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摘要：貿易企業目前面臨的市場環境較為嚴峻，企業對資金的需求量波動性大，資金循環流動速度較快。營運資金管理的好壞直接決定了貿易企業在激烈的市場環境中能否擁有十足的競爭力和持續發展潛力。本文結合貿易企業面臨的市場環境和行業本身運營的特點，就貿易企業對營運資金管理的內容、意義進行了闡述，并針對貿易企業在營運資金管理中容易出現的問題進行了分析，最后據此就如何完善現存問題提出了相關建議，以期為同類企業營運資金管理的優化提供參考。
關鍵詞：貿易企業;營運資金管理;對策建議
近年來全球經濟下滑，大宗商品貿易企業受復雜多變的市場環境影響價格波動較大，市場的需求萎縮以及電商平臺的崛起導致企業經營困難，虧損率不斷上升，致使營運資金嚴重不足。而大宗貿易企業主要是以銀行短期借款和信用為主要融資渠道。營運資金管理好壞，直接影響著大宗商品貿易企業在市場競爭中的地位和發展，因此，對貿易企業營運資金管理問題進行探討顯得尤為迫切。
1營運資金管理概述
1.1營運資金管理的內涵
營運資金是流動資產減去流動負債后的凈額，主要反映一個企業的償債能力。如果流動資產等于流動負債，則企業占用在流動資產上的資金是由流動負債融資提供；如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額作為其資金來源。
1.2營運資金管理的類型與內容
流動資產是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，包含永久性的流動資產和波動性流動資產。流動負債是指在一年或者一年以內償還的債務，包含自發性負債和臨時性負債。營運資金管理即是對營運資金的使用和資金籌資的管理，包括：第一，貿易企業在現金、應收賬款、存貨等流動資產項目上的管理；第二，貿易企業通過何種融資渠道來籌集流動資產需需要的資金，即是短期借款和商業信用的運營管理。
1.3貿易企業實施營運資金管理的重要性
營運資金是企業資金總體中最具有活力的組成部分，貿易企業的流動資產及流動負債在總資產中占的比例較大，而且具有易變性，企業的生存與發展在很大程度上是維系于營運資金的運轉情況。營運資金的水平一方面體現了企業的短期償債能力；另一方面反映了公司周轉速度。因此，營運資金管理對于貿易企業而言至關重要。
2貿易企業營運資金管理中存在的問題
由于受長期以來實行的計劃經濟影響，我國企業的經營管理大多較為粗放，即使是在當前電子商務時代，部分企業的營運資金管理方式仍然較為落后。企業負責人管理意識淡薄，多為“一言堂”的集權管理模式，導致貿易企業的營運資金管理混亂，缺乏先進的管理理念和科學的管理方法。貿易企業營運資金管理中存在的問題表現如下。
2.1現金管理較為混亂
現金資產的特點是流動性極強，貿易企業屬于現金流轉較多的行業，現金儲備過多或者過少都不利于貿易企業的運營發展。大部分貿易企業財務管理基礎薄弱，管理知識扎實的財務人員較少，財務人員素質參差不齊。企業管理層對現金管理較隨意，資金使用缺乏計劃，也沒有所謂合理的現金持有量。在日常運營中經常會出現沒有足夠現金支付貨款、費用或者現金過剩的現象。諸如此類現象，貿易企業難以在激烈的國際貿易市場上建立競爭優勢。
2.2存貨過多占用資金
大宗貿易企業都是通過一買一賣賺取差價的經營方式，經常憑經驗進行管理，通過對大宗貿易市場行情的預判，預測大宗貿易市場未來的價格大幅上升的，會通過預付方式大量躉貨。然而在實際經營中，貿易企業缺乏良性的存貨管理理念，缺乏有效的存貨計劃，存貨量多，業務量大，貿易企業財務人員除了完成平時的記賬、算賬工作以外，難以對存貨進行定期的監督和檢查。企業又沒有設立相應的責任部門，導致大量躉貨，占用貿易企業大量的營運資金，造成資金停滯，資金成本高，資金周轉效率低下。
2.3應收賬款管理不善
貿易企業為了爭取更多訂單及更多客戶，經常采用寬松的應收賬款信用政策進行銷售。由于貿易企業訂單量大、應收賬款控制不嚴、管理不到位。雖然貿易業務收入的年年增長，但利潤的持續增長幅度卻遠遠低于收入增長的幅度，而且收入、利潤的增長并沒有帶來現金流入的增長，主要原因就是應收賬款數額增長的比例過大，賬齡結構趨于惡化。再加上貿易企業管理不善、催款不及時等原因，導致企業資金回收困難，經營凈現金流量持續為負，這勢必影響企業的資金周轉。
2.4短期借款管理不足
全球經濟不斷下滑的大環境下，貿易企業營運資金普遍不足，流動性較差。針對于此，企業往往通過銀行等中介結構進行短期借款融資。短期借款的資金成本往往高于商業信用，大多數貿易企業的財務部門只負責對短期借款的歸還情況進行記錄、記賬，沒有對企業需要的借款數額進行預測和管理。資金融通渠道少加之對營運資金管理不到位、不妥當，及易造成貿易企業資金周轉困難，資金鏈斷裂，甚至會導致企業破產倒閉。
3加強貿易企業營運資金管理的對策
隨著時代的發展，企業之間的競爭越來越激烈，為了讓企業能立于不敗之地并長久不衰，營運資金的管理好壞直接影響到貿易企業的生死存亡。基于上述問題，本文認為貿易企業可以通過以下幾個方面來加強營運資金管理，以便提高貿易企業在國際國內市場的競爭實力。
3.1改變管理層的營運資金管理理念
加強貿易企業營運資金的管理，必然要改變管理層的管理理念。首先是管理層不斷提高自身的財務知識能力，摒棄“重業務、輕財務”的管理理念，重視營運資金管理，明確營運資金管理的目標，并將其作為企業預算管理和績效考核的依據；其次是管理層要重視企業財務制度體系建設，通過企業文化建設把制度融入企業員工心中，讓全體人員參與到財務管理活動之中，并將各項控制手段、方法融入企業的制度、規章、規范、流程中，形成良好的內部控制體系；最后提升財務人員專業素質。企業要從上到下形成濃厚的學習氛圍，通過獎勵等方式不斷地鼓勵財務人員參加繼續教育和各種職稱技能考試，讓財務人員不斷的深入學習和研究財會法規，學習財務管理新技術，從而能提高財務人員的道德素質和業務技能。財務人員素質提高，才能更好地加強企業的營運資金管理。
3.2提高資金運用效率和資金籌措的管理
在貿易企業經營過程中，資金大部分來源于銀行借款，借款方式主要是通過銀行給予的單筆或額度授信方式，以企業銷售收入或貿易所產生的確定未來現金流直接還款。如果不加強營運資金管理，一旦實際貿易投資出現問題，營運資金不足，資金鏈斷裂，就會出現財務困境和風險。貿易企業擬通過以下兩點加強營運資金管理：一方面通過分析本企業和行業的歷史數據、未來的市場行情、企業管理層對待風險的態度，選擇適合企業的流動資產投資戰略，控制盲目的貿易投資，通過預算等相關制度的管理持有滿足企業營運所需的現金量，維持良好的流動性。貿易企業制定銷售方案時，在適當利用賒銷模式增加企業產品的市場占有率的同時，及時跟蹤、清理、催收應收賬款，加快應收賬款的周轉速度，控制應收賬款的余額，盡量規避壞賬風險。根據銷售模式及銷售相關策略，確定貿易企業合理的存貨量，保證貿易良性周轉下盡量減少存貨。日常對存貨加強管理及控制，根據銷售策略制定適合自己的最佳庫存持有量，提高存貨的周轉速度，盡量減少存貨資金的積壓；另一方面貿易企業加強對借款的管理，選擇適合企業本身的流動資產融資戰略，盡量利用運營管理中的商業信用解決企業資金短期周轉困難，使企業保持穩定健康的負債結構，充分利用財務杠桿，加強營運資金籌措的管理。
3.3完善營運資金的內控管理制度
企業制定相關的內部控制制度，采取相應的措施加強對賒銷和預購業務的控制，以增強對營運資金的管理：第一，貿易企業制定內部管理責任制度，明確催收貨款的主要責任部門。通過相關制度的制定和實施，使內部管理催收與業績掛鉤的相關制度深入每個人的心中，讓全體人員了解到在提供任何商品賒銷時，還要承擔收回應收賬款的責任，這樣才會謹慎對待每一項應收賬款，減少壞賬存在的可能。第二，建立客戶信用檔案。企業設立相應的信用檔案管理部門，通過專業人員對客戶的資信情況進行深入調查和建檔，同時對每個客戶進行信用等級的內部設置，企業銷售部門根據不同等級的客戶實行不同的賒銷政策，從而減少貨物賒銷的風險。第三，建立內控制度。包括存貨、應收賬款、現金、費用等一系列的控制制度，嚴格執行賒銷審批制度，擺脫“一言堂”的管理模式。由財務及風控部門提出賒銷方案，企業管理層對賒銷方案進行衡量和決策，這樣可以提高決策的效率，同時降低企業營運資金的風險。總之，營運資金管理的好壞是貿易企業發展的關鍵。通過對現金持有量、應收賬款及存貨進行優化管理，將會提高貿易企業的營運資金使用效率，降低營運資金不足所帶來的經營風險。營運資金的有效管理，也將有助于貿易企業在“互聯網+”迅猛發展的浪潮中占據一定的市場地位，有效建立核心競爭優勢，保持長期健康的發展。
參考文獻
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作者:楊艷 單位:廣西壯族自治區中國旅行社南寧一分社
