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預算管理工作計劃范文1
2、積極推進國庫集中收付制度改革。著手規范財政國庫管理制度改革，逐步建立以國庫單一帳戶體系為基礎、資金繳撥以國庫收付為主要形式的財政國庫管理制度。上半年，市本級率先進行零余額賬戶清算試點。
3、繼續做好政府采購工作。認真貫徹《政府采購法》，擴大政府采購規模，擴大工程采購范圍。強化政府采購預算編制，提高政府采購的剛性。規范政府采購行為，強化監督管理，進一步提高辦事效率。
4、繼續深化農村稅費改革。全面落實中央改革農業特產稅、降低農業稅稅率政策，加強農村稅費改革轉移支付資金管理，確保鄉村運轉需要。開展對農村中小學等涉農收費的專項治理工作，積極推進和完善配套改革，鞏固改革成果，防止農民負擔反彈。
5、扎實推進收支兩條線管理改革。進一步落實“收支兩條線”規定，深化“票款分離”工作，加強對行政性收費和罰沒收入的管理，規范執收執罰單位執法行為。
6、盤活財政資金和非經營性國有資產兩個存量。結合事業單位人事制度改革，進一步合理確定財政供給范圍。加強對行政事業單位國有資產的管理，借鑒外地經驗，研究制定優化配置、科學管理的政策，盤活行政事業存量資產，提高其利用效能。
7、全面推進糧食流通體制改革。繼續做好全市糧食購銷企業職工安置工作，積極消化老糧掛帳問題，推進市直糧食附營企業產權制度改革。
8、不斷完善財政監督體系。建立和完善多層次、全方位、全過程的財政監督運行機制。對財政專項資金特別是轉移支付資金實施全程監督，確保資金安全有效運行。強化財政內部監督，落實好內部監督各項制度，規范財政部門理財行為。
預算管理工作計劃范文2
一、財政局會計預算管理工作的現狀
（一）預算與實際支出存在較大的出入
財政局做出的預算與政府的實際支出存在較大的出入，影響政府的決策和工作的順利進行，不利于國民經濟的建設。政府的支出與預算存在較大的出入主要是會計人員看到政府的固有資產進行登記，而沒有對其具體價值和盈利多少進行評估，再加上會計人員的對收入和支出的記賬方式影響到后來的預算，導致預算與支出存在較大出入，影響經濟的發展。
（二）會計人員工作缺乏責任心，專業素質有待提升[1]
隨著會計人員工作的年限長短，會計人員對待工作的態度也會發生很大的變化，對工作沒有以前上心，認為自己有很強的工作經驗，故在工作方面容易產生懈怠心理，久而久之就會自己的工作缺乏責任心，往往采取應付的態度，又隨著社會經濟的大變革，對會計人員的專業素質要求越來越高，而會計人員的固有知識已不能滿足工作的需要，要求不斷的進行學習，提高自身的專業水平，不斷的完
善自我。
（三）預算管理體制存在欠缺
財政局管理體制存在欠缺，是目前財政局會計預算管理工作面臨的主要問題之一。財政管理體制的欠缺導致對會計人員不能進行很好的管理，使得預算工作大打折扣，不能很好的明確責任體制，影響政府的決策與工作，使政府的服務職能大打折扣，影響社會方方面面的發展。
二、財政局會計預算管理工現狀產生的原因
（一）會計預算管理工作認識片面，導致實行相對落后[2]
隨著國家經濟的快速發展，對財政局會計預算管理工作提出了新的要求，但是由于財政局對財政職能的認識不能緊跟社會經濟發展的需要進行及時改變，而是通過慢慢的適應來改變，因此導致對會計預算管理工作的認識存在不足和片面，進而使得會計預算管理工作進行的相對落后，不能制定出適應經濟發展的預算，給財政局會計預算管理工作現狀帶來種種問題，不利于強化預算管理工作，前景令人堪憂。
（二）受國家體制的約束，使得管理工作出現急進
隨著國家改革開放政策的實行，中國的經濟發生了巨大的變化，中國由以前的計劃經濟體制轉向市場經濟體制的發展模式，使得政府部門的工作也發生了很大的變化，而財政局為了緊跟政府也須發生一定的調整來適應發展，進而為政府制定出好的預算方案，但是財政局會計預算管理工作的轉軌和發展過程中容易受一些新部門的影響使其在發展管理過程中出現問題，受到體制的制約，使管理工作出現急進，不利于政府工作的開展和國家經濟的發展。
三、強化財政局會計預算管理工作的對策
（一）國家制定相關的法律法規來強化預算管理工作
財政局會計預算管理工作混亂的很大一部分原因就是國家關于其管理的相關法律法規存在不足，對其工作人員缺乏制約性和約束力。國家應制定相關的法律法規來強化預算管理工作，使工作人員時時受到法律的制約，認認真真的工作，積極的進行預算，?M而加強管理，促進工作的順利進行。
（二）完善預算管理工作體制和強化其監督力度[3]
政府應完善預算管理工作體制和強化其監督力度來促進預算管理工作的強化。政府可以采取不定時的對財政局的會計人員的工作進行檢查，來對工作人員起到警示的作用，使得會計工作人員處于緊繃的狀態，對工作處于兢兢業業的態度。政府也可以任用專業人員對財政局會計預算管理工作進行突擊檢查，對其搜集的關于預算方面的材料進行認真的核實與檢查，并咨詢相關會計人員進行細致的了解，政府部門還可以針對預算與支出和收入存在的問題咨詢財政局相關會計人員，讓其找出根源，以便在下次預算中吸取經驗，提高預算的準確性。政府還可以制定一些規章制度和獎懲制度來完善預算管理工作體制和強化預算工作管理，如評年終獎和個人獎金獎勵制度等。
（三）完善會計管理工作辦法
政府應完善對財政局會計管理工作的辦法，進而起到強化財政局會計預算管理
工作。政府應加強對財政局的賬目管理工作，對財政局的財政支出與收入以及預算進行準確的了解，并采用合理的辦法搜集資料，了解政府的固定資產，改變以前的記賬方式，嚴格分析收入與支出的合理性，發現問題、分析問題、解決問題，吸取經驗，進而強化會計預算管理工作。
（四）提高會計從業人員的專業素質和工作積極性
會計從業人員的專業素質的高低關系著預算的好壞，是從事預算的基礎。財政局應定期組織會計人員進行專業知識的培訓，提高會計人員的專業素質，進而促進制定預算的合理性，使預算能更好的為政府部門的工作提供基礎性指引。財政局在進行定期組織會計人員專業知識培訓的時候，也應注重培養會計人員的工作積極性，提高會計人員的責任心等，可以采取獎勵機制等辦法來提高，進而促使其以飽滿的熱情投入到工作中。提高會計人員的專業素質和工作積極性有助于強化預算管理工作的進行，發揮財政局的作用，促進政府更好的為人民服務，促進經濟建設的發展。
四、強化財政局會計預算管理工作的意義
強化財政局會計預算管理工作有十分重要的意義，國家的發展離不開預算，地方的發展同樣離不開預算，財政局會計預算管理工作的好壞關系著政府工作的運行，關系著政府決策以及國家方方面面的發展。強化財政局會計預算管理工作有助于提高財政局的辦事效率，合理優化財政局的管理機構，提高會計從業人員的積極性和專業素質，進而為政府的工作做出合理有效的預算，強化政府的服務職能，提高政府的決策能力，約束政府的行為，間接起到監督和糾正的作用，促進政府的工作能夠有序健康的合理運行，提高經濟的發展和基礎設施的建設，從而整體促進國家整體水平的提高，增強國家的綜合國力，提高國家面對世界經濟全球化所帶來的機遇與挑戰。
預算管理工作計劃范文3
（一）預算管理參與意識不強
目前，醫院各個層面都對預算管理的重要性認識不足。領導層認為醫院資金基本靠日常運行取得，只要醫院財力允許，經過集體討論后，不管怎么開支都可以，編制預算僅是財務部門為了應付主管部門的工作要求。而職工認為：報銷費用只要經過領導簽字財務部門就必須同意，財務預算是財務部門的事。正是這種現狀的存在，嚴重影響到醫院職工參與全面預算管理意識的建立。
（二）預算約束力不強
由于前述參與預算管理意識的不強，造成目前各醫院預算編制與預算執行工作相分離，預算執行與預算考核僅作為財務部門一家的工作。財務審核中無預算額度審核流程，對預算的執行與監督均為事后，預算執行分析、考核是財務部門應付等級醫院評審、主管部門檢查而需完成的無效工作，且有無預算不影響經費支出報銷人員的日常工作流程。
（三）預算管理手段落后
目前醫院院內預算編制、下達、執行及考核基本上仍采取手工方式（報主管部門已采取信息手段），未將醫院預算按項目分解落實到責任部門或責任人，從而落實預算管理的責任。財務部門在預算控制與分析時僅能做總額控制、總額分析；同時，由于醫院業務規模大、性質復雜，手工登記項目預算支出情況工作量大，又不能及時、準確反映各部門的預算編報、執行情況，使得醫院內部預算管理工作流于形式。
二、醫院預算管理開放式信息平臺主要功能
筆者所在醫院于2013年年中開始啟動醫院預算管理信息系統建設，經2014年試點與功能完善，2015年開始執行按系統管理預算，系統運行一年來對規范醫院預算管理的效果顯著。預算管理信息系統是基于財政部門預算編制流程工作原理，結合醫院資金審批制度、全面預算管理制度等財務管理制度，以及現行預算公開的要求，實行醫院全面預算管理與向財政部門預算申報的統一，又與醫院賬務系統、辦公自動系統建立接口，實現預算執行情況自動統計與計算。該系統融合在醫院辦公平臺OA系統中，是一個對院內職工授權開放的管理平臺，預算編制與執行人可以在其權限內隨時隨地查詢部門（項目）預算執行明細、預算指標可用額度和指標分析等情況。
（一）預算編制功能
預算編制模塊根據財政部門預算“二上二下”工作流程及零基預算的編制要求，要求預算編制人嚴格按項目編制預算，并充分說明編制依據和計算過程。主要包括預算申報、下達及預算追加等功能。“一上”是執行醫院全面預算管理制度的規定流程，須經預算部門編制人、職能科室負責人、分管院領導逐級審核后，財務科方能接收到其預算，財務科將接收到的各科室預算匯總、整理、分析后提交醫院預算管理委員會等預算審批機構討論，并將討論意見通過預算管理系統反饋給各科室，科室按要求修改“一上”預算后再次申報（二上），財務科接收到各科室“二上”預算再次匯總、分析，并據此編制醫院向主管部門申報的預算草案，經醫院領導集體討論和院長簽字后向主管部門報送，同時將預算正式下達給各科室（二下），才完成預算申報的整個過程。為嚴肅預算申報工作，強化預算控制力度，預算追加也須執行“二上二下”流程，并受時間限制。
（二）預算執行功能
預算執行是預算管理工作的核心，預算信息系統將預算控制前移到預算執行環節，增加預算執行透明度，降低財務部門的預算執行控制壓力，充分體現了信息系統對全面預算管理的促進作用。具體流程：經辦人員辦理資金支付審批流程，必須先進入預算管理系統，選擇相應項目預算，填寫預算執行申請，提交職能科室負責人、分管院領導審核；財務科接收到預算審批機構討論通過的預算執行申請單后才能對報銷憑據進行審核，辦理資金支付業務。預算執行功能的關鍵是杜絕經辦人員無預算或超預算報銷行為。培養業務部門在處理業務時“有預算有支出、沒預算不支出”的觀念，開展業務前首先要查詢部門經費預算編制、執行、結余情況，對臨時緊急的業務如無預算必須先辦理預算追加手續，否則業務處理完成后無法支付費用。同時，為順利推進預算管理信息系統的實施，財務部門可以對項目經費根據性質設置總額控制、科目控制，即對業務招待費等“三公經費”實行超預算無法報銷政策，而對其他費用只要項目經費預算額度內可通過調整預算予以報銷。這種原則性和靈活性的結合，使業務部門更易接受實施預算管理信息系統的管控，又可以讓職工參與到全面預算管理工作中來，促進全面預算管理工作質量的提高。
（三）預算考核與公開功能
預算考核與公開功能是預算管理開放平臺的亮點，將原有的事后、匯總考核升級，實現按項目、部門對預算執行情況進行實時考核，每個職能部門都可以隨時查詢本部門的年度預算執行情況，也可查詢自己負責項目的預算執行率（可以是明細項目、預算科目的預算執行率），實現了部門主動參與預算考核工作。也實現了預算執行過程的實時公開，提高了預算執行效率，簡化了預算公開手續。平臺分醫院層面和部門層面考核，醫院層面主要是按預算科目進行匯總，反映一定時期內醫院預算執行情況，部門層面可按預算科目或按項目進行匯總分析，提供各自分類的預算執行情況表，并且，對本部門預算執行情況可以進行同期對比分析、支出結構分析等工作。
三、建立醫院開放式預算管理信息平臺的積極意義
（一）強化職工的全面預算管理意識
因開放式平臺將預算管理環節的控制前移，減輕財務人員在預算管理中的壓力，同時又讓每個員工養成按年度工作計劃與預算處理業務的習慣，并實現超預算、無預算支出審批控制環節在其自身。通過此類強制性控制與要求，經過幾年時間的努力，將逐步提升職工主動參與醫院預算管理的積極性。
（二）推動全面預算管理工作的深入
平臺的設計理念基礎就是全面預算管理：實行全員參與醫院業務活動全過程的預算管理。通過平臺將醫院全面預算管理的各個關鍵控制點落實到責任人，實現醫院處室年度工作計劃、預算管理統一化，服從于醫院整體的發展目標，部門年度工作計劃的完成保證了醫院發展目標的實現。
（三）完善醫院支出管理績效評價體系
醫院開放式預算管理信息平臺的實施，能實時做到項目支出管理績效評價的跟蹤，客觀公正并及時反映醫院支出預算的執行情況，從而逐步促進科室預算編制的科學性、合理性，實現了將部門預算編制、執行情況納入部門考核指標成為可能。
四、醫院預算管理開放平臺系統建設中應注意的事項
（一）取得領導的理解與重視
從手工管理邁入開放平臺系統管理的是醫院預算管理的巨大進步，提高了醫院預算執行的透明度，強化了預算執行的約束力，使預算管理的嚴肅性得到真正體現，是對以往財務工作流程的顛覆改革，要保證這種改革的順利推進，最重要的保障是醫院領導的支持。從工作計劃的制訂、實施等過程都要考慮年度預算資金的安排情況，避免了領導決策的隨意性，是對其權力的限制，是自己對自己利益的改革。所以，沒有領導的支持無法建立、運行有效的開放式預算管理平臺信息系統。
（二）過渡期要統籌兼顧原則性與靈活性
開放式平臺使預算管理剛性化，改變以往部門業務處理的隨意性，影響到各部門年度考核成績，是與部門、職工切身利益相關的改革，職工的支持是改革順利進行的必要條件。只有確定一個合適的過渡期，讓職工理解預算管理的重要性，能夠有時間調整已編制的預算，適應信息系統的剛性化管理，在有限時間內培養職工參與全面預算管理的意識。所以，推行醫院預算開放式平臺管理的過程是一個統籌兼顧原則性與靈活性的過程，也是一個循序漸進的過程。
（三）明確預算管理責任單元與責任人
由于開放式平臺是按“部門——項目——經濟科目”實行三級管理，每個部門必須明確自己的工作范圍與職責，才能編制完整的年度預算。否則，可能由于部門間的分工不明確引起少編預算或重復編制預算，影響到醫院業務的正常運行。
（四）預算管理工具與管理制度須同步完善
制度是醫院管理的依據，而開放式預算管理平臺是醫院執行預算管理制度的手段，采用信息技術手段推進醫院預算管理水平的提高，更容易將預算管理工作完成得較原制度規定更好。此時，如果未及時修訂醫院預算管理制度，將不利于醫院預算管理水平的進一步提高。
五、體會
（一）提升了醫院預算管理水平
利用信息化手段強化了醫院預算的剛性，要減少財務審批環節，提高辦事效率，使各部門更重視預算的編制工作，促進工作計劃與財務資金預算做到完美結合，才能在考核中取得較好的評價。
（二）完善了醫院內部控制體系
信息內部公開是醫院內部控制的重要手段，開放式預算管理平臺是一個對醫院所有職工開放的信息系統，職工根據其權限享受可以查閱醫院預算信息的權力，實現了預算管理全過程的公開。這種預算控制結合信息內部公開的管理模式，促進與完善了醫院內部控制體系建設。
（三）提高了財務管理效率
預算管理工作計劃范文4
高職院校財務管理體系中的全面預算主要是指對高職院校各部門和各二級學院的財務資源進行有效的控制、分配和考核以便合理組織、協調各學院及單位部門的經營活動。高職院校戰略的實行形式在當前主要是全面預算。全面預算管理體系能夠合理規劃高職院校、相關監管部門以及執行部門的發展并編制高職院校教育的資源籌備活動、投資活動、經營活動，以達到提高高職院校教育資源利用率的目的。此外。在高職院校財務管理體系中構建全面預算管理有利于統一高職院校的辦學理念、明確高職院校的發展方向并實現教育資源的優化配置。從而促進高職院校的發展。
全面預算管理內容簡述
預算制度興起于西方發達國家，首先是在政府機構執行的，隨著經濟的進一步向前發展，預算制度逐步推向于社會其他行業。全面預算管理與預算、預算管理是一個緊密相連的統一體。在社會發展新時期要想充分了解全面預算管理。就必須先認識預算和預算管理的含義與職責功能。從定義來看，預算是一種以組織運營為準繩。并運用系統管理的方法來控制組織成本的財務計劃。而預算管理是組織圍繞預算工作而開展的預算編制、執行、分析、調控以及考評等管理活動。預算管理活動的落腳點在管理。全面預算管理具備一系列管理活動的職能。如規劃、計劃、監督、協調、指揮、測算、激勵、組織、預計、控制、分配以及描述等。全面預算管理的本質是一種管理機制，其采取的手段和管理的對象都是合理配置組織經營活動過程的所有資源，其目的是為了實現組織目標，組織戰略是是其主要行為指導。全面預算管理重點強調全面和管理。其是對組織機構進行全員、全要素、全過程以及全環節的管理。這也表明其實質是一種將靜態與動態都控制起來的內部控制機制。全面預算管理能夠協調組織的資源利用、激勵全員的行為、協調組織經營環境與預算環境并評價組織預算管理的業績。全面預算管理能夠為組織的財務管理提供新的管理手段和管理方法，降低組織運行中的財務風險。提升組織的財務管理能力。
當前，高職院校在財務管理體系中常用到的全面預算管理軟件主要有易磐EP軟件、元年E7軟件、conCur預算軟件、融智天原酸軟件以及6s體系預算軟件等。這些全面預算管理軟件在高職院校財務管理體系中占據著重要地位，發揮著關鍵作用。貫穿于整個預算管理過程。但這些預算管理軟件在使用過程中仍然存在或多或少的問題，還需要在后續發展中不斷引進新型計算機技術、先進財會計算手段以及與時俱進的管理理念來完善革新這些應用軟件。以促進全面預算管理功能的完全發揮。
高職院校財務管理體系應用全面預算管理的意義分析
首先。財務管理是高職院校管理的重要工作之一。將全面預算有針對性的用于高職院校財務管理體系中能夠幫助其科學的分析預算管理內容和預算管理方式，并幫助高職院校M一步明確其發展方向。提升其辦學能力。利用全面預算管理還能夠促進高職院校整體的協調發展。幫助其協調好各個方面的工作，將學校所有與財務、資金相關的部門都吸引到同一個工作平臺上來。讓他們積極參與財務管理和預算管理工作，以提升高職院校財務管理水平，實現預算效益的最大化。
其次。在高職院校中應用全面預算管理體系。不僅能夠在統一標準下促進各層級院校間發展目標的協調統一，而且還能夠進一步細化各崗位人員的工作職責，幫助他們認清自己的工作方向，控制財務管理工作的進度和質量。促進高職院校財務管理工作目標的實現。在高職院校管理中應用全面預算管理體系。能夠在一定程度上提升財會工作人員的工作積極性，幫助他們厘清財務管理具體工作內容。為其后續工作的開展理清思略，提升其工作行為的條理化和科學性。
最后，全面預算管理體系能夠幫助各部門人員做好財務分析活動。減少預算執行工作的錯誤。提升財務控制系統的整體水平。同時，通過全面預算管理還能夠有效落實其預算管理工作。加大各部門之間的交流。促進高職院校財務管理工作的系統化、規范化、科學化發展并幫助院校獲得最大化的社會、經濟效益。
現行的全面預算管理體系分析
從我國現有的全面預算管理體系來看。包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、期末產成品存貨預算以及銷售與管理費用等的經營預算、包括現金預算、預計損益表、預計資產負債表等的財務預算以及資本預算是我國全面預算管理體系的現有組成部分。資本預算包括組織對資本投資的分析、篩選以及計劃等過程。是組織的資本性支出?，F有的全面預算管理體系如圖1所示。
在現有的全面預算管理體系中，其雖然在內容和編制方面有較強的邏輯關系。但其仍然在財務管理體系中存在一定問題。尤其是在我國高職院校的財務管理中。從我國高職院校財務管理體系構建現狀來看。其在全面預算管理方面還存在與學校戰略連接紐帶缺乏和預算目標松緊博弈等問題。少數高職院校沒有明確的發展戰略目標，在進行全面預算管理時高職院校沒有將預算與學校發展戰略有機結合起來。使得全面預算往往流于形式或束之高閣。隨著教育體制改革的不斷推進，與學校發展戰略相脫節的全面預算管理在預算、控制財務目標時容易受到其他因素的影響，從某種程度上來說全面預算仍然處于自由作品狀態。再者。高職院校的全面預算管理還存在討價還價問題，相關財務人員在編制預算時都爭取制定最低指標，這種松緊博弈對于預算管理來說是一道硬傷。高職院校財務管理體系中全面預算管理之所以還存在上述問題，主要是因為全面預算管理擁有眾多職能，這些職能在預算實踐中難以兼顧，從而引發各種矛盾問題。
全面預算管理應用分析
為了有效深入全面預算管理在高職院校財務管理體系中的應用，各地區的院校需要明確院校發展的目的和戰略并端正預算決策者的價值觀。利用SWOT法做好高職院校內外環境分析和情況假設分析，構建機會與問題評估方案。確定好高職院校的使命和目標，擬定經營策略，做好中、長、短期計劃，并對其進行規范研究和可行性研究。按照上述內容重新構建與高職院校財務管理體系相關的全面預算體系。落實全面預算管理在高職院校財務管理體系中的作用，
建立全面預算管理機構。建立健全預算管理機構，明確劃分各部門的職責并將相應的責任落實下去是高職院校在全面預算的財務管理體系構建中所要做的首要工作。在全面預算的財務管理體系的實踐過程中需要立足高職院校的實際情況并在總結上一年度預算執行的情況下對學校的年度發展進行總w規劃。然后合理編訂新的全面預算管理計劃書，眾所周知。全面預算管理與高職院校內部的工作計劃存在天然上的聯系。二者之間相輔相成。共同存在于高職院校的發展體系中。從某種程度上來說所有的預算管理工作都必須要圍繞院校內部具體工作計劃展開，工作計劃是實現全面預算管理的重要基礎并且其會影響預算管理工作的執行情況。因此，高職院校一定要建立健全全面預算的管理機構，以便促進各項工作的執行，落實全面預算管理在高職院校財務灌流體系構建中的應用。
促進關鍵部門職能的完全發揮。落實高職院校全面預算管理中的執行部門、監督部門和財務部門的職責。對于高職院校預算工作的有效開展起著至關重要的作用。在財務管理體系中執行部門、監督部門與財務部門是一個完整的整體并且只有這三個部門的工作人員都將崗位職責落到實處。在財務管理工作中相互配合才能全面發揮預算的作用并降低高職院校在財務方面的運營風險。并且只有當這三個部門之間都得到良性的溝通與協調才有可能實現高職院校全面預算的有效管理。健全其財務管理體系。具體而言。具有審計監督職能的審計監察部門在落實預算工作時必須要及時審定預算管理工作并從全方位來分析學校社會效益的完成情況，全面監督并考察預算工作，全方位、全過程的參與各部門、各二級學院的預算制定情況和執行情況。預算的執行部門在實際工作中要嚴格按照高職院校的相關制度規定。打破傳統觀念的桎梏并嚴格全面預算的執行過程以便將全面預算管理的相關要求落到實處。財務部門在編制預算書時，一定要結合高職院校實際發展情況，根據學校的發展要求并結合上一年度決算書并在充分了解上一年度預算執行情況的基礎上編制新的預算書。將執行、監督和財務部門連成一個整體。整合其職責功能，讓它們形成銜接配合緊密的統一體。以落實高職院校財務管理體系中全面預算的應用。
構建并完善高職院校的財務管理制度。預算制度是高職院校的財務管理實踐全面預算的基礎核心內容。完善的高職院校財務管理制度。不僅有助于學校預算管理工作的開展。而且還能夠將全面預算工作落到實處。高職院校的財務預算管理制度與全面預算管理和學校的財務管理具體工作息息相連，在高職院校中構建并完善其財務預算管理制度能夠幫助學校有效完成這兩方面的工作。在開展全面預算工作時。為了有效落實具體環節的工作。必須密切財務管理制度與其他工作環節之間的關系，做好全面預算的編制、執行環節的控制、預算的評價和考核等方面的工作，將這些具體工作都落到實處。此外，高職院校的財務制度包括院校財務收支審批制度、各部門預算管理制度以及整個院校內部的預算執行制度等等，其與眾多內容都緊密相關。由此可見。各地區的高職院校都必須重視院校財務制度的構建和完善。利用一切可以利用的資源落實高職院校的全面預算管理工作并提升其財務管理水平以促進高職院校財務管理體系的完善。
預算管理工作計劃范文5
一、核電站采用的預算管理方法
針對核電站運行管理的特點，大亞灣核電站采用了“零基預算”的管理方法。這樣做的優點是成本中心每年在預算申報時都需對以往的工作進行進一步的檢查、討論，同時亦可有效消除、減少“今年存在或開支的費用支出在下一年度就一定存在”的成本費用開支習慣性心理，所有項目均需重新審視其開支的合理性。采用零基預算管理方法的難點是所有項目均需重新審視，工作量極大，而且效率低，時效性差，投入成本巨大。為了避免上述問題，充分發揮公司預算計劃的作用，我們在設計公司預算運作模式的時候，采取“折中”模式，即對新的項目、重要的項目（5萬美元以上）全部采用“零基預算”管理，對其他項目采用滾動預算進行管理，同時采取年度預算編制、年中預算調整、預算變更等具體的工作方式來使預算與實際工作相匹配，真正達到通過工作計劃來編制預算，又通過預算來衡量指導工作計劃的作用。
二、預算管理的組織建設
預算管理功能通過設立各級成本中心組織來實現。成本中心責任管理體系是按照統一領導，分級管理的原則，并根據技術上的特點和管理上的要求而設置的。目前，在公司機構劃分為決策、管理和執行三個層次的基礎上，又將執行層劃分為三級成本中心，即部級成本中心、處級成本中心和科級成本中心。各級成本中心負責人分別是部長、處長和科長，對各自成本中心的預算、成本及其他資源進行規劃、申報、執行、控制和考核。成本中心基本單位一般以處為單位劃分，但業務較多的處可以以科為單位設置；對于臨時性的較大項目或跨處的工程項目，可設置單獨的、臨時的成本中心，項目經理為該成本中心的負責人。每個成本中心應指定一個專人為兼職預算員，協助成本中心負責人的日常預算管理或其他經濟管理工作。以預算管理為例的公司各級成本中心組織機構如下圖所示。
預算管理的決策層是董事會、執委會，管理層是總經理部，執行層是各級職能部門?？偨浝聿课胸攧詹繉嵤┕绢A算歸口管理。
公司成本中心組織機構圖
三、預算管理的制度建設
按照預算管理的要求，公司制定了各種程序、制度，從各方面對預算管理作出了明確規定。按照經濟業務不同，分別制定了《生產預算編制與執行程序》、《資本性預算編制與執行程序》、《材料采購預算編制與執行程序》等專門規定來執行具體的預算管理，同時還頒布了《成本中心運作管理規定》來規范成本中心的職責、權力。
四、預算管理循環
核電站的預算管理遵循“工作計劃一預算編制一立項一承諾—支付一反饋一工作計劃”的管理循環。
工作計劃。這是一切預算形成的基礎，離開工作計劃編制出來的預算不是真正的預算，是無法執行的預算。
預算編制。每年8月，財務部向公司各級成本中心負責人下達下年度《預算編制計劃大綱》并開展相關的在崗業務培訓，各級成本中心負責人及預算協調員在接受在崗業務培訓和閱讀理解該大綱的基礎上，開展年度預算的編制與申報工作；整個公司年度預算的編制工作是以各級預算成本中心為單位開展實施的，科級成本中心負責向處級成本中心申報，處級成本中心負責向部級成本中心或預算歸口管理部門申報；各部級成本中心負責對所屬下級成本中心所報預算進行綜合審議后正式報送財務部；凡有歸口管理部門的項目，應首先報送歸口管理部門所在的科或處級預算成本中心，然后由歸口管理部門所在的部級預算成本中心統一向財務部申報；預算編制過程中，財務部成本處及各部預算歸口單位預算人員將按預算大綱中的協調計劃進行預算編制協調工作，而各級成本中心在預算編制過程中也可與財務部成本處隨時保持聯絡與溝通，以便財務部成本處能夠掌握充足的信息，隨時進行必要的協助。立項。所有項目實施前均應按《合同采購手冊》等公司章程中的規定進行立項申請。在這一過程中各級成本中心的工作內容是：各級成本中心在填制立項申請單前首先應經過本成本中心預算協調員運用財務系統中的預算管理系統對其預算與立項情況進行檢查，在保證確有預算后，對立項單進行編碼并簽字認可，然后送有關授權成本中心負責人批準。有歸口管理的項目還需經歸口管理部門審批，無歸口管理成本中心的批準任何部門不得動用屬于歸口管理資源的預算。對于無預算的項目，各級成本中心預算協調員應先進行“預算變更申請單”的填制報批工作。各級成本中心預算協調員應對有關立項予以記錄，并定期與預算管理計算機系統數據或與財務部成本處核對分析。
承諾。在立項申請獲得批準之后，公司商務部門將組織對外詢價、簽訂合同的活動。商務部門申請的合同推薦除按程序逐步審批外，還須經過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“簽訂合同／訂單推薦書”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關合同推薦予以記錄并定期與預算管理計算機系統數據或與財務部成本處核對分析。
支付。商務部門申請的合同支付除按程序逐步審批外，還須經過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“支付申請單”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關合同支付資料予以記錄并定期與預算管理計算機系統數據或與財務部成本處核對分析。
反饋。預算反饋包括對預算執行情況實行定期分析、報告與考核。財務部成本處每月匯總編制《預算執行情況及成本分析月報》，分析預算及成本的執行情況，揭示發展趨勢及重大異?，F象，匯總公司生產經營、財務狀況的重要信息及各成本中心的運作狀況，報財務部經理、總經理部審核批示。每年年終財務部成本處根據預算年度成本執行狀況編制《年度預算執行情況分析表》和《預算年度成本與往年同期成本費用對比分析表》，對年度內預算管理工作進行考核，揭示成本控制工作的成績與不足，并編制《年度預算控制回顧》報告，報財務部經理、總經理部審核批示。財務部成本處每月按成本中心提供預算監控報告，發送各級成本中心，以便各級成本中心掌握預算開支情況；了解各申請項目的具體執行情況，促使各項目按原計劃日期及時完成并辦理支付。
公司制度規定，公司采購執行“沒有預算不能立項，沒有立項不能承諾，沒有承諾不能支付”這一不可逆過程，同時通過預算系統的在線監控，保證公司業務按計劃開展，促進公司目標的順利實現。
五、預算管理計算機系統
為了保證預算管理的順利進行，必須建立計算機網絡管理系統。公司將預算管理系統作為財務系統的一個管理子模塊，將預算系統與財務系統緊密結合的一個顯著優勢就是預算系統能隨時接受財務系統內的數據支持。通過分級授權控制技術和獨立的數據庫結構來保證會計數據與預算數據的獨立性和安全性。目前預算系統分為三個子系統，即生產預算系統、更新改造預算系統和材料采購預算系統。每個子系統又包括預算書管理、預算編制、預算執行和報告四大模塊。財務部于2003-2005年整合現有的預算系統為全面預算管理系統，內容包括生產預算系統（obs）、更新改造預算系統（pbs）、材料采購預算系統（mbs）、財務預算系統（fbs）、人力資源預算系統（hbs）和管理信息系統。所有成本中心負責人及預算協調員可以通過網絡，按財務部成本處預先授予的id和密碼，隨時從預算管理系統中進行本成本中心相關信息的查詢與維護。通過預算管理計算機系統，各級成本中心都能隨時了解成本中心的預算、立項、承諾、支付數據、加強預算控制管理。
六、預算管理發展方向
預算管理工作計劃范文6
（一）根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
（二）結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局（公司）貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃；認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
（三）繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
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