前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業財務風險控制及管理研究(4篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
第一篇:企業財務風險及其控制
摘要：新三板掛牌企業(以下簡稱新三板企業)為獲得更好地發展，需要對其內部財務管理進行強化，尤其要加大對財務風險的研究與管控力度，期望能夠有效降低財務風險發生概率，保證企業發展質量?；诖?，本文將對新三板企業財務風險展開分析，并就風險控制方案提出相應建議，旨在提高企業財務風險管控水平，保證新三板企業發展的長久性。
關鍵詞：財務風險；融資活動；新三板企業；財務管控
在國家與地方政府的高度重視與支持之下，國內各地新三板市場發展都十分喜人，市場擴容趨勢較為理想，且相關法律法規也在不斷優化。但因為企業之間實力與經營方式的差異，導致部分企業在經營過程中還是存在著一定風險，其中以財務風險最為突出，如何有效管控風險，保證企業財務內控質量，已經成為各企業關注的重點。為實現高水平財務內控模式，新三板企業有必要對財務風險展開深度研究。
一、新三板掛牌企業財務風險
(一)投資方面
新三板企業在日常經營過程中，會參與一定量的市場投資，如果在此過程中出現市場需求變化以及決策失誤等狀況，就可能會使企業遭受相應損失。同時如果在進行債券投資過程中，沒有及時按照要求進行本息支付，就會使致使投資金額無法全數收回，進而出現財務風險。此外若企業投資收益與預期不符，也會造成投資成本難以收回的局面，需要進行控制。
(二)籌資方面
為擴大自身經營規模，企業往往會通過向外界進行資金籌集的方式，為規模拓展提供相應資金保障。但籌資過程中很容易會因為利率調整以及資金供需等原因產生財務風險，這樣不僅會導致企業資金籌集無法達到相應效果，同時也會對企業運營與發展造成負面影響，對于一些小型企業而言，可能會面臨倒閉風險，以此企業有必要對籌資時產生的財務風險進行管控。
(三)資金回收方面
為保證企業市場占有率，提高產品銷售規模，企業會通過先進行產品鋪貨再進行資金回收的方式進行經營，但因為管理方面以及信用政策等方面的缺陷，造成在資金回收過程中很容易會出現壞賬狀況，資金回收難度相對較高，會直接增加企業財務風險系數，致使企業面臨無法被回收的風險。此外企業產品大量積壓以及無法變現等，也屬于資金回收方面風險，應引起財務管理人員注意。
二、財務風險控制策略
(一)優化企業投資、籌資活動
企業要認識到風險控制的重要性，要按照新三板企業特點，對企業投資以及籌資活動進行優化，一方面要對籌資規模進行管控，要?；I資規模能夠與企業經營戰略目標以及投資總量等因素相符，要保證收益和風險的平衡性；另一方面制定出與之相符的負債方案，并要對方案執行力度進行增強，要保證長期戰略與短期經營的一致性，確保自身經營能夠與宏觀環境有效結合在一起，可以保證還款以及負債計劃質量。同時要對投資流程進行規范，要對企業內部信息數據傳遞暢通性進行保證，確保各項數據信息能夠被及時收集與使用，可以為決策者提供更加可靠的數據信息支持，以為投資、籌資決策合理性提供保障。
(二)完善內部控制制度
高質量內部控制模式，能夠為企業經營穩定性以及規范性奠定扎實基礎，是保證財務信息與資產安全的有效途徑，可以切實提升企業運營水平，最大限度降低財務風險出現概率。所以企業要加大內控制度完善力度，要從內部監督、環境以及風險評估等環節入手，對內部控制體系進行完善。企業需要通過宣傳以及獎懲機制，提高全體員工內控意識水平，并要對現行人才調用與選拔機制進行完善，要保證內部管理民主性，避免獨斷專權的管理行為出現，并要對各管理人員權責進行明確劃分，以保證各項管理工作順利實施。同時應增強原材料銷售與購買管理，要對商品各項費用以及銷售資金往來進行嚴格審查，定要做財務內部實施份崗機制，要保證不相容職位的分離程度，以提高企業內部監督與審核質量。且完通過設置專用溝通平臺的方式，對各部門以及上下級溝通流暢性進行保證，要在對相關政策進行宣傳的同時，通過平臺對政策落實情況進行監督，并能夠及時將相應工作任務傳達下去。此外應對風險管控體制進行不斷完善，要明確由于新三板企業多以中小型企業為主，企業在市場中所面臨的競爭相對較多，企業需要對市場需求以及經濟形式進行動態化監控，并按照企業經營情況對潛在風險進行分析，且要制定出相應的風險管控方案，以保證風險應對質量。企業在進行內部控制制度優化過程中，還應將內部控制模式滲透到企業設備采購以及人員招聘等環節之中。掛牌中小企業要認識到內部人數較少的特征，要通過約束式方式對員工進行嚴格管控，并要通過制定配套規章制度的方式，建立起與組織機構為中心的企業內部管理模式，保證各部門職能可以得到合理運用，可以通過建立制度管理委員會的方式，對管理制度進行修改、審核等處理，保證各項制度落實力度，確保其可以在內控工作中真正發揮出相應的力量，以實現規范化管理模式。
(三)優化內部稅務管理
稅務管理也是實施財務風險控制的有效一環，企業要對該環節工作予以高度關注，要從對企業內部稅務風險管理工作進行優化開始，帶動稅務管理開始向合法化方向進行發展。同時要加強稅務部門與稅務顧問的合作密切度，要確保在出現重大稅務風險時，稅務部門可以通過與稅務顧問的聯合，及時找到稅務風險發生本質，對其展開準確、有效的處理措施，以降低風險對于企業經營的影響。此外還應對企業主觀能動性進行調動，要在對內部控制管理制度進行持續性優化的基礎上，對稅務管理模式進行不斷完善，要為稅務管理工作開展創建有利環境，以為最終稅務管理工作效能發揮奠定良好基礎。
(四)增強資金回收管理力度
流動資金是企業運營保障因素之一，也是財務風險重點管控內容，為保證流動資金運用效率，提高資金回收質量，企業需要通過合理手段，對內部資金回收管理力度進行強化。一方面要對銷售賒銷制度進行完善，要建立起健全的交易對象信用機制，要通過層層審批與嚴格把關，對每筆資金流向與使用進行嚴格管控，要真正做好追查到人，防止出現相關責任人相互推諉的狀況，以保證投資資金可以被及時收回；另一方面要按照企業壞賬較多的特征，通過詳細分析對相應擔保機制進行強化，要通過實施足額事物抵押以及銀信擔保等手段，有效降低壞賬發生概率。
(五)提高財務核算規范程度
在對財務核算工作進行規范過程中，①提高企業對于財務核算工作的重視力度，要樹立起良好地核算意識，并要加大對核算專業人才的任用與培訓力度，以創造出良好地核算工作環境；②對工作組織進行規范，要通過構建會計核算中心的方法，將人事關系轉化為核算中心管轄范圍之中；③要保證財務人員工作獨立性，要降低管理層對于財務工作開展的干擾，以保證各項核算工作可以有序、公正的進行；④要對財務人員進行不斷培訓，要引導他們樹立起終身學習意識，確保他們可以通過不斷學習，掌握各種新三板企業財務專業知識與技能，以便更好地為企業進行服務。
三、結束語
各新三板企業要對財務風險控制工作予以高度重視，要對企業存在以及潛在財務風險進行全面分析，并要在此基礎上制定出相應的風險控制措施，要結合新三板企業特征與發展戰略規劃，合理對強化內部稅務管理與規范財務核算等手段運用，確保企業運營可以有效規避各項財務風險，能夠實現理想化財務管理運作模式，進而為企業運營提供可靠的財務方面支持，確保企業可以得到更好地發展。
參考文獻：
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作者:蔚華 單位:杭州富士達特種材料股份有限公司
第二篇:企業內部控制在財務風險管理的應用
摘要：財務風險管理在企業內部占有非常重要的地位，隨著我國經濟不斷發展，這種地位日益凸顯，本文著重對企業內部控制在財務風險管理中的具體應用進行分析，希望能對各大企業具有一定借鑒意義。
關鍵詞：企業內部控制；財務風險管理；應用研究
與機遇并存的永遠是風險。企業的財務風險控制，不僅會直接影響到企業的長久發展，而且關系到企業自身的管理水平以及管理模式，為此，建立健全財務管理體系，并在此基礎上不斷進行完善，有效加強內部控制在財務管理中的應用便成為當前企業所面臨的，亟待解決的問題。
一、企業內部控制與財務風險管理
(一)內部控制
內部控制本身的定位是指企業董事會和監理會，以及管理層公共實施的，以下便涉及到企業的全體成員，意為實現目標過程，內部控制是在保證企業日常經營管理規范的前提之下，對企業資產安全與財務報告，以及一些其他相關信息的完整性，在保證此前提的情況之下，有效提升企業運營效果，從而促進企業全面發展。
(二)財務風險管理
具體是指企業在財務活動中，根據各種不帶有明確性因素，并且這些因素會致使企業在運營的過程中產生損失。需對財務風險進行科學的研究，正確對財務風險進行評估，并在原有的基礎上不斷完善，此為影響企業正常發展和長久經營的不確定因素，雖然是不確定因素，但是它將有助于企業在面對財務風險的過程中，正確對其進行評估與控制。
(三)企業內部控制與財務風險管理的關系
對企業而言，內部控制與財務風險本身存在的差異并不是很大，內部控制和財務風險管理是一個交叉的系統，兩者需相輔相成，并且在一定程度上進行完善與革新，所以，本文的目標便是對內部控制在財務風險管理中的應用進行分析，并結合有關實際情況，將具體措施羅列出來，望有關企業予以重視。
二、企業內部控制在財務風險管理中存在的問題
(一)企業風險意識欠缺
以三九集團為例，在此之前，三九集團產業不斷擴大，并通過兼收并購的形式，形成從汽車到餐飲業幾大產業共同發展的局面，在兩千零四年的時候，因為三九本身便是醫藥產業發家的，醫藥產業出了一些問題，不被要求提前償還銀行貸款，從而致使三九集團企業內部產生財務危機，由此便可以看出，企業內部財務風險管理不健全，甚至沒有一點風險意識，同時這也是進行盲目投資于決策上面的失誤。所以，面對激烈的市場競爭，以及宏觀條件下復雜多變的經濟狀況，本身的風險意識若不能有效加強，如若內部控制在薄弱一些，便會使企業發生重要的財務危機，甚至面臨倒閉的風險也不無可能。
(二)企業內部控制與財務風險管理脫節
以中航油為例，該公司在期權投資過程中，因為海外控制公司領導者在風險管理的過程中，將查處油品期限，并在一定保值范圍之內的業務，本身石油的衍生品交易一直沒有對中國航油告知，從而造成巨大損失[1]。由此便可看出，企業在面對財務風險的過程中，需對本身存在的風險進行全面分析，并總結出相應對策，若在面對未發生的情況之時，便需要具有一定防范意識，在有效加強財務管理的基礎之上，對資金支出的控制點進行嚴格把控。在上文所提到的中航油中，明顯可以看出，企業內部控制與財務風險管理嚴重脫節，并且在控制方法與技術方面，沒有做到全面考慮，如此一來，便會導致財務風險管理與企業管理層面，不能夠在企業之中進行密切結合，面對如此情況，便無法通過內部控制將企業各個部門的具體工作流程進行合理分配，并且在企業日常的日常經營活動中，企業對控制點不能夠進行充分考慮其中所應采取的方法。
(三)企業財務部門服務職能與監督職能弱化
以廣廈集團為例，其在運營的過程中，有偽造購銷合同的現象發生，并且對其他一系列手段的應用，均見不得光，形成徹頭徹尾的騙局。財務部門只是注重企業資產監督管理，企業財務風險管理并沒有得到一定延伸。在企業之中，財務風險管理與監督職能，兩者在本質上應是協同發展、相輔相成的，不僅需要企業管理層重視兩者所能產生的具體作用，并且還需要運用內部控制來健全財務制度與企業服務機制，使財務部門能夠積極投身到企業的運用中來，充分發揮其所擁有服務職能與監督管理職能，如此一來，便能夠使企業財務風險管理在一定程度上得到提高。
三、完善企業內部控制，開展財務風險管理具體方針
一個公司成長的歷史，同時也是公司內部的改革史，隨著公司不斷擴大規模，為緊跟公司發揮步伐，應該對內部的制度進行改革，通過采用最新的管理模式，應對隨之而來的財務法風險[2]。
(一)加強與培養管理人員的風險意識
1.對于企業內部的管理人員，在企業內部的管理中占有非常重要的作用，因此加強公司管理人員的風險意識，可以對公司內部每個層次員工的風險意識得到提升。并且需要根據最近國家頒布的法令中的內容，對公司經營階段的內部控制系統進行建設，并且應當前國家的要求，在每個年度中進行風險管理報告，根據企業在實際運行過程中體現的特點，對企業內部的風險管理系統進行改變，以應對當前越發多變的市場，使自身企業可以在企業競爭的浪潮中屹立不倒，占據主動性。2.各行業的企業中，財務部門都是作為企業的核心部門，并且在企業的發展中具有很關鍵的作用，因此需要企業使內部財務人員的決策能力進行提升，并且提高執行人員的風險感知能力，能有有效的應對風險產生，可以制定一套完整的財務管理機制，對財務部門進行管理，約束財務部門的活動，并且使內部的工作環節更具有規范性，減少企業內部工作差錯的產生幾率。
(二)完善企業財務風險預警與防御機制
1.在企業之中，應完善風險預警機制，并在此基礎上建立完整的財務狀況，以及企業經營成果的指標體系，使其能夠在某個時段反應出企業當前所面臨的問題，并分析出企業是否擁有一定的抵抗能力，企業需對以往不同的指標進行深度分析，從中對歷史出現的財務風險進行評估，為有效進行風險預警，仍然需要企業不斷通過數據模擬和業務分析經營情況，如此才能真正建立預警體系。2.在企業內部，健全風險投資機制不，仍然需要設計融資方案，并且與各大企業進行磋商，建立合作伙伴關系，使企業與企業之間，開展多元化、多層次的投資方式，使企業能夠在風險機制與風險控制方面有一定建樹，一旦風險出現，使之降為最低。
(三)使財務部門的職能得到加強
1.重視人員的培養
為緊跟當前市場的發展步伐，需要對財務人員具有更高的素質，例如道德水平、業務能力、工作經驗等，并且對于當前的企業來說，不管是應對風險還是為企業日后的發展，都離不開人才的培養，對于財務部門來說，具有高素質的人才是開展財務管理工作的基礎，是進行財務部門進行自身職能工作的前提條件。
2.對財務管理中的監督工作進行加強
在企業具體的財務管理工作中，需要結合當前的經濟環境的各種因素，對未來經濟發展方向進行預測，與此同時，對實際工作中的財務風險管理體系中體現的層次性進行提升，在進行財務風險評估時，有依據進行管理，將財務部門的工作進行確切的落實。
四、結束語
綜上所述，企業在運營的過程中需具有一定風險意識，并且再給內控的過程中，將風險意識具體應用到財務管理的每個關鍵之中，在企業內部建立切實可行的控制制度，如此一來，便可有效進行財務風險管理，企業在如此情況之下，持續發展，已成定數。
參考文獻：
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作者:周愛妹 單位:華儀電氣股份有限公司
第三篇:風險導向的建筑企業財務內控體系構建
摘要：在競爭日益加劇的現代化市場環境中，企業為了提升自身的競爭力并且占據競爭高點，需要采取一系列的措施來改善自身經營模式并且提升實力。財務內控體系的建立就是一項重要工作，本文對基于風險導向的建筑企業財務內控體系的構建進行了探討，文章從闡述建筑施工企業風險類型入手，進一步分析了風險導向內部控制的基本特點，最后提出了建筑施工企業內控體系建設的有效策略。
關鍵詞：風險導向；建筑企業財務內控體系；風險類型；基本特點；有效策略
內部控制體系的建立，有助于使企業在長期的運營發展中處于一種安全高效率的運轉狀態，尤其是考慮到企業在市場環境中會面臨各種各樣的風險，因此需要建立以風險為導向的財務內部控制體系，使企業的組織結構更為完善、制度建設更為科學、人員調配更為合理，從而使企業的發展更加順利。
一、建筑施工企業風險類型
(一)投資風險
建筑施工企業在開展項目建設的整個過程中往往會遇到一系列的問題和風險，包括在項目施工之前的籌備和項目完工之后的收尾，風險可謂是一個無處不在的因素，而它們都會對企業的長足發展造成一定程度的負面影響，比如在決定項目進展生命線的資金籌備上，可能會因為一些難以預料的原因導致投資收益無法滿足預算標準。
(二)合同風險
合同作為企業施工中非常關鍵的一個角色也是蘊含一定的風險的，因此需要引起相關管理人員的重視。許多的施工單位由于缺少對合同內容的透徹了解，而在項目施工中處于非常被動的地位，一系列的財務負擔也會由此引發。從目前的發展進程看，建筑市場仍需得到有效治理和嚴格規范，避免出現惡意的投標競爭行為。合同風險包括簽訂過程中的風險和履行過程中的風險。建筑施工企業在擬定合同時必須重點關注工程款支付方式、結算方式、違約責任以及材料價格波動風險值范圍調整等條款中是否存在對自身不利的因素，規避給企業造成的潛在風險。合同履行中諸如工程款到賬不及時、原料價格大幅度波動和工程變更洽商簽訂不全或不及時等等現象都給企業造成很大的風險。
(三)投標風險
現在的部分建筑企業為承攬到工程，往往會在投標價上大做文章，各個企業單位的競標都采取爭相壓價的模式，把投標價壓得很低，甚至出現中標價低于成本價的現象，造成企業很難取得理想的工程利潤，也給保證工程質量帶來了一定的困難，還有可能引起低價中標、高價索賠的經濟糾紛。超低價中標扭曲了工程項目競標市場的價格，影響到資源的不合理分配，為建筑工程埋下了巨大的隱患，會給帶來安全生產、工程質量、社會治安等諸多領域帶來不利的影響。所以，施工企業應當高度重視投標工作，自覺抵制不正當投標競爭，預防由此而引發的風險。
(四)管理風險
建筑施工本身是一個比較復雜的管理體系，牽涉使用大量的機械設備，材料采購、質檢，施工技術工藝、工期管理，成本管理和施工人員管理等多個方面，如果管理不善，則很可能引發混亂的情況。而且，在施工的模式上，盡管當前情況下國家對許多工程建設的總承包與分包問題都有提出明確的規定，但在實際環境中的落實情況卻不盡如人意，社會上對施工項目非法轉包分包和掛靠施工的行為隨處可見，這是管理工作開展的一大障礙。
二、風險導向內部控制的基本特點
(一)內部控制是風險導向財務管理的基礎
內部控制相對于財務管理系統來說無疑是意義重大的，就本質來看，財務管理工作本身是被包含在內部控制系統中的，如果內部控制體系建設不到位，財務工作就找不到準確的工作定位。在財務管理工作被獨立后，依然是作為內部控制的基本業務存在的。
(二)對風險的評估與改善是風險導向財務管理的首要目標
財務管理的意義，在某個方面是用企業內部風險的控制效果作為衡量指標的，工作人員在開展財務管理的實際過程中，往往可以發現隱藏的風險因子，然后可以上報給相關部門幫助風險得到處理，這無疑是發現潛在風險并且做好防患工作的一大重點途徑。
三、建筑施工企業內控體系建設的有效策略
(一)構建合理有效的組織架構
企業需要根據國家既定的法律條文、股東大會決議以及公司章程的要求來開展工作，進行合理合法的生產經營活動。根據企業的運營實際情況，對股東大會、董事會、監事會、經理層和企業各級機構做一定的規劃，在部門設置、職責劃分、員工編制、流程設計等等方面做一個完整而全面的規劃，保證機構的設置有效、恰當，使各項工作都有明確的責任人進行負責。十分重要的一點就是必須對公司重大決策、事項和人事任免和大規模資金劃轉等事宜進行重點把握和監控，根據相關權限和標準流程采取集體決策審批或聯簽的機制來完成。不論是領導或者員工都不能獨立地做出決策或擅自更改集體決策的結果。
(二)加強風險預測與辨別，建立風險防范體制
做好風險預估、判斷，把握住核心的風險與控制點所在，對于開展風險控制工作顯得尤為重要。在日常的工作中，相關工作人員可以建設完備的風險數據庫，以此來提升風險評估的效率和質量，并且做好風險的分類和深度解析，在此基礎上來完成風險調整與控制措施的規劃，保證各個部門各司其職，做好本職工作，在施工之前預測風險點，在施工過程中防患風險發生、并且在發生風險時迅速做出處理，在施工完成之后做好必要的總結。諸如此類，從施工的全程、企業的全體員工入手，不斷優化風險管理責任系統。
(三)嚴格授權批準與全面預算控制制度
只要是和企業發展有關的經濟業務，任何一個工作人員都要明確處理規則，需要在事前取得授權批準才能參與到業務的辦理過程中。而實際的授權控制可以從多個方面進行完善，比如每一位工作人員在沒有得到合法批準時都不能隨意授權，一切日常業務都要在得到正當授權的基礎上才能展開，而業務只要得到了授權批準都應該是可以得到迅速落實的。全面控制作為企業內控指標系統搭建的核心要點之一，也為財務管理工作的開展提供了有效的助力，在控制預算的基礎上，對企業的經營目標與資源配置完成量化處理，保證企業的各種經營活動都得以在內部控制的體系內展開并順利實現。其中的具體業務會輻射比較大的范圍，比如財務與業務預算、資本與籌資預算、固定資產投資預算等等。
(四)加強資產實物控制與施工項目控制
資產實物在企業的長期發展中處于基礎性地位，它為企業發展提供了基本的物資和工具，加強實物資產的管理，也是做好內控工作的一個要求。第一，推行資產實物有權限接近機制，它指的是只有具備特殊授權資格的工作人員才能接近部分資產，如資金、財務賬目、貴重固定資產等。第二，高效實物保護，它指的是加強對資產的存儲和保護，以免受到自然或者人為因素的破壞侵蝕，加強對實物資產的清查盤點，保證實物數量與賬目所記載的數目相同。第三，資產投保。為實物資產建立歸檔和保險制度，跟蹤各項實物資產變動情況，如果有破壞可以申請賠償和維護。
四、結語
綜上所述，加強對基于風險導向的建筑企業財務內控體系的構建問題的探討，對于促進企業發展意義重大。相關工作人員需要明確建筑施工企業風險類型，包括投資風險、合同風險、成本風險、管理風險等等；同時把握風險導向內部控制的基本特點；在此基礎上，提出建筑施工企業內控體系建設的有效策略，加強風險預測與辨別，建立風險防范體制，嚴格授權批準與全面預算控制制度，加強資產實物控制與施工項目控制。
參考文獻：
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作者:閆春秀 單位:北京宏偉建筑工程有限公司
第四篇:鐵路非運輸企業財務集中管理
摘要：市場經濟的強大推動力，對鐵路非運輸企業的生存與發展產生了重要影響，極大地促進了企業財務集中管理的實施，并成為鐵路非運輸企業發展的重要推動力量，備受企業內部的高度重視與關注。加強財務集中管理建設，有利于提高風險防范的能力和水平，避免潛在性風險的出現，促進財務管理工作的高效運轉。本文主要針對鐵路非運輸企業財務集中管理展開深入的研究，并提出幾點針對性地建議，以供相關人士的借鑒。
關鍵詞：鐵路非運輸企業；財務；集中管理
目前，加強財務集中管理建設是鐵路非運輸企業各項管理工作的重中之重，在企業發展中占據著極其重要的地位，是規避和防范風險的重要手段。鐵路管理機制的不斷改革，市場競爭局面變化莫測，鐵路非運輸企業要想在激烈的行業競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視財務集中管理這一問題，為企業發展籌備充足的資金，解決資金短缺問題，實現財務管理集中化建設目標。
一、鐵路非運輸企業財務管理中存在的不足之處
(一)資金管理效率有待提升
一些鐵路非運輸企業存在著嚴重的資金管理效率低下問題，資金管理尚未形成較為集中化的狀態，資金短缺現象經常出現。一些企業法人在資金使用過程中，資金分散占用現象比較嚴重，在募集投資時是比較隨意和盲目的，在決策上摻雜了較多的個人色彩。對于鐵路非運輸企業來說，對鐵路主業發展的依賴性比較大。要在企業發展中對較多的流動資金進行調劑，控制好資產負債率。債權債務數額的比例要合理控制，一旦出現企業整體資產負債率水平較高的情況時，會嚴重影響資金結算進行，極容易出現資金短缺現象，存在著較多的安全隱患。
(二)缺少較為完善的財務監管措施
在鐵路非運輸企業中，財務集中管理可以有效確保資金的合理流向，充分了解企業財務資金的變化情況，確保資金管理有章可循。然而，一些鐵路非運輸企業的監管力度嚴重缺失，在管理理念和技術運用上存在著較大的滯后性，大量資金閑置問題屢禁不止。尤其在應收賬款的監督與管理過程中，極容易出現呆賬和壞賬問題。
(三)缺少較強的財務抵抗風險能力
現階段，鐵路非運輸企業涉及的種類比較多，在管理中存在著眾多潛在性的風險。結合不同程度的內容，財務風險的發生程度也存在著較大的差異。在企業運行發展過程中，風險是比較分散的[1]，風險集中管理程度并不高，集中式的風險管理有待提升。由此可見，必須要加強財務集中管理的實施，不斷提升企業抵抗和防范風險的能力，將風險保持在可控范圍內。
(四)缺少稅收籌劃
稅務籌劃在鐵路非運輸企業的地位不可估量?，F階段，鐵路非運輸企業在稅務籌劃方面，集團內部尚未實現匯總繳納企業所得稅，造成了所屬困難企業的虧損和盈利企業的利潤，導致企業嚴重的稅負增加。同時，一些鐵路非運輸企業沒有深入研究相關的稅務政策，很難享受到稅收優惠政策，企業稅務成本沒有得到有效降低。
(五)存在著嚴重的資金短缺問題
1.投資資金短缺
鐵路非運輸企業投資發展的資金籌集方式主要包括權益性籌資和債務性籌資等。要想加快實現鐵路非運輸企業發展規劃目標，對投資資金的需求比較大。根據現行的投資渠道來看，現有籌資能力僅僅占中需求的一半以上，所以鐵路非運輸企業投資發展能力嚴重不足。
2.經營資金短缺
鐵路非運輸企業往往得益于鐵路運輸主業的優勢而發展起來的，諸多分公司設置較為規范，注冊資本資金難以落實下去。首先，流動資金先天不足，鐵路非運輸企業有著較高的整體資產負債率。其次，各個公司之間資金資源難以調劑，債權債務數額始終停滯不前，資金短缺問題非常嚴重。
二、鐵路非運輸企業財務集中管理的具體建議
(一)實施財務集中管理模式
現階段，財務統收統支的總部管理模式、結算中心的總部管理等是鐵路非運輸企業財務集中管理的重要模式，不同模式的結算方式也有著較大的差異。對于總部財務統收統支模式來說，可以進行總部的集中審批，在分子公司建立獨立的結算賬號，通過獨立結算，完善財務管理。同時，財務公司模式可以協助企業提供財務融資服務，以便于實現款項的收付，這與財務集中管理的目標相一致。
(二)完善財務集中管理制度，改進財務集中管理手段
1.市場局勢變化多端，鐵路非運輸企業要遵守相關法律規范，構建完善的財務管理制度，堅持實事求是的原則，在實踐中不斷完善相關措施，避免出現財務核算的滯后現象。鐵路非運輸企業要在法律法規制度的規范下，開展財務管理，自上而下地對財務內容進行管理，為企業贏取更多的經濟利潤。2.加快信息系統的構建，可以實現鐵路非運輸企業財務系統與金融系統的無縫對接，做好信息交換工作。企業要加強信息化建設，加強與金融機構之間的交流與溝通，強化業務往來[2]，確保企業財務管理能夠順利銜接到整體金融環境之中。通過網上銀行等網絡信息技術，以此來進行網上資金交易，可以第一時間處理企業財務管理問題，滿足復雜多變的市場需求。此外，鐵路非運輸企業要在內部積極建立起完善的信息管理系統，集中整合企業內部決策系統與咨詢系統，進而借助信息系統來指導和協助企業財務管理工作的正常進行。
(三)加大風險防范和管理力度
科技技術的不斷進步與發展，必須要高度重視鐵路非運輸企業的潛在性財務風險。在風險管理機制建設下，要加快構建風險預測預警機制，樹立高度的風險防范觀念。比如：在資金集中管理的風險中，對于借貸風險而言，可以將風險轉移到集團公司，將分散的風險集中化，開展集中式風險管理，進而有效減弱財務風險。并且要積極設置風險預警指標，進一步強化預警機制建設，避免財務風險的發生和蔓延，確保財務集中管理工作效率的穩步提升。
(四)實施集中式稅收籌劃管理建設
企業在納稅籌劃過程中，要爭取享受到稅務優惠的相關政策，尋求稅賦下限，將企業稅負降至最低。因此，鐵路非運輸企業要加強稅收籌劃，對企業財務稅收進行合理規劃與設計，旨在實現減少稅負的目的。并在整體上嚴格規范納稅行為，還要充分考量企業性質和納稅人身份，利用好稅收優惠政策，合理納稅籌劃。定期組織企業財務人員進性稅收政策的學習，實現集中式籌劃目標。
(五)實行資金集中管理
對于資金短缺這一問題來說，要想充分發揮出資金的整體運作效益，必須要實施資金集中管理，加強資金預算管理建設，進行內部往來資金有償占用考核，具體來說：
1.加強資金預算管理建設
要應用好編制貨幣資金流量計劃方式，確定貨幣資金的供給與需求情況，對資金進行籌集和調度，實現利用資金繳撥成本費用的目標。在資金繳撥方式中，要重點考慮資金預算和成本費用支出預算[3]，收支兩條線方式適用于物流企業資金，而扣款方式適用于非物流企業資金。
2.實行內部往來資金有償占用考核
這種方式可以有效解決資金無度占用現象，實現資金的高效利用與配置，及時發現出現的資金矛盾問題，并采取可行的治理辦法來加以解決。鐵路局集團公司要按照經營項目核算正常結算資金，實施資金有償占用考核。其一，在定額資金占用方面，要進行相應的獎懲機制，做到節約獎勵、超占付費。其二，一倍以內要按照90天借款利率收取占用費，超出一倍以上要按照12個月借款利率收取占用費。
三、結束語
綜上所述，加強財務集中管理建設勢在必行，對鐵路非運輸企業的影響比較大，是企業平穩運行與發展的重要保障，更好地順應鐵路事業改革的發展趨勢。因此，要實施好財務集中管理模式，不斷提高企業資金使用效率，充分發揮出財務集中管理優勢，進而實現鐵路非運輸企業的良性循環。
參考文獻：
[1]解偉霞.鐵路非運輸企業財務集中管理的探討[J].中國國際財經(中英文)，2017(14)：174-175.
[2]邢丹華.關于實行財務集中管理的研究[J].現代經濟信息，2016(15)：248.
[3]董議論.鐵路非運輸企業實行財務集中管理問題探析[J].西部財會，2016(07)：47-49.
作者:沈峰 單位:中國鐵路上海局集團有限公司