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商行管理論文范文1
一、現代商業銀行貸款理論變遷
由于美國銀行業和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經歷了：
1.實票論和商業貸款理論。在歷史上，美國的貸款實踐仿效了英國銀行業的模式。英國的理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業貸款理論”。這兩種理論都認為貸款是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應付預料不到的提款需要。因此，最好是只發放短期貸款，因為貸款理論認為，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益，發行新的股票以及長期債券?！吧虡I貸款理論”的缺點在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業務系統――雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統來說，則未必如此。再次，整個銀行系統的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。
2.轉換論。1918年，產生了H.G.莫爾頓的“轉換論”，這一理論認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產（包括商業票據、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉換理論的實際應用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉換論”也同樣具有“商業貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風險。
3.預期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動性的預期收益理論”。根據這一理論，穩定的貸款必須有適當的歸還日期表，這個日期表以借款的預期收益或現金收入為依據。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度?！皩嵠闭摗闭J為銀行應滿足工商業的借款需要，“轉換論”認為，如果銀行的投資是高質量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性?！邦A期收益理論”認為，穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。這樣，聯邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。
二、現代商業銀行貸款政策和程序
（一）貸款政策。
制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業務部門提供適當的信用標準，使之遵守各項法規，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現行信貸策略的有關信息等，最終控制和調整銀行貸款的的規模和結構，實現經營目標。制定適宜的貸款政策，銀行需權衡以下因素：①銀行經濟的戰略目標。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標，以及貸款政策如何有助于實現這些目標。②放款的三大原則。安全性、流動性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規模與存款的關系影響著銀行能夠承擔風險的程度。自有資本占資產總額比例較大的銀行，才能承做期限較長、風險較大的放款。④貨幣政策和財政政策。某一時期的貨幣政策和財政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對銀行的信貸規模起到抑制和促進作用。⑤存款的穩定性。存款是放款的基礎，存款量的變化直接影響放款的規模。⑥服務地區的經濟條件。穩定的經濟環境要比受季節性、周期性波動影響的經濟環境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。
根據以上考慮，一個典型的商業銀行制定的貸款政策應對以下內容作出說明：①有關借款和借款人說明。沒有完整和準確的信息，就不能做出正確的貸款決策。書面貸款政策應該列出估計借款者及時歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應包括以下項目：借款者個人品格、借款用途等，核心檔案還應收藏與借款者的通信、電話會談記錄、現場走訪的詳細報告和有關借款者的廣告和報刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊和有關文件處理問題，許多銀行已經或正在轉向記錄檔案電子計算機化。②貸款種類。貸款政策應當包括關于適當與不適當貸款的簡要說明，應該拒絕不適當貸款，這些貸款通常帶有某些投機因素。商業銀行應當對貸款類別進行定期檢查，因為貸款的分類受經濟周期變動影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應規定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過九十天期以上的應收賬款的70%；以國家注冊的法團債券、市政債券和美國政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過市場價格的65%；負債不應超過原材料和制成品成本的60%.④對貸款集中化的限制。穩健的銀行經營實踐要求貸款政策對貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個資金運用的風險。⑤信貸額度。正式貸款政策應區分信貸最高限額、指導性限額（或內部掌握限額）、貸款承擔額和循環貸款協議之間的關系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環境，可能會做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問題都訂立規則，但它應該包括某些一般性準則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關部門磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對原來沒有往來關系客戶的貸款；收購、兼并貸款；對新業務的貸款；本區域外貸款；對新業務的貸款；本區域外貸款；以價格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業務的貸款，等等。⑦貸款定價。
此外，貸款政策最后文本中還應包括以下內容：①銀行經營目標的說明；②貸款權力歸屬部門及組織原則；③銀行現有業務的地域限制；④有關法律的考慮；⑤借款人的貸款承諾、清償和業務量規模。
（二）貸款程序。
商業銀行發放貸款時將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動性，使貸款政策是得到最恰當的執行。貸款程序通常包括以下幾個方面：
1.對貸款的審核與檢查。這主要由貸款權力歸屬部門負責執行，目的在于保持貸款政策執行的客觀性，其標準在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規定；批準貸款的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請書是否說明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對貸款的審核與檢查包括對借款申請書的審查和對貸款項目本身的調查。前者要說明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數額，銀行要審查借款人的借款數額是否與實際需求相符，是否超過法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來源；擔保的方法，銀行通常愿意接受市場價格穩定、易銷售的財產作為抵押品。后者的目的在于確定：該項貸款整個社會經濟發展或地區經濟發展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法人；放款規模。
2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門對借款人和貸款項目本身審查合格，則依雙方協商內容最終將訂立法律文本，以明確各自的權利和義務，該合同書也將是未來有關糾紛和貸款具體執行的法律依據。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規定貸款數額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保證貸款能夠安全收回，對貸款企業的資金運用、生產管理、投資方向、投資數額等生產條件；③擔保品的選擇；④財務報告，為了準確掌握借款方的財務狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業在使用貸款期間，提供各種與貸款有關的財務報告和統計資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產時的債務清償問題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。
3.放款的償還。本環節涉及的結果有按期、提前、延期償還和無力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對借款者資信的評價和利息懲罰等問題，前二者可能會有相應的獎勵措施。
4.有問題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應該采取補救措施。情況不良征兆的顯現，要依靠銀行對有關報警信號的敏感反應能力和既定應急方案，這些報警信號諸如：收到財務報表、支付報表或其他文件時間的不正常推延；來自其他金融機構有關借款者的意外貸款需要；借款者態度的變化（即：拒絕回電話或經常不在辦公室）；當地經營環境的變化（即大企業關門或加入新的競爭者）；借款者的不負責行為（即曠工或過度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業發生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發；對借款者的意外判決（即侵權賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發現這種潛在的違約風險，必須盡快采取行動使損失最小，任何拖延都會使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭取借款人的最佳合作，搶先接管抵押品，主動與借款人合作使貸款得以償還。對于確認無法回收的貸款應提留呆賬準備金，但這并不意味著催收的停止。需要強調的是，盡管貸款政策和程序規定了有關銀行貸款業務的明確做法，但過分僵化的剛性規定將不利于員工創造力的發揮。因此，銀行應該鼓勵有關員工對貸款業務的積極參與，具體貸款政策和程序也應在保持穩定性的同時，根據實際情況不斷修正，尤其是在銀行內外部環境變動多端的情況下。
三、貸款的種類
貸款種類是銀行制定貸款政策時的主要考慮因素。這種劃分因標準不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發貸款和零售貸款，前者是為了經營企業的目的，后者主要是對個人。這類劃分將在確定貸款定價時顯示其作用。其二是根據貸款規定或條件劃分為信用貸款和擔保抵押貸款。
1.信用貸款。指單憑借款人的信譽，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽，因而銀行對借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業資產負債表，并說明經營情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過這種放款加強對企業的監督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業常常與銀行訂立一種非正式協議，以確定一個貸款限額，在限額內，企業可隨時得到銀行的貸款支持。②透支放款。對這種放款，銀行與客戶之間沒有書面協議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對信用較好的客戶，銀行經常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對客戶所承擔的合同之外的“附加義務”。③備用貸款承諾。是一種比較正式的和具有法律約束力的協議。銀行與企業簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內向企業提供相應貸款，企業要為銀行的承諾提供費用，其費用率通常相當于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%.④消費者貸款。消費者放款是對消費者個人發放的用于購買耐用消費品或支付其他費用的放款。商業銀行向客戶提供這種貸款時，要進行多方面的審查，主要包括：借款人的職業；借款人的生活收支狀況；借款人的財產狀況；借款人的品德。⑤票據貼現貸款。票據貼現貸款，是顧客將未到期的票據提交銀行，由銀行扣除自貼現日起至到期日止的利息而取得現款。可貼現的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、商業期票、銀行本票和匯票等。目前商業銀行貼現業務已擴展到政府債券。
2.擔保貸款。其產生源于：①借款企業的負債率較高，顯示出其財力脆弱；②借款企業沒有建立起使人滿意的和穩定的收益記錄；③借款企業的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業的經營環境惡化；⑥貸款的期限很長，等等。然而有時銀行并不尋求擔保，而是借款人主動提供擔保，這時借款人目的通常是為了獲得優惠利率待遇。根據充當擔保物的不同，擔保貸款又可分為兩種：
一種是擔保品貸款。充當擔保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產、人壽保險單、匯票、本票以及其他物權憑證；第二、甚至第三抵押權，等等。由于后一類擔保品一般都缺少作為合格貸款擔保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔保品在未來能夠在多大程度上抵補貸款損失，往往取決于擔保品的質量，銀行當然要選擇質量高的擔保品。影響擔保品質量的因素主要有：市場價格是否穩定；是否容易銷售；是否易于保管；進行鑒定所需要的技術是否復雜。由此看來，商品最適合于作為擔保品，有價證券次之，不動產最差。按照銀行對擔保品取得的權利的不同，擔?？梢苑譃椋孩偃〉昧糁脵?。銀行扣留債務人的財產直到他欠銀行的債務還清為止。②取得質押權。其內在規定性與留置權略有不同：其中之一是，在質押方式下，受質押人（銀行）在債務清償前擁有全部占有債務人用作抵押財產的權力，在某些情況下，受質押人還有出賣該財產的權力。與留置權不同的是，質押權是一種特別賦予的所有權。③抵押。拽債務人將其擁有法定權利或衡平法權利的不動產或動產轉讓給債權人作為其借款的抵押品。對財產擁有衡平法權利的人，最多只能要求從這些財產中取得賠償，而無權出售它們，因為他不是財產的所有者，銀行應注意此點。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對財產有特定的權益并有出賣權，銀行的抵押文件一般載有變賣擔保品的明確規定。
另一種是保證書擔保貸款。指由第三者出具保證書擔保的放款。保證書是保證人為借款人作貸款擔保與銀行的簽約性文件。保證書擔保放款的實務操作通常比較簡單，銀行只要取得經保證人簽字的銀行擬定的標準模式保證書，即可向借款人發放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔保形式。由于保證人替借款人承擔了實際的部分義務，因而成為這一貸款方式的特色，其權利和義務將成為貸款政策的重要內容。保證人的義務總是發生在債務到期時，即從債務到期日起保證人就負有義務，當主債務人無力清償債務，或者只能清償部分債務時，保證人必須保證全部債務得到清償。在下列情況下，保證人的責任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協議；保證合約發生變更；主要合同發生變更；當事人的法律地位改變。保證人不同，保證書的出具程序也是不同的；銀行在接受時必須對股份制、合伙制、單個制公司等加以區分。保證書在銀行陳述虛偽、保證人出于誤解、保證人受到不正當的影響三種情況下失效。
四、貸款定價
貸款利率即貸款價格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現率；放款期限；存貸利率；放貸利率風險；管理貸款成本；優惠利率；銀企關系。其中的基礎是對風險的分析，這種風險主要來自于三個方面：
1.信用風險。對這種風險的分析集中在以下六個方面（簡稱6C）：①品德（Character）。指個人或企業借款者對其所欠債務是否愿意歸還，一般通過考察其過去的資信情況，了解誰介紹他來借款以及通過同借款人面談來做出談判。②經營才干（Capacity）。主要是通過審查其財務報表，看其資金的流入流出是否正常，以及經營業績怎樣。③資本（Capital）。指借款人財務報表上的總資產總負債情況、資本結構、資產負債相抵后的凈值，即借款人的財富狀況。④擔保品（Collateral）。指借款人用作借款擔保品的質量。⑤經營環境（Condition）。指借款人在經濟衰退及其他事件中的脆弱性，或說他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業的連續性（Continuity）。指借款人能否在日益競爭的環境中生存與發展。此外，借款人的財務報表對銀行來說是至關重要的，但要注意，這些報表畢竟是反映著企業的過去，因此應用時要作信用調查，以得出正確的結論。此外，近幾十年來，還發展了許多觀察企業經營的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個比率：X1為營運資金與總資產比率；X2為留成利潤與總資產比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產比率；X4為股票的市場價與總負債值比率；X5為銷售收入與總資產比率。因此：
Z=a1×X1a2×X2a3×X3a4×X4a5×X5，
（其中，Z代表企業經營狀況，a為各項資產的信用權數（或系數），利用統計方法求出系數后，
Z=1.2X11.4X23.3X30.6X41.0X5，
若Z＜2.675，則該企業將有很大問題；若Z≥2.675，則說明企業經營良好。
2.利率風險。目前，防止利率風險的方法，主要是采取浮動利率，風險的方法，主要是采取浮動利率，定期調整。
3.搭配不當的風險。一是利率與時間搭配不當，短借長用，形成損失。二是幣種搭配不當，形成匯率風險。對國外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風險。近年來國際金融市場的遠期交易為抵銷此種風險提供了可能。
貸款定價的目標在于確保預期收益率的實現。為此，銀行貸款管理者必須考慮發放貸款的預期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費用，以及借款者的風險等級。下列簡單公式可以說明這些因素之間的關系：
（貸款收益－貸款費）／應攤產權成本＝稅前產權資本預期（目標）收益率
其中：應攤產權成本＝銀行全部產權資本對貸款的比率×未清償貸款余額
若貸款收益低于目標比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價。
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一、成本精細化管理是現階段商業銀行財務管理的核心內容
傳統的成本管理是一種“費用控制”方法，費用控制主要由財務部門負責，采取減少預算、節約開支等方法實現。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發因素，難以長期奏效。我國加入WTO后，外資銀行進入步伐加快，金融產品不斷推陳出新，市場競爭日益激烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關系管理和產品個性差異化管理已成為商業銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經營管理活動和業務環節按照集約化經營的要求，進行投入產出分析。根據成本收益比來確定每一筆業務、每一個部門（網點）、每一個員工的取舍、進退。因此，產品創新和客戶關系管理的市場化要求使銀行成本管理逐漸轉向全方位、多方面的成本核算，進而實現對產品、部門、客戶乃至員工的成本收益分析，為全行產品定價、計劃預算管理、業績考核等提供決策依據。
目前，國內商業銀行在實現系統電子化后，都積極進行信息化管理的探索。尤其是股份制商業銀行在第二階段的信息化過程中，基本實現了數據管理的集中存儲和分析，為系統地將基礎數據轉化為有用的決策信息，實現成本精細化管理提供了技術條件。近年來，浦東發展銀行、招商銀行和民生銀行等銀行業“新銳”，在對外營銷服務水平不斷提高的同時，相繼引進SAP公司的ERP軟件，實現了成本核算、控制和分析等方面的信息化管理，為我國商業銀行實行成本精細化管理，全面提升內部管理水平，保證銀行“質量、效益、規模”協調發展進行了積極的探索。
二、SAP系統簡介和基本概念
SAPR/3系統是國際領先的ERP（EnterpriseResourcePlanning）企業資源計劃標準軟件，是一種集成化的企業信息管理系統。它主要包含財務會計（FI）、管理會計（CO）、人力資源（HR）、物料管理（MM）等模塊。各模塊間緊密集成，可實現數據的一次性輸入和信息共享與交流。另外，針對不同行業的具體情況，SAP提供金融業等專門的行業解決方案。在SAP金融業解決方案中的盈利分析器PA，能對銀行每筆交易進行集成化的成本歸集或費用分配，提供管理決策所需要的有關金融業務盈利情況信息。為更好了解成本精細化管理如何實施，現將SAP系統中幾個主要的基本概念介紹如下：
成本要素：是成本控制范圍所使用的會計科目表中的具體科目，用于控制收入及費用分類和分配。當使用成本要素時，必須附加一個賬戶分配，如：成本中心，一份訂單等。
內部訂單：是成本控制區域中的一個組織結構單元，用以收集、監控和報告內部任務的成本。內部訂單將定期結算到工作明細結構、成本中心、訂單、總賬科目或資產。
統計指標：是一個可測量的數量，用于成本中心和內部訂單的統計數值，如：成本中心的雇員人數。它可以分配到成本中心、作業類型、間接費用定單、業務處理以及利潤中心。它在間接成本分配中作為一個分配基數使用。
三、銀行成本精細化管理應用的基本框架
按照成本精細化管理的主要內容，結合SAP系統的功能模塊，其應用主要分為成本歸集、預算控制和效益評價三部分。
（一）成本歸集
成本歸集的基本內容包括產品成本歸集、客戶成本歸集、部門（網點）成本歸集、項目成本歸集和人力資源成本歸集等，產品成本歸集為其核心內容。
1.產品成本歸集
（1）產品分類
近年來，隨著營銷管理水平的提高，針對產品信息化管理的要求，股份制商業銀行基本上已建立起統一的產品目錄雛形。在SAP系統PA中，可根據現有的個人業務、公司業務、同業和投資業務四個產品大類建立對應的產品組，然后按樹狀結構實行產品細分。如：個人業務細分為個人貸款、個人存款和個人中間業務。個人貸款又再細分為個人住房按揭、汽車按揭和抵押貸款等底層的明細產品類別等。
（2）產品成本的確認
①產品直接成本在PA中可按照每筆業務交易的產品類別、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率條件等進行判斷后，再確定相應的FTP或相應的數據需求計算直接成本。如存款的直接成本體現為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉移價格成本計算而得。在SAP中產品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營業費用。②產品間接成本：直接成本加上產品應分攤的營業費用、資本成本、風險成本等全面成本，得出各類產品或產品組的全成本。
（3）間接費用的分攤方法
所有未直接計入PA獲利能力段的間接費用都要進行分攤處理。在SAP管理會計模塊（CO）中可將間接費用分為人工費用、場地費用、設備費用、營銷費用、行政費用和運營費用等6類次級成本要素，然后設定車輛行駛里程數、部門人員、占用面積、設備價值、營業收入等統計指標，將次級成本要素分攤到產品組以及明細產品，具體分攤路徑和標準為：①公共分攤部門向業務部門、業務支持部門和管理部門分攤：對于車輛折舊、維修等費用，按照行車里程數攤入用車部門；對于營業用房等折舊和水電等相關費用，按照部門占用面積進行分攤；對于人員費用，按照人數進行分攤；②總行業務支持和管理部門到分行的業務支持部門、管理部門及總行的業務部門的間接成本按營業收入分攤；③分行管理部門6類次級成本要素，根據費用類型按照人工耗時、占用面積、設備價值、營業收入等攤入支行；④分行業務支持部門費用和支行費用向所支持的產品組的分攤，按照各類產品的人工耗時攤入；⑤產品組向其明細產品分攤，根據6類成本類型按活動賬戶數、新增賬戶數、營業收入等統計指標分配到明細產品中。
（4）資本及風險成本的分攤
資本成本、風險成本等間接成本可根據風險程度在產品或客戶間分配。分配到業務單元的資本取決于業務規模（如資產）和風險程度。因此，一個規模小但風險高的單位所承擔的資本，可能與規模大但業務風險低的單位承擔的一樣或更多。
產品成本歸集和分配后，結合產品的收入情況，可計算各產品的經濟附加值（“EVA”）或經濟利潤，然后通過PA或者商業智能集成（“BW”）生成標準或更高級的盈利分析報表，進行盈利能力分析。在產品盈利能力分析中，同時可以增加產品分銷渠道和載體等特性，從而能夠依據產品不同的屬性進行全面的盈利能力分析。
2.客戶成本歸集
客戶成本通過全行統一且惟一的客戶號進行歸集，方法與產品成本歸集類似。在SAP中，可將所有的客戶按照公司客戶、個人客戶、同業客戶定義客戶組。然后按照公司行業、個人職業特性，金融機構類別等對以上客戶組進行成本歸集，然后結合客戶信息系統、核心賬務以及資金交易系統的數據進行盈利情況分析。
同時，對客戶區域、VIP和普通客戶等特性的設置，將允許對不同地區以及貴賓客戶的貢獻度進行多維的比較分析。
3.部門（網點）成本歸集
歸集部門成本，首先要涉及到整個銀行內部組織機構在SAP中的設置，比如公司代碼和集團的定義以及成本中心結構和利潤中心結構的設置。對于分行為獨立向外出具報表的單位，可將每個分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為集團，集團出具合并的統一報表。每個支行網點作為公司代碼下的最底層單元，分別對應一個利潤中心和成本中心，每個機關部門作為一個成本中心，但所有的機關部門組成一個利潤中心，然后按照現有的樹狀組織結構分別匯總為成本中心組和利潤中心組。按成本來源統計，部門（網點）成本主要由以下部分組成：（1）直接記入成本中心的成本；（2）真實型內部訂單歸集后，通過訂單結算后分配入成本中心的費用；（3）通過次級成本要素分攤入的成本。
4.項目成本歸集
項目是指銀行經營活動過程中所產生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素產生的一攬子經營管理活動，如某個營銷活動，包括參與的人員費用、廣告宣傳費和客戶維護等成本。在SAP中，項目成本歸集通過內部訂單來實現，對每個活動項目分別建立內部訂單，在項目發生過程中分別將成本要素記入內部訂單，為每個項目的效益評價提供依據。內部訂單的預算功能，同時可以實現對項目成本進行控制的目的。
由于內部訂單極其靈活的功能，其使用擴展到具體某個對象的歸集。如通過統計型訂單對車輛成本統計，確定單車成本。通過真實型訂單對共用固定資產（如車隊管理的車輛）等成本進行歸集，然后按照統計指標的權數分配標準（如部門用車的里程數）確定的結算規則，將訂單中的費用分配到相應的責任成本中心。這樣，對期間成本周期性地進行事后分配，能有效提高核算工作效率。
5.人力資源成本歸集
通過對人力資源成本的計量歸集，可以為銀行人力資源的利用、員工績效評價提供可靠的定量依據。人力資源成本通常分為：人員獲得（招聘）成本、員工增值（培訓）成本、日常使用（工資和福利性支出）成本和業務開支成本四類。
在SAP中人員成本可通過人力資源模塊、總賬會計和差旅模塊進行歸集。對獲得、增值和日常使用成本的計量，主要由人力資源模塊進行。由于員工主數據中包括員工所屬成本中心，因此，相應的人員成本同時反映為部門成本。除差旅費用外，在差旅模塊也可同時歸集包括員工招待費、會議費等業務性支出以及員工電話、車改和醫藥費等福利性支出等。
（二）預算控制
投資管理、基金管理模塊和內部訂單等功能可使SAP在資產采購、項目及部門費用支出等方面實現事前控制。例如，在進行固定資產、廣告宣傳和耗材采購時，如果超過部門或項目預算則不能進行采購訂單創建。而且SAP提供的全方位、分層次的科目預算功能，使上級部門可根據需要對下級單位進行部門費用科目控制。此外，通過人力資源模塊的員工主數據中差旅優惠級別的設定，能夠定義每個員工的差旅報銷標準，結合其由員工在客戶端錄入報銷申請的分布式操作模式，使系統在實現成本控制目的的同時，有效減輕財務人員成本核算到人造成的工作壓力。
（三）效益評價
效益評價主要包括對支行及部門業績評價、對經營對象即產品和客戶等獲利能力的評價，以及對員工和項目的投入產出評價。例如對支行、部門的效益評價，可依據系統提供的成本基礎資料，計算分層次的盈利指標，如邊際利潤、營運利潤、網點利潤和利潤貢獻（分、支行經營利潤減分攤的總行費用），評價經營單位的創利水平、淘汰利用情況等。而對經營對象的業務評價主要針對業務品種和客戶的創利能力，通過編制投入產出報表來完成。
由于SAP系統的高度集成性，各模塊在獨自運行的基礎上，可以處理其他模塊或外部系統的信息，尤其在經營單位和經營對象效益評價方面，例如PA在進行產品獲利能力分析時，需要來自FI/CO模塊的成本數據，另一方面也需要來自核心財務系統以及資金交易等外部系統的產品收入數據，整理生成各類分析報表。對于具有成熟的、專業的業績評價系統（如客戶經理考核系統）的銀行，則需要對SAP中的數據進行處理，生成適合專業系統處理的數據。特別需要指出的是，效益評價的實現要求SAP和外部系統之間進行大量、頻繁的數據轉換。因此，外部系統能否支持、提供這些信息、或者外部系統能否支持SAP提供的信息，將影響業績評價功能的實現。
四、銀行成本精細化管理應用中需要注意的幾個問題
SAP系統是遵循國際企業的管理實踐和經驗而設計和開發的。因此，其功能設計和方案可能與國內銀行業的管理現狀存在相當大的差距。要使SAP更好地服務于國內商業銀行的成本精細化管理，我們還必須注意以下幾個問題：
（一）盈利能力分析與銀行業績考核的關系
SAPPA模塊的功能定位于分析對象的盈利能力分析，并不構成全面的業績考核，不是一個獨立、完整意義上的業績考核管理系統。例如新產品處于推廣階段，對新產品的評價不能僅看其盈利能力，應主要關注其市場滲透能力和對其他產品的服務功能。如果僅以盈利能力等財務成果作為退出或進入等決策依據，可能會造成戰略性失誤。因此，如果進行全面的業績考核，則必須再選擇SAP的其他模塊或依靠專業的業績評價和考核系統。
（二）FTP和資本成本確定中存在問題對盈利能力分析的影響
FTP資金轉移價格是銀行管理會計意義上的內部資金轉移價格，在SAP系統PA中用于確定每筆業務交易資金的機會成本（直接成本）或收益，主要按照資金市場交易價格來確定。但由于國內資金交易品種不全，利率市場化程度不高，容易導致FTP數據失真。另外，“政府之手”和市場操縱行為等非市場因素會使銀行股票的Beta偏離正常水平，根據CAPM模型確定的資本成本可能會扭曲，從而影響獲利能力分析結果，因此，應考慮有關異常因素加以調整。
商行管理論文范文3
傳統的課堂教學模式沒有將可雇傭性技能的開發與提升貫穿教學始終。學生學習的指揮棒———考核方法主要考核學習成績，無法從可雇傭性角度進行評價，造成大學畢業生實踐能力與社會需求存在較大差距。雇主要求學生具有良好的學習能力和創新能力；有更強的動手能力和實踐能力。但實際情況并不是特別樂觀，學生感覺學了很多東西，然而遇到實際問題，卻發現并不符合實際的需要。要想被人雇傭，就得創造被雇傭的條件。雇主對工商管理專業畢業生的要求，我們可以調研得到，他們特別強調溝通能力和團隊合作能力，我們在人才培養過程中往往忽視了這些能力的培養，存在專業、課程設置與市場需求脫節的現象與問題。
二、基于可雇傭性的工商管理專業課程設置
1.可雇傭性技能指標體系的建立
工商管理專業要把可雇傭技能的提高落到實處，必須建立相應的指標體系，從課程設置、教學內容選擇等方面更好地貫徹落實。通過學者們的研究，或者親自對工商管理專業學生進行問卷調查，確定切合實際的工商管理專業學生的可雇傭性技能，做好這一點需要結合具體情況，比如自己學校的培養目標與培養規格、面向的就業渠道等，一般來說，更多的是基層的工商管理崗位。設置職業生涯培訓以及可雇傭性技能指標體系培訓的課程或講座是教學計劃中不可缺少的一環。
2.人才培養符合市場需求
現在社會信息極度豐富，社會變化快速而多樣，就大學的工商管理專業培養模式而言，對社會市場人才的需求反應不是很靈敏。很多學校嘗試更多的變革，培養更加符合市場需求的人才。比如很多高校十分重視教學計劃的調整，并進行一些調研。重視學生實踐環節的安排，壓縮理論課時，提供互聯網課程學習條件等。利用各種實踐環節培養學生的可雇傭性能力：第一，企業參與學生的培養方案的制定，企業根據其對學生的要求制定一些學習環節與課程；第二，充分利用節假日和業余實踐引導學生參與實習與實踐，通過實習，積累工作經驗，實踐所學理論，也獲得體驗式經歷，為后續學習提供動力與支持，提高了溝通能力、交際能力和心理素質，可雇傭性大大提高，也會影響其將來的擇業行為；第三，在實習過程中，簽訂就業協議，用人單位對學生比較了解，學生也獲得了理想的就業崗位。
3.以能力培養為核心環節。
①溝通能力
溝通能力包含表達能力、爭辯能力、傾聽能力等。它反映學生的知識積累、邏輯思維能力和職業道德素養，是其綜合素質的體現。人際溝通不應該只是作為一門課，應該引入專業的培訓來提高這種能力。中國的高等教育普遍忽視溝通能力的培養，不像美國的教育模式下，個個都具有優秀的口才，固然與初等高中教育有關，對工商管理專業來說，高等教育也要給學生提供更多提高辯才的機會，課堂機會可能有限，課下應該注意引導，創造條件。比如讓每個學生都參加的演講辯論賽，每個學期都要舉行，如果作為必修課，效果會很好。
②快速學習能力
現在社會新東西出現太多，比較而言，課堂上學到的只是很少一部分。因此，快速閱讀獲得必要的信息，并且做出自己的判斷，有自己的獨立觀點顯得十分重要。有關研究表明，對經濟管理類專業的學生來說，快速學習能力是可雇傭性的一個重要方面。比如西方國家的很多管理類課堂教育，老師更多以學生為主體，學生查資料、寫論文、發表自己的觀點，很多問題觀點的正確與否并不重要，主要是從自己的角度，有自己的獨立觀點，教師在課堂上多講思路和方法。這樣的教學能大大激發學生的思維能力、創造力，學生快速學習的能力得以發展。相比較而言，我國的教學模式很難改變，學生被動接受，畢業了，還不知道自己到底能做什么。國外的教學模式對于工商管理專業來說有很大的參考價值，能讓學生學會快速學習，快速選擇自己所要的資料，提高學生快速學習的能力。先要學會管理好時間，這個能力需要在實踐中鍛煉來掌握，另外遇到困難的時候要學會借力，荀子講到，要善假于物也。重視對學生終身學習能力的培養，活到老學到老，尤其工商管理專業接觸的東西有很多新事物，要有不斷學習的心理準備，才能跟上形勢。
③培養良好的心理素質和適應能力
很多用人單位開始對畢業生的抗挫折能力進行測試。現在社會復雜，壓力增大。所以，社會要求學生具有一定的抗挫折能力，對抗性訓練以及良好的引導有利于這種素質的形成。從課程設置角度考慮設置一些競賽類課程，或者教學內容中有意識加入比賽環節，學會承受失敗的結果。
④創新能力
人都說，中國大學生創新能力不足。大學時期對于創新意識和創新能力的培養是一個很重要的階段。工商管理專業將來面臨的工作崗位不像工人一樣，就是按照要求操作，要具備管理藝術性，要靈活、創造性地解決問題。如果高等院校能充分發揮產、學、研三者的合作，可以起到很大的作用。學生經常深入管理的實際問題，把課堂理論知識的學習與直接獲取實踐經驗、能力為主的管理環境結合起來，二者有機融為一體，邊學理論邊實踐，學習將變得更加靈活，學生經常思考問題，創新能力與邏輯思維能力都會有明顯改善與提高。
4.通過實踐環節采取體驗式學習模式提高可雇傭性技能
在工商管理教育領域，包括高職、本科和MBA，體驗式學習模式越來越流行。體驗式學習是一種以學習者為中心的、通過實踐與反思相結合獲得知識、技能和態度的學習方式。體驗式學習的工作原理是學習者通過參與實際工作體驗獲得對某一知識與技能的感性認識，隨后在老師的引導下，進行團隊討論，獲得對該知識的理性認識，深入心中，叫做“先行后知”。體驗式學習方式注重對于知識和技能產生過程的體驗，對于工商管理這類偏重實踐性專業來說，效果很好。
①加強實習認識課程的管理
每個學期理論課結束后都要設置相應的實習課程，比如社會調查、認識實習、生產實習、科研訓練和畢業實習等。老師一定要嚴格要求，依據實綱提出實習要求，全過程參與實習、指導實習、監督實習，加大實習的考核力度。通過畢業實習可以驗證學生專業知識的學習情況，也是獲得經驗的重要時機，實習的時候心態比較放松，從純學習的角度可以學到很多在正式工作中學不到的東西，或者與將來在工作崗位上工作相比會有完全不同的心態，必須加以重視。指導教師也要從實習內容、實習進度、實習質量等多方面對學生進行全方位指導?？梢詫Ξ厴I實習進行過程跟蹤，實習后答辯，全方位提高實際工作技能。
②加強課余時間與寒暑假自主實習的引導與管理
工商管理專業的學生相比理工科的學生，總是感覺學習輕松，會有很多課余時間，不能充分利用，對于寶貴的大學時光是一種很大的浪費。這些時間雖然不是正常教學環節，但對于工商管理專業學生來說，是獲得可雇傭能力的很好時機。哈佛大學有一個著名的理論，一個人的優秀與否主要取決于業余時間。比如一年的寒暑假很多同學應用得并不好，浪費了大好光陰，如果在實際工作崗位好好利用這三個月來加強實際能力的鍛煉，結合一年九個月的理論學習是很不錯的一種搭配。
③多參加社團進行團隊訓練
在團隊中訓練交際能力、分析問題和解決問題的能力等對于可雇傭性能力的提高效果明顯。參加學校的各種社團的學生是有限的。教學計劃中應該設置團隊訓練課程?，F在有很多團隊訓練課程都不錯，應該引入課程。學生良好的素質比如團隊精神、忠誠、抗壓能力、毅力、耐力、良好的品德等，都可以在社團活動中得到鍛煉和提高。
5.以專業寬徑為辦學模式
商行管理論文范文4
隨著國際化進程的加劇和我國市場經濟和金融體制改革的深化，商業初步建立了績效掛鉤機制，但離建立完善的績效管理體系差距甚遠。現階段商業銀行績效管理面臨著一系列新的挑戰。
1.商業銀行組織結構的變化對績效管理提出挑戰
目前，商業銀行組織結構已出現了扁平化改革的趨向，表現在管理跨度加大、管理鏈縮短，決策權下放，以加快對市場變化的反應速度，許多商業銀行出現了跨部門的團隊組織，如何對團隊的績效進行考核和管理成為一個新的問題。
2.商業銀行人才流動對績效管理的挑戰
現階段金融專業人才面對的是靈活寬松的就業環境，與傳統的終身雇傭關系不同，商業銀行和員工之間可以說是以契約關系為紐帶的戰略合作伙伴關系，如何對員工實施人性化的管理，特別是通過績效管理留住人才，是商業銀行面臨的重要課題。
3.商業銀行在激烈的競爭環境中求得長期生存發展的需要對績效管理提出挑戰
面對國際銀行的激烈競爭，我國商業銀行需要制定長期發展戰略，尋找核心競爭力，整合戰略資源，保持長期競爭優勢。商業銀行應為員工提供愿景并引導員工在工作中放長視野，克服片面短期化的行為。為此需要改變以前績效管理中的短期化傾向，注重長期化指標的考核。
4.商業銀行企業文化轉型對績效管理的挑戰
良好的企業文化能夠引導員工建立起與組織一致的目標,為員工營造出團結一致、溝通順暢、競爭有序的工作氛圍，提高員工的滿意度和忠誠度。商業銀行要在員工中建立起以顧客為中心的服務意識、積極創新的開拓意識、穩健經營的風險意識等新的文化內涵，就必須在績效管理制度的設計中體現出這種主流價值觀。
為了應對以上挑戰，商業銀行需要改變過去單用財務指標評價績效的方法，重新審視自己的績效管理制度以適應新的環境。近年來，我國商業銀行紛紛引入平衡計分卡這一管理工具。
二、平衡計分卡的內容和原理
平衡計分卡是由哈佛商學院教授卡普蘭(RobertS.Kaplan)和諾頓(DavidP.Norton)共同開發的績效評估方法。該方法從四個角度關注企業績效：財務角度、客戶角度、內部流程角度和學習與成長角度。作為一種評估企業經營績效的有效工具,平衡計分卡采用了衡量企業未來績效啟動因素的方法,具有戰略管理的功能。
1.平衡計分卡的內容
平衡計分卡將績效評估指標分為四大類，在傳統的財務狀況指標之外，增加了顧客服務、內部運作、學習及成長等三項內容。顧客服務指標可分為兩類：結果指標和過程指標。
結果指標是指對于組織的戰略目標實現具有關鍵性的指標體系，如顧客滿意度、市場份額等;過程指標則是那些如果成功地實現，就會對結果指標起推動作用的指標，例如新顧客的開發率和老顧客的維系率等。
內部運作指標涉及到三個過程：革新過程、營運過程和售后服務過程。革新過程指開發新產品或服務，用以評價發現顧客新需求和滿足新需求的能力；營運過程是指從接到訂單后，生產出產品并送交顧客為止的流程;售后服務過程包括兩類，一類涉及賬款的回收，另一類涉及售后的未盡義務，如定期維護、退貨處理等。
學習及成長指標也分為結果指標和過程指標，前者是評價一個組織的人力資源管理水平的重要指標，可以用勞動生產率、員工流動率、員工內部提升率和外部聘用比率、考評合格率指標來具體衡量；而后者用以評價雇員能力和組織溝通能力的開發，可用員工接受的培訓、團隊工作的有效性、團隊工作時間、傳達信息和接受反饋的平均時間等指標來衡量。
這四類指標有著內在的邏輯關系。以現代商業銀行為例，運作的最終目的是為了投資者滿意，因而必須在資本回報率、資產回報率、凈利息收益率、凈營業收益率等財務指標上將業績體現出來；財務上的業績是客戶帶來的，前提是實現顧客滿意，體現在市場占有率、顧客的滿意度、忠誠度等方面；而要使顧客滿意，需要具有高效率的內部運作流程，體現在建立創新機制、理順營運程序、完善售后服務等方面；最后，要使銀行內部流程得到改進，要求員工整體素質和能力的提高，員工必須不斷學習、成長。
2.平衡計分卡的原理
平衡計分卡的原理并不復雜，它從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度進行業績評價，是一個有力的業績評價和戰略管理工具。平衡計分卡以組織戰略為導向，尋找能夠驅動戰略成功的關鍵成功因素，并建立與之具有密切因果聯系的指標體系來衡量戰略實施過程的狀態和采取必要的修改以維持戰略的持續成功，其工作原理是通過在四個常常沖突的衡量標準中實現平衡而發揮作用，將管理層制定的戰略與運作層面的活動整合起來。具體體現在“四個角度”及其因果關系方面：
A.財務角度——目標是解決“股東如何看待我們？”問題。它主要考量管理者的努力是否對企業經濟收益產生了積極的作用，因此是其他三個方面的出發點和歸宿。財務指標主要包括收入增長指標如銷售額、利潤額，成本減少或生產率提高指標，資本利用率或投資戰略指標等，由于財務數據是有效管理企業的重要因素，因此財務目標大多是管理者優先考慮的目標。
B.顧客角度——目標是解決“顧客如何看待我們？”問題。“顧客滿意度的高低是企業成敗的關鍵”，因此現代企業的活動必須以客戶價值為出發點，以顧客角度從時間(交貨周期)、質量、服務和成本幾個方面關注市場份額以及顧客的需求和滿意程度來看一個企業。顧客指標體現了企業對外界變化的反映，主要包括市場份額、客戶保留度、客戶獲取率、客戶滿意度、客戶利潤貢獻率、送貨準時率、產品退貨率、合同取消數等。
C.內部業務流程角度——目標是解決“我們擅長什么？”問題。它反映企業內部效率，關注導致企業整體績效更好的，特別是對顧客滿意度有重要影響的過程、決策和行動。主要指標有：（1）評價企業創新能力的指標，如新產品開發所用的時間、新產品銷售額在總銷售額中所占的比例、所耗開發費用與營業利潤的比例等；（2）評價企業生產經營績效的指標，如產品生產時間和經營周轉時間、產品和服務的質量、產品和服務的成本等；（3）評價企業售后服務績效的指標，如企業對產品故障的反應時間和處理時間、售后服務的一次成功率、客戶付款的時間等。
D.學習與成長角度——目標是解決“我們是在進步嗎？”問題。它將注意力引向企業未來成功的基礎，涉及人員、信息系統和市場創新等問題，評估企業獲得持續發展能力的情況，主要包括：（1）評價員工能力的指標，如員工滿意程度、員工保持率、員工工作效率、員工培訓次數等；（2）評價企業信息能力的指標，如信息覆蓋率、信息系統反映的時間、當前可能取得的信息與期望所需要的信息的比例等；（3）評價激勵、授權與協作的指標，如員工所提建議的數量、所采納建議的數量、個人和部門之間的協作程度等。根據指標彼此的“因果關系”形成相輔相成的鏈條，并以兼顧四方面的“平衡”來追求組織的整體效益和健康發展。三、平衡計分卡在商業銀行績效管理中的應用的步驟在商業銀行的績效管理中應用平衡計分卡，可以依照以下步驟有序進行。
1．建立分層考核體系
建立分層考核體系，目的是對不同級別的分支行、不同性質的崗位實施客觀的、準確的績效評價尺度?？梢钥紤]按照資產負債規模、獲利能力、機構人員等因素，將分支行員工劃分成不同的級別，從目前中行、農行改革的分支行實際情況看，普遍劃分為13級，再將崗位根據貢獻、風險、責任、勞動強度等因素，劃分為市場開拓、業務管理、支持保障和輔助等四大類。
2.實行崗位目標責任制
針對每一個崗位或團隊，定出詳細的職責目標要求，建立以崗位目標為核心的責權利相統一的考核和分配新機制。注意所定的目標應符合SMART原則，即準確界定（Special），確保被評價的團隊或人員事先知道他們的行動目標和評價標準；可測量的（Measurable），指目標的實現可以用數量、質量、時間、成本等量化指標來衡量；雙方充分溝通認可（Agreed），指考核期初雙方應對績效目標達成充分共識；崗位目標應具有可實現性（Realistic）和挑戰性，只有合理的且具有挑戰性的目標才是最具有激勵性的，一般而言，可以根據本行的年度目標分解，基于上年的狀況商定一個增加額，并考慮到經濟環境的變化因素適當調整；規定考核期限和回顧時期（Timed），視崗位情況而具體規定是按季度、半年還是年度考核。
3.對平衡計分卡的四個方面進行權重分配并選取關鍵業績指標
平衡計分卡四方面的指標權重應根據商業銀行經營戰略的調整而有所側重。如果某行根據自身情況認為目前最重要的是市場發展戰略，那么顧客指標就可占較高比例(例如40%）;相反，如果視質量管理戰略更為迫切，則可以將內部運作指標定得較高。但不論戰略如何調整，單個方面的指標權重之和不宜超過50%，也不宜低于15%，否則就有悖于平衡計分卡的初衷。
4.從平衡計分卡的每一個方面選擇5項～8項關鍵業績指標(Keyperformanceindicator，KPI)加以衡量
KPI法之所以可行，是因為它符合管理學上的“二八原理”。對商業銀行而言，80%的工作任務的完成情況是由20%的關鍵行為完成的。因此，應當抓住20%的關鍵行為，對之進行分析和衡量。在關鍵業績指標的選取中,應該結合部門目標和崗位特征，全面分析和判斷指標是否是“部門成功關鍵”或“崗位成功關鍵”，從而選取適當的績效考核指標。
二、商業銀行成功運用平衡計分卡應注意的問題
1.要重視平衡計分卡的傳導和執行功能，全行上下積極參與考核指標和標準的設定
平衡計分卡是一個戰略工具。確實，任何考核，都要通過“事后”的評價和獎懲來傳導企業戰略目標和階段性策略目標，從而起到對今后工作的“事前”引導作用。因此，平衡計分卡不能僅僅停留在事后考核的層面，更重要的是要在指標的設定和業績標準的設定過程中，明晰企業的戰略，傳導企業的戰略。對我國商業銀行來說，由于企業規模較大，組織結構復雜，業務復雜，尤其要珍視指標設定的過程，企業高層要高度重視，積極參與平衡計分卡項目，充分利用平衡計分卡項目過程，在業務條（各事業部）和業務塊（區域分支行）內部充分溝通，形成戰略共識和階段性策略共識。
2.指標、權重和評價標準的設定必須科學合理，體現平衡的思想
平衡計分卡，其精髓在于實現財務和非財務、過程和結果、長期和短期、內部和外部的平衡，其指標設計必須體現平衡的要求，追求業務的長效可持續發展。目前，我國商業銀行紛紛開始向零售業務的戰略轉型，對零售銀行來說，在轉型初期，財務效益不一定會立即顯現，此時，平衡計分卡的設計者就要站在戰略的高度，強調客戶、內部流程、學習與成長維度的指標，通過考核指標來引導零售銀行擴大客戶群，改善內部流程，做好產品、品牌、服務、渠道等方面的基礎工作，加強人才培養，加強能夠帶來未來效益的戰略性投入，從而為成功轉型奠定扎實的基礎。
3.指標設定應打破部門分割的局面，倡導團隊合作、部門協同
部門分割、橫向失衡是發展到一定規模的企業所面臨的通病。商業銀行的業務部門和技術部門、業務部門和風險管理部門、業務部門和運營支持部門之間，工作職能不同，工作著眼點、工作目標不同，會導致內部協同上的問題。因此，需要在平衡計分卡體系中設定協同性指標，比如，風險管理部門和運營支持部門也要承擔產品銷售量的指標，銷售部門也要承擔風險指標，從而引導內部溝通協作、換位思考，倡導團隊合作，獲得最佳的協同效果。
4.要將平衡計分卡考核體系建設和內部流程、崗位職責的梳理緊密結合
實施平衡計分卡需要和內部組織體系、制度體系、流程體系的建設相結合。一方面，實施平衡計分卡，離不開銀行內部管理制度、部門及崗位職責劃分、業務流程，以及與績效考核相配套的人力資源管理的具體環節的支持作用；另一方面，可以借助平衡計分卡項目的實施過程來厘清各層面、各組織機構、各具體崗位的職能，從而達到一石二鳥的效果。
5.要充分認識企業文化的作用，形成平衡計分卡項目和企業文化建設的良性互動關系
在商業銀行實施平衡計分卡是一項需要管理層、各部門、各分支行、團隊和個人充分參與的工程，只有各個層次對銀行的整體戰略、局部策略和階段性策略充分認同，才能保證平衡計分卡的順利實施。企業文化能夠賦予群體共同的企業精神，使員工形成較為一致的價值取向，優良的企業文化能夠提高企業的凝聚力，增強員工的自豪感和對企業戰略的認同感，有利于考核制度的實施。因此，要充分認識到企業文化對平衡計分卡實施的支持作用。
同時，通過平衡計分卡的實施，通過各個層次對戰略目標、策略目標、具體考核指標、考核標準的深度溝通、分解落實，能夠為銀行內部提供一個不可多得的溝通平臺，因此，也要使平衡計分卡項目的實施成為進一步構建企業文化的過程，從而形成平衡計分卡考核和企業文化建設的良性互動關系。
［摘要］如何提高商業銀行的績效管理是商業銀行人力資源管理的一個難題，將平衡計分卡引入商業銀行績效管理是一種積極探索。本文分析了現階段商業銀行績效管理面臨的挑戰，總結了平衡計分卡管理的內容，提出了在商業銀行績效管理中的應用平衡計分卡的步驟和應注意的問題。
［關鍵詞］平衡計分卡商業銀行績效管理
參考文獻：
[1]鄭曉明.現代企業人力資源管理導論[M].北京：機械工業出版社，2004.
商行管理論文范文5
1、從技術和基礎設施建設角度看，包括網絡基礎設施層、應用軟件層、商務中介層。如：網絡產品交易、技術支持與服務、信息廣告、網上旅行、證券中介等等。
2、從交易對象角度看，延伸到企業與政府、消費者與政府、企業內部的電子商務。
3、從交易的完整性角度看，包括網絡安全認證體系和網上支付體系的建立。狹義的電子商務概念實質上亦應包括上述內容，但從我國現有的幾百家電子商務網站的現狀來看，安全認證體系和網上支付仍然是我國電子商務網站尚未完全解決的問題。也就是說，電子商務在我國處于起步階段并成迅速發展的趨勢，但完整意義（尤其是已完全實現網上電子支付功能）的電子商務在我國尚未實現。
為便于探討對電子商務的行政監管，我們有必要了解一下電子商務的服務功能和應用分類。
電子商務服務功能：
1、網上廣告宣傳服務。
經營者可利用網上主頁（HomePage）和電子郵件（E—mail）在全球范圍內作廣告宣傳，人們紛紛將因特網稱為“第四媒體”。
2、網上咨詢和交易洽談服務。
因特網已經為用戶提供了多種便捷的信息交流方式，如電子郵件、新聞組（NewsGroup）、討論組（Chat）、白板會議（WhiteboardConferenec）和網絡會議（NetMeeting）等等。電子商務中的網上咨詢和洽談，突破了人們面對面洽談的時空限制，提供了多種方便的異地交談形式。
3、網上產品訂購服務。
借助網絡中郵件系統，電子商務可以實時的網上訂購，訂購信息也可以采用加密的方式。如我國的“8848”網站等已實現了訂購服務。
4、網上貨幣支付服務。
電子商務要成為一個完整的過程，實現網上實時的貨幣支付是一個重要的環節?？蛻艉蜕碳抑g可以采用信用卡、電子貨幣、智能卡等多種方式來實現網上支付。目前在我國，銀行系統網絡互聯性還無法滿足電子商務所需的實時電子化支付的要求，但隨著金融電子化工程的蓬勃開展以及各大銀行和金融機構對電子商務的積極態度，實現網上貨幣支付服務這一功能的日期將為時不遠。
5、網上商品傳遞及查詢服務。
對于一些以實物形式提供的商品，商家可以通過分銷系統送貨上門，也可以委托有關貨運公司或郵政部門將貨物運送或郵寄到客戶手中；對于一些信息產品，是最適合在網上進行直接傳遞的，如軟件，電子讀物、信息查詢、數據庫檢索等，它能通過網絡提供從商家一端到用戶一端的直接、實時的全過程服務。
6、用戶意見征詢服務。
企業可以十分方便地運用網頁上的“選擇”、“填空”等格式文件來收集用戶對企業及其產品、服務的反饋意見，以發現商機，提高售后服務水平，樹立企業良好的形象。
7、交易活動管理服務。
整個交易的管理涉及到人、財、物以及企業和企業、企業和客戶及企業內部等各方面的協調和管理。因此，交易管理可以說是涉及電子商務活動全過程的管理，包括有關市場法規、稅務征管及交易糾紛仲裁等等。
作為一種不斷發展的事物，電子商務所提供的功能將會不斷地完善和發展。
電子商務的應用分類：
從電子商務的交易對象來看，電子商務的應用有以下幾種類型：
1、企業與企業之間的電子商務（BtoB）
2、企業與消費者之間的電子商務（BtoC）
3、企業與政府之間的電子商務（BtoG）
主要指政府采購電子商務化。
4、政府與消費者之間的電子商務（GtoC）
主要指政府通過網上辦公，將福利費發放、稅收、規費收繳等通過網絡形式進行。
5、企業內部的電子商務
企業通過防火墻等安全措施將企業內聯網與因特網隔離，將內聯網作為一種安全、有效的商務工具，用來自動處理商務操作及工作流程，實現企業內部數據庫信息的共享，并為企業內部通信和聯系提供快捷的通道。
電子商務的興起對政府部門（尤其是海關、商檢、稅務、金融以及工商行政管理等部門）和企業都提出了新的課題和新的挑戰。電子商務將實現貿易的全球化、直接化、網絡化，發展電子商務是不可阻擋的趨勢，而我國的電子商務尚不完善，這就為政府及其職能部門服務與監管電子商務提出了明晰的思路：寬松管理、規范引導、促進發展。我們要盡快實現真正意義的全過程的電子商務，還有許多基礎工作要做，諸如：加快網絡基礎設施建設和網絡互聯，實現金融電子化及海關、稅務、行政監管部門電子化，提高企業上網率，建立安全體系認證結構，健全相關法律法規等等。
結合工商行政管理的職能，我們認為電子商務的發展給工商行政管理部門提出了需要解決的四大課題：
一、加快信息化建設步伐，用電子網絡手段管理電子商務。
國家局擬依賴信息中心的“紅盾信息網”作為電子商務認證中心，北京市局、福建省局分別通過“紅盾315信息網”、“紅盾信息網”進行網站登記和網上經營活動監督管理。我局的“紅盾信息網”（外網）應盡快開通，相應的軟件要適時到位：
1、盡快理順信息中心與相關部門的關系，以盡早完成數據中心的建立。
由于檔案室及有關檔案管理人員不歸信息中心管理，由于業務處室未承擔前期數據整理工作，目前我們在錄入企業數據的過程中遇到了相當大的困難：一方面是錄入人員無檔案管理員的密切配合，業務不熟；另一方面是調閱檔案資料不方便。錄入工作開展半個月以來，僅錄入了完整的外資檔案10余戶，進展十分緩慢，按此速度無法完成任務。我們正在整理軟件子系統的各類表格，表格出來后尚需相關處定指導并參予整理數據。
2、盡快爭取國家局相關設備的到位，完善內部業務網的建設。
內部業務網是我局“紅盾信息網”建立的基礎，而“紅盾信息網”又是電子商務監管的平臺和基礎。據悉，國家局已將我省確認為一期接入單位，預計今年年底有關設備將到位。
3、在內部業務網完善的基礎上，配備“紅盾信息網”（外網）的相關設備。主要有路由器1臺，服務器2臺，同步調制解調器1個等。
4、在“紅盾信息網”硬件設備及網絡環境齊備后，購置國家局或兄弟省市成熟的電子商務登記、管理軟件。
5、盡快引進技術人才，并加強應用人員的培訓。
技術人才是維護系統網絡正常運行并履行監管電子商務職能的關鍵，業務人員的廣泛應用是基礎。
二、結合電子商務的服務功能，調整和制定有關的法律、規定和政策。
一方面，是國家工商局全盤考慮，加強電子商務工商行政管理的整體立法。尤其是有關域名注冊與商標權沖突的法律問題，必須由國家局按照國際慣例，加強與域名注冊管理機構、世界知識產權組織及各國的互通、合作，形成統一的規范。各地無法自成體系。另一方面，各地可結合職能，先行制定適應本地情況的地方性法規、規章及文件。北京市局在電子商務管理方面已作了較多的探索，其寬松管理的思路受到了網站經營者的歡迎。北京市局制定的相關規定有：《關于網上經營行為登記備案的補充通告》、《網絡經濟組織中請辦理〈廣告經營許可證〉須知》、《關于在網絡經濟活動中保護消費者合法權益的通告》、《關于對網絡廣告經營資格進行規范的通告》、《關于對利用電子郵件發送商業信息的行為進行規范的通知》、《關于規范網站銷售信息行為的通知》等等。福建省工商局信息統計處無疑是較早意識到工商部門應及早介入電子商務管理的部門，早在3月14日，福建省局向國家工商局報告了有關電子商務身份認證的緊迫問題。幾個月來，福建省局先后制定了《關于因特網網上經營登記的通知》、《福建省因特網網上經營管理暫行辦法》、《福建省因特網網上經營登記管理程序規定》等文件。
目前，我們已收集了北京市局、福建省局的相關規定，我省工商部門應著手對全省網站及電子商務情況進行調研，并對電子商務與工商職能的關系進行研究，待網絡設備和技術準備完成后，盡早出臺相關規定并及時介入電子商務的行政監管。
三、結合工商行政管理的傳統職能，發揮各業務部門的專業優勢與信息部門的技術特長，相互配合，共同探討對電子商務的服務與管理。
應從以下方面尋找服務與監管的切入點：
1、網上經營登記備案
主要是對轄區內網站的登記備案，應探討如下問題：
①網站登記程序：
包括受理、審查、核準、發放網上經營電子標識及編號、網上公告等，電子標識備案是網站登記的核心技術環節，也是電子商務管理的關健。
②網站登記備案的內容：
包括：法人基本情況，網站基本情況，尤其是網站登記和企業登記的關系等等。注冊號在網站登記中可作為備案號。
③需要進行網站登記的各種情況：
網站經營者；
利用網站舉辦商品展銷會的行為；
利用網站廣告的行為；
利用網站進行網上購物、購書、拍賣等活動；
提供經營性的網絡內容、網絡技術服務者。
④網站及網上經營行為登記注冊的法律效力。
一要依靠立法手段制定出相應規定。如：規定在辦理營業執照的同時必須到“紅盾信息網”進行網站登記，未經登記的網站不得從事經營活動。二要依靠技術手段，如解決發放電子標識的技術問題。
2、網站及網上經營行為的監督管理
主要是對網上經營行為違反《反不正當競爭法》、《廣告法》、《消費者權益保護法》、《商標法》等工商行政管理法律、法規現象如何監管進行探討。
①無照經營的網站不能獲得合法的備案登記資格，不得從事網上經營。
鑒于電子商務即網絡經濟的特點以及現階段應大力促進電子商務發展的趨勢，對部分前置審批條件、超經營范圍及不良文化傾向的規定不易太細，既使太細了也難以監管，反而給工商行政管理部門套上“枷鎖”。
②網上虛假、違法廣告（含商業性和非商業性宣傳）行為責任界定；
③網上不正當競爭行為及變相傳銷行為責任界定；如變相的網上拍賣，網上非法集資等。
④網上商標侵權行為責任界定，域名注冊與商標權的關系。
⑤網上合同的生效與監管；如電子證據的法律效力（是否可歸入“視聽證據”一類，是否需要其它證據作補充。）；網上違法合同及合同欺詐的界定與監管；對網上合同簽訂后單方串改行為如何從技術角度、備案角度監控等等。
⑥電子商務中消費者權益的保護
一方面，要探討電子商務中如何體現消法規定的消費者的九項權益；另一方面，由于電子商務的完成需要涉及生產者、銷售者、配送機構等多個主體，經過商品信息溝通、網上支付、貨物配送等儲多環節，任何一個“供應鏈”出現問題，都將損害消費者合法權益，因而，責任如何界定、如何追究必須加以研究。
⑦網絡市場的統計與分析
主要靠軟件功能來完成。
⑧網上辦公的實現
主要從軟件應用和提高應有人員電腦操作水平兩方面探討實現網上辦照、網上年檢、網上投訴等業務的途徑，從而實現工商部門與企業、消費者之間的電子商務。北京市局等一些地方已實現了網上年檢、網上投訴等服務功能。
四、電子商務的管轄權與登記、監管職能部門。
㈠關于管轄權：電子商務無地域界限，從這個角度講，國家局應建立統一的注冊與認證中心。但是，具體的監管還須落實到網絡經營者所在地或消費者所在地。因此，我們認為：
1、從登記的角度：應采用屬地登記與統一備案相結合的原則，即各省級（副省級中心城市）工商局有登記權，報國家局統一備案（副省級中心城市另須報省局備案）。對于具有較大規模的網站，國家局直接受理登記，發放電子備案標識。
用注冊號作為電子備案標識編號，可避免編號的混亂。
2、從監管的角度：屬地管轄與級別管轄相結合。
國家局管轄其登記備案的大型網站；
各省級（副省級中心城市）工商局管轄其登記的網站；
受上一級委托，有條件的（建有“紅盾信息網”并有相應軟件、人才）的地市工商局可以對在其轄區內的有嚴重違法行為的網站依法進行查處。
㈡關于登記、監管職能部門：
商行管理論文范文6
[關鍵詞]思考形而上學藝術柏拉圖思想
一
在今天，當藝術為金錢所收買，喪失它自身所固有的人文性，而淪為人們休閑、消遣的；當作家不再有自己的理想和追求，滿足于對所謂“原生態”的生活的真實呈現，而使作品日趨粗鄙化、淺俗化；當藝術理論正在懷疑美是否還是藝術的本質屬性，并致力于消解美的超驗的、形而上學的意蘊，而把它貶降為只是感官和欲望的對象的時候，回過頭來再重新來探討和闡述藝術的形而上學性的問題，對于我們思考和認識藝術的性質，恐怕是不無啟示的。
形而上學就是一種超越經驗之上的追問，是一個屬于本體論的問題。談到藝術的形而上學性，我們就不能不想起并回溯到被克羅齊稱之為“美學之父”的柏拉圖的美學思想。柏拉圖認為世界的本原是“理念”。這種理念的內容在他那里就是指他在《理想國》中所說的“正義”（如他在《會飲篇》中認為“最高美的思想和智慧是用于齊家治國的，它的品質通常叫做中和與正義”），亦即人們所追求的一種至高、至善的社會理想，一種被哲學家所稱之為永恒的、終極的真理。它作為世界的“范型”是不可能在現實世界中存在的，而只屬于靈魂觀照的對象，是屬于靈魂世界的東西。因為根據他的靈肉二分的思想，他認為“靈魂在進入肉體以前就已經存在，并且具有絕對理念和本質的知識”(1)。而美就是就是理念的一種存在形式，所以它總是超驗的，相對于變化不定的現實世界來說，它“是永恒的，無始無終，不生不滅，不增不減的?！爆F實世界中“一切美的事物都以它為源泉”，都因為“分有美自身”而成為美(2)。這樣，能否表現美的理念也就成了柏拉圖評判藝術優劣所依據的最基本、也是最高的準則。他排斥史詩和悲劇，除了認為它們都是理念世界的摹本，是“影子的影子”，也就是它“只跟事物的表面，只跟外形打交道”，不足以反映理念的真實之外；還認為摹仿詩人為了討好群眾而不去費心思來摹仿人性中的理性部分，而只“看重容易激動情感和容易變動的性格”，讓讀者和觀眾拿旁人的災禍來滋養自己的哀憐癖(3)，而與建立“正義的國家”和培養“正義的個人”，亦即能以理智來駕馭情感與意志，成為知、情、意三者諧調統一、全面發展的理想城邦的理想公民有害。但這并不意味著柏拉圖完全否定藝術，因為與之同時，他又很重視和強調音樂（雖然音樂一詞在古希臘含義很廣，包括現今的音樂、藝術、文學、哲學等，所以羅素認為“音樂差不多與我們所稱的‘文化’同樣廣泛”；但從柏拉圖的論述來看，他所著眼的主要還是狹義的音樂）對于青少年的教育作用，認為“節奏與樂調有最強烈的力量浸入心靈的最深處”，使心靈因而美化，具有辨別美丑的能力，當人在“理智還沒有發達的幼年時期，對于美就有這樣正確的好惡，他就會親密地接近理智，把她當作一個老朋友看待，因為他過去的音樂教育已經讓他和她很熟悉了”(4)。這說明柏拉圖對藝術并非一概采取排斥的態度，他對藝術的取舍只是以它能否表現理念、真理、有利于塑造正義的個人而定。他所反對的只是那些挑動，使人性中的低劣部分得到不應有的放縱和滋養的那一部分藝術，他反對的目的是為了使青少年變得英勇堅定、積極向上而有利個人的正義和國家的正義的培養和建設。所以他根據“所見真理之多少”、亦即靈魂中所具有的“關于絕對理念和本質知識”的程度，把藝術家分為兩種，并分別歸于第一等和第六等。屬于第一等的是“愛智者、愛美者或是詩神和愛神的頂禮者”，他們“所見真理最多”；屬于第六等的是“詩人或其他摹仿藝術家”(5)。由于摹仿只是影子的影子，它所表現的真理自然也就十分有限。既然理念是一種超驗的、范型性的、在現實世界中并不存在的東西，因而在審美的認識論上，他認為對于美就不能憑借感官而只有通過靈魂才能觀照，也就是要認識美的理念，只能憑借靈感，就是那些“愛智慧者、愛美者或是詩神和愛神的頂禮者”的靈魂在迷狂狀態下對于在依附于他們肉體之前從上界所曾觀照過的美的理念的一種回憶，若是“不失去平常的理智而陷入迷狂，就沒有能力創造，就不能代神說話”，所以他認為藝術家的本領“不在于技藝而是一種靈感”(6)。
柏拉圖的上述觀點是建立在以靈魂和肉體、感性和理性二分對立的思想基礎上的。由于他認為美的理念、美本身作為一種范型性的存在，一種靈魂的對象，它在現實世界中不僅是不存在的，而且認為一沾帶感性形式，就使它失去無限性和永恒性而變成有限的、不完美的。這就使得他對感性世界，對感覺活動一般都采取排斥的態度。他批評智者普魯泰戈拉提出的“人是萬物的尺度”的口號，其理由就是知識和真理都不是感官的對象，因為感官是沒有共同的對象的，它不能認識事物的共同性，所以“感覺總是相對的、個別的”，“只有思維才能認識事物的真象，只有思維才能領略事物的存在?！?7)據此，他把這種思維能力的培養托付給數學，認為只有數學才能“迫使靈魂使用純粹理性通向真理本身”(8)，這就奠定了西方傳統理性主義哲學的思想基礎，并深刻地影響了笛卡爾、斯賓諾莎、萊布尼茨等人的哲學思想。
這種觀點到了19世紀隨著意志哲學、生命哲學的興起，招來了許多非理性主義哲學家如尼采等人的非議和不滿。為了為他們自己的哲學思想的發展掃清道路，他們都把批判的矛頭直指柏拉圖（尼采在他的著作中常以“蘇格拉底主義”代指，因為柏拉圖在哲學對話集中都是引用或借用蘇格拉底的話來申述自己的觀點的，兩者之間一般很難分別），說柏拉圖是一個“高級的騙子”，他“對柏拉圖的不信任是深入骨髓的”(9)，這些批判顯然是粗暴的、簡單化而不全面的。因為他們沒有看到柏拉圖的理念論在理性主義和形而上學思想覆蓋下所包含的深刻真理，這就是通過把靈魂和肉體，感性和理性對立分割所表明的人的精神生活在人的實際生活中的重大意義：他吸取和繼承希臘北方色雷斯的奧非教派所提出的“靈魂不朽”，強調只要保持靈魂的純潔，就可以獲得永生的思想，認為“肉體使人們充滿、恐懼、狂想和愚昧，使我們喪失了思考的能力，肉體是困惑的源泉；靈魂只有驅除肉體的困擾，才能獲得純粹的知識”而向理念的世界提升。所以“真正的哲學家厭惡各種本能的需要，他們不關心肉體的快樂而全神貫注于靈魂的自由”。因而我們為了“使心靈純潔，就要努力使靈魂與肉體分離，使靈魂擺脫肉體的枷鎖”。這樣，就可以達到“拯救靈魂”的目的(10)。這思想應該說是很深刻的。所以車爾尼雪夫斯基認為柏拉圖是“希臘的浪漫派”，“他的確賦有崇高的靈魂，一切高貴而偉大的東西可以把它吸引到狂熱的地步；可是他卻不是游手好閑的夢想家，他想的可不是星空的世界，而是地上，他不是想著幻影，而是人”。(11)這準確而深刻不過地說明柏拉圖的理念論、包括美的理念在內，形式上雖然是主觀的、抽象的，而實質上卻是客觀的、現實的，它的根基深深地扎在對人的生存意義的思考中，表明真正的人的生活不應該只囿于在物質上和肉體上的滿足，而應該還具有一種超越于感性物質之上的形而上學的精神追求。所以他所倡導的理性與后來啟蒙運動所提倡的理性不同，與其說是一種知識理性，不如說是一種生存理性。就像美國學者巴雷特所指出的：“我們不能把柏拉圖的理性主義看作是冷靜的科學研究，就像后來歐洲啟蒙運動可能為自己規定的那樣，而必須看成是一種充滿激情的宗教學說，——一種向人許諾可以從死亡和時間中獲得拯救的理論”，所以柏拉圖的理論雖然“是一種關于本質而不是關于存在的哲學”，然而“他把哲學問題的研究看成在根本上是個人獲得拯救的手段的思想仍是存在主義的?！薄皩Π乩瓐D這個雅典人來說，所有形而上學的思辨不過是人在充滿激情地尋求理想的生活方式時的工具——簡而言之，是探求救人的工具”。因為“進入理性主義的偉大進步必須要有自己的神話”(12)。
正是出于對美的這種超驗性、形而上學性的認識，所以柏拉圖不是把審美看做是一種感官的享受和滿足，而是溝通經驗世界和超驗世界、獲得大全“學問”，培養“正義的個人”、建設“正義的國家”、按照理念這個范型來塑造世界的一條通道。他在《會飲篇》中通過第俄提瑪之口描述了審美對于人的精神的提升這樣一個過程：“先從人間個別的美事物開始，逐漸提升到最高境界的美，好像升梯，逐步上進，從一個美形體到兩個美形體，從兩個美形體到全體美形體；再從美形體到美的行為制度，從美的行為制度到美的學問知識，最后再次從各種美的學問知識一直到只以美本身與對象的那種學問，徹悟美的本體”，從而進入審美所能達到的一種最高的境界。他還用燦爛輝煌的詞句作了這樣描寫：“這時他憑臨美的大海，凝神觀照，心中起無限欣喜，于是孕育無量數的優美崇高的道理，得到豐富的哲學收獲。如此精力彌滿之后，他終于一旦豁然貫通唯一的涵蓋一切的學問，以美為對象的學問?！?13)他在審美教育中之所以特別看重音樂，就是由于在他看來，音樂與哲學最為接近，最能互相溝通，“哲學就是一門最崇高最優秀的音樂”(14)。所以“音樂教育也最能達到對于美的愛”(15)，使人的精神達到與至善的、理念的世界實現統一。這表明他不但把美的藝術的最根本的性質看作是形而上學的，同時也是立足于從與形上的、本體世界的關聯中來考察和評判藝術的，這我認為就是柏拉圖留給我們最寶貴的美學遺產。
二
但是柏拉圖的美學遺產中的這些精華，在他身后很長時間并沒有引起人們足夠的注意和重視。它首先遭到他的學生亞里斯多德的否定和拋棄。亞里斯多德在繼承柏拉圖的，也是自德謨克里特以來在古希臘流行的“摹仿說”的時候，根據他在《物理學》中提出的“自然是事物生成的本原”的觀點，在藝術對象問題上首先以“自然”（亞里斯多德的“自然”是廣義的，包括“人”在內）轉換了柏拉圖的“理念”，認為藝術的本質就是對自然的“摹仿”。與之相應，在藝術認識論上，也從柏拉圖的強調“靈感”（“神靈憑附”、“代神說話”）而轉變為注重觀察，認為只有善于觀察，摹仿才能達到“惟妙惟肖”而使人產生愉快。這明顯地反映了古希臘理性哲學從“智慧理性”向“科學理性”轉化的一種動向。因為“智慧”不完全等同于“知識”，它不僅關乎自然，而且還關乎人生，即它除了知識的真理之外還包含著生存的真理。所以這種轉向的結果如同巴雷特所說的：“理想的圣人轉變成純粹理性的人，其最高體現是純理性的哲學和純理論的科學家，蘇格拉底之前的思想家對于大自然所具有的那種在很大程度上出于直覺的看法，在亞里斯多德那里讓位于冷靜的科學了”(16)。這樣，就使得亞里斯多德的形而上學排除了智慧理性中原本具有的生存真理的內容（他把這方面的內容歸之于“倫理學”的研究對象），而變成僅僅是一個知識真理的問題。所以，我覺得我們在肯定亞里斯多德對柏拉圖批判的合理性的同時，也應該看到在關于藝術問題上，由于他對柏拉圖的理念世界以及它所包含的神性、精神性、生存真理的形而上學性的否定和拋棄所導致的對藝術的深度模式、對于藝術在提升人的意義和作用方面認識的淡化和消解。雖然他也強調“寫詩這種活動比寫歷史更富于哲學意味”(17)，但這只是從個別與一般的關系而言，而完全沒有就經驗與超驗的關系方面來加以探討的意思。這我認為又是在柏拉圖思想基礎上的退步。所以車爾尼雪夫斯基認為：“柏拉圖比亞里斯多德具有更多真正偉大的思想；也許，他的理論甚至不僅比亞里斯多德深刻，而且還比他更完整，”雖然“它并沒有給歸納成為體系，一直到最近幾乎還沒有引起什么注意?！?18)這評價我認為是深中肯綮的。
當然，柏拉圖主義到了希臘晚期的“新柏拉圖主義”以及中世紀宗教神學中曾有一度復活，但是它們“按照埃及的調子篡改了柏拉圖哲學”，把理念發展成為太一，神和上帝，認為只有在上帝、天主身上，正義的人才能找到快樂，借此來解釋宗教神學、比附基督教教義、證明上帝的存在；而不再看作是一種基于人的生存活動的內心追求。這樣就消解了柏拉圖美學思想原有的存在論意義，就像車爾尼雪夫斯基所說，他們只“不過在表面上和這種哲學保持一致”，而在實質上“和柏拉圖哲學完全大異其趣”(19)，幾乎完全充當了宗教的奴婢和宗教的辯護士。所以到了文藝復興時期，為了反對宗教神學以及教會對藝術的統治的需要，當時的人文學者所關注、所力圖恢復的自然必然是亞里斯多德的科學的傳統，如卡斯特爾維屈羅、馬佐尼等人就是通過詮釋亞里斯多德的《詩學》來發表自己的藝術見解的。這樣，對藝術的超驗性和形而上學性的思考，也就進一步隨之喪失。
而人們對藝術的形而上學性的意義的重新發現是歷史進入了18-19世紀之交才發生的事情。由于啟蒙運動提倡的科技理性所帶來的社會弊病，使得人們不得不重新思考起人自身生存的意義和價值的問題。這突出地反映在盧梭和康德的哲學著作里，其中在康德的著作中表現得尤其鮮明、尖銳和突出。出于對科技理性并非萬能，對于人的生存來說，更為根本的還有一個道德理性問題的這一認識，康德提出要“限制知識”，“為信仰留有余地”(20)。并認為審美對于人的塵世生活的意義就在于它溝通經驗的“現象世界”和超驗的“本體世界”，使人成為“作為本體看的人”(21)。康德所說的本體世界與柏拉圖的理念世界一樣，所指的都是一種“至高的善”，它只是一種“道德的確實”而非“邏輯的確實”，只是一種主觀上的“確信”而非客觀上的“實在”。所以它并非屬于知識領域而只是信仰領域內的問題(22)。盡管這種主觀上的確信也許只是“空幻的諾言”，但如同羅丹所說：“在我們的生命中，這些空幻的諾言卻能使我們的思想躍躍欲動，好像長著翅膀一樣，”“使我們的心靈飛躍，向著無限，永恒，向著知識與無盡的愛”(23)。足見它對于一個真正的人的生存活動來說，是必不可少的。這是在新的歷史條件下對于藝術的形而上學性，以及這種形而上學性對于完成人自身的自我建構的意義的熱切的呼喚。這思想首先影響到了當時正在歐洲興起的浪漫主義藝術思潮。
浪漫主義于18-19世紀之交首先在英國和德國之間交互影響而發展起來。但是由于各國的歷史文化背景不同，英、德的浪漫主義又都打上了各自國家鮮明的思想和文化的印記。英國是哲學上經驗主義的發源地，德國是理性主義的一大王國，這就決定了德國浪漫主義偏重于哲學思辨，而英國浪漫主義傾向經驗心理的描述。但是它們作為反對啟蒙運動和科技理性而發展起來兩支盟軍，其共同性畢竟要遠遠大于差異性。這種共同性表現為與它們之前的古典主義思潮不同，在藝術觀上，它們都力圖從自文藝復興以來在歐洲占統治地位的亞里斯多德的詩學傳統中掙脫出來，而把柏拉圖奉為自己追隨的對象。這種復活柏拉圖主義的意圖和目的，在浪漫主義詩論家的心目中都非常明確：就是為了抵制自啟蒙運動以來以及在啟蒙思想指導下所日益發展起來的現代科技文明所造成的人的異化和物化。這種異化和物化突出地表現為，人正在逐步地淪為物的奴隸，被物欲所支配和控制著，滿足于塵世享樂，使得一切德行都在功利原則支配下日趨化解；人從而也就失去了自身應有的精神追求，不僅沉溺于在物質利害上的精打細算，而且“把所有超出他們感官的感受性的界限以外的現象統統視為病態”，“隨時慷慨地以狂熱、荒謬等名稱相與”來加以排斥，而“把凡是不愿屈就于塵世的事務的有用性的德行，啟蒙運動按照它的經濟的傾向一概斥之為空想?！?24)這樣一來，啟蒙運動所倡導的“理性”在人生實踐中也就“成了感官的奴婢”，喪失了理性所原有的，亦即“智慧的理性”所包含的“生存的真理”的內容，以及它自身所固有的目的（亦即“人的目的”）而蛻化為僅僅使人從外在世界獲取某種利益的手段。這樣，人也就成了一種工具、一種碎片，而不再是完整意義上的人了。正是出于拯救日趨異化、物化的人的愿望，找回為科技文明所消融了的人身上所固有的精神品性的要求，浪漫主義拋棄了亞里斯多德而把目光轉向柏拉圖，把柏拉圖看作是“真正的詩人”(25)，認為柏拉圖的哲學“是未來的宗教宣言”(26)，特別是力圖從柏拉圖的理念論的美學思想中，來重新發現藝術的超驗性和形而上學性的精髓，表明藝術是一種“永恒的真理”，它“在我們的人生中替我們創造了另一種人生，使我們成為另一個世界的居民”(27)，它的意義就在于為我們這個平庸的時代創造一種“神話”，召回“只有這種神圣的靈光才是的詩的靈魂”，認為“如果沒有這種神話，就不能達到藝術的高度和科學的深邃”(28)。這樣，藝術也就被視同為一種宗教，——因為這種“對超驗的東西的興趣就是宗教的本質”(29)。因而藝術也就不再像古典主義那樣，被看作只是給人以求知的滿足，而認為是按照那種超驗的、永恒的、神圣的理念世界的美來設定人生，所以它對人的生存具有本體論的意義。這就是前面談到康德在論及道德形而上學時所說的唯有這種至善的、終極的目的才能最終完成對于人的本體建構、使人超越感性世界而成為“作為本體看的人”的精義所在。
由于美在本體上是一種超驗的、形而上學的存在，它自然也就不能單憑智力活動，而且必須憑借心靈去進行領會。所以在美的認識論上，浪漫主義也就不像古典主義那樣，去借鑒科學的成果，而從柏拉圖的靈感說以及宗教思維方式中去尋求啟悟；不僅不像古典主義那樣認為只憑觀察就可以把握，而且某種意義上都否定分析性的觀察、否定科學性的推演在創作中的滲透，認為“它的作用是把事物關系只當作關系來看，它不是從思想的整體來考察思想，而把思想看作導向某些一般結論的代數演算”(30)。而強調對于像美這樣一種超驗的存在，只能是憑借綜合性的心靈活動，通過直覺、體驗、想象、靈感去與之進行溝通。這樣，創作主體就不像在抽象思維活動中的認識主體那樣，被分裂為一個“在思維的東西”，而總是以知、情、意統一的整體的人去與這種超驗的美開展交流，因而理智活動中的主客二分、對立的狀態也就隨之消解，以致諾瓦里斯認為，“詩人是沒有感官的”，“對詩歌的感受就是對特殊、個性、陌生、秘密、可啟示的、必然而又偶然的感受。它表現不可表現的東西，它看到看不見的東西，它感覺到不可感覺的東西等?！彼詫υ娙藖碚f，“在最特定的意義上，他既是主體又是客體——情緒和世界。因此一首好詩才是無限的，才是永恒的。對詩的感覺近乎對預言、對宗教、對一般先知的感受。”(31)弗·斯雷格爾和雪萊更是把詩人比作“祭司”，一種在經驗世界和超驗世界、人與神之間進行交流、溝通的中介人物，他們與美的關系如同教士與上帝的關系一樣，都是交感的、啟悟性的、不可言喻、不可預期的。這在雪萊談到靈感現象時更有許多具體、生動的描述。這些思想顯然都帶有非常濃厚的唯心主義、神秘主義和非理性主義的色彩，但若是以此為理由對之采取全盤否定和排斥的態度，那也未免顯得有些簡單和粗暴；要全面理解、正確說明這個問題，我覺得還應該把它放在與柏拉圖的美的理念論和浪漫主義詩學本體論的關系中，聯系他們所提倡和宣揚的美的那種超驗的、形而上學的性質來進行分析和領會。
本體論作為世界的終級存在，它不屬于經驗的世界而是一種超驗的實體，所以它與形而上學是同義語。本體論的這一超驗性質決定了它本質上不屬感知而只能是一種心智的對象，亦即柏拉圖所說的“人的理性部分”的對象。那么，在柏拉圖和浪漫主義的美學和詩論中為什么又都以這樣一種非理性主義的認識論去實現與之建立聯系？這樣是否會造成它們理論上自身的內在矛盾？這就涉及到對本體論和形而上學的理解問題。正如我們前面曾經指出理性可分為知識(科技)理性和道德(實踐)理性那樣；對于形而上學，我們同樣也應該分為知識形而上學和道德(生存)形而上學。前者指的是終極的知識，是需要以認識去驗證的，后者指的是終極的關懷，它只是人們精神追求的對象。終極的知識真理實踐證明并不存在，而終極的生存真理、亦即終極的關懷作為一種信仰，卻是為人的生存活動所不可缺少的。而這種信仰作為人對于應是人生一種信念和確信，它自然不可能只是一種純粹的理性活動的成果，而總是從人的個體生存經歷形成的深層心理中產生出來的。所以它自然不能納入科學認識的對象，而必須以自身的直覺、體驗、想象，以自已的全身心投入進去去進行領悟。這就是柏拉圖和浪漫主義在審美認識論上之所以都傾向于非理性的原因。所以，對于柏拉圖和浪漫主義關于美的這種超驗性和形而上學性的把握方式，我認為還是借用巴雷特在評價存在主義所說的話，——“與其反對理性還不如說是反對抽象性”(32)較為準確。而浪漫主義復活柏拉圖思想的目的就在于要把理性與感性、超驗性與經驗性結合起來，以抵制科技理性和現代工業文明條件下所造成的人的異化和物化，以維護人自身整體性的存在。這一思想后來在生命哲學、生存哲學和西方哲學以及在這些思想基礎上建立起來的美學中都以不同變奏的形式繼續著，從而使之成了一個貫通古今、歷久彌新的美學主題。
三
關于藝術的形而上學性，最近幾年，在我國一些思想敏銳、銳意創新的中青年學者的論著中，如王一川的《意義的瞬間生成》（1988年）、周憲的《超越文學》（1997年）里都有所論及，并發表了一些很好的意見。如國憲認為：“一部人類的藝術史，就是不斷展示著一種‘形而上學欲望’的追求與探索的歷史，從《楚辭》到《紅樓夢》，《荷馬史詩》到但丁《神曲》，直至當代藝術的無數偉大杰作，始終貫穿著這種極富哲學意味的形而上學的探求?！痹陂喿x這些作品時，“我們深切的感受到某種超越性的深刻之物，體驗到一種千百年來縈回在人面前的永恒課題和追問，這就是藝術的形而上學”。但美中不足的是，他們都只是把藝術的形而上學性歸結為一個審美體驗的問題，認為是由審美體驗所賦予的一種屬性，“從根本上說，藝術的形而上學就是體驗的形而上學”，“體驗過程就是藝術家進行形而上學思考和探索的創造過程”(33)，而無視它的現實根源。這樣，在理論的視野和論述的深度方面就難免受到一定的限制。所以我們今天再來討論這個問題，我覺得有必要突破這一限制，來對之作更為全面和深入的審視。那么，藝術何以會具有形而上學的性質？這種形而上學性對于我們又具有什么重大的現實意義？這我認為在根本上就應該聯系人的生存活動來進行考察。以我之見，它至少可以從這樣三方面來看：
首先，藝術的形而上學性是它的對象本身所必有的。藝術的對象是人和人的生存活動。人正如黑格爾說的是一種“自在自為的存在”，所謂“自在的”，就是他“作為自然物而存在”，他必然具有自然的屬性并受自然規律所支配；所謂“自為的”，就是人不同于動物，他還“為自己而存在”，他不僅“感覺到自身”，而且還“思考到自身”，即具有自我意識，具有對自身生存活動反思的能力(34)，他能思考人為什么活？怎樣活才有意義？唯其具有這樣一種自我意識，他才能從當下的實際存在中超越出來，開始有了自己的追求、企盼和夢想。這種追求、企盼和夢想潛伏在人們的心底，它雖然未必為理智所意識到，但卻不時地在沖動著，自覺不自覺地支配人的行為，推動著人們為實現自己的愿望、創造美好的人生去進行奮斗。正是從這個意義上，高爾基認為“按天性來說，人都是藝術家，他無論在什么地方，總希望把美帶到他們生活中去。”(35)他還通過對許多神話和民間故事的分析，說明這些看似虛幻的想象和幻想，是如何生根于人的生活深處，成為推動人們去與自然斗爭，推動生活前進的動力源泉的：“在遠古時代，人們就已經夢想著能在空中飛行——關于法伊爾、狄達爾和他兒子伊卡爾以及關于‘飛毯’的故事，都告訴我們這一點。他們夢想著加快地上的運動的速度，——于是有關‘快靴’的故事，他們學會騎馬；想比河水的速度更快地在河里航行的心愿引起了漿和帆的發明；想從遠處殺傷敵人和野獸的志愿成為發明投石和弓箭的動因；他們想到能在一夜之間紡織大量的布匹，能夠在一夜之間修造很好的住宅，甚至‘宮殿’，即可防御敵人的住宅，他們創造了紡紗車—一種最古老的勞動工具，原始的手織機，并且創造了關于大智大勇的華西麗莎的故事。還可以舉出幾十個證據來證明古代故事和神話的合理性，可以舉出幾十個例子來證明原始人的形象化的，假想的，然而已經工藝化的思想是有遠見的，這種思想竟不亞于現代的假想，例如利用地球繞地軸的轉動力來消除極地的冰塊。”總之“在古代幻想的每一個飛翔下都不難發現它的推動力?！?36)這種追求、企盼和夢想不僅自古以來就構成人自身生存結構的不可缺少的環節，而且當人愈是于處于生存的逆境之中，它就表現得愈加強烈，所迸發出來的火花也愈加美麗而燦爛。所以盧梭說：“我的幻想只是在我的境遇最不順利的時候才最愜意地出現在我的腦際，當我周圍一切都喜氣洋洋的時候，反而不那么饒有興味了。我必須在冬天才能描繪春天，必須蟄居在自己的斗室中才能描繪美麗的風景。我曾說過多次，如果我被監禁在巴士底監獄，我一定會繪出一幅自由之圖?！?37)因為只有在冬天、在斗室里、在囚禁中，人們才能更深切地感受和體驗到春日煦和、外界自然的美好和自由生活的可貴，才能對之產生更為強烈的渴求和向往，從而才更能激發起為這些美好事物去奮斗的意志和愿望。正是由于這樣，康德才認為“痛苦是活力的刺激物”，“大自然在人身上放進痛苦來刺激他的活力，使他不斷地向完善化邁進。”(38)人之所以盡管經歷如此多的磨難，但不僅沒有被壓倒、摧夸，而且最終戰勝種種磨難，堅強地活下來，就在于他心目中有這樣一團熊熊的希望的烈火在燃燒！這樣，這些追求、企盼和夢想也就必然成為藝術所反映的對象中必不可缺少的內容。這就是美之所以被那么多的藝術家視作神圣，并孜孜以求地加以追逐的原因。列夫·托爾斯泰就曾經這樣深情地表白：“我是一個藝術家，我的一生都在尋找美。如果您能向我展示美，那我就跪下來請求您賜給我這最大的幸福?！?39)這話足見他對于美的真誠和虔誠！所以，正如沒有追求、企盼、夢想的人生不是完整的人生那樣，那種沒有追求、企盼和夢想的藝術不但決不會是美的藝術，甚至也不能說完全是真的藝術。這就是我所說的美是生活本身所必具的。藝術就根本意義上說既然是生活的反映，因而一個作品要是缺乏這種美的意蘊，也就難以真切地表達人的生活的全部豐富的深邃的內容。
其次，藝術的形而上學性又是對人的生存所必需的。人類之所以在與自然斗爭中，在戰勝各種艱難險阻中成長起來、生存下來，并不斷創造自己的輝煌的業績，不但由于前面曾經談到的有自己的追求、企盼和夢想，而且還由于人總是把自己的這種追求、企盼和夢想以思想意識的形式表達出來，藉以激勵自己、鼓舞自己，為自己的生存與發展增添力量。藝術，就是在這種生存需要的根基中開始萌芽，同時也決定了藝術在人的生存活動中所特有的地位和作用。這真諦首先被在康德思想影響下發展起來的浪漫主義詩論家們所發現，后來又在叔本華和尼采等人的著作中得到進一步的發展。特別是尼采，在他早年所作的《悲劇的誕生》中，更是明確地提出了“審美的形而上學”和藝術的“形而上學的慰藉”的口號。他把希臘神話中的奧林匹斯眾神的產生理解為希臘人為緩解生存的恐怖的一種創造，認為“希臘人知道并且感到生存的恐怖和可怕，為了能夠活下去，他們必須在它前面安排奧林匹斯眾神的光輝夢境的誕生”，“為了能夠活下去，希臘人出于至深的必要不得不創造這些神”。“這個民族如此敏感，其欲望如此熱烈，如此特別容易痛苦，如果不是被一種更高的光輝所普照，在他們的眾神身上顯示給他們，他們能有什么旁的辦法忍受人生呢？召喚藝術進入生命的這同一沖動，作為誘使人繼續生活下去的補償和生存的完成，同樣促成了奧林匹斯世界的誕生，在這個世界里，希臘人的‘意志’持一面有神化作用的鏡子映照自己。眾神就這樣為人的生活辯護，……在這些神靈的明媚的陽光下，人感到生存是值得努力追求的，……以致悲嘆本身化作了頌歌。”(40)這思想是很能給人以啟示的，因此克羅齊把它看作是一種“高尚的希冀”，認為“它們把美學思想引向精神領域，其高度是19世紀下半葉幾乎從未企及的?！?41)盡管尼采后來由于思想的困惑否定了早年的這一見解，把“形而上學的慰藉”改為“塵世的慰藉”，并揚言要把它“扔給魔鬼”(42)，但這并不能掩蓋和抹殺他的思想光輝，而只能說明他思想的倒退。因為形而上學作為一種超越于經驗之上的叩問，它只不過是一種人的精神上的信仰和追求，一種對人的生存狀態的終極關懷，一種世俗的人生宗教。它如同“上帝”一樣，不是認識所能驗證的。這就是康德之所以在否定知識形而上學而保留道德形而上學，認為它只是一種“道德的確實”而非“邏輯的確實”的原因。它之所以有存在的必要，就在于它使人看到在生活之外還有一個生活之上的世界，在經驗世界之外還有一個超乎經驗的世界。這個世界對于人生的意義，就如施萊爾馬赫在談到宗教時所說的：“當這個世界精神威嚴地昭示于我們時，當我們聽到它的活動聲響，感到它的活動法則是那么博大精深，以致我們面對永恒、不可見的東西而滿懷崇敬，還有什么比這心情更自然嗎？一旦當我們直覺到宇宙，再回過頭來用那種眼光打量自身，我們比起宇宙來簡直渺小到了極點，以致因有限的人生深感謙卑，……”(43)這就是康德所說的“崇高感”的前提條件。因為它能反過來激發起人生的自覺，使人超越當下而進入對永恒和無限的追求。在世界上，作為感性存在的人總是有限的，人不免一死；但是只要他的人生的意義是有價值的，那么，他的個體的生命就會超越有限而進入永恒，就像柏拉圖在談到“靈魂不朽”時所說的，“死者的靈魂一定存在于某處等待復生”(44)，按照黑格爾的理解，也就是生命“從任何一個特殊的直接的個體性里解放出來”，“進入到作為自由的族類為自己本身而存在”，這樣，它的精神就會在族類中得到延續和發展，“那直接的個體生命的死亡就是精神的前進”(45)。這才是作為真正的人所應追求的一種生存目標，這種追求就是一種超驗的形而上學的沖動，它對于當今社會日趨異化和物化的人來說尤其重要。海德格爾把“技術的白晝”看作是“世界的黑夜”，認為世界的黑夜就在于“遮蔽”，在于“上帝的缺席”、“神性的消失”，“世界之夜乃是神性之夜”。而詩人存在的意義就在于他在“世界之夜的時代里”“去注視、去吟唱遠逝諸神的蹤跡”(46)，從而使人消除遮蔽、走向澄明之境。這種對世界之夜的拯救就是著眼于從提高人的精神品性來談的，表明藝術對人生的意義和價值，就在于它使我們按照人所應有的生活方式在世界上獲得詩意的棲居。
再次，形而上學性也是一切美的藝術所必具的。藝術與科學一樣雖然都是現實生活的反映，但藝術不同于科學。科學把握世界的途徑是通過理智，而藝術的途經則是通過感覺和體驗。近性主義和啟蒙運動思想家把理智看作是萬能的，片面地提高理智而貶低情感，不認識理智只不過是人的精神世界中的冰山一角，它所捕捉到的只是一些為人所清晰意識到的，亦即為概念所能掌握的東西；就像康德所說：這些為概念所掌握的“清楚的觀念只包含著其中呈現給意識的極少區域，仿佛在我們心靈的巨大地圖上只有極少地方被照亮著”，因此“模糊觀念領域才是人心中最大的領域”(47)。這說明人的精神生活是無比豐富的，它就像整座冰山一樣，還有許多沉入水底的部分，即沉潛和躁動于意識深處，為理智所無法把握的一些無意識、潛意識、超意識的東西，如某些意向、愿望、動機，包括我們前面曾經談及的某些內心的追求、企盼和夢想等等。這些東西雖然未必都能為理智所認識，但它卻時刻躁動著，支配著人的幻想，驅使著人的行動，構成人的心靈、人的本體存在的最深層的內容。而這些在理智狀態下被排除在外的東西，在藝術創作中由于審美情感機制的激活，卻能使它從作家意識深處浮現出來并自發地流露于作品之中，以致藝術作品比其他任何意識形態更能成為作家整個人格的忠實寫照。所以，對于榮格所說的“不是歌德創造了《浮士德》，而是《浮士德》創造了歌德。”(48)我們也不妨作這樣的理解：正是通過《浮士德》這部作品，才使得歌德有可能作為一個完整的人呈示在讀者面前，完成了對自身人格的全面塑造。所以真正的藝術作品不會僅僅只是以描寫作家感官所掌握的現象世界為限；在創作時，作家同時還總是在與他心目中的超驗本體——他的審美理想，以及通過審美理想所展示的他的人生理想在開展一場對話，他在描寫現象世界時無時不在聆聽著這一超驗本體的判斷和裁決。這種超驗本體由于不屬于知識的形而上學而是道德的形而上學，是以追求、企盼、夢想等心理活動與之建立聯系，開展交流的，所以在很大程度上總是帶有某種非理性的色彩。正是由于藝術作品是在理性與非理性、意識與無意識的統一中這樣完整地反映著作家的整個心靈世界，因而與科學所追求的清晰性和確定性不同，它總是帶有某種神秘的、不可把捉的特點。歌德認為一部優秀的作品總是深不可測的，它“永遠不能為人完全理解”。(49)諾瓦里斯也認為：“對詩歌的感受有許多地方同對神秘主義的感受一樣?！?50)羅丹則對藝術的這種現象作了更為具體而透辟的分析和論述，他通過對米開朗基羅、達·芬奇、柯羅、米勒等人的作品的分析，指出“每一杰作都有這種神秘性，總有一些迷惑”，從中我們都可以觀察到作者的“靈魂向往著無邊的真理，向往著自由的、也許是虛幻的王國”。他認為在杰作面前，使他感動的“就是這種神秘”(51)。而這種神秘，在某種意義上說，就是由于其中體現藝術家內心的形而上學的訴求所賦予的。而我們之所以把這種神秘看作是一種形而上學，就在于在我們看來藝術的形而上學不屬于一種知識的終極真理，而是生存的終極關懷；這就決定了在審美活動中所產生的形而上學的情懷不可能完全通過理智而同時必須通過感覺和體驗去進行領悟，它的思維方式也往往是啟悟的、交感的，人們所“聽見的是一個心靈在回答他的心靈”。所以羅丹從這個意義上把藝術說成是“一種宗教”，認為“真正的藝術家，是人類之中最信仰宗教的”(52)。由于這種內容并非言詞所能完全表達，因而在藝術作品中往往也就訴之于象征。因為象征就像奧特所說的，是一種“不可言說的言說”，人們所說出的只不過是生活中表層的真實，其“不可說的才是人在其真實、其在深層里遭遇到那種真實”。所以他認為“象征是無法放棄的，因為象征對人的存在意義深遠”，“它比對‘發生的事情’的陳述所傳遞的東西不是更少，而是更多”(53)。因此對于象征，讀者也只有把自己的全身心都調動起來、投入進去，才能有深入的領悟。這樣，通過藝術活動，就不僅使得被科技理性和工業文明所分解了人復歸統一，而且還可以從經驗世界和超驗世界的溝通中使人的精神生活獲得提升，完成人的本體建構，使人成為康德所說的“作為本體看的人”。藝術的形而上學性的意義，我看最終也就落實在這里。
2003年8月25-29日初稿，27、28日
因連續停電，室內氣溫高達34℃而輟筆。
（1）（10）（14）（44）柏拉圖：《菲多篇》，《古希臘名著精要》，第19頁，第18頁，第18頁，第19頁，浙江人民出版社1989年。
（2）（13）柏拉圖：《會飲篇》，《文藝對話集》，第272-273頁，第272頁，第273頁，人民文學出版社，1963年。
（3）（4）柏拉圖：《理想國》，《文藝對話集》，第37頁，第62-63頁，人民文學出版社，1963年。
（5）柏拉圖：《斐德若篇》，《文藝對話集》，第123頁，人民文學出版社，1963年。
（6）柏拉圖：《伊安篇》，《文藝對話集》，第8、7頁，人民文學出版社，1963年。
（7）柏拉圖：《泰阿泰德篇》，《古希臘名著精要》，第63頁，浙江人民出版社，1989年。
（8）（15）柏拉圖：《理想國》，第289頁，第110頁，商務印書館，1986年。
（9）尼采：《偶像的黃昏》，《悲劇的誕生》，第332頁，三聯書店，1986年。
（11）（18）（19）東爾尼雪夫斯基：《論亞里多德的〈詩學〉》，《車爾尼雪夫斯基論文學》（中卷），第186頁，第183-184頁，第207頁，人民文學出版社，1965年。
（12）（16）（32）巴雷特：《非理性的人》，第84-85頁，第82頁，第265頁，商務印書館，1995年。
（17）亞里斯多德：《詩學》第29頁，人民文學出版社，1962年。
（20）（22）康德：《純粹理性批判》，第81頁，第564頁，商務印書館，1960年。
（21）康德：《判斷力批判》下卷，第100頁，商務印書館1964年。
（23）（51）（52）葛賽爾：《羅丹藝術論》，第90頁，第93、96頁，第92、96、91頁，人民美術出版社，1978年。
（24）奧·斯雷格爾：《啟蒙運動批判》，《德國浪漫主義作品選》第376頁，人民文學出版社，1997年。
（25）（27）（30）雪萊：《為詩辯護》，《19世紀英國詩人論詩》，第125頁，第156頁，第119頁，人民文學出版社，1984年。
（26）（28）（29）弗·斯雷格爾：《雅典娜神殿斷片集》，第175頁，第165頁，第172頁，三聯書店，1986年。
（31）（50）諾瓦里斯：《斷片集》，《歐美古典作家論現實主義和浪漫主義》二，第396頁，第396頁，中國社會科學出版社，1981年。
（33）周憲：《超越文學》，第319、321、323頁，上海三聯書店，1997年。
（34）黑格爾：《美學》第一卷，第40頁，商務印書館，1979年。
（35）高爾基：《論“渺小的”人及其偉大的工作》，《高爾基文學論文選》，第71頁，人民文學出版社，1958年。
（36）高爾基：《蘇聯的文學》《高爾基論文學》，第97-99頁。人民文學出版社，1978年。
（37）盧梭：《懺悔錄》第一部，第211頁，商務印書館，1986年。
（38）（47）康德：《實用人類學》第127、131頁，第12頁，重慶出版社，1987年。
（39）列·托爾斯泰：《戰爭與和平·尾聲（初稿片斷）》，《列夫·托爾斯泰文集》，第14卷，第27頁，人民文學出版社1992年。
（40）尼采：《悲劇的誕生》，第11-12頁，三聯書店，1986年。
（41）克羅齊：《美學的歷史》，第249頁，中國社會科學出版社，1984年。
（42）尼采：《自我批判的嘗試》，《悲劇的誕生》第279頁，三聯書店，1986年。
（43）施萊爾馬赫：《論宗教：對有文化的蔑視宗教者的講話》，轉引自張志剛：《宗教學是什么？》第188頁，北京大學出版社，2002年。
（45）黑格爾：《小邏輯》第409頁，商務印書館，1980年。
（46）海德格爾：《詩人何為？》，《詩·語言·思》，第82-85頁，文化藝術出版社，1991年。
（48）榮格：《文學與心理學》，第142-143頁，三聯書店，1987年。
