能一些地方的基金有很大的結余，而部分地區卻面臨養老金支付困難。對于存在支付缺口的地區，就需要通過市調劑來解決，但是對結余地區的基金有很難進行統籌調劑使用，這也體現了我國目前企業職工基本養老保險統籌層次低的一個現實。統籌層次低不僅增加了養老金準時發放的壓力，而且也加重了實際財政的支出負擔，這對于社會的穩定和經濟的發展都是有影響的。
三、完善我國企業職工基本養老保險的對策探討
(一)依法擴大養老保險覆蓋面，做實個人賬戶
針對目前我國企業職工養老保險覆蓋面窄的問題，首先應進一步完善養老保險參保工作機制，通過要求企業只要招聘人員就必須繳納養老保險基金等方式，努力將各企業及其職工、個體工商戶、城鎮自由職業者及農民工等納入養老保險范圍。其次，要對參保政策進行不斷的完善，規范繳費年限合并計算，并從運作機制、政策制度等方面不斷提高職工依法保障自身的合法權益及參保意識，以此來擴大養老保險的繳費人群，緩解資金收支矛盾，促進我國企業職工養老保險良好發展。做實個人賬戶在應對人口老齡化及促進我國基本養老保險可持續發展方面有重要作用。一方面，應繼續做實個人賬戶試點工作，并結合各地具體情況制定具體方案進行推廣應用;另一方面，國家應制定出臺個人賬戶基金管理和投資運營辦法，以逐步實現基金的保值、增值。此外，應適當降低企業繳費率，從而降低企業成本，提高企業及職工參保的積極性。
(二)加大清欠、稽核力度，防治漏報、少報
許多未改制的國有企業職工下崗后，往往只按時繳納個人部分的基本養老保險基金，而單位繳納部分常常由于參保單位資金周轉困難問題而難以得到落實。而實際上，這些國有企業仍擁有許多資產，因此國有資產管理部門可以出臺資產抵繳辦法以清繳集體欠費。另外，為防止漏報、少報等問題出現，有關部門應加大稽核各參保單位繳費基數及人數，同時加大對待遇領取人生存狀況的稽核，以防止冒領、套領。
(三)加強養老保險基金管理，提高基金統籌層次
首先，有關部門應對養老資金管理辦法進行進一步完善，并嚴格要求各個地區按照有關規定進行養老資金管理;其次，應努力拓寬社會保障基金的投資渠道，促進基金收益率的提高，以降低通貨膨脹的影響。而在基金統籌調劑使用方面，應不斷完善養老保險基金升級統籌，同時加大基金調劑力度，提升基金使用效率。
(四)適當提高退休年齡，降低老齡化沖擊
老齡化的沖擊使得企業職工基本養老保險的資金缺口越來越大，基于這種情況，許多發達國家多采取提高企業職工退休年齡的辦法。目前，我國企業職工退休年齡還比較低，因此，為環節老齡化對企業職工養老保險體系的沖擊，適當的提高退休年齡也是一個很好的選擇。
四、結束語
總而言之，養老保險在促進社會穩定、確保退休職工“老有所養”等方面有重要作用，是社會高度關注的一個問題。相信隨著我國政策體系的不斷完善，企業職工養老保險體系也會不斷完善，從而促進我國經濟更好發展。
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作者:柴麗娜 單位:山西省垣曲縣人力資源和社會保障局
