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財務內控制度范文1
隨著醫藥衛生行業的發展，醫院作為現代市場經濟中的一個經濟實體，面對競爭激烈的醫療市場，醫院經濟活動的不確定因素增加，這對于醫院來說，須通過加強財務內部控制，借鑒現代企業內部財務控制的方式、方法，加強醫院財務管理，提高經濟管理水平。目前，醫院在一定程度、一定范圍建立了財務內部控制制度，基本業務內部控制有章可循。但還有相當一部分醫院未意識到財務內部控制的重要性，對財務內部控制存在誤解，甚至概念模糊，醫院財務內控環境松懈，對財務內控認識不足，財務內控制度不完善，執行不力，會計信息失真，財務內部控制制度更新滯后等使醫院財務內部控制薄弱，經濟業務隨意性大，缺乏有效的監督機制。尤其是新醫改方案的出臺，對于醫院財務管理也提出了更高的要求，特別是財務內部控制急需完善和加強。
通過“醫院管理年”活動，醫院在財務內控方面所暴露出來的問題使得各醫院管理人員和財務人員致力于建立和完善醫院財務內控制度。但是，在實際工作中，更多的是對會計記錄和組織機構方面的控制，作為財務管理中的授權批準和資產保護等的控制沒有得到重視。醫院財務內控猶如一個自動預警和維護系統，是醫院有效的管理工具，起到自我監控與制約、自我促進和協調的作用。加強醫院財務內部控制，發揮醫院內部控制的作用，對于明確和規范醫院內部各部門的職責和經濟活動，保證醫院經營目標的實現，提高醫院財務管理效率和保護資產的安全與完整，規范會計秩序，防止會計信息失真等都有明顯作用。
二、醫院財務內控制度存在的問題
（一）內部控制制度不完善
有些已訂立的內部控制制度“印在紙上、掛在墻上”，很少有人去思考財務內部控制制度執行情況，沒人愿意大膽管理，人人都當老好人，使內部控制制度流于形式，無法發揮內部控制制度應有的作用，導致出現藥房隨意借藥給職工、職工借款數年未歸還等都沒有人管理的現象。
（二）財務會計人員素質有待提高
有些財務會計人員法制觀念淡薄，思想教育、業務培訓沒有跟上，除了會計證年審培訓外，基本沒有業務培訓，培訓流于形式，沒有剛性的要求，根本起不到提高會計人員素質的作用，導致出現收人資金監管不到位、財務人員違反現金管理規定私自出借現金等現象。
（三）缺乏相應的監督管理和評價體系
衛生系統行政管理部門的審計機構至今沒有獨立設置，大都掛在規劃財務部門，導致?？漆t院內部審計機構沒有設立或力量薄弱，衛生部頒發的《衛生系統內部審計工作規定》的執行力度被削弱。
三、加強醫院財務內控制度的措施
（一）建立、健全合理的組織結構與崗位，明確相關人員的職責和職權
建立崗位授權、職責分工和不相容指責制度，要堅持不相容職務相互分離的原則，劃分并明確會計相關人員的職責權限和崗位責任。對重要的財務管理崗位定期或不定期進行輪換，對醫院內部財務管理與控制關鍵崗位還應落實回避制度。
（二）健全財會機構，理順財務管理體制，實行財會人員集中統一管理，大力提高財會人員素質
要高度重視財務管理在醫院管理中的重要作用，完善和健全財會機構，科學設置財會工作崗位，合理配置財會人員，使各崗位協調有序，各盡其責，最大限度地發揮財會人員在醫院財務內控中的關鍵作用。要有計劃地開展財會人員繼續教育，結合公立醫院經濟運行的特點，對財會人員進行業務操作知識培訓，使財會人員在較短的時間里全面提高綜合素質。
（三）建立成本考核指標，開展成本分析評價，在成本核算的基礎上做好成本控制工作
首先要根據不同類別科室的工作性質和特點，針對不同的科室確定各自的成本考核指標。在臨床科室建立單位工作量成本指標，如床位成本和診療成本等，為加強科室間成本對比和考核，建立百元醫療收入，主要考核分析業務科室之間的成本變動和節約情況;藥劑部門建立百元藥品收入成本，主要考核分析臨床科室之間的成本變動和節約情況，為適應醫療付費方式、付費標準的改革，試行醫療項目成本和病種成本指標進行考核。其次要在成本核算的基礎上做好成本控制工作。實行成本控制主要依據是全面預算，要通過制定目標成本，對醫療活動中的各項耗費進行考核和監督，及時發現差錯并給予糾正，使各項耗費控制在合理的范圍內。對臨床科室的一次性材料成本實行動態定額控制，對藥品、材料庫存實行限量庫存，以有效地降低科室的材料成本和公立醫院運營成本。
（四）做好資產保護的控制
醫院的資產保護控制應從財產物資的采購、驗收、領用以及保管等環節人手。對大型設備購置、基本建設、大型修繕等重大項目要實行公開、公平、公正競爭，接受內部財務控制和外部社會監督。要建立嚴格的資產采購、付款程序，按照批準的預算和計劃規定的用途合理使用采購資金，屬于政府采購范圍的必須要按政府采購的規定辦理。
（五）做好財務信息網絡化建設，實現財務管理手段現代化
構建統一、安全、高效的財務信息系統已成為醫院財務內部控制的重要內容，開發資源共享的財務網絡信息平臺是現代醫院財務管理手段的新飛躍，通過網絡技術處理各種信息可以實現資源共享，同時，也為財務內部控制提供先進的技術支持。因此，醫院要大力推廣發展財務電算化，實現財務管理手段現代化、科學化和系統化，以推動醫院財務內部控制水平的全面提高。
（六）積極開展內部控制評價分析
醫院內部審計人員要定期開展內部控制評價分析，制定內控制度合理性、有效性、經濟性的測評標準；要進行全院的內部控制的檢查，根據檢查結果，對不同的部門、不同的崗位以統一控制制度評價考核；查出控制的薄弱環節，提出建議，上報經濟管理委員會進行綜合評價;將審批后的業績報告，由內部審計人員跟蹤檢查，以防止制度執行過程中的偏差。
參考文獻:
財務內控制度范文2
[關鍵詞]新時期；財務部門；財會內控制度；審計研究
新時期下我國市場經濟體制得到了發展和完善，也給企業的運營帶來了前所未有的機遇。因此，企業如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據有利地位，就需要在內部管理工作中進行完善。財會工作是企業健康發展和穩定發展的基礎，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業本身，也要著力規避風險，探究更有效的管理模式，在日益發展的經濟形勢下提升管理水平。
1企業財會內控制度的論述
世界經濟正朝著一體化的趨勢而發展，在此基礎上，我國的經濟體系和市場環境也變得更加復雜。對于企業來說，無論是在制度建設還是在內部管理工作上都面臨了更大的挑戰。而財會內控制度，是企業發展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業資源利用率的重要方式。而內部控制則是將具體的工作細節進行落實到位，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內。由于財務工作不可避免地會出現各種問題，內控工作也能及時地發現可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產的安全，促進企業的穩定發展。
2財會內控制度的必要性
2.1是適應經濟發展的必然趨勢
前文提到過，隨著經濟全球化發展的趨勢，企業的互相競爭也成為了必然結果。企業若想在復雜的市場環境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據自身的經濟狀況來制定最合理的發展方案。而財會內控制度工作，不僅是企業決策前的重要保障，也是企業日常運營的基礎。而作為企業的審計部門，責任更加重大。除了保障資金和財產的安全之外，還需要針對企業的特點制定發展方針，著力提升企業的市場競爭力，在未來經濟全球化的趨勢中保持穩定[1]。
2.2是企業資源合理調配的必要措施
企業的發展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術手段等都是非常關鍵的發展因素。因此企業的財會內控工作的意義，不僅僅在于對經濟結構的合理調整，更在于優化人力資源和提升技術管理水平。當企業的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現資源的合理調配，減少可能產生的風險。
3新時期下財會內控工作的缺陷
3.1缺乏無形資產管理意識
新時期下，企業競爭力不僅僅依靠的是經濟實力。相反，現代社會是“知識經濟”下的時代，企業的無形資產和有形資產作用已經達到了同等的高度，換而言之，企業對于無形資產的重視程度應該更加提升。但是在目前的財會內控工作當中，很多企業只注重了有形資產的保護，對于無形資產，例如企業的專利技術，特許權等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。從企業的發展角度上來看，管理體系應該包括無形資產，才能擴大企業的優勢。正是由于這一方面的問題，讓很多企業的內部控制體系出現了不完善，甚至帶來了各種管理風險。
3.2監管力度待加強
對于企業的發展而言，經營管理工作需要以良好的制度作為基礎，財務管理制度的建設與否，不僅和經濟發展有必然聯系，也是企業競爭力提升的關鍵因素。很多企業往往過分注重經濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監管力度也需要加強。從整體趨勢上來看，除了監管部門的設置不合理之外，監管人員并沒有將這項工作真正落到實處。例如監管工作只停留在表面形式，并不能真正發現企業運營過程中可能出現的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2]。另外，企業對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感，對于財務信息隨意修改的亂象出現，也是不規范的具體體現。這些問題的存在都是企業出現經濟風險的主要原因。
3.3風險評估機制問題
企業的風險評估機制應該做到相對完善，才能從根源上提升企業的安全運營。但是從目前的現狀來看，有些企業在財務信息的統計和整理上出現了失真現象，對于信息的準確性無法保障。因此對于企業運營中可能產生的風險，就無法獲取相關資料，也無法針對性地進行體系建設。另外，對于風險評估內容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風險并進行管理的重要舉措。筆者也對一些現階段可能出現的財會內容問題進行了舉例和總結.
4企業財務部門財會內控制度的合理舉措
4.1加強監管和人員管理
企業內部財會內控工作的有效落實不僅要加強內控監管力度，還要在人員管理上進行完善和優化。監管方面，企業需指定專門的內部監管體系，了解財務部門的職責所在，并設好監管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質和職業能力[3]。尤其是注冊會計師的個人能力。企業可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現代化社會的發展要求，具備良好的工作能力。而職業素養的形成則體現在自身的思想意識方面，要具有主動服務意識，將內控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經濟風險。實際上，我們不難勘查，內控制度的成效是需要良好的內部監管環境的。企業的管理層需要意識到這些問題，并且結合企業未來的發展規劃和實際需求，對監管制度的建設和人員結構進行合理調整，為穩定內控環境提供關鍵的體系保障。
4.2風險規避工作
風險規避包括幾個方面，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內控制度的關鍵內容。為了能保障財務信息的準確性和真實性，就需要管理者結合企業本身的發展趨勢進行體系建設，并對可能存在的風險進行定期審查，以便于降低風險發生的可能性。特別是在新時期下，無論是市場環境還是企業本身都面臨了更大的挑戰，企業容易受到各種外部因素的干擾。為了切實降低風險產生的可能性，還需要對風險進行預警[4]。預警機制是前期的重要工作，從企業的產品研發階段就需要被重視。例如對于產品是否在制造中存在缺陷或風險，產品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節方面對配置進行合理規劃，讓風險規避工作能夠全面覆蓋。而這些細節方面的處理也是確保企業工作的正常開展，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。第二是要建立財務分析和管理標準。對于企業來說，風險規避工作的核心在于能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在于企業的財務信息準確性，也就是財務信息需要從企業未來的發展趨勢來進行評估，例如企業未來是否會出現大規模的資產流動，或是出現短期負債等，提升企業對于風險的應對能力。
4.3科學的分析工作
科學的分析工作主要集中在生產環節。由于財會內控工作是基于整體的企業經濟收益而展開，企業的主要收益來源在于有形和無形的產品提供。而無論是哪種類型的產品，科學有效的分析工作都是必不可少的。例如企業需要研發和市場相適應的新產品時，就需要在前期進行各種條件的分析。作為財務部門，首先要考慮的內容在于產品是否能成功地走向市場，能夠產生多大的經濟效益。如果產品本身的價值和效益無法滿足企業的發展需求，則說明在產品的生產過程中很有可能產生風險，后期的產品收入可能無法滿足生產成本。特別是一些有形產品，其價值受到多種方面的制約，包括生產方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務管理部門對于內部的控制手段，有效避免了各類問題的產生。
4.4預算管理
預算管理的前提在于合理的組織機構建設，并且要有完善的會計管理系統。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業的發展有了更有效的技術保障。預算管理工作首先包括對項目的過程控制。對于企業來說，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執行。在各項經營活動開始之前，企業要確定發展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。例如對于工程企業來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環節進行財務預算。對于決策管理層，要了解預算過程中的重點費用，尤其在細節方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產生的財務混亂[5]。實際上企業可以根據預算內容來進行授權體系，不僅便于管理部門對企業經營活動的整體管控和全面預算，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權，提升審計工作的正規程度。
5結語
企業的良性發展離不開穩定的經濟基礎和資金保障。尤其是在新時期，企業的發展應該更加注重時效性，注重和時代的結合。財會內控制度建設作為企業發展的重要舉措，應該成為日后工作的核心。在不斷提升監管力度的同時，還要對人員素質、能力以及財務風險的評估規避上進行完善優化，保障企業運營的安全完整，才能創造更大的經濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業能實現可持續發展、穩定發展。
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財務內控制度范文3
關鍵詞：企業財務；內控制度；管理
建設改革開放以來，我國的經濟體制逐漸從計劃經濟轉變為市場經濟，市場經濟規則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實現了企業與世界經濟接軌的可能。目前，在全球經濟的影響下，為了提高市場競爭力，企業必須加強內部深化改革，采取行之有效的措施解決內部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環境下立于不敗之地，使企業走上健康、發展的道路。
一、企業財務內控制度的含義
財務內控是企業提高管理水平、優化管理結構的一種手段，也是將企業各方面有機因素充分調動起來的重要工具。作為一種權責分配清晰、約束能力強的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業財務風險概率，還能夠以法律約束企業運行中出現的種種問題，保證企業財務管理工作的順利進行，是企業財務規避風險、降低成本、提高經濟收益的一劑“良藥”，也體現了科學發展觀的基本理念。企業財務內控的建設，避免了因不明原因導致企業財產流失，對各項成本進行核查與清算，為企業管理者進行重大決策時提供了有力幫助。一套行之有效的企業財務內控管理制度，可以視為新時期企業制度中十分重要的一種組織結構。從現階段我國企業管理層面來看，存在的問題是比較嚴重的，比如企業內控環境需要整治、內控監督落實難、以及企業內控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業財務管理工作的開展將會變得寸步難行。
二、企業財務內控制度在管理建設中面臨的問題
第一，企業管理者對財務內控的認識層面較淺，缺乏一定的重視。與發達國家相比，我國的市場經濟體系還處于一個正在成長的階段，并且全球經濟熱潮的襲來導致我國企業在相對不穩定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業在管理上就會暴露出許多問題。同時，現代化企業的特征應該與市場經濟是吻合的，但是現階段我國企業，尤其是一些老廠，在財務內部管理上沿用傳統的計劃經濟手段，所以企業財務內控一直不受重視，企業財務管理工作有些舉步維艱。由于部分企業管理者對現代化管理認識不足，缺乏有效的財務管理手段，就算企業的財務內控制度再完善也是無濟于事的，在實際工作中落實難，直接影響到企業的運作和收益。如果企業管理者不能以身作則，無法適應科學、合理的財務內控體系，不僅為企業的正常運營帶來更多阻礙，同時也無法保證員工效率，資源的浪費致使企業成本居高不下。所以說，企業財務內控制度需要嚴謹的工作態度予以執行，以企業的實際發展情況和相關政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。
第二，企業財務內控缺乏有力因素?；谪攧展芾淼拿舾行裕S多企業在進行財務管理工作時都要對企業環境做出評價，如果各方面因素不符合條件是無法繼續執行的，所以若想建立一套科學、合理的財務內控制度，就必須要符合企業自身發展條件，只有企業環境因素是穩定的，財務內控制度才能起到應有的作用。從目前來看，內部環境差、條件缺失是我國眾多企業在財務管理方面的通病，體現在實際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質需要進一步提高；另一方面是人力資源內控建設落實難，管理水平有待提升，造成企業整體效率低下，使企業的發展舉步維艱。
第三，企業財務內控的風險評價。信息統籌是企業內控管理工作的重要環節，企業管理者能夠根據信息內容做出有效決策。但是企業財務內控因素不足，直接導致信息丟失、信息存真度低的現象，而企業對信息的辨別能力往往很難達到管理需求，缺乏嚴謹的工作態度，管理者無法看到真實的信息，數據信息錯誤直接影響到企業財務內控上出現嚴重失誤，其風險率較高。由于很多企業對財務內控的認識還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風險，風險評價在實際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規章制度和評價流程，企業在沒有任何保障的前提下進行信息辨識，一旦出現不可控制的風險將會為企業帶來巨大損失。
三、企業財務內控制度建設的有效管理措施
首先，提高對財務內控的重視，加大內控力度。財務內控十分重要，企業管理者不僅要制定財務內控的內容，還要扮演執行和監督的角色，在整套財務內控的體系中，企業管理者無疑是落實財務內控工作的核心?，F階段企業管理者并沒有將注意力放在財務內控上，管理意識和管理水平還有待提升。所以要在重視財務內控的前提下，對計劃經濟財務管理模式進行批判式吸收，學習先進的財務管理知識，以內控準則為工作基礎，考慮到政策和企業實際發展，制定一套科學、合理的企業財務內控制度，減少企業成本，保證企業的持續發展，使財務管理工作能夠有章可循。
其次，監督體系與獎罰措施是財務內控制度必不可少的環節。監督體系的建立，標志著企業財務內控的成熟，因此，管理者要提升監督力度，根據財務內控制度的內容設立監督制度，確保財務內控工作順利進行。一個完善的監督保障體系不僅能夠提高財務內控制度的容錯率，還能夠幫助企業在財務內控工作中處理進行有效評估，這樣一來，企業完全掌握了財務內控流程，對工作中出現的隱患進行及時解決，加強了財務內控制度的有效性，為企業的發展起到了十分重要的作用。與此同時，企業需要建立一套完善的激勵機制用以調動管理者的積極性，對管理態度嚴謹、責任心強的人員進行物質與精神雙重獎勵；針對消極怠工、的人員視情節嚴重給予警告或處罰，為財務內控的執行提供保障。
再次，良好的內部環境是企業發展的必要因素，也是企業財務內控制度建設的必備內容。眾所周知，企業財務內控如果缺少有效條件是難以執行的，如果企業內部環境是優秀的，那么財務內控在實施過程中也會變得更加容易。內部環境與財務內控緊密相連，更應該體現出企業的發展方向。如何創造這樣一個有利的環境，可以從以下幾點入手：其一，提高企業員工的整體素質，開展思想道德建設工作，爭取每一個員工都能做到嚴于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學習與培訓的機會，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優上劣下”的淘汰機制，保證財務信息的可靠性與真實性，將企業管理精英的優勢散發出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監督從招聘到配置、從規劃到設計以及勞務從屬關系調配等方面，以相關流程安排人力資源工作，努力培養一支高水平、高素質、責任心強的專業財務內控團隊，為企業的發展鋪平墊穩。
最后，要求企業全面建設風險評估體系。鑒于企業對財務內控制度的執行還存在種種問題，為了有效排除各項隱患，企業有必要在實際工作中對風險進行評估?？梢哉f，內控制度的建設與風險評估是息息相關的。以企業自身發展需求為基準建立科學有效的風險評估體系，不斷對企業財務信息進行抽查與檢測，對預期發現的問題或可能存在的風險進行有效評估，并對風險的來源與作用進行匯總，最后采取有效措施將風險控制在企業允許接受的范圍內，在一定程度上降低風險災害，減少企業因風險帶來的財務損失。另外，財務內控在準備階段就應該進行風險預測，為企業規避風險提供有力依據。對企業財務內控進行合理的制度建設，是新時期下企業發展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業財務將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統管理模式。同時，在市場經濟與全球化經濟的影響下，主導各國企業的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術的競爭向管理競爭進行過渡，這就要求企業重視財務管理，積極建設財務內控制度，是提高企業競爭力的先決條件。
四、結語
綜上所述，本文對企業財務內控制度的管理建設進行研究與分析，重點強調了現階段我國企業在財務內控上存在的問題以及相關改善建議。新時期為企業發展帶來了新機遇和新挑戰，企業在展望未來的同時還要采取有效措施保證持續發展，為此，建立科學合理的財務內控體系勢在必行，是企業穩定發展、邁向國際化舞臺的關鍵步驟。
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財務內控制度范文4
一、財務內控制度建設必要性
隨著國有企業在基礎建設項目、大宗物品采購項目和專項資金管理等方面業務的逐漸增加，及時發現和制止國有企業財務管理過程中徇私舞弊、貪墨資金的行為，預防和阻止經濟犯罪成為了目前國有企業財務管理中的重要問題。因此，根據國家新《會計法》和《內部會計控制基本規范》，我國國有企業逐步建立起了相應的內部控制制度以保證國有企業的資源和資金財產的安全性。其中財務內控是國有企業通過內部控制制度對國有企業內的財務工作進行監督和管理的重要措施，合理保證了國有企業內部資金、物品、人員流通的平穩和有序。由于國有企業的經營和經濟活動不同一般性企業，決定其財務內控管理制度需要結合自身的實際量身定制，才能起到最佳的作用。
二、國有企業財務內控問題分析
1.財務內控理解不透徹
內部控制制度雖然已經建立，但是國有企業的財務管理中仍不乏存在專項資金濫用和資源浪費的現象，其主要原因在于國有企業的領導對于內部控制管理的理解還不夠透徹，對于內部控制的重要性認識不足，將財務內控理解為財務部門的內部的監督和管理工作。同時由于企業領導將財務內控管理同企業的決策和管理工作分割開來，間接性地否認財務部門在國有企業領導決策中的作用，導致內部控制管理制度的內容同國有企業實際的管理方式形成現實性的脫節，使得國有企業的內部控制制度有形無實，影響了財務工作的安全。
2.財務管理制度不健全
實際財務管理工作中，財務內控無法診斷出當前國有企業內部控制體系中的問題和薄弱環節，導致了財務內控制度的控制效率在不斷下降。國有企業的財務內部控制制度在建立后大多并未設立相應專門的財務內控職能或部門，財務內控工作主要由原國有企業財務處負責人兼任。因此，財務內部控制制度和財務制度、財務內控崗位和財務崗位、財務內控管理執行人員和財務執行人員在設置上均有交叉。這種財務內控和財務管理混淆的管理方式使得財務內控制度在執行上存在了很大的問題。比如國有企業的印鑒票據分管、崗位分離制度等，直接影響管理效果。
3.?A算控制作用并未發揮
部分國有企業并未充分認識到預算管理的作用，存在資金嚴重浪費行為，導致預算管理作用不能完全發揮，主要體現在以下方面：（1）預算編制質量偏低，一般國有企業財政支出資金額度較大，缺乏具體預算，給財政支出走向留下較大操作空間，加大財務內控管理難度；（2）預算執行存在較大隨意性；（3）預算評價機制缺乏，預算編制、執行及評價共同構成一個完整的流程，但執行中忽略評價環節，降低財務人員工作積極性。
4.財務風險管理不到位
大多數國有企業的內部財務風險控制系統是不完善的，還存在著這樣那樣的問題。這就使得國有企業在財務風險控制及應對上，考慮有所欠缺，沒有從各個方面進行分析，收集相關數據及資料。我國財務風險相關的政策大多數都是針對其他以營利為目的企業的，專門針對國有企業的有關政策相對來說就較為少了，這間接增加了國有企業在處理財務風險問題上的盲目性，缺少指導性的方針，來有效應對財務風險。造成國有企業財務風險控制不理想。
三、優化國有企業財務內部控制的措施
國有企業財務改革明確要求國有企業深化內部控制制度改革、強化資產管理，因此強化財務內部控制已成為必然趨勢。具體措施如下所示：
1.提高內控重視程度
切實推進財務內控在國有企業財務管理工作中的運行，不斷加大國有企業內部控制管理思想的教學和宣傳活動，是建立良好的國有企業內部控制環境的重要措施。財務內控思想的教育不單單要體現在對財會人員綜合素質和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強國有企業全體在職、在崗人員對于內部控制管理思想的理解。深化國有企業全體職員對本單位內控制度，尤其是財務內控制度的理解，才能為財務內控制度的順利執行與實施創造良好的管理和基層環境。
2.建立健全相關制度
建立財務內控制度主要包括以下內容：（1）組建財務內控管理層，國有企業經營生產中會涉及到各個層面的風險，也是管理者高度重視的問題。通常會將財務內控部門獨立出來，行使獨立的職能；（2）進一步明確操作風險管理準則，在考慮各種可能風險的前提下制定詳細管理計劃，這樣當面對突況時可以及時采取應對措施，給出及時有效的調整策略；（3）構建以審計為主的監管制度，國有企業內審制度有助于監管國有企業高管、資金走向及勞資問題。國有企業要具備內部審計人員與審計制度，方便開展審計工作。
3.完善財務預算管理
對于國有企業來講，其預算管理和財務內部控制之間其實是相輔相成的，要想在最大程度將國有企業的財務風險降低，就需要在提高財務內控管理水平的同時，提高預算管理水平，將兩者放在同一水平線上，共同關注。具體可以從以下幾個方面入手：（1）由預算編制開始，預算編制是預算管理的源頭，其質量直接決定了預算管理工作的順利進行，這就需要國有企業根據具體的經營活動制定適合企業發展的合理編制預算；（2）在財務預算的編制和執行過程中，負責財務預算管理的領導要高度重視，充分調動各個部門的積極性和主動性，共同參與到財務預算編制和執行工作中來，結合本單位實際情況和財務預算編制及執行的相關要求，對各個環節的工作進行詳細的分析和論證；（3）國有企業應將預算支出的績效考評結果作為以后年度預算編制的重要參考依據，對單位本年度實施效果較差的預算項目在下一年度取消或削減資金配置數額，明晰下一年度預算支出結構，及時調整以后年度預算支出方向。最后對資金流向全面監督，大幅度提高資金利用率，實現國有企業資金的收支平衡。
4.明確風險管理程序
通過明確風險管理程序可以提高財務內控質量，其內容主要為：（1）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制；（2）內部授權審批控制。明確崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權，辦理業務；（3）歸口管理。根據單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門和牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理；（4）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程；（5）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
財務內控制度范文5
一、電力企業財務管理體系的建設背景
從目前中國總體的經濟發展趨勢來看，國有大中型企業無論是在企業規模、所處領域及社會責任等方面都占據舉足輕重的地位。但是，由于長期受到傳統經濟體制的制約及管理不善等自身原因的束縛，電力企業始終在風險管控、業務流程、市場經驗等方面與現代化企業存在一定的差距，因此，若想試圖提高企業集團間的整體資源配置及管理效率，就需要引進信息化的集約技術，以實現集團財務集權的核心。電力企業正是基于上述大環境下，提出了可持續發展的戰略動向，即實現“三集五大”政策。“三集”具體是指人力資源、財務核算及物資管理的三大重點方向的集約化；“五大”是指企業范圍內的“大規劃、大建設、大運行、大檢修及大營銷”具體形態新體系，進而全面迎合行業發展的新篇章。而電力企業財務集約化的具體實現包括兩大方面——“六統一”和“五集中”。前者的統一為后者的集中統一了電力企業的操作標準及操作流程，并為其提供了前提保障；而后者的集中則是前者的綜合效果評定。所以，在電力企業信息反饋及資源使用效率大幅提升的新面貌下，應全面推進電力企業向現代化、集約化、標準化及精益化的大步邁進，以實現企業的效益增值。
二、電力企業財務內控制度的現存不足
國家電網的財務集約化主要表現為具體實施模塊，而這模塊的具體實施又是主要以“SG186系統”為依托，基于該業務模塊的協同操作，進而實現財務內控最優化。但是，在此操作過程中仍存在部分不足之處，使得內部控制功能未能充分發揮實效性，故而值得業內人士深入分析與思考。結合筆者工作實踐，認為電力企業財務內控制度的現存不足主要有下述幾點：其一，即內部控制監督措施不到位?，F實中，仍存在部分電力企業至今沒有建立內部審計制度，即使建立內部審計制度的也很少能夠發揮其應有的作用，因此也從某個層面上反映出內部審計工作沒有受到足夠的重視也支持，再加上一些內審人員素質不高，從而呈現出電力企業整體監管不力。其二，即內部控制體系建設不完善。據客觀而論，在我國現行法律中，關于企業內部會計控制制度的法律法規仍未健全，雖然《會計法》中有提及內部會計監督制度的規定，但其內容多為原則性規定，缺乏執行力，且可行性不強。此外，相關于內部會計控制制度范圍內的，諸如對外擔保、對外投資、實物資產等經濟業務，更是完全缺乏規制法律。其三，資金管理與管控不到位。國家電網下屬中電財的主要職能是集中性的統一調配總公司的資金資源，并全面細化資金的支付流程，且在經申請批復后進行統一的電子網銀劃撥以實現辦公的高效化，但在調配劃轉資金的實際過程中，仍存在授權管理不明、資金安全性不高及會計人員存在誤操作，銀行存款到賬不及時等不確定因素，從而使得期末資金的核對存在混亂性。
三、優化電力企業財務內部控制的實踐措施
1.強化內控意識完備電力企業內部控制體系是強化內部管理的關鍵，企業領導要全面認識財務內部控制，將加強內控制度建設提升到戰略的高度，充分認識到現代企業管理中財務內部控制是一個監督、制約會計業務運作全過程的動態控制體系；同時，建立多層次的企業財務內部控制體系。其中，財務內部控制應包括制度設計、制度執行、制度評價等多方面，建立專門的財務內部控制數字化信息系統，并使之形成不斷修正、完善的動態體系；此外，還應不斷提升財務內部控制執行人員的綜合素質，制定并實施嚴格的人才選拔機制，明確財務內部控制考評機制，對財務內部控制活動給予客觀公正的考核評價，實行獎優罰劣。
2.強化內部審計強化內部審計可以對企業會計進行有效的監督與管理，對企業經營管理活動及資金運動實現事前預算、事中控制和事后考評相結合的閉合管理。所以，優化內部控制的有效措施，即是對企業審計人員展開定期培訓，使之了解最新的行業知識和動態，提高其職業素養，以保證審計工作的準確性和有效性；結合電力企業發展現狀對內部審計管理體系進行調整與完善，加強各部門間及審計專家與企業的交流合作，規范內部審計工作，并安排專門的人員負責內部審計工作，確保此項工作獨立于其他部門，以及企業內部審計工作的客觀性和真實性。
3.強化財產清查即在進行財務內部控制工作時，應突出對企業財產等物資進行徹底清查的力度，以保證企業財產安全，避免非法占有、挪用公款等問題的發生，實現對企業監督制度的補充，及時發現企業財務財務工作中諸如錯記、誤記、漏記等問題。定期組織在崗稽核人員進行培訓和考核，不斷提高其思想道德素質和專業技能，建立一個上下聯動、權責明確的資產清查監督體系。
四、結語
財務內控制度范文6
關鍵詞：新醫改;醫院財務;內控制度
一、醫院財務內部控制概述
（一）醫院財務內部控制的含義
顧名思義，醫院財務內部控制的對象是醫院的財務。具體而言，醫院財務內部控制是在醫院預算既定的條件下，在理論知識的指導下，通過對財務會計信息的不斷輸入、加工、分析和輸出的一系列動態過程，不斷調整進而越來越接近預算總目標，使得實際預算效果和理論相一致，最終醫院的預算執行效果達到最佳，同時利益和效益最大化。醫院財務內部控制的任務就是通過調節、溝通與合作，使個別分散的經濟行動融合統一起來，追求醫院短期、中期或長期的財務目標。通過對醫院的財務進行內部控制，醫院的財務管理水平會得到質的飛躍，經濟效益和社會效益也會不斷增加和提高。
（二）醫院財務內部控制的主要內容
醫院財務內部控制的內容主要是日常的財務行為以及防范財務風險。通過對財務實施有效的內部控制，使財務信息更加真實和完整，資金的使用效率提高，還可以促進部門之間的交流和溝通，方便對部門進行監督和管理，再者及時發現財務風險并采取相應的措施，避免減少不必要的損失，進而推動醫院不斷穩定、向前發展。當前我國醫院財務內部控制的內容主要有以下三個方面：一是控制醫院的財務收入。醫院的科室較多、藥品種類繁多、項目詳細等，不同的項目收費不同，造成醫院的財務收入來源較多。為了使醫院財務管理更加有效和科學，確保財務管理的過程更規范、更合理，更能體現醫院為人民服務的，所以醫院必須確保收費合理，收入合法，杜絕賄賂現象的發生，確保各類收費項目公開化、透明化，收費的票據規范化，同時注重對票據的使用、管理和保存，等等。二是控制醫院財務支出。嚴控醫院經費的支出是確保醫院正常工作開展的重要前提，也是提高資金使用效率的重要途徑，減少資金的浪費和閑置。在經費支出中要建立嚴格的經費審批制度，同時要保證在經費支出過程中各項權責分離，主要在經費和印鑒、記賬人員和現保管人員等兩者相分離，各個資金支出管理人員職責相互制約，進而保障醫院經費支出的安全性、合法性。三是控制醫院的各類資產。醫院的資產種類較多，要對各類資產進行定期的清查，避免資產的無謂流失和損失，降低資產的閑置效率。不同的資產要進行分類管理，不可一概而論，降低資產的使用效率，進而降低醫院的整體效益。對貨幣資金，醫院要強化審批制度和權責分離制度，明確每個人的職責和權利，避免相互推諉的現象；在進行原材料和藥品采購時，要提前做好預算和價格的對比，降低醫院成本，促進資金使用效率的提升；還有在購置固定資產時，購置人員必須按照一定的程序和制度來執行，不可以隨心所欲，為醫院帶來不必要的麻煩，降低醫院的社會效益和公信力。
二、醫院財務內部控制制度存在的問題
（一）醫院對財務內控制度的重要性認識不足
當前，我國很多醫院的領導和管理者對財務內部控制制度的重視度不夠，這就造成醫院內部控制制度建設較為落后，不能緊隨時展的步伐。在部分領導者和管理者看來，醫院財務內部控制制度的建設不僅會造成人力成本的增加，還會在一定程度上降低醫院的經濟效益，加大財務部門工作的難度和挑戰性；還有一部分領導者將工作重心放到醫療服務水平和科研上，對財務管理和內部控制方面疏于管理和控制；當然還有一些醫院領導將財務內控制度的建設掛在口頭上，沒有付諸行動，即“面子工程”，未認清內部控制制度建設的重要性，不能充分發揮內部控制在財務方面的作用，導致內控制度流于形式，內控的效率和質量大打折扣。
（二）醫院財務內控制度不健全
當前，我國醫院的大部分領導和管理者的管理知識淵博、經驗豐富，但缺乏財務內部控制相關的專業知識，導致醫院的財務內控制度不健全、執行的力度不夠，阻礙了財務內控發揮其應有的作用和效果。再有就是領導者和管理者的重視度不夠、認知性不足、不合理的機構設置，導致內控的效率嚴重低下，為財務風險的發生埋下隱患，造成資金的浪費和流失，降低了資金的使用效率，進而影響財務內部控制的正常發揮和實施。
（三）缺乏健全的監管和審計督查機制
目前我國大部分醫院的內部審計部門形同虛設，甚至不具備獨立性，內部審計的功能無法發揮，造成財務信息失真、不完整。還有少數的醫院沒有設置內部審計部門，由財務部門身兼兩職，違背審計獨立性的原則。醫院財務內部控制制度是貫穿于醫院日常業務和經濟活動的整個過程，這就需要審計人員對財務內控制度進行審查、考核和評價，但由于內部審計職能不能充分發揮，醫院財務內控制度缺乏有效的監管和審查，對財務管理工作造成一定的阻礙，不利于醫院日?；顒拥拈_展。
三、醫院財務內控制度的建立與完善
（一）創新內控觀念，增強財務內控意識，營造內控環境
醫院領導層和管理層的重視度對內控制度的實施具有重要的作用，因此創新內控觀念、增強內控意識，要從以下幾個方面著手：首先，管理層和領導層要不斷更新和創新財務內控觀念，進而強化財務內控意識來滿足日益變化的市場環境和國際環境。管理層的財務內控意識增強，不斷強化財務內控的重要性，為全體醫院職工做出表率，職工的積極性才能被充分調動，財務內控的意識才會不斷提升和強化；其次，良好的財務工作環境是財務內控實施的一劑良藥，在良好、舒適的環境中制定科學、合理的財務管理制度，對財務的日常工作和行為進行規范和監督，確保財務信息的完整性和真實性。同時，醫院作為財務人員行使監督職能的后盾，應給財務人員以必要的職權和責任，確保醫院內控制度的實施效果。
（二）健全完善內部控制制度
為了完善醫院的財務內控制度，要不斷加強和強化各科室的責任和職責。一是加強對醫院的應收款項、押金和欠費情況的管理，協調好科室和病患的費用收取問題，建立科學合理的制約機制來確保各科室的基本經濟效益，維持和保證科室的正常開展和運營。二是定期、定點對醫院的各類資產進行清查，若發現問題及時進行核查，找出問題的關鍵所在，第一時間解決問題來保證資產的完整性。三是不論是醫院的資產管理人員、醫護人員還是操作人員，都要積極參與物資管理工作，確保物資管理的合理性，實現360度無死角、全方位的管理。四是落實“三賬一卡”制度，物資管理部門應當會同財務部門定期盤點核對，確保賬實相符。對數額巨大的醫療設備和藥品，醫院應該指定專門的人員負責，落實責任追究制，將責任和職責具體落實到每個人身上，避免相互推諉的現象，對責任人要嚴懲不貸，對表現突出的人員，要給予物質和精神獎勵，以此調動工作人員的積極性和熱情。
（三）完善內部審計機構
內部審計部門作為醫院的監管機構，在內部控制中占有重要的地位。醫院內部審計部門的領導的權力有限，很難發揮審計部門的作用。因此，醫院應該建立院長監督、紀檢委直接領導的內審機構，只有這樣才能充分保證審計的公平性和獨立性。同時還要加強對內部審計人員的培訓和培養，注重事前和事中審計，充分發揮審計的功能，提高內審的質量和效率。
（四）引進先進的信息化財務內控系統
隨著互聯網技術的迅猛發展，信息技術已經滲透到人們生活的方方面面。醫院的科室較多，藥品的種類繁多，在財務內控方面引進信息化將大大提高財務人員的工作效率，這也是社會和時展的必然趨勢。引進先進的信息化財務內控系統，首先，醫院要加大對信息化的基礎建設，如醫院網絡的建設和維護。其次，醫院的工作人員應具備一定的計算機知識，或者醫院對相關的工作人員進行技能培訓，不斷提升醫院工作人員的辦公效率和能力，提高信息的即時性、共享性。然后，醫院要根據自身的業務特點，構建和開發醫院財務內控的信息溝通、交流和傳輸的平臺，加快數據的傳輸和使用效率，真正實現數據的即時性，避免因數據延誤造成的困擾。最后，保障信息化財務內控系統的安全，防止醫院重要信息丟失，同時也避免系統中的資金失竊。
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