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內控年度工作計劃范文1
【1】在繼續抓好會計基礎工作的同時，致力于工作重心從會計核算向會計監督和財務管理穩步推進。
【2】構建科學完整的內控體系，積極推動內審工作的監督職能，強化預算和資金風險的管理，建立有效的激勵機制。
【3】有計劃有步驟促進和穩妥解決原有雙軌管理體制下遺留的突出財務問題。
【4】做好資產管理工作，進一步對往來款項清理，加大財務規范化管理。
【5】進一步加強會計電算網絡化信息工程建設，推進會計信息化工作全面實施。繼續做好會計人員職業道德教育和專業知識、實踐能力培訓。
【6】堅持積極穩妥的原則，對重大投資和基建項目進行財務評審，防范資金風險，提高資金使用效果。
圍繞上述目標，做好五個方面工作：
一、 嚴格抓好會計基礎工作，規范會計機構設置和人員配置，強化會計核算和監督職能。
培訓一批既懂會計技術、又懂管理的復合人才；推進高級會計人才和會計領軍帶頭人的培養；進一步對會計人員的業務技術實訓和職業道德、專業品質培養，實現會計核算、監督和財務管理職能必須做到同步提升
三、進一步加強收入管理，理順投資關系，促進經濟實體健康發展。
四、全面推進會計信息化建設
根據財政部《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》，結合我局管理工作實際，全面推進會計信息化建設。一是完善會計基礎工作信息化，為全面信息化奠定扎實的基礎；二是通過將相關會計準則制度與信息系統實現有機結合，自動生成財務報告，確保會計信息等相關資料更加真實、完整；三是根據各單位內部控制規范制度要求，將內部控制流程、關鍵控制點等固化在信息系統中，促進各單位內部控制規范制度的設計與運行更加有效，形成自我評價報告；四是財務報告與內部控制評價報告標準化。
五、強化內審職責，擔當全局經濟運行的“免疫系統”。
把內審職能煉就為我局的“免疫系統”，成為現實資產的守護者、財務帳表的復核者，當好領導決策風險前瞻的瞭望者，促進健全機能、改進機制、健康發展。上半年將對等單位進行法人離任審計，對新建辦公樓進行造價審核。
內控年度工作計劃范文2
財務負責人工作職責范本
1、監督會計核算，及時帶給準確的財務報表。
2、監督預算執行狀況，參與公司績效考核，帶給準確的財務數據。
3、參與公司戰略規劃和年度經營計劃的制訂，編制本年度財務預算。
4、領導管理培養本部門員工，垂直管理培訓分公司財務人員。
5、本部門年度工作計劃的制訂執行和報告。
6、資金籌集及資金支付審批管理。
7、制定完善公司財務管理各項制度及業務流程。
8、確保各類財務檔案的準確性及完整性。
9、監控應收保費，對異常狀況采取相應措施，提示或警示有關業務部門。
10、審核各項稅款的計算，確保公司報稅貼合國家財稅紀律。
11、辦理主管領導交辦的其他事務。
財務負責人工作職責介紹
一、付款：嚴格按公司的成本費用支出管理規定的借款、報銷管理規定辦理付款業務，工程撥款應由工程經理、會計、公司經理聯合簽字方可支付，不得發生少付、多付現象。
二、收款：嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真偽，認真清點，不得發生少收、多收款現象，否則職責自負;收客戶款應在收據上注明定金、一期款、二期款、尾款等字樣并注明設計師、交款人姓名、合同編號等，在收據上加蓋現金收訖收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。
三、制單與記帳
1、根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2個工作日;
2、負責現金賬和銀行賬的記賬工作，當天的業務務必當天入賬，做到日清月結;
3、每日核對庫存現金與現金賬余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調節表》;
4、月末與會計核對本月發生額及累計余額，做到賬證、賬實、賬賬相符。
四、現金和票據管理
1、每日庫存現金為20xx元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發生，公司將追究其經濟職責;
2、不得坐支現金;
3、根據票據管理規定保管和使用支票、發票和收據，并追蹤票據使用狀況，尤其是所收取支票的入賬狀況。
五、工資管理
1、根據工資管理規定按時核算員工工資，編制工資源共享表，交會計審核;
2、根據會計和公司經理審核后的工資表，進行工資發放。
六、報表規定根據報表管理規定每日向深港財務上報《現金/銀行存款日報表》，每月上報《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。
財務負責人工作職責
(一) 在公司總經理和多經財務科長的領導下，開展財務部工作。
(二) 貫徹執行國家財經政策法規，按照《會計法》及《公司法》規 定，組織起草公司內部管理制度。
(三) 參與草擬本公司財務內控制度、憑證格式、統計信息系統的設 計，稽核評價財務內控制度的執行狀況，及時提出整改的措施 與意見建議。
(四) 組織公司年度預算的編制、執行、檢查、考核工作，保證年度 預算目標的實現。負責預算執行結果的編報工作，會同各業務 部門做好預算的執行分析工作。
(五) 負責公司財務核算工作，如實反映公司的財務狀況和經營成 果，監督財務收支，依法計算繳納國家稅收并向有關部門報送 財務報表。
(六) 會同有關職能部門定期進行財產清查，及時清理債權債務，保 證公司資產安全、完整。
(七) 按公司章程，兼顧國家、集體、個人三者利益，擬定分配草案 報股東大會，按股東大會決議搞好分配。
(八) 參與組織經濟活動分析，向領導提供正確會計信息，參與公司 經營決策，向各公司領導通報財務狀況。
(九) 負責檢查財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立 卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
(十) 參與公司重要經濟合同的審查會簽。 并監督經濟合同的執行情
況。
(十一) 按會計制度規定，根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄和 其他有關資料每月編制會計報表，統一對外辦理涉稅事務，每 季度作一次財務情況分析，向領導提供準確會計信息，參與各 公司的經營和決策。
(十二) 審核會計員編制的記賬憑證及附件資料，并簽證確認。
內控年度工作計劃范文3
【關鍵詞】物資供應；精細化
物資管理的實施是在精細化管理思想的指導下，運用現代的管理方法去實施的，將精細化管理理念融入先進的管理方法體系中，建立一套權責分明，職責明確，管理科學的目標管理責任體系，從縱向和橫向兩方面完善管理的考核監督，確保施工任務正常進行。
1.精細化物資管理在企業實際運用的意義
精細化物資管理的目的是，通過對施工需用物資進行有效控制，最終達到降低我單位施工成本及管理費用支出，使公司能夠更好完成集團公司的成本指標。公司的精細化物資管理內容，主要包括物資計劃申請、物資采購、物資使用和物資儲備等四個重要環節，這些環節環環相扣、相互影響，任何一個環節出現問題，都會影響成本指標的完成率。
2.物資供應精細化管理關鍵節點
2.1物資計劃管理
物資計劃申請是單位物資管理流程的首要環節。物資計劃是進行采購工作和組織企業內部物資供應工作的依據。要求針對工程技術、經營、物資、財務等各部門的反饋信息進行物資計劃編制，使計劃更精準、更科學、更具可操作性。物資計劃實行“集中報送，集中受理”的原則，月初由各使用單位根據工程網絡工期計劃安排和實際施工情況通過物資系統申報次月月度物資計劃，經工程技術部門、經營管理部門審核簽字報生產經理和經理審批后送物資供應部門，物資供應部門根據各使用單位申報計劃進行利庫分析，對于有庫存、重復申報物資的計劃進行刪減，對于超前申報的物資計劃進行推延申報，同時通過計劃審核，對使用單位所申報物資規格型號、單位、質量要求等進行規范，對于金額較大的單臺/套設備要有年度重大資金預算作為支撐，物資供應部門根據實際情況進行統籌安排，以減少資金占用。
2.2物資存儲管理環節
對于企業來說，物資存儲是保障生產經營正常進行的必要手段。但現代物資儲備管理要求企業在滿足現實生產需求和擴大再生產需求的情況下，盡可能地降低庫存，減少物資積壓，資金占用。施工單位根據月或季度施工預計情況，報批物資使用量預算計劃，庫管部門根據預算計劃核定庫存數量，以達到滿足施工，庫存最少化，減少因庫存增加而增加的費用。其次，還要對物資倉儲管理主要包括貨物接收、驗收、庫存管理、發放及盤點幾大關鍵項進行卡控，以確保物資保管更合理化。
2.3物資招標采購管理
物資采購是整個物資供應的中心，應嚴格按照公司下發的物資采購管理辦法規定，公開、透明、規范地進行，按照統一步驟精細化操作。（1）明確各類文件統一格式，招標資料統一、完整；（2）科學確定采購方式，盡可能的采取招標方式進行采購；（3）明確組織招標人員分工，各司其職；（4）完善更新專家評委庫，選擇道德好、責任心強、技術全面的評審專家，每次招標結束后由評委會主任及紀檢監督部門對評審專家進行考核；（5）對供方進行調查評定，建立合格供方名錄，定期和不定期進行合格供方評價，及時更新合格供方名錄；（6）定期和邀請紀檢監督部門全程參與采購流程，加強對物資詢價、供應商選擇、招議標流程、開標等環節的監督；（7）嚴格按照程序做好招標結果的審批及上級部門備案、審批。
2.4合同簽訂環節
合同簽訂是物資采購的重要約束環節。采購合同應統一格式，內容應詳盡、條款完整，不得出現模糊條款；招標現場談判結果、物資名稱、規格型號、數量、技術要求、付款方式、承諾到貨期、質保期、有無贈送備件及售后服務等內容應該列入合同內容；明確采購物資質量標準及驗收標準，技術復雜物資盡可能簽訂技術協議，避免出現模糊質量條款；不得有出現違背法律的條款，對于出現質量糾紛要有明確的解決方法；采購合同應有業務人員、采購部門、技術部門、監督部門及公司主要領導共同會審會簽，主要領導簽字作為蓋章依據；采購合同應有專人統一管理，統一編號存檔。
2.5倉庫管理環節
倉庫管理主要涉及物資到貨驗收、物資入庫、物資保管、物資發放、物資盤存、報表制作等工作。倉庫管理應有嚴格的工作流程，物資到貨驗收要有嚴格的驗收標準，應對照采購合同，邀請技術部門、使用單位，實行多方驗收制度，有執行方有監督方，嚴禁倉庫單方面驗收入庫，對于大型物資公司技術部門、紀委等監督部門應參與其中；倉庫管理實行“日清月結”，當日物資到貨，當日進行入庫，當日領料，當日刷卡結算，確保帳卡物一致，做好月度收發存報表編制，嚴禁拖拉、延誤，讓“日清月結”落到實處。
2.6資金結算環節
物資結算管理實行預算報批制，由結算員根據實際合同金額對次月付款量進行預測，經相關領導審批，最終根據批復實際金額，結合實際情況進行合理分解，資金調配做到公平、公正，但要有側重，優先側重重點供應商及內部單位；資金申請、審批、分配、支付權限劃分明確，流程清晰、合理、規范、嚴謹，操作性強，各種簽批手續齊全，資金支付嚴格執行聯審聯簽制；貨款結算必須手續齊全、審批規范，不得出現違背合同預付、超付貨款的情況。
3.如何實施物資供應精細化管理
3.1物資采購集中管理
一般公司目前實行“歸口管理、集中采購、統一儲備和統一結算”的物資供應管理體制，即集中受理物資采購計劃；集中受理所有工程所涉及施工材料采購；統一儲備，集中保管，取消使用單位二級庫，材料集中入庫、出庫；統一結算，所有材料結算統一走供應部掛賬結算，月度集中付款。采購、資金兩集中供應管理模式的實施，杜絕了基層單位私自采購出現數量、質量、價格等問題的發生，提高了資金的使用效率，有效控制采購成本。
3.2做好對標管理
計劃對標管理即按照計劃對標管理辦法，針對使用單位申報計劃的時效性、準確性進行綜合考評，其中時效性占計劃對標考核30%比重，準確性占70%比重。時效性即要求各計劃申報單位在規定時間節點內完成物資計劃的審核及系統錄入，統一步伐，統一由供應部門匯總、審核，呈公司主要領導審批，超時間節點扣除相應30%分數；準確性即要求計劃各計劃申報單位對所報計劃物資名稱、規格型號、技術要求、估價偏差等進行細致落實，進一步規范計劃申報的嚴謹性。
3.3注重物資供應閉環管理
物資供應閉環管理即對物資供應月度、年度工作內容進行跟蹤管理，即包含小閉環管理、大閉環管理。我們將月度工作計劃跟蹤管理叫做小閉環管理，年度工作計劃跟蹤管理稱作大閉環管理。
3.4注重員工績效考核
依據公司員工績效考核管理辦法，結合部門工作實際情況制定部門員工績效考核管理辦法，打破“大鍋飯”的管理理念，實行“多干多得”的管理思路，是提高部門員工工作積極性的創新點。部門員工績效考核按工作崗位不同包括：計劃員績效考核、采購員績效考核、結算員績效考核、倉管員績效考核等，根據工作內容不同制定不同考核細則。
3.5加強財務管理，提高物資結算速度
積極推行網上結算，結算審批手續盡量實行網上審批，提高審批效率。要加快單據傳遞速度，實行結算限時辦結制度，實現結算工作高效率和日常化。積極推行貨款承付分級審核，物資使用和付款進度同步，保證資金安全使用。要制定完善的應收款項管理制度降低應收賬款額度，防范應收賬款風險。
3.6加強風險管理，提高企業內控管理水平
編制涉及全員、覆蓋所有業務的內控管理手冊，建立完善的企業內控管理體系。定期進行內控制度的輔導和培訓，輔以嚴格的懲處措施，增強內控制度的符合性和有效性，提高公司內控管理水平。
4.結語
精于細微才能真正提高物供管理水平，將物供工作各環節流程細化，嚴格落實采購政策，做好閉環管理及員工績效考核是主要措施。但是任何事物都有兩面性，當精細化政策過于細化時，有可能會成為工作順利進行的阻礙，影響工作效率的提高，所以，精細化管理的實施要根據企業實際情況，靈活變通運用，這樣方能發揮最大效益。
參考文獻：
[1]劉暉.精細化管理追求卓越基業常青.
內控年度工作計劃范文4
醫院控煙實施方案120XX年我院將根據控煙相關的文件精神及創建三甲醫院的要求，持續開展無煙醫院的創建工作，為推動我院控煙工作的深入開展，使廣大職工和群眾遠離煙草危害，減少因吸煙引發的各種疾病的發生，促進整個社會健康水平的提高，現將我院20XX年控煙工作計劃安排如下：
一、明確目標，進一步加強組織管理
根據醫院20XX年度工作安排，進一步明確控煙工作領導小組組成和職責，加強組織領導，領導小組由黨委書記、院長任組長，主管控煙工作副院長任副組長，相關職能部門負責人任成員的控煙工作機構。后勤保障部負責控煙工作并負責細化分解各項措施，各科室緊密配合，積極開展控煙工作。創建無煙單位作為我院的年度目標，把控煙工作納入醫院的年度工作計劃，確?？責煿ぷ饔杏媱?，有組織、有檢查、有落實。
二、落實責任，強化各種控煙措施
進一步鞏固醫院《創建無煙醫院獎懲辦法》的相關規定，為切實保證醫院控煙工作制度的落實，每個科室按照衛生部《公共場所衛生管理條例》實施細則的相關規定，做好禁煙宣傳教育工作，各科室甄選員工為兼職控煙監督員，采取有效措施阻止并勸誡吸煙行為。醫院將科室控煙情況與科室績效考核相結合。特別加強戒煙門診的力度，控煙門診由原來的每周一天，更改為每周五天;主治醫生加強住院病人的管理，認真詢問病人的吸煙史，并針對患者的情況進行健康教育。
三、切實開展各項控煙宣傳活動，營造控煙良好氛圍
1、營造控煙氛圍。將醫院控煙工作計劃、控煙制度及健康指導等利用醫院網站進行公示，控煙公益廣告宣傳，使全體干部職工都知曉并自覺遵守。在辦公室、會議室、走廊、等所屬區域醒目位置設置控煙警語、標示和監管部門電話，隨時提醒院內職工和院外群眾不要吸煙。
2、開展主題日宣傳活動。利用愛國衛生月(每年4月)世界無煙日(5月31日)，控煙工作領導小組要開展控煙宣傳教育活動，組織義診，發送宣傳單等形式，提高廣大群眾對煙草產品的認識，控制煙草危害。
3、醫院今年6月以前將增加醫院內的電視滾動屏宣傳。
3、將控煙工作納入科室健康教育考核。要求各臨床科室每年至少開展一次關于控煙工作的健康教育，并將此作為健康教育內容確保落實到位，根據醫院的相關獎懲條例進行獎懲。
四、加強管理督導
控煙工作領導小組要定期和不定期的對醫院各科室的控煙落實情況進行督查，并提出整改措施并在年底進行評比。通過20XX年度控煙工作的落實，醫院盡力為群眾營造一個無煙、無污染的健康環境，爭取達到三甲醫院A條款的標準。
醫院控煙實施方案2各科室：
根據衛生部等部門《關于20XX年起在全國醫療衛生系統全面禁煙的決定》，為在全院開展控煙活動，禁止醫務人員在醫療公共場所吸煙，倡導醫務人員率先戒煙，創建“無煙醫院”，醫院制定以下工作計劃：
一、工作目標
通過醫院控煙活動，提高醫務人員控煙意識，降低醫院職工吸煙率，幫助吸煙者戒煙，達到衛生部《無煙醫院衛生機構標準》的基本要求，逐步實現人人自覺戒煙、醫院公共場所和工作場所無煙的目標。
二、總體要求
在醫院內所有診療場所、辦公室和會議室等區域禁止吸煙，在醫院設立戒煙門診和固定的吸煙區并有醒目標示，進一步加強領導，嚴格考核管理，確?？責熁顒娱L期、有效、深入開展。
三、具體實施方法
1、廣泛宣傳：利用醫院網站、宣傳欄、健康教育、宣傳資料、醫院簡報和新聞媒體等對吸煙的危害、戒煙的益處、如何戒煙等內容進行廣泛的宣傳。
2、張貼宣傳畫和禁煙標識，制作控煙宣傳欄，設立固定的吸煙區。
3、控煙培訓：開辦控煙知識講座、競賽等系列控煙活動，加強和促進醫務人員掌握控煙知識、方法和技巧。
4、設立控煙告示牌：告知醫院職工、患者和家屬及來訪者禁止在醫院吸煙，不向醫生敬煙。
5、在醫院內所有診療區域、辦公室、公共場所等區域禁止吸煙。
6、在全面禁煙前設立固定的吸煙區域，吸煙者必須到規定的吸煙區吸煙。
7、控煙辦公室將組織定期檢查監督各部門開展禁煙情況，對違反規定的部門和個人提出處理意見。
8、調查我院目前的吸煙率，創新控煙措施，針對吸煙人群加大控煙工作力度。
四、創建無煙醫院管理制度
1、醫院成立控煙領導小組，下設控煙工作辦公室，具體負責本制度的實施、檢查和監督。
2、醫院控煙工作實行院科二級管理制度，醫院與科室簽訂控煙工作目標責任制。各科室實行科主任負責制，成立以科室負責人為組長，護士長和一名控煙骨干為組員的控煙管理小組，負責制定本科室域內控煙管理制度，并根據醫院工作計劃開展控煙管理工作，在病區內以及病區門前進行監督和勸阻吸煙者。醫院保安與保潔員，負責院內及病區巡查吸煙情況，發現煙頭及時處理。
3、醫院內所有室內場所，包括候診區、治療區、病房、檢查室、手術室、實驗室、醫護辦公室、值班室、會議室、行政后勤各部辦，以及有天花板的大廳、走廊、樓梯、地下停車場等公眾場所全面禁煙。吸煙者只能在設有吸煙標志的室外吸煙區吸煙。
4、設立戒煙門診，設在預防保健科。
5、全院職工應大力宣傳吸煙有害健康。全院職工不得在病人面前吸煙，不得穿著工作服在室內外任何區域吸煙。
6、醫院內禁止各種形式的煙草廣告和贊助活動。
7、禁止醫院餐廳等區域銷售香煙。
8、禁煙場所必須設置禁煙標志，不得擺設煙具以及與煙草有關的物品。
9、每位醫院工作人員都要成為控煙工作的宣傳員和監督員，如在非吸煙區發現吸煙者，應大膽管理，耐心勸阻，堅決制止，勸阻無效時可報告醫院控煙辦公室。
10、將控煙工作納入到各科室的工作計劃，列入日常工作和年度綜合目標任務考核檢查內容，與年度評優工作掛鉤。
附件：
1、創建無煙醫院工作領導小組成員名單
2、創建無煙醫院各組織機構工作人員職責
二0xx年二月一日
醫院控煙實施方案3為了保障“創建無煙醫院”項目順利進行，特制定本實施計劃。
一、創建無煙醫院目的
1、為患者和醫院職工創造健康良好的就診和工作環境;
2、提高醫務人員戒煙意識，掌握戒煙方法和技巧，降低醫務人員的吸煙率，保護醫務人員的身體健康;
3、完善醫院控煙制度，建立科學的醫院控煙模式，推動醫院控煙工作持續開展;
4、為履行《who煙草控制框架公約》做準備;
5、總結醫院控煙經驗，為國家推廣控煙政策及在全社會推動控煙工作
提供依據。
二、創建無煙醫院目標
1、醫務人員率先戒煙，創造醫院無煙環境，并積極參與社會控煙工作;
2、20XX年達到《“無煙醫院”評估標準》，爭創“全國無煙醫院”。
三、目標人群
1、重點干預對象：400名臨床醫生、重點考慮呼吸內科、胸外科、
心內科、神經內科、神經外科、腫瘤內科、乳腺外科、骨科、耳鼻喉科等。
2、一般干預對象：全院職工
3、宣傳覆蓋對象：病人及病人家屬
四、實施步驟及辦法
(一)準備階段(20XX年3月)
1、成立醫院創建無煙醫院項目領導小組;
2、制定創建無煙醫院實施方案;
3、召開創建“無煙醫院”控煙工作動員會，部署創建工作。
(二)實施階段(20XX年3月—12月)
1、建立科室項目工作小組。由科主任、護士長、控煙骨干組成;
2、醫院設立控煙宣傳員、控煙督導員和巡視員;
3、修改完善各項規章制度及職責;
4、進行基線調查(每科設立一名基線調查員)
1)對科室基線調查員進行培訓;
2)采用實名制或記工號方式對400名醫生控煙知識、態度、行為進行基線調查;
3)基線調查表錄入數據庫，上報北京市;
4)北京市對醫院50名患者進行攔截調查。
5、醫院控煙措施
1)院內工作場所有明顯的禁止吸煙標志;
2)院內小賣部及自動售貨機不出售煙草制品;
3)院內所有的室內不擺放煙具、煙灰缸;
4)醫院職工、病人及家屬不得在辦公室、病房及戶內樓道吸煙;
5)結合“世界無煙日”組織大型宣傳教育活動;
6)利用院內局域網、宣傳欄、院報、展板、健康教育視頻等載體進行控煙宣傳教育;
7)向醫務人員發放《醫生控煙知識宣傳材料》、《醫院控煙指導手冊》;
8)對醫務人員進行控煙知識、控煙方法和技巧培訓;
9)院內設戒煙門診或戒煙咨詢醫生，設立咨詢電話，提供戒煙指導和服務;
10)院區設立戶外吸煙區;
11)不接受煙草商資助和采用任何標明有煙草廣告的物品。
五、評估與總結
按照實施方案與無煙醫院標準進行評估與總結，并將項目執行情況形成書面材料上報北京市。
六、申報全國無煙醫院(20XX年12月)
醫院根據中國控制吸煙協會和中國醫院協會有關要求，提供相關文件資料，提出全國無煙醫院申請。
內控年度工作計劃范文5
一、引言
近年來，上市公司內部控制信息披露質量是理論界和實務界關注的重點，如林斌等[1]、周守華等[2]、謝凡等[3]發現我國上市公司內部控制缺陷披露質量不高。然而，現有研究大多從上市公司整體層面研究內部控制情況，針對單個行業的研究較少。
農林牧漁業作為國民經濟中最基本的物質生產部門，是國民經濟的基礎。但近年來該行業上市公司出現內控失效的問題屢見不鮮，在資本市場造成惡劣的影響，如萬福生科“造假上市”、中水漁業“新陽洲挪用資金案”、獐子島“巨虧事件”以及現代農裝“信息披露違規”等。這些事件的發生可以影射出內部控制的重要性，研究發現內部控制對確保企業信息披露質量[4-5]、提高企業的經營管理水平[6]、抑制企業的腐敗[7]等均有重要的作用。
高質量的內部控制信息披露有助于降低信息不對稱程度[8]，而提升農林牧漁業上市公司內部控制信息披露質量，有助于提高民眾對該行業上市公司的信任程度，對社會的穩定具有重要的作用。鑒于此，本文對2013―2015年間農林牧漁業上市公司公開披露的內部控制信息進行了全面而詳細的分析，并針對發現的問題提出了相應的政策建議，以期為促進該行業的健康發展和提高民生水平提供借鑒。
二、農林牧漁業內部控制信息披露現狀
（一）2015年度內部控制自我評價情況
2015年度，農林牧漁業上市公司有41家披露了內部控制評價報告，2家上市公司未披露，可以看到披露比例達到95.35%，而沒有披露報告的企業分別為大湖股份和*ST景谷，如表1所示。全國上市公司內部控制評價報告披露比例則為94.58%。
2015年度，全國上市公司內部控制缺陷的披露比例為18.16%，其中8家農林牧漁業上市公司披露了內部控制缺陷，占比19.51%，披露的詳細情況如表2所示。中水漁業披露了5項重大缺陷，海南橡膠披露了1項重大缺陷及1項重要缺陷，天山生物披露了1項重大缺陷，其余16項均為一般缺陷。
（二）2015年度內部控制外部評價情況
2015年度，全國上市公司內部控制審計報告的披露比例為79.63%，其中農林牧漁業上市公司共有34家披露了內部控制審計報告，未披露的上市公司有9家，總體的披露比例為79.07%，具體如表3所示。
2015年度，全國上市公司內部控制審計意見為標準無保留意見的比例為95.64%，農林牧漁業上市公司一共有32家的內部控制審計意見為標準無保留意見，非標意見的上市公司有2家，標準意見的比例為94.12%，具體情況如表4所示。內部控制審計意見為非標意見的上市公司中，否定意見共2家，分別為中水漁業、海南橡膠。
（三）2013―2015年度內部控制評價情況對比
1.2013―2015年度內部控制評價報告披露比例趨勢分析
2013―2015年度農林牧漁業上市公司數量從41家增加至43家，但是內控評價報告披露比例卻是呈現先增后減的趨勢。說明該行業整體的內部控制評價報告披露比例雖較高，但還未達到穩定水平，披露比例還可進一步提升。如圖1。
2.2013―2015年度內部控制評價結論趨勢分析
隨著企業內部控制規范體系的實施與逐步推進，農林牧漁業上市公司內部控制評價結論呈現先增后減的趨勢，但是“非整體有效”結論的比例卻在小幅上升。如圖2所示，在2013―2015年度，內部控制“非整體有效”結論的比例從0.00%上升到了4.88%。說明近年來農林牧漁業上市公司的內部控制還存在不少問題需要改善。
3.2013―2015年度披露內部控制評價缺陷的上市公司數量趨勢分析
從圖3中可以看出，披露內部控制評價缺陷的農林牧漁業上市公司比例呈現的總體特點是比例不高且不穩定，波動性較大。具體來說，2013―2015年度，披露了重大缺陷的公司數量分別為1家、1家、3家；披露了重要缺陷的公司數量分別為2家、1家和5家；披露了一般缺陷的公司數量分別為4家、6家和3家。從披露缺陷的內部結構來看，披露重大缺陷和重要缺陷的公司占比在逐漸上升，說明上市公司越來越注重內部控制缺陷的披露質量，這有利于企業改善內部控制缺陷和提高經營管理水平。
4.2013―2015年度內部控制審計報告披露比例趨勢分析
2013―2015年度農林牧漁業上市公司披露內部控制審計報告無論是在絕對數量還是相對比例上均呈現逐年增長的態勢，且從2013年開始披露內部控制審計的上市公司占比超過了60%，說明超過一半的公司開始選擇信息披露的公開與透明，這對企業及利益相關者都是利好的方面。如圖4。
5.2013―2015年度內部控制審計意見趨勢分析
內部控制審計結論可以分為標準無保留意見和非標準無保留意見。從圖5中不難發現，在2013―2015年間，農林牧漁業上市公司內部控制審計意見的非標準無保留意見大概在5%，由于行業內公司較少，一兩家的差異可能造成比例的波動較大。
三、農林牧漁業內部控制存在的問題
農林牧漁業作為我國國民經濟的基礎，保障農產品的供給及糧食安全是行業未來發展的首要任務。但近年來該行業上市公司屢屢出現內控失效的問題，上文描述了其內部控制信息披露質量的整體情況，本文從以下方面進一步闡述農林牧漁業上市公司存在的具體問題。
（一）內部控制環境不健全
在資源短缺與環境約束加劇、產品需求剛性增長的背景下，農林牧漁業上市公司的壓力進一步增大。在農林牧漁業上市公司發展過程中，內部控制環境不健全往往是導致內控失靈，進而大大影響企業經營效率的重要因素，這也是這個行業普遍存在的問題。如2014年度福成五豐披露了兩項重要風險，包括公司沒有設置內部控制??計專門部門、公司某些業務沒有專門部門來負責，繼而導致公司各項業務流程均存在不科學、不系統的管理。由此可見，內部控制環境的基礎作用沒有發揮出來。
（二）內部控制制度執行不力
目前許多農林牧漁業上市公司內控建設注重合規化，表面上制定了完善的內控制度，但并沒有在日常的經營活動中規范執行相關的流程和制度，流于形式。如2014年度獐子島在內控評價報告中披露兩項重要缺陷，分別為內部控制制度執行不規范、部分事項決策程序不規范，而所謂的部分事項決策程序不規范則是“驚天獐子島事件”的側影。
（三）內部控制評價和信息披露不客觀
監管機構對上市公司的內控評價和信息披露要求日益提高，但是農林牧漁業上市公司現狀仍存在不客觀的情況。農林牧漁業的發展與人民生活息息相關，因而該行業上市公司受到的關注度也往往更高，這些上市公司更加擔心披露真實信息會引起投資者和民眾的猜測和恐慌，引發公司股價以及運營的動蕩。例如，新三板農業股上市公司現代農裝在2013―2014年年報中，因為沒有準確披露和其他公司之間發生的貸款業務等信息，受到了監管機構的行政處罰及罰款。
四、政策建議
科學技術的不斷改善，使農林牧漁業逐步實現了從傳統行業向現代行業的轉變，日益發展成集勞動、技術、資金于一體的大規模行業。但是，由于該行業對土地、水等有限資源的依賴性，行業競爭日益加劇。農林牧漁業上市公司作為我國該行業中的先鋒，其發展的進程不僅取決于外部環境的影響，更依賴于自身科技創新能力、治理機制等內在因素。內部控制作為合理保證企業經營有效、財務可靠、遵紀守法的政策和程序，對企業的健康發展具有重要作用。為此，本文提出以下政策建議。
（一）完善公司內部控制環境
農林牧漁業上市公司應當健全組織機構，設立對應部門直接管理企業內部控制工作。由于該行業的大部分產品涉及民生，因此要加大公司對產品質量把控與食品安全的宣傳力度，建立相應的高層基調，營造內部控制與風險管理的環境。應充分重視內控部門的獨立性和權威性，減少對部門的行政性干預。同時通過內部審計強化對內部控制運行效率效果的督察與監測，可較好地預防食品安全、產品質量等內部控制失效的事件發生。
（二）貫徹執行內部控制制度
首先，需要提高企業員工的內部控制建設意識。企業應定期組織全員學習內控規范及制度，增強內控人員的專業能力與素質，規范其在內控建設、運行及評價中的職責，進而在源頭上提高全員的內控意識。其次，企業應將內部控制體系建設視為工作重點，根據內部控制流程去明確相關部門的職責，為內部控制制度執行提供保障。最后，根據企業年度工作計劃，制定詳細的內部控制建設工作安排，使內部控制滲入到企業工作中去，充分發揮內部控制的作用。
內控年度工作計劃范文6
一、基層行會計財務風險點與分析
(一)規章制度不健全風險一是現行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務制度》，期間經歷了全賬戶管理的廢止、部門預算的實施、財務綜合系統的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務管理和服務職能無論從廣度和深度上，均發生了比較大的變化?，F行的人民銀行財務制度已存在嚴重滯后性，部分內容已不能適應當前財務工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務制度是一個體系，包含了規章制度、管理辦法和實施細則，內控制度作為規章制度中重要的一個方面，其作用關鍵在于對風險的把控，通過檢查或者實際業務綜合分析當前基層人民銀行會計財務管理工作存在的各類問題，明確相關風險點，并制定相應的預防處置制度。而在現實工作中，隨著新業務的不斷發展，特別是經濟新常態下，會計財務工作在慢慢轉型，強化了監督職能、業務要求從單一向綜合轉變的形勢，這一類預見性的內控制度是較缺乏的，現行的內控制度多是事后補救，少有事前預防。
(二)部門預算不科學風險一是預算編制缺乏科學合理性。人民銀行預算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預算編制的準確性。除養老保險統籌、住房補貼、職工福利費、工會經費等項目有具體的測算標準外，其他各項業務支出均沒有定額的標準或指標參數。同時基層行在編制預算時主要采取基數增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預算編制缺乏科學合理性，影響了預算的質量。二是預算難以全部執行到位。部門預算相對于過去執行的全科目、全賬戶預算模式，有一定優越性，如基本支出項目中的人員經費和公用經費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據實列支，增加了費用核算的真實性。但在現實工作中，當突發性、臨時性業務集聚出現時，往往需要進行賬務調整才能達到費用科目的指標相一致。
(三)崗位設置不合理風險會計財務部門作為基層人行重要的業務部門之一，其對內部人員的政治素養、業務水平、職業道德等方面均有較高要求。會計財務工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監督相互制約，但是目前基層人民銀行財務部門人員結構老化，一人多崗、兼崗現象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設。
(四)核算不規范風險核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環節，由業務性的會計核算和內部財務核算工作組成。在基層行的會計內控管理工作中，對業務性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業務操作規程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內部財務核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現金限量、盤點管理不嚴;賬務核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務核算上的風險。
(五)監督工作不到位風險一是缺乏及時有效的監督。目前基層行單位內部監督除了會計財務部門自我監督外，只有內審部門每年一次的內部審計和，現行的監督模式也較為單一，對相關風險的提示性不強。常呈現出重事后輕事前，重檢查輕監督的狀態。二是監督不夠專業。內審和紀檢監察部門除了對內控制度熟悉之外，還需對被監督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監督者對會計財務業務不熟悉，僅以制度對照監督，未能在監督過程中予以有效的業務指導，事前風險預警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。
二、強化基層人民銀行財務管理風險防控的相關建議
(一)加強制度建設，提高制度執行力一是根據業務發展要求，建立健全會計財務制度。基層央行應高度重視會計財務風險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》，并針對新業務出臺相關制度規范，使會計財務人員在工作時能夠有章可循、有規可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎，落實才是關鍵，會計財務人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”。同時要強化會計財務人員的責任感，認真學習相關制度規范，在業務處理環節上做到按規矩來，照制度走，培養端正踏實的工作作風。
(二)完善財務預算編制方式，保障預算編制質量一是細化預算編制程序。組織單位各職能部門參與預算編制工作，將每年的預算按照項目屬性劃分相關職能部門編制，各職能部門依據上年經費開支情況和本年度工作安排提出預算草案，并由會計財務部門審核。二是改進預算編制方法。在目前預算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據不同預算項目的特點和規律，分別采取不同的編制方法。如公用經費，可采取以保障單位正常運轉和目標費用控制相結合的方式編制;人員經費，可采取固定工資加相關計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預算編制的分析調整工作。會計財務部門對上級行的審批數和經費使用情況進行分析，查找預算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預算編制與現實的偏差，提高預算編制的準確性和科學性。四是加強部門預算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現場和非現場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調整和優化預算支出的方向和結構，合理配置資源，提高資金使用效益。
(三)完善崗位責任制，提升會計財務人員業務素質一是明確崗位職責?；鶎尤诵幸浞掷矛F有人力資源，有側重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養綜合性業務人員，緩解人少崗多的現實困難。二是強化學習力度。會計財務人員應自覺學習與會計有關的業務理論、政策法規和計算機知識，不斷更新知識結構，提高業務技能，努力提高自身業務水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業務培訓，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業務、新技能的學習，確保會計財務人員盡快適應業務發展變化的需要。通過舉辦業務技術競賽、開展業務檢查、加強人員內外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業人員理論知識和實際操作技能的培養。
(四)加強賬戶和賬務管理，確保財務核算安全一是加強銀行賬戶的管理。嚴格按照部門預算管理的要求開設銀行賬戶，及時對賬，，確?，F金和銀行賬相符，每年要定期進行銀賬戶年檢。二是加強對賬務核算的管理。正確設置會計科目，嚴格按照科目性質進行賬務核算，不得變通或超范圍擴大開支;重視現金流量的管理，堅持現金盤點，做到日清月結，確?，F金管理的安全。三是開展對經費的監測。根據每月的報賬情況，及時編制全轄經費進度情況統計表，對照上級行核批的指標數，同時根據每月財務支出情況，對增減幅度異常的財務指標，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進行具體的分析，并根據具體原因預測下月主要財務指標使用情況，以便統籌安排支出，有效提高資金使用效益。
