前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業財務風險評價體系探析，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：近年來，隨著社會經濟的高速發展，企業財務風險的評價已經引起了人們的關注。由于企業的財務活動的變化比較快，導致企業面臨著嚴峻的財務風險，對整個金融市場也會產生一定的波動。急劇變化的環境對企業的財務活動產生了很多不確定的因素，近年來企業的財務風險導致的財務危機非常常見。我國很多企業不能將財物風險的管理納入到企業的日常管理工作中，企業的財務風險仍然非常普遍。
關鍵詞：企業,財務風險,評價體系
我國在加入了世界貿易組織后，很多企業面臨著嚴峻的競爭。由于經濟環境變化非常大，這就導致近年來我國企業面臨的財務風險非常多。每天都有企業倒閉，甚至很多大企業也面臨著嚴峻的財務風險。企業破產的主要原因在于企業的資金周轉受限，導致企業不能正常的經營。企業在缺乏資金的情況下，他們抗風險的能力就會非常差，企業的財務風險指的是企業不能按照預期的財務收益情況經營，導致風險的產生。財務風險主要呈現在財務關系的管理中。傳統的財務管理理論比較分散，另外財務風險的研究方面還不夠系統，在風險的控制方法和制定上還缺乏系統的研究，不能站在整體的角度上去研究財務風險。現在企業面臨的不確定性因素非常多，所以，企業要針對財務風險產生的原因、特征和相關內容進行分析，從而建立完善財務風險防御體系。
1我國企業財務風險評價體系存在的問題
1.1財務風險評價指標設計不全面
其一，企業的財務活動受到企業的盈利能力、償債能力等方面的影響，如果企業的盈利能力比較差，那么企業的生存能力就會非常差。其二，企業如果不能到期償債，企業就會出現財務危機，甚至會產生破產。其三，如果企業資產的使用效率非常低下，那么企業的利潤增長就會受到很大的影響，導致企業不能長遠的發展。上述三項指標都是針對資產負債表和利潤表提出的，在對企業財務狀況反映的環節中都是靜態的顯示，不能對企業的經濟情況進行動態的分析，也不能結合外界的經濟環境分析。而且資產負債表和利潤表可以造假，從而數據缺乏科學性?，F金流量可以對企業的資金使用情況進行分析，而且這個指標一般不容易被粉飾。但是隨著經濟全球化的迅速發展，企業面臨的外部環境非常的復雜，要想科學分析企業的經營情況，應該完善財務風險指標。
1.2非財務風險指標選擇不全面
企業的財務風險評價指標體系在設計中應該遵循全面性的原則，但是很多企業在進行財務風險評價體系設計的環節中，相關的指標設計非常簡單，特別是在設計非財務風險指標中。隨著社會經濟的高速發展，企業的人力資源因素、創新能力這些非財務指標可以影響對財務風險評價的效果，但是這些指標還是存在著片面性。
1.3企業財務風險評價指標設計不科學
企業在進行財務風險評價指標設計的環節中，存在片面性。(1)償債能力風險評價指標設計不科學。企業的償債能力風險評價指標主要是指資產的流動和負債之間的關系，這個指標可以對企業短期的資產流動和負債情況進行分析，從而對企業資金的流動情況進行分析。但是，在實際的經營中，流動比率都是通過會計報表上的數據獲得的，很多企業在數據表上不能充分的反映出短期債務的負擔情況。(2)運營能力風險評價指標設計不科學。企業在分析應收賬款和存貨周轉率的環節中，一般都是通過分析存貨周轉率和應收賬款率，但是這些指標缺乏動態化的評價。(3)盈利能力風險評價指標設計不科學。在對盈利能力風險評價指標分析的環節中，總資產報酬率可以對企業的負債情況和獲利能力進行分析，但是這項指標在計算中常常不能考慮全面。(4)成長能力風險評價指標設計不科學。在分析企業的成本費用利率的環節中，要分析一定時期企業的利潤總額和企業成本費用的總額，可以對企業的收益和支出情況進行對照，對企業的投入產出比進行分析，在一定程度上可以節省企業的成本，提高企業的經濟效益。但是利潤總額還包括了企業的補貼收入、營業外收支等，其不能明確的反映出企業的抗風險能力。
2完善企業財務風險評價體系的建議
2.1償債能力風險評價指標的改進
2.1.1增加現金債務比率指標
在企業的負債表中，現金流量可以對企業的各個項目資金的支出進行分析，并且可以將現金流量分成經營、投資和融資三個方面。在對現金流量進行分析的環節中，可以對企業現金流入和支出的凈流量進行分析，可以對企業的支付能力和償債能力進行評價，企業可以對未來的現金流量進行預測，從而可以分析企業現金凈流量的影響因素。這個指標的分析可以對資產負債表和利潤表分析的基礎上，實現企業會計信息動態化的管理。企業在發展的環節中，也應該充分的考慮時間因素，在對企業經營價值進行評價的環節中，要充分分析企業獲取現金流量的效率。企業獲取現金的能力在一定程度上反映了價值評價，也能為企業的財務風險評價提供科學依據，企業經營中的現金流量主要是通過經營活動現金流量獲取，也能反映企業的償債能力。企業的現金到期債務比可以對企業的財務風險進行評估，現金到期債務比指的是企業在經營環節中，凈流量和到期債務之間的比值，這個數據可以分析企業的財務風險情況，可以對本期的經營現金流量凈額的償債能力進行評估。如果這個比例越大，那么企業的償債能力就越強，如果這個比例非常小，說明企業的償債能力不足，企業面臨的風險非常大。企業可以對現金流動負債比進行評估，現金流動負債比指的是企業在經營的環節中，經營的現金流量凈額和流動負債之間的比例。這項指標可以動態反映企業的償債能力，這個比值越大，說明債權人的利益越不會受到任何損害，說明企業的償債和負債能力就越強。企業還可以對債務總額比進行評估，現金債務總額比指的是企業在經營環節中現金流量凈額和債務總額之間的比例，這項指標可以充分反映出企業長期的負債能力，可以對企業的債務償還能力進行分析。企業還可以分析現金利息倍數，現金利息倍數指的是企業在經營環節中，現金流量和利息之間的比率，這一指標可以對企業的債務償還能力進行分析，對企業現金獲取能力進行評價，在企業經營中，該項指標可以充分反映企業的舉債能力，對企業長期的債務償還能力進行分析。企業的債務比率可以借助收付實現制進行分析，可以更加動態地反映企業的實際償債能力。這個比例并不是越高越好，現金債務的比例越大，說明企業中有很多資金不能充分利用，企業的獲利能力有待于進一步提升。
2.1.2彌補償債能力風險評價指標的缺陷
在進行流動比率分析中，企業都是采用會計報表的形式，為了完善企業的變現能力，應該采用可動用的銀行貸款指標進行評價，可動用的銀行貸款指標指的是銀行已經同意給企業的貸款的限額，可以使企業的支付能力得到提升。這一數據可以充分反映企業的財務情況，不僅僅是對報表上的數據進行分析。在經營中，企業會將長期資產直接轉化成現金，這時企業的短期償債能力會得到完善。但是，企業在進行長期資產出售的環節中，他們要認真思索，企業應該對短期利益和長期利益進行權衡。如果企業的償債能力一直非常完善，他們就會獲得良好的信譽，這時在短期償債出現問題后，他們可以通過股票和發行債券的形式解決資金短缺的問題，使他們的償債能力得到提升。企業可以增加短期債務因素，在這個環節中，可以通過或有負債的形式呈現，或有負債主要指的是企業在進行產品出售環節中可能發生的事故賠償和糾紛等。企業可以采用自己的資產為其他公司提供擔保，在這個環節中，可以借助金融機構借款的方式進行擔保，這個擔保在一定程度下會提高企業的償債負擔。
2.2營運能力風險評價指標的改進
2.2.1完善應收賬款周轉率風險評價指標的缺陷
當一個企業的應收賬款周轉率越高，則說明應收賬款的回收率越高。其對企業的資金周轉和償債能力產生重要影響。如果企業的經營存在季節性特征，那么企業在結算中就會采用分期結算的方式，這時僅僅采用應收賬款就不能反映企業實際經營情況。因此，在對企業應收賬款的周轉率進行分析中，應該對平均賬齡進行分析，從而完善應收賬款的周轉效率。
2.2.2改善存貨周轉率風險指標的缺陷
企業存貨周轉的速度越快，那么企業貨物囤積的水平就越低，企業的應收賬款效率就越高。所以，完善企業的存貨周轉率在一定程度上可以完善企業的變現能力。企業存貨水平高不一定說明企業的資產使用不足，存貨也是一種經營的手段，但是如果企業是在資金短缺的情況，就要采取謹慎的行為。
2.3盈利能力風險指標的改進
企業應該完善現金流量的指標，在對企業的盈利能力進行分析中，企業應該分析現金流量，評估企業經營中的潛在風險?，F金銷售率的風險指標指的是企業經營中的現金凈流量和銷售收入之間的比值，可以對企業的收支能力進行科學評估。這個比例越高，說明企業的賬款收回速度越快，企業產生壞賬的幾率越低。對企業的率風險進行評價，分析企業在正常經營活動下的現金凈流量和平均資產之間的比值，這個比值越高，說明企業越處于正常的經營范圍中?？梢詫ζ髽I每股經營活動的現金凈流量進行分析，這個指標可以評價企業的支付股利的能力，這個指標越大，說明企業面臨的風險越小。彌補盈利風險評價指標的缺陷，對企業凈利潤進行分析中，應該考慮到會計數據，也應該分析現金的回報情況。對凈利潤、利息支出情況進行綜合的評價。
2.4成長能力評價指標的改進
企業的成長能力可以對企業的未來發展趨勢進行合理評估，分析企業在擴大規模環節中要面臨的風險。企業的成長能力不是一成不變的，其會隨著市場環境發生很大的變化，對企業未來的發展前景進行規劃。成本費用主要包含補貼收入、營業外收支凈額等，這些不能實際反映企業的風險問題，應該結合企業的營業利潤。
3結語
本文在對企業的財務風險和財務風險評價理論進行分析的基礎上，完善了企業財務風險的評價體系，確保企業的資產負債表可以得到充分的應用，對企業的現金流量表進行綜合分析，從而可以防止企業對資產負債表的粉飾，確保企業投資者的實際利益。在對企業財務風險指標進行評價的環節中，可以幫助企業更好進行財務管理，評價企業潛在的財務風險，企業在經營中可以及時調整政策，保護投資者的利益。完善企業的財務風險在一定程度上可以提高企業的應變能力，提高我國市場經濟的國際地位。
參考文獻
[1]禹晶.企業財務風險評價體系的建立與應用[J].商,2016(26).
[2]彭瑩.我國企業財務風險評價指標體系的構建探析[J].中國集體經濟,2016(31).
[3]張一鳴.淺析我國企業財務風險評價指標體系的構建[J].知識經濟,2016(23).
作者:閆秀琴 單位:中國石油天然氣第一建設有限公司