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企業管理制度匯編范文1
從近期工作情況看，掛職干部到企業后能夠比較快地進入角色，適應新的工作崗位和環境，熟悉了解企業的生產經營情況，立足于服務企業“三年翻番”目標，穩步推進各項工作。主要體現在以下幾方面：
一、結合企業發展實際，盡心盡力地為企業辦實事、辦好事，取得了比較明顯的成效。一是積極參與企業大項目建設和招商引資等工作。市保密局的徐知鏖被源源熱電任命為四期工程項目主要負責人，為工程早日開工，起早貪黑，周六周日很少休息；市衛生局王生擔任恒信公司總經理后，工作有魄力、有招法，在很短的時間內，完成了企業資產的重新整合，并與外商多次洽談，該企業引進的橡木桶項目已基本達成意向。二是發揮機關干部優勢，積極協調各級職能部門，努力為企業破解難題。市紀檢委邢瑞協調市工商局、昌邑區衛生防疫站，非常快速的為新企業辦理了營業執照和衛生許可證，解決了企業燃眉之急；市汽車辦任平多次與商業銀行溝通，較快地落實了企業新建項目所需的2500萬元貸款，協調市環保部門辦理新公司環評審批手續，為企業節省資金4萬余元。三是參與企業內部管理，為積蓄企業發展后勁做好各項基礎工作。市國資委李旭田到企業掛職后，組織修訂全廠管理制度100余項，完成企業管理制度匯編初稿審定工作，招集有關部門對企業8起質量事件進行分析，形成質量整改建議；市中小企業局邵玲玲積極為企業撰寫項目建議書，提出可行性分析方案，得到企業好評，企業號召全體員工向掛職干部學習，增強責任心，提高工作效率。
二、各組長盡職盡責，注意調動組員積極性，充分發揮小組整體優勢，掛職干部工作合力明顯增強。昌邑組組長李建平根據組內掛職干部工作量不均衡的情況，及時調整工作思路，擴大掛職干部工作范圍，達到組內成員和企業資源共享，讓工作量不飽和的干部到任務量大的企業兼職工作，使小組內的每名成員都盡可能的有事可做，充分調動了大家的積極性；樺甸組組長于水利，克服人員少、企業多、困難大等因素，帶領組內其他成員，按照中國黃金集團總公司的要求，僅用7天時間就完成了樺甸地區28個礦山的摸底調查，受到上級單位的好評。
三、多數市直部門和企業能夠全力支持掛職干部各項工作，積極創造方便條件，為掛職干部營造良好的工作環境。市交警支隊政委專程到企業座談，了解企業發展中需要幫助解決的問題，并承諾掛職干部解決不了的事情由支隊出面辦理，極大地鼓舞了掛職干部的干勁；市紀檢委、市建委等部門通過配備工作用車、增加補助經費等方式，為掛職干部解決工作中的實際困難。市恒信實業有限責任公司對掛職干部委以總經理重任，把經營管理企業的權力基本給到位，充分調動了掛職干部在企業的積極性；市光大電力設備公司，不僅為掛職干部提供良好的辦公環境和工作用車，還對高新區小組的工作給予大力支持，主動為小組月調度會提供專用會議室，為該組日常工作奠定了良好基礎。
通過一個多月的工作，掛職干部既增長了知識、開拓了視野，又鍛煉了能力、提高了水平，精神狀態和工作作風得到很大的改善，對市委、市政府選派市直機關干部掛職服務企業這一重要舉措有了更深刻的認識，同時更堅定了做好掛職工作、為實現全市三年翻番目標做出更大貢獻的信心和決心！
企業管理制度匯編范文2
關鍵詞：土地估價；風險防范；質量控制
中圖分類號：F293.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02
一、引言
我國土地估價涉及的經濟領域比較廣泛，如土地使用權的一級出讓、二級市場轉讓、征收、拍賣處置、交換、租賃、入股、抵押、典當、保險、課稅、承包經營、股份制改組、合并、分割、破產清算、清產核資及投資決策等領。土地估價過程中某些失誤而帶來的估價風險，可能會影響機構的未來生存與發展，而且估價風險的承擔者不僅是估價機構和估價師，還可能會涉及政府和土地的利益相關者，涉及面較廣。
基于此，本文從評估實踐角度，分析引起估價風險的外部及內部原因，提出一些實用性較強的風險防范對策，供同行人士參考。
二、土地估價風險來源及形成原因
土地估價風險主要是指土地估價機構出具的估價對象評估值嚴重偏離市場價格，給委托方及其他不確定的利益相關者造成重大經濟損失，并由此引起土地估價機構及估價師可能受民事賠償、行政處罰甚至刑事處罰的風險。按其來源，一般可分為外部風險和內部風險兩類。
（一）外部風險
外部風險是土地評估機構和土地估價師不能直接控制的，但又可能導致估價結果發生重大偏差或錯誤的風險，主要包括法律法規欠缺、行業評估準則制定工作滯后、土地市場非完全競爭、經濟和政策變化等方面。業界對于評估外部風險的研究比較多，在此只就經濟、政策變化帶來的風險進行重點分析。
經濟形勢變化會對土地市場價格產生較大的影響。若經濟形勢在短期內變動較大，將會使土地估價結果與市場價格產生較大偏離，可能會對社會經濟穩定產生不利影響，甚至直接給某一經濟主體帶來經濟上的巨大損失。
土地市場價格除了受經濟形勢變化的影響，還會受政策變化的影響，而且政策變化也是難以預期的，任何一項政策的變動都必然會對土地和房地產的市場價格產生深遠的影響，這些將極大地影響土地成交量和成交價格，如果估價師對市場現狀及前景把握和判斷不準，將會影響估價結果的準確性。另外，政策變動會考驗估價師對政策的解讀能力及技術實力。
（二）內部風險
內部風險是土地估價機構和估價師能夠防范的風險，取決于企業內部管理制度和報告質量監控流程的完善程度，以及土地估價師的專業水準和職業道德水平的高低。從評估實踐角度來看，內部風險的形成原因主要有以下幾方面：
1.超越專業勝任能力承接土地估價業務而帶來的風險
根據《美國評估準則》（USPAP）“專業勝任能力規則”：在承報評估業務前或形成評估業務協議前，評估師應當恰當明確所要解決的問題，具有能夠勝任該項業務的相應專業知識和經驗或采用一些替代措施①。
我們可以借鑒《美國評估準則》上的規定，反思以往在承接業務中存在的一些問題。一般來說，不同的土地估價機構主攻的業務領域各有不同，估價師的專業背景差異也較大，并非所有業務類型都有能力處理，如果缺乏與某些項目相關的專業知識和經驗可能會導致不恰當或不正確的估價結果。因此，土地估價機構和土地估價師應在充分了解估價項目實際情況及評估技術要求的基礎上，分析自身可支配的外部和內部技術資源，再決定是否承接該項業務，以避免因超越自身專業勝任能力承接業務而帶來不必要的風險。
2.評估技術失誤產生的風險
評估技術失誤主要體現在評估參數取值不當，估價方法選取錯誤，以及土地估價報告內容不完善等方面。
（1）評估參數取值不當帶來的風險
目前，行業內對于某些重要的評估參數，如土地資本化率、房屋資本化率、房地產報酬率、房地產價格指數、土地價格指數等沒有統一的標準，參數的穩定性和可靠性還不夠高。因此，估價機構和估價師對上述評估參數取值尚存在較大分岐。
（2）估價方法選取錯誤帶來的風險
土地估價師未能執行《城鎮土地估價規程》相關規定，并結合土地的合法性、規劃用途、估價目的及業務需求等合理選取估價方法，或者部分估價師為迎合客戶的要求，在某些情況下刻意回避最適宜的估價方法，而選取不合適的方法，以達到高評或低估的目的，從而帶來風險。
（3）土地估價報告內容不完善帶來的風險
土地估價報告描述不完善，未對估價對象的評估設定條件和既有瑕疵在假設前提條件部分進行充分的說明，未列出影響自身權益的保護性條款等，也可能會給估價機構和估價師帶來意想不到的風險。
3.欠缺評估基礎資料帶來的風險
土地估價方法主要有市場法、剩余法、基準地價修正法、成本逼近法、收益法等，從估價理論角度，不管采用哪一種方法，都需要有詳實的基礎數據資料和技術資料。因此，進行估價時，是否掌握豐富的基礎數據資料和技術資料是估價結論是否準確的重要保障。
4.土地既有的瑕疵及權屬資料不完整帶來的風險
部分用地由于歷史原因會存在一些瑕疵，比如因城市規劃調整，原批準用途已不適合現時的發展方向；用地報批手續不完善；未辦理國有土地使用權證；規劃報建手續未完成，經濟指標尚不明確；地上有待拆除建筑物但未完成房屋征收補償；地上有停建工程等問題。估價師如果與委托方的溝通不到位，對用地的歷史背景和既有瑕疵了解不足，對影響地價水平的各項因素考慮不周全，或者未能選擇最合適的估價方法和技術思路，都可能會導致估價風險的發生。
5.委托方提供虛假材料帶來的風險
土地評估涉及的資料比較多，諸如《建設用地規劃許可證》及規劃紅線圖、《土地出讓合同》及相關補充協議、繳納出讓金的發票、《國有土地使用證》、《建設工程規劃許可證》、《建筑功能指標明細表》、《建設工程審核書》、建筑施工圖、《建筑工程施工許可證》、其它相關政府批文及項目可行性研究報告等，估價師應盡量要求委托方提供上述資料的原件并進行認真的核對，在確認復印件與原件相符后，要求委托方在復印件上加蓋公章，以防有些人在容積率、建筑面積等關鍵指標上弄虛作假，誤導估價師作出錯誤的價值判斷。
三、土地估價的風險防范及質量控制對策
土地估價機構和土地估價師經常接觸紛繁復雜的估價事務，應注重內外兼修，提高對經濟及政策環境變化的判斷分析能力，加強對外合作交流，提升機構的美譽度和影響力，從而增強企業抵御外部風險的能力；通過加強企業內部管理，加大信息化建設力度，樹立估價師的風險意識和職業道德觀，建立專家顧問團隊作強大的技術后盾，建立評估風險保險制度等方式，從內部控制執業風險的發生。結合評估實踐經驗，以下對部分實用性較強的風險防范對策進行重點分析。
（一）加強與大專院校的合作交流及與行業協會專家委員會的溝通聯系
土地估價是一項技術性相當強的工作，涉及的知識面也較廣，各估價師的知識面卻相對有限。因此，估價機構應加強與大專院校的合作交流及與行業協會專家委員會的溝通聯系，以便估價師了解行業技術發展現狀，及時更新自己的知識結構，以適應社會和行業發展的需要。
（二）注重企業宣傳，提升機構的美譽度和影響力
土地估價機構由于歷史定位、行業敏感性較強等原因，往往不注重企業宣傳。土地估價機構作為社會經濟中的一分子，不僅要學會適時地進行企業宣傳，還應追求自身效益和社會效益的有機結合，提高企業對社會和行業發展的貢獻度以及在社會和行業中的美譽度，使企業擁有持久的生命力。
（三）加強機構內部管理，建立完善的企業管理制度
1.建立現代化的、規范的企業管理制度
土地估價機構應改變行業中普遍存在的內部管理松弛的小作坊生產方式，建立現代化的、規范的企業管理制度，比如：建立公章管理制度；規范估價業務合同格式和內容；制定合理的估價業務承接流程，由資深估價師對業務進行甄選和把關，并根據各估價師的實際能力和經驗分配相應的估價項目；制定針對大型的、難度較高的估價項目的組織管理辦法和激勵機制等。
另外，土地估價行業屬于高風險行業，機構和估價師的責任重大，也可能隨時需要對委托方和利益相關者的異議進行解釋、上法庭質證甚至被，因些，建立規范的檔案管理制度尤為重要。
2.建立健全的質量控制體系
土地估價機構應重視質量監控和管理體系的建設，建立一套完整詳盡的標準化執業程序，如項目負責制度、評估工作流程、評估項目審核制度、風險評估制度等，最大限度地保護本機構和估價師的利益，并把執業風險降到最小限度。
其中，評估工作流程和評估項目審核制度是整個質量控制體系里最關鍵的部分。
規范的評估工作流程主要包括對評估前期準備工作、現場勘察、資料收集、具體評估測算過程和出具評估報告等工作環節進行監督，從評估工作的各個環節上對風險進行有效把控。
評估項目審核制度是保證估價報告質量的關鍵性措施。根據行業管理相關規定，估價機構應制定嚴格的土地估價報告三審制度，明確各級審核權限、各級審核人、審核內容范圍及審核標準，提高估價報告的成文效率，保證估價報告的質量。
土地估價報告審核流程設置模式如下：
一級審核：負責撰寫報告的土地估價師自審；
二級審核：高級估價師或項目經理二核；
三級審核：總估價師三審。
3.加大信息化建設力度，提升企業競爭力
土地估價行業對各種信息和數據的依存度非常高，為實現企業管理的科學化和精細化，應增加辦公自動化平臺和信息數據庫的資金投入，建立評估自動化輔助平臺和辦公自動化平臺，提高工作效率，并實現企業內部信息和數據的共享，提倡無紙化綠色辦公，提升企業的競爭力。
（四）樹立估價師的風險意識和職業道德觀，并提升其專業技能和綜合素質
土地估價機構應加強對估價師的日常管理、培訓和監督，樹立其執業風險意識和職業道德觀，要求估價師獨立、客觀、公正地執業，為客戶保守商業秘密，并以違法違規的估價機構和估價師其人其事為反面教材對估價師進行教育，對拒收客戶紅包的估價師進行表彰。另外，還可以通過組織估價師參加行業繼續教育培訓、外聘專家進行專項技術培訓、內部舉辦技術研討會等多種形式，提升估價師的專業技能和綜合素質。
（五）建立專家顧問團隊，解決各種評估難題
土地估價機構可以根據自身業務發展的需要，通過與大專院校合作交流及與行業協會專家委員會溝通聯系、外聘、內部培養等多種方式，建立一支較為穩定的、專業背景多樣化的專家顧問團隊作為強大的技術后盾，并定期或不定期地舉辦技術研討會，提升估價師的專業素養，并解決日常工作中遇到的各種評估難題。
注釋：
①引自《美國評估準則》第12頁之“專業勝任能力規則”。
參考文獻：
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[4]劉亞軍，劉華彤.質量控制與風險防范[J].
企業管理制度匯編范文3
關鍵詞：施工企業 文件管理 有效方法
0 引言
施工企業大多面臨施工項目分散、點多面廣的局面，因此文件管理要與自身特點相結合才能做到公文處理及時、準確、安全，保證政令暢通，使公文在管理過程中成為具有法定效力和規范體式的文書，使企業公文管理工作規范化、制度化、科學化。
1 加強文件專/兼職人員的管理
1.1 統籌安排、提高效率
施工企業應配備專職文件管理人員，但是由于人員編制和機構設置的局限，大多數人員是兼職文件管理者，在這種情況下如何統籌安排工作，做到即節約時間又不會貽誤工作是有效管理文件的目標。首先是合理安排時間，隨著網絡辦公的普及，我們可以在網上下載接收文件，根據具體情況確定每天上午兩次、下午兩次到網上查看信息接收文件，如果企業規定了統一交換文件的時間，那么就在規定時間內上網交換文件，這樣可以大大提高工作效率。然后對下載的文件進行及時處理，需要轉交部門的應及時轉交，需要領導批示的應及時報送領導，確保文件不遺漏。對于正在批閱流轉的文件每天定時進行查看，這樣可以及時把批示信息傳達給相應部門。
1.2 做好記錄，程序嚴密
記錄是文件管理的基礎，是控制文件管理體系有效運行的方法。不論是接收到文件還是發放文件都應做好相應記錄。建立收發登記本，及時填寫文件信息，記錄填寫要做到字跡清晰、內容完整、項目齊全、手續完備，真實準確的記載文件信息。
文件管理還應遵守程序步驟，文件管理人員可以根據實際情況制定相應程序，但是都要保證文件可以得到及時、準確、妥善的處理。
例如：
接收到外來文件：文件管理人員進行記錄交由辦公室主任簽署擬辦意見返回文件管理人員根據擬辦意見交由領導批示返回文件管理人員根據領導批示交由主責部門辦理。
制定下發文件：發文部門起草文件部門核稿領導會簽領導簽發文件管理人員登記編號稿紙用印套紅頭文件文件格式校對文件用印文件分發文件歸檔。
1.3 提高文件管理人員素質
施工企業文件的有效控制關鍵是看文件管理人員如何去做。也就是文件管理人員是否有強烈的責任心。端正思想不要忽視這個崗位的重要性。施工企業肩負著安全生產工程質量的大任，文件的上傳下達對于保證企業生產有著至關重要的作用，文件管理人員要提高認識強化責任感。
文件管理人員要熟悉掌握公文處理辦法和文件格式細則，加強業務學習，了解掌握施工企業專業知識，這樣在工作中才會得心應手，更好更準確的處理文件，提高工作效率。
文件管理人員還應提高自身修養，忠于職守，廉潔正派，嚴格執行有關保密制度。
2 加強基層項目部管理
施工企業文件管理的重點在技術文件，而技術文件管理的重點在基層項目部。上級文件最終要到達基層去執行，而企業形成的檔案也是由基層文件匯總上來的。因此項目部文件管理體系的運行直接影響著整個企業的文件管理水平。
2.1 加強宣傳教育，重視文件管理
很多項目部不重視文件的管理，常常認為文件管理是文秘的工作，與施工生產無關。事實上文件管理是項目管理的基礎，項目的過程管理控制最終是通過文件的形式來記錄和考核的。項目部應加大宣傳力度，通過多種形式的宣傳教育，提高員工特別是領導干部對文件管理工作的認識。進一步完善文件管理體制，普及宣傳文件記錄、保存、移交的重要性，著力推動文件管理水平。
2.2 分工協作，重點加強技術文件的收集整理。
項目部的文件管理工作不僅要靠文件管理員的努力，還需要其他部門的通力協作，文件管理員有責任對各部門進行督促指導。除了日常的文件接收發放工作，更重要的是對技術文件收集整理工作，這也是文件管理的重要組成部分。項目部在施工生產過程中產生的記錄都屬于文件的范圍，應妥善保管，及時移交給文件管理人員或者在項目結束后及時移交給文件管理人員，這也是確保工程項目自計劃開始至目標完成全過程受控，促進施工企業項目管理工作標準化。項目部應把文件管理工作納入到績效考核中，建立完善的責任體系，把工作落實到位。
2.3 確保文件管理人員相對穩定
項目部人員流動大，頻繁的人員變動影響正常工作，項目部應配備德才兼備的人員擔任專/兼職文件管理員，保持人員的相對穩定性。對于文件管理人員一是要明確崗位職責，根據工作需要詳細制定工作內容，做好文件日常管理等工作。二是明確工作流程，按照企業有關規定確定工作流程，嚴格按照流程辦事。三是完善離職手續，員工離職時一定要辦好工作交接手續，涵蓋與工作有關的內容。內容必須詳細、清楚，這樣才能更細致地完成交接工作，盡量避免工作損失。
3 加強企業整體管理水平
3.1 部署細化實施辦法，文件管理上水平
通常我們在一些籠統的要求面前不知道該如何做才可以達到要求，或是執行標準不一樣產生的結果也不一樣，造成管理過于混亂。要想提高文件管理水平，就應細化措施辦法，推進標準化管理，完善規章制度。從推行現場標準化管理入手，在現有制度體系基礎上進一步制定完善切實可行的規章制度，結合企業“三標一體”管理體系工作要求，努力實現文件管理的規范化和標準化。通過制定完善一系列制度并強力推行落實，把文件管理滲透到日常工作過程中，使文件管理更加規范有序，實現制度化、標準化、精細化。
3.2 定期開展培訓
隨著現代企業管理制度的發展，對文件管理工作的要求越來越高。培訓工作是讓員工掌握最新知識和具備相應技能的重要手段。員工培訓是提升員工技術、能力水準，達到人與“事”相匹配的有效途徑，是建立學習型組織的最佳手段。企業根據生產經營管理實際需要，以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，認真貫徹“人才強企”方針，立足當前，面向未來，結合實際，進一步加大培訓工作力度，加強企業文化引導、專業基礎知識考試和實做培訓等實用化培訓力度，進一步提升員工隊伍的實用性和對企業的責任感、忠誠度。
3.3 編制文件匯編
企業可以根據自身的實際情況，按照一定的目的和標準對文件進行分類，整理匯編成冊，并在企業內部共享。這樣做可以使我們在工作中重點突出，思路清晰，在千頭萬緒的工作中提取精華，具有參考價值；匯編后使用者能在一個地方得到所有權威的資料，方便在日后工作中查找資料，節省了查找文件的時間；同時，根據不定期的更新，可以保證使用者都能夠得到最新版本的文件，便于統一管理。
企業管理制度匯編范文4
關鍵詞：財務風險防范戰略預算管理評價
一、基于財務風險防范的戰略預算管理模式的構建
（一）財務預算管理與戰略管理的融合
在市場經濟深入發展以及經濟全球化的發展趨勢下，企業想要在現代市場中立足必須形成戰略管理思維。所謂戰略管理，就是基于企業的長期發展目標形成戰略化的管理思路，這種戰略化管理囊括了企業的發展方向、發展目標、發展項目以及發展過程中的風險防范，在實現企業盈利時，還考慮到企業經營發展的方方面面，從而能夠對企業的發展形成預警和監控，同時還可以讓決策者可以實現快速決策。企業財務預算管理應是企業戰略管理的重要組成部分，在企業財務預算工作中必須要體現出企業的戰略發展方向和目標，并為企業戰略的形成和實現提供預算方案和業績目標責任書。財務預算管理和企業戰略管理的融合可以提前為企業接下來發展目標的實現配置各種必要資源，并做好項目和部門在任務方面的分解，讓企業能夠持續健康運轉。
（二）戰略預算管理應用框架
戰略預算管理的應用框架并不復雜，其以企業財務管理為基礎，主要關聯著企業采購、生產、銷售這三個主要環節，并獲取這三個環節在實際工作開展中所使用的資金，獲取其執行數，并確定這三個環節在預算方面是否超編。與此同時，企業財務部門需要查看這三個環節所提供的網上報銷數據，與庫存管理進行共同對照，最終匯編總賬。在戰略預算管理中嚴格要求企業采購、生產和銷售環節必須按照預算編制來進行。企業生產過程中資金出現問題也必須由財務預算管理部門和人員結合企業內部評價和市場評價得出科學的結論，再提出合理的改善建議。
（三）基于財務風險防范的戰略預算管理要義
企業戰略預算的實施有著多方面的目的，對于企業的各類生產要素都起著一定的管理作用，企業必須從戰略視角和風險防范視角來做出相應的預算編制，為企業管理制度、流程、組織、環境等方面的優化和完善作出安排。與此同時，企業戰略財務預算管理方面的流程、制度、組織、環境、數據信息以及文化等都融合于一體。首先，企業的戰略預算管理流程為確定管理目標，開展預算編制、執行、調控和考核，這幾個環節形成動態、閉環式的管理模式，既可以確保企業管理預算的科學性，也可以靈活解決預算實施過程中遇到的問題。其次，企業為戰略財務預算管理所設定的制度、提供的組織和人員及環境都可以保障預算管理的實施。而信息化、大數據時代下，企業戰略預算管理更需要重視數據信息的整合應用，并讓企業戰略預算管理與企業文化的要求相結合，從而發揮企業文化的引領作用。
二、基于財務風險防范的戰略預算管理評價
（一）戰略預算管理的組織有待完善
企業戰略預算管理需要依據企業所制定的發展戰略進行，這需要專業的人員和部門，但是大多企業缺乏這樣的部門和專業預算編制人員，一般企業的預算編制是由財務部門直接給出的，預算編制的內容大都是針對某個項目來設定的，缺乏戰略性的長遠發展目光。再者，戰略預算編制應是一個完整的組織，該組織直接對接企業高層決策者，而且相應的組織內部人員應具備專業的預算編制能力，對企業的發展戰略有詳細的理解，可以在進行預算編制時考慮到企業發展的方方面面。但是在戰略預算管理組織不完善的情況下，很多預算管理工作無法完成，這就影響到了戰略預算的準確性，企業財務風險防范的能力也受到影響。
（二）戰略預算管理的目標有待調整
企業戰略預算管理的目標需要追隨企業的戰略性發展目標，不能偏離企業的發展軌道。但是在實際預算管理工作中，相關的財務部門工作人員缺乏長遠考慮，只能夠為企業短期發展制定預算，比如，單純為企業一個發展項目或者是發展階段來制定預算編制，可以指導企業近期的發展，像我國的很多中小企業受到業務量、資金和人員等方面的限制，就只能制定短期預算編制。但是這種預算編制所實施的周期比較短，所涉及到的部門、項目內容也比較少，預算內容不夠豐富完善，最終需要進行查缺補漏的方面比較多，直接影響到企業的運營效率和發展速度。而戰略目標管理應是下發到企業所有部門中，而不是單純僅有少數人了解，所以企業戰略預算管理目標有待調整，之后才能發揮企業戰略預算的風險防范能力。
（三）戰略預算編制的方法仍不完善
現如今企業戰略預算編制的方法存在一定的問題，相應的方法內容并不完善。從財務風險防范方面來看，企業戰略預算編制不全面的話必然會影響到企業的發展。因為企業在預算編制方面既需要按照專業的預算編制方法來進行，又需要參照企業現有的財務管理體系。而且在企業戰略預算編制工作中，企業所采用的方法主要是增量和減量的方法，這兩種方法只能夠處理一些確定的數據項目，對于一些不確定的數據項目，以及一些隨時可能出現的干擾因素來說無法進行有效處理。
（四）戰略預算管理績效評價有待完善
在企業戰略預算管理過程中還需要對企業的預算管理情況進行動態評價，其目的是通過評價來隨時了解企業運營過程中的價值創造程度以及預算管理和價值創造之間的數據差額，從而有助于企業戰略目標的實現。而且，從企業長遠發展的角度來看，對企業戰略預算管理進行績效評價還可以提高企業對內部和外部風險的防范能力。企業的內部風險很難被發現，所以需要通過預算績效評價來從中發現企業管理問題，找到問題根源。但是現如今，企業戰略預算管理的體系不完善，很多企業都沒有建立相應的戰略預算管理績效評價體系，無法有效實現財務風險的防范。
三、基于財務風險防范的戰略預算管理優化策略
（一）構建戰略預算管理組織
在企業戰略預算管理過程中必須加強對財務風險的防范，具備相應的風險防范功能，所以首當其沖的是要在企業構建戰略預算管理組織，將這種管理組織落實到戰略預算管理中。企業戰略預算管理組織首先需要企業財務部門的支持，在財務部門中抽調有經驗的財務管理人員來專門從事企業的預算管理工作，根據企業規模的不同，企業戰略預算管理組織內部的人員數量可以自行確定。但是一般來說，企業預算編制至少需要2~3名人員，因為預算編制過程中需要搜集數據信息資料，也需要對數據信息資料進行分析，還需要對接企業內部的發展資料，所以進行財務預算編制中需要有2~3個人的配合，而且其中1人在制定預算編制表時，其余的人還需要做好相應的監督、核算工作，最終確保預算編制的準確性。只有準確的預算編制才能夠起到風險預防的作用，給企業留有必要的應急和發展資金。
（二）確定戰略預算管理目標
企業的戰略目標必須符合企業當前的發展狀態以及企業持續發展的趨勢，然后在企業財務管理中構建相應的戰略預算管理目標才能夠有據可循。企業發展并不是一蹴而就的，需要經過多個不同的發展階段。在進行戰略預算管理時，企業要根據不同的發展階段制定不同的戰略目標，那么，在企業財務預算管理中也需要制定不同的預算管理目標，確保企業發展過程中財務管理的一致性。企業戰略預算管理目標必須進行合理的分解，為企業各部門提供詳細的預算參考。尤其是企業的非生產部門財務預算的編制必須合理謹慎，不能忽視對這些部門的預算管理，才能為企業科學節約成本。
（三）優化戰略預算編制方法
從企業的戰略預算編制方法的優化方面來看，企業需要采取多元獲取數據，綜合運用數據分析的方法來確定動態平衡的戰略預算編制方法。因為企業在發展過程中，雖然確定了相應的預算表，但是中間可能會出現一些其他的事項，這些事項需要一定的花費，但是這些花費在企業預算中并未詳細體現，可能是在其他費用中，而采用動態平衡的預算編制方法，就可以將一些新出現的費用項目加入到企業的預算編制中，而且可以實現企業的總體財務平衡。也就是說，雖然有了新的項目支出，但是企業的支出和盈利占比仍然需要一致，這樣在企業的戰略發展中就不會出現問題，在相應的動態管理中也有效地實現了財務風險的防范。
（四）開展戰略預算管理績效評價
對于企業正在實施的戰略預算編制應進行合理的績效評價，在績效評價分析出相應的結果之后，企業也能夠實現對戰略預算的調整和優化。戰略預算與戰略發展融合為一體，戰略預算中細小的差錯都可能引發企業戰略發展路徑上出現大的問題，所以，隨時對企業已經確定了的戰略預算管理進行績效評價也是為了抵抗市場沖擊和企業內部的風險。從市場經濟宏觀層面來看，我國國內市場受到國外市場的沖擊，必須本著國際化的發展視野來確定企業的戰略發展目標，而戰略預算管理也可能受到國際上貨幣、原材料、運輸等諸多方面帶來的影響，所以戰略預算管理需要持續進行。從企業內部管理來看，企業戰略預算管理未必能夠很好地應用到企業的每個部門和所有工作中，所以也需要財務預算管理部門對戰略預算的實施進行監督考核，而績效評價就是最有效的監督考核手段。
企業管理制度匯編范文5
【關鍵詞】水利工程施工；要求；現狀；發展
隨著我國市場經濟的迅速發展，水利工程施工建筑也取得了極大的進步，但在其發展過程中還存有許多問題，使得水利工程施工的質量不能得到保障。如何提高水利工程的質量，必須從根本出發，把握其特點，分析水利工程施工的現狀，才能推動水利工程的快速發展。
一 水利工程施工的特點
1、影響范圍廣
在我國水利工程施工的發展中，水利工程的動工影響范圍很大，需要征收土地、改變線路及進行維護等，在水利工程施工的各個階段，對附近居民生活也會造成一定影響，有的水利工程建筑甚至會影響到城市的發展。
2、施工環境惡劣
水利工程施工的場地都是室外，極易受天氣因素的制約和影響，在施工過程中很容易受到周圍環境的嚴重影響。
3、工期短要求高
水利工程項目一般是由國家或地方政府出資建設的，在資金下撥過程中，往往會出現官員貪污現象，致使資金減少，但還常常要求加快進度減少工期，不能確保工程質量。
二、水利工程施工的技術要點
水利工程是我國經濟發展的重要基礎設施，隨著國民經濟的迅速發展，水利工程施工建筑也取得了極大的進步，在其發展過程中還存有許多問題，為有效提高水利工程施工的質量，施工企業只有準確掌握水利工程施工的技術要點，才能確保整個水利工程的施工質量，才能促進企業的快速發展。
1、混凝土抗滑結構施工技術
在加固與整治高邊坡水利工程時， 一般選用混凝土抗滑樁、混凝土沉井、混凝土框架、噴混凝土護坡、混凝土擋墻、錨固洞等方式作為混凝土抗滑結構?；炷量够瑯都夹g應用范圍很廣，現階段已經達到了較為成熟的階段。最適合應用抗滑樁技術的為水利工程規模較大的開挖與開挖爆破， 可以有效避免大規?；卢F象的產生。根據滑體密實程度、含水量及滑坡推力大小等因素確定抗滑樁的平面位置、間距和排距等。
2、減載施工技術
受傾向不同陡傾巖層的影響滑坡體后緣將傾向一定角度并滑動，這樣將把少數下滑力傳向滑坡體前緣及周圍建筑物上，這種情況的發生很不利于整體滑坡的穩定。將滑坡體后緣最厚覆蓋層部分進行減載后，可對其滑動速度進行有效降低，并對滑坡抗滑穩定安全系數進行提高。當滑坡體內滲入地表水后，不僅對滑坡體的重量有所增加，還減小了滑動力，又可增大滑動面巖層的摩擦力，。這種減載技術可以有效確保的穩定性。
3、水工隧洞施工襯砌或支護技術要點
開挖、出渣、襯砌或支護、灌漿等是水工隧洞施工的主要內容?，F澆鋼筋混凝土與噴錨支護是最常見的襯砌及支護形式?，F澆襯砌施工工序與其他水利工程的施工工一樣，主要施工內容有：分縫（段）、分塊、立模、扎筋、混凝土運輸入倉、振搗密實等。如選用鋼筋砂漿錨桿模式， 錨桿插入前可在鉆孔內先注入砂漿 ，等到砂漿凝結硬化后便可形成鋼筋砂漿錨桿。
4、水庫土壩防滲加固處理技術
許多水庫的土壩會產生滲水、濕潤、跌窩等病害現象，致使土壩變形、滲漏，甚至嚴重影響到水庫的正常運行，此時應及時選用與施工情況相適應的防滲加固技術進行有效處理，將水利工程安全隱患徹底消除?？刹捎脤误w進行劈裂灌漿及對壩肩、壩底基巖進行帷幕灌漿的方式解決土壩的變形與滲透問題，在壩體內部形成連續的防滲體，進而對壩體浸潤線進行有效降低，對壩后坡的滲漏現象進行徹底消除，穩定壩體，最終實現水利工程加固的目的。
三、水利工程施工的現狀
水利工程建設是關乎我國經濟發展和國計民生的主要基礎設施。幾十年來，我國形成了一套初級的防洪、防澇、灌溉、供水、發電的水利工程體系，在自然災害面前起到了至關重要的作用。促進了我國工農業的不斷發展，保障了國家的穩定與發展。水工工程建筑在發揮其有利作用的同時，也面臨著諸多的問題，我們必須了解其發展現狀，才能找出原因，促進水利工程事業更快更好地發展。
1、水利工程施工管理體系不健全
目前我國水利工程施工單位缺乏完善的管理體系，在水利工程施工中，大多數工程項目屬于綜合型，既有公益又有利益，從而導致兩者界限不清。在水利工程施工中投資者多數是國家或地方政府，在施工過程中，往往會造成投資者與施工企業責任不明確，當發生事故時，會出現推諉現象。在企業內部管理中，缺乏激勵和約束機制，致使許多企業經營虧損。在水利工程管理中，一定要不斷完善企業的管理體系，充分發揮企業的優勢，建立科學的管理經營模式，既要保障工程的質量，又要保障企業的利益。嚴格按照市場需求，建立具有專業知識技能的施工隊伍，建立完善的監管體系，實現多元化發展目標，形成完善的水利工程施工管理體系。
2、水利工程施工質量意識差
目前在水利工程施工中普遍存在管理人員和施工人員缺乏工程質量意識，在其施工過程中往往忽略工程質量控制，造成嚴重的工程質量問題。如在水利工程施工的設計中，在前期的資料收集和整理過程中，沒有得到相關部門的重視，主要是為了縮短工期，加快進度，而這些資料的收集與整理需要一定的時間和進行實地考核，相關部門缺乏工程質量意識同時也為了降低成本投入，就沒有在這方面進行安排，嚴重阻礙了工程的質量?；诖?，施工企業一定要提高水利工程施工質量意識，還要對技術人員進行專業的技能培訓，提高技術人員的質量意識和職業技能。
3、水利工程施工監理工作不到位
目前在我國監理單位還處于初級階段，還有許多自身問題有待解決。在水利工程施工監理工作主要存在兩個問題：一方面監理人員缺乏專業的知識技能，不能夠滿足市場的需求；另一方面監理人員素質低，不能夠嚴格遵守其職業道德，不能公正客觀地對水利工程項目進行檢測，如監理人員在監理過程中，會出現隨風倒的現象，當施工方給予利益時，就會弄虛作假。監理工作不到位會嚴重影響水利工程的質量，造成嚴重后果，輕則建筑物倒塌，重則造成人員傷亡。
四、水利工程施工的發展
隨著我國水利工程建筑的不斷發展，人們對水利工程的要求也在不斷提升，不在僅限于水利工程的防洪、防澇、發電等功能上，更需要提高水利工程的安全性能及增加水利工程的多功能性。在水利工程施工的發展中，為了保護環境、合理利用有限的自然資源，必須將水利工程生態化，加強水利工程與自然環境的和諧發展。
1、水利工程生態化的發展模式
水利工程生態化的發展模式主要是在確保水利工程的具體功能順利實施的前提下，又可以保護自然環境，美化環境，其主要展現了水利工程的環保、節能等功能，與國家的可持續發展觀相適應。
2、轉變發展觀，適應時展
隨著我國從計劃經濟到社會主義市場經濟的重大轉變，市場對水利工程的管理就賦予了新的意義。我們必須從水利工程的公益無償性觀念中轉變過來，必須賦予水成本價值，強化供水企業管理制度，通過新的改革方式，不斷增加水利工程的經濟功能，從企業自身做起，為企業的利益，國家的利益增添新的血液，新的動力。水利工程管理的發展必須從計劃經濟的思維中轉換過來，將市場經濟的價值理念、經濟理念和優化配置的發展觀念融入到水利工程的發展中。
3、提升監理力度
在水利工程的發展中，必須提升企業的監管力度，這就要求監理部門必須加大其審查力度。監理部門必須建立完善的質量監管體系，制定詳細的工程監管制度，對工程質量進行及時的驗收和審核。
五、結束語
綜上所述，水利工程施工的監理不到位、質量意識薄弱、管理體系不完善，都嚴重制約了工程施工的質量，都導致了施工建設的難度，施工企業在施工的每個階段都必須嚴格按照要求進行施工，才能保證工程的質量，促進企業的發展。我國水利工程建筑的市場還十分廣闊，能源問題將成為關乎國家經濟發展的重要動力，水利工程的發展必須在確保施工工程質量地前提下，完善企業的管理體系，實現企業的利益最大化。
參考文獻
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企業管理制度匯編范文6
關鍵詞：法律風險基礎理論法律風險源法律風險法律風險防控體系
Abstract:The legal risk theory system is the legal risk guards against controls the system construction the rationale，the legal risk guards against controls the system construction is this theory system application，is the theory system systems engineering.The article focuses in the legal risk theory the basic concept formation，the concept connotation and the reciprocity，searched in the legal principle theory of law and the enterprise service two stratification planes has analyzed the legal risk essence，from this and formed a set about the legal risk basic concept and the legal risk research methodology.In this foundation，inquired into the legal risk guards against controls the system construction the mentality，the system construction，replied explicitly how the system does construct with the service union，the risk should to measure attribute，type，formulation principle as well as system questions and so on development form，finally has formed a set of cover enterprise primary service domain，the same enterprise various departments service close correlation，the easy servicer to understand，the operation，the execution standardization，the institution legal risk guards against controls the system.
Keywords:The legal risk basic theory Law risk source Law risk Law risk guards against controls the system
2005年的中航油事件仿佛一記春雷震撼了國人敏感的神經，南方網用略帶感慨的文字寫到：中國企業就像一個既沒有受過正式訓練又沒有足夠裝備的新兵，試圖擊退一大群入侵的法律風險敵軍一樣。在這種情況下，與準備充分的外國競爭者相比，中國企業會遇到更多的法律風險問題。［1］其后，國資委專門組織召開了“國有重點企業法律風險防范論壇”，就法律風險的本質以及防控的方法進行了討論，并達成共識：要完善企業內部管理制度，高度重視風險的防范和管理，增強依法經營的能力和水平。2006年6月，國資委了《中央企業全面風險管理指引》，系統介紹了風險管理的涵義、基本流程以及風險管理組織體系、信息系統和風險管理文化等，［2］是早期關于風險管理的具有指導性意義的重要文獻。2006年11月，中國石油天然氣集團公司了《法律風險防控機制建設實施綱要》，成為集團公司關于法律風險防控工作的綱領性文件。法律風險一時成為熱議之題，乃至甚囂塵上。
然而，由于認識深度、觀察向度以及歷史條件等多種因素，關于法律風險的概念、防控的方式以及如何與企業實際結合，卻始終無統一之認識。2007年9月，中國石油集團公司法律部、內部控制部組織多家地區企業法律人員及內控人員，并聘請多家中介結構，［3］在吸收以往工作經驗、借鑒國內外研究成果的基礎上，經過反復的討論、多次調研與修正，終于編寫完成了《中國石油天然氣集團公司法律風險防控體系手冊》，并于2008年四月正式。筆者有幸參與其中。本文基本概念的表述沿用的是集體討論的成果，但本文是筆者以自己的思考對法律風險基礎理論的闡釋，大致是注釋法學的進路，僅為個人觀點，文責自由筆者承擔，特此說明。
1.第一部分，法律風險概念體系及方法論
1．1法律風險概念的形成。
1.1.1早期法律風險的有關理論及其簡要評述。在早期有關法律風險的理論中，關于法律風險的概念大致形成了三種觀點：責任說、責任損害說和不利后果說。
責任說認為：法律風險是指由于企業外部法律環境發生變化，或由于企業自身及有關各方未按照法律規定或合同約定有效行使權利、履行義務，而對企業造成實際損失的可能性，法律風險以企業承擔法律責任為特征。［4］將法律風險限定為以承擔法律責任為特征，概括了企業作為行為主體實施侵權、違約或違反公法上義務所承擔的不同類型的法律責任，在一定程度上揭示了法律風險的實質；但此種觀點有其局限，它無法解決因行為不當導致自身權利喪失、應取得權利而未取得權利以及遭受不特定主體侵權的問題。
責任損害說認為：法律風險是基于企業權利義務失控或受外部環境影響招致法律責任、產生實際損失的現實可能性。［5］責任損害說將法律風險界定為法律責任以及產生的實際損失，固然在一定程度上彌補了責任說的局限，但對于企業權利義務失控的類型以及實際損失的法律本質未予明確。
不利后果說認為：法律風險是在法律的實施過程中，即法律權利和義務落實于主體生活的過程中，由于行為人作出的具體法律行為不規范導致的，與其所期望達到的目標相違背的法律不利后果發生的現實可能性。［6］不利后果說用相對抽象的修辭——法律不利后果對法律風險進行了概括，克服了責任說的局限，但仍然未就“不規范具體法律行為”的類型以及“法律不利后果”的本質予以揭示。
其后在《中國石油天然氣集團公司法律風險防控機制建設實施綱要》中（以下稱《綱要》），將法律風險描述為：基于法律環境產生的與企業權利義務有關的商業風險。［7］基于法律環境以及與權利義務相關揭示了法律風險產生的深層本質，商業風險則是以利益視角觀察得出的結論，表明了法律風險與企業的利益關系，它是在通觀早期法律風險各類觀點基礎上得出的在當時條件下相對科學的結論。
中國石油天然氣集團公司及股份公司下屬的部分地區企業依據前述理論，按照按照風險識別、風險分析、風險防范、風險處理的邏輯結構，形成了早期有關法律風險防控的框架體系，發揮了相當積極的作用。
1.1.2早期概念的特征及未解決的問題。通過以上的敘述，可以發現早期法律風險概念的特征為：其一，邏輯結構為前后的因果關系：其二，原因部分與權利、義務緊密相關，結果部分總是與“法律責任”、“法律上的不利后果”、“實際損失”——這些法律消極后果同一。那么究竟作為原因部分即那些與權利義務相關的行為的實質是什么，其產生的消極后果又是什么，相互關系如何，從法律層面看其本質又是什么，就法律風險的實質而言是不利后果的可能還是可能的不利后果？這是一組亟需解決的重大基礎理論問題。另外，由于沒有嚴密統一的概念體系，在前期的法律風險防控體系建設中，始終存在工作范疇不明確、對風險識別及敘述標準不統一以及過分依賴經驗的問題。所以，建立一套概念縝密、邏輯嚴整、表述清晰、界定科學的有關法律風險的概念體系實為必要。
1.2法律風險的概念體系。
1.2.1法律風險的實質及構成。法的一般理論認為，法是調整人的行為的社會規范。［8］基于法的規定，主體的特定行為必然引起自身權利義務狀態的變化。正是基于這樣的思路，在企業的經營管理活動中，也一定存在那些能夠引起企業權利、義務狀態發生變化的行為；這些抽象法理層面權利義務狀態的變化又必然表現為企業利益的變化，而利益的變化恰恰是企業經營管理活動關注的焦點所在。所以，企業法律風險產生的原因也一定是那些引起權利義務狀態發生變化的行為。從另外一個角度觀察，引起權利義務狀態變化也既產生、變更和消滅法律關系；［9］而引起法律關系變動就是法律事實——即法律規范所規定的、能夠引起法律關系產生、變更和消滅的客觀情況或現象。［10］對于企業而言，此類屬于法律事實的行為應當為法律行為，即依照主體意志變動法律關系的客觀事實。
需要說明的是，法律行為是德國民法上的基本概念，乃是指“私人的旨在引起某種法律效果的意思表示；此種效果之所以得依法產生，皆因行為人希冀其發生。法律行為之本質，在于旨在引起法律效果之意思的實現，在于法律制度以承認該意思的方式而于法律世界中實現行為人欲然的法律判斷”，簡言之法律行為即是旨在引起法律后果的行為。［11］不過，德國民法上法律行為的概念僅限于私法范疇，而企業法律風險所關注的涉及方方面面，依照此種分析問題的進路，將此擴及到各個法律領域，借助國內研究成果，我們將法律行為界定為：人們所實施的、能夠發生法律上效力、產生一定法律效果的行為。［12］
之所以這樣考慮，是出于一個基本假設：企業只能控制自身的行為，并因此承受相應的法律后果，故而一切有關權利義務的行為的著眼點也只能是自己。這樣會產生一個問題，對于來自外部的侵權行為，行為的發生取決于不特定的主體的意志，從形式上看存在邏輯解釋瑕疵。其實未必：對于他方的侵權行為，企業則因此產生相應的請求權，只有依法行使請求權才可能保護自身權利，而依法行使請求權恰恰取決于主體自身意志。
研究發現，引起企業權利義務狀態發生變化的法律行為包括：不履行義務或履行義務不當，未依法取得、行使、保護權利以及缺乏法律技巧的行為等。這些行為產生相應的法律后果：承擔法律責任、權益被侵害或喪失、增加義務或負擔等。無論前述哪種法律后果從企業利益的角度來看，均表現為損失，既可以是直接的財產性損失，也可能表現為信賴利益的損失，還可能表現為無形性損失——如企業聲譽受損等。將原因部分定義法律風險源，后果部分定義法律風險，于是產生了兩個基本概念：
法律風險源是指不履行或不適當履行義務，未依法取得、行使、保護權利以及缺乏法律技巧的行為等法律事實。［13］法律風險是指企業可能承擔法律責任、權益被侵害或喪失、增加義務或負擔等法律上的不利后果。
在兩個基本概念的基礎上，又產生了兩個下位概念：法律風險源具體表現是指法律風險源在企業經營管理活動中的具體表現形式。法律風險源誘發因素是指企業經營管理中存在的導致法律風險源具體表現的原因。
之所以創設這個兩個下位概念，是出于法律風險防控工作實踐的需要：其一，由于法律風險源的界定是一種抽象的法理描述，而法律風險防控的實踐牽涉企業各個業務部門，結果必然造成理解上障礙，從而失去基礎理論應有的指導功能。故而以具體行為表現的形式直觀描述，更有利于理解；另外一個原因在于，法律風險源高度抽象的描述抹殺了實際工作中本質上屬于一類法律行為，但形式卻各有不同諸多行為之間的差異性，并且與這些具有差異的具體行為相對應的各類措施也有所不同；［14］其二，法律風險源固然從本質上揭示了此類行為的法律特征，但這些行為已經是一種事實狀態，從企業管理的角度更需關注的是造成此類行為發生或產生的原因。［15］而探究這些原因并通過各種方式有效的防止、遏制、消除這些原因發生的可能性，才毋寧是管理上最本質的需要，也是法律風險防控實踐的關鍵所在。
運用上述四個相互關聯的一組概念分析企業經營管理活動存在的法律風險，稱之為法律風險源分析，它包括法律風險源、法律風險源具體表現、法律風險源誘發因素、法律風險四項內容。
以企業作為主體之權利義務狀態的變化為分析問題的著眼點，以法律行為作為聯系法律權利義務與企業管理行為以及由此產生相應后果的介質，運用實證分析與邏輯推理結合的方式，在借鑒早期成果的基礎上形成了法律風險源、法律風險兩個核心概念以及由法律風險源衍生的法律風險源具體表現、法律風險誘發因素兩個重要概念，藉此回答了有關法律風險防控實踐的范疇、標準、基礎理論等關鍵問題，四者相互聯系緊密結合形成了一套概念清晰、邏輯縝密的法律風險概念體系，并由此產生了一套分析問題的基本模式——這便是我們有關法律風險的方法論。
1.2.2概念的涵義及相互關系。法律風險源描述的是一組法律事實，［16］分為三類，第一類是就主體義務的履行而言，第二類是就主體權利運行而言，第三類是就法律技巧而言：
所謂不履行義務是指主體對其義務不予履行，不適當履行義務是指主體履行義務不符合法律規定或約定，此以合同領域表現最為顯著。合同上的適當履行是指當事人按照合同規定的標的及其質量、數量，有適當的主體在適當的履行期限，履行地點，以適當的履行方式，全面完成合同義務，其要求履行主體適當、履行標的適當、履行期限適當、履行方式適當等，［17］違反其則構成合同履行的不適當。
所謂未依法是指沒有按照法律的規定，因為權利本身就是法律規定的產物。
所謂取得、行使、保護權利是指權利取得的緣由方式、行使方式及邊界和權利保護的方式，而一切緣由、方式、邊界的基礎判斷標準均為法律規定。須說明的是，在權利保護中，基于侵權行為而生之請求權的行使，在一定意義上也屬于權利的行使，在修辭上與權利行使發生競合，但實質上請求權之行使乃基礎權利遭致侵害為回復其原初狀態從而保護基礎權利而生［18］的衍生性權利，亦稱第二性權利，故而與基礎權利相區分將之納入權利保護的范疇實值必要；所謂充分，是指除了依照法律規定取得、行使保護權利外，取得、行使以及保護權利的方式（成本）及由此帶來的后果（利益）為法律規定之極限并符合企業利益最大化原則，顯然這里有明顯的主體價值判斷的立場。
所謂缺乏法律技巧并無精確的概念，但其實質是行為的實施并非法律的強制性規定，但依據法律知識實施該行為后，在應然層面必然更有利于維護企業利益然而卻未予實施的事實。比如合同中可以約定擔保而未約定，在訴訟種可以采取訴訟保全而未采取等。
法律風險描述的是可能承擔的三類法律上的不利后果：所謂法律責任是指由特定法律事實引起的對損害予以補償、強制履行或接受懲罰的特殊義務，亦即因違反第一性義務而引起的第二性義務。其類型大致有民事法律責任、行政法律責任、刑事法律責任。
需要說明的是，在一般的責任理論中，除了此三類外，還有違憲責任，［19］就法律風險語境而言，企業幾無可能成為違憲責任的承擔主體。法律責任與不履行或不適當類型義務對應；權益被侵害或喪失是指遭致他方侵權或主體自身權利滅失，與未依法充分行使、保護權利對應；增加義務或負擔是指法定義務的增加或非義務性負擔增加，前者與未依法充分取得權利對應，后者與缺乏法律技巧對應。
另須說明的是概念中可能的具體涵義，就承擔法律不利后果而言，此可能性有兩個層面涵義：其一是作為法律風險源具體表現的那些企業經營管理活動中的具體行為發生的可能性，此為一般風險管理理論中發生概率的問題；其二，由于法律風險源與法律風險之間是一種法理應然層面的邏輯因果關系，違反義務必然導致責任，但就實然而言并非如此，比如企業違約在合同相對人不追究的情形下并不會承擔違約責任。
關于將法律風險界定為“可能承擔的不利后果”而非“不利后果的可能”需要說明：一般的風險理論將風險定義為未來不確定性對目標的影響。［20］藉此有人認為風險就是一種可能性。筆者認為法律風險關注的根本點在于企業權利義務狀態變化給企業利益帶來的變化，本質上關注的是不利后果帶來的利益減損，而非不利后果發生可能性。當然，可能性是關注的因素之一，但不是根本點，從本質上說可能性是風險的屬性之一，但不能說風險就是可能性，否則會產生風險理論自身的邏輯矛盾，也不符合認識規律。原因在于：在風險評價理論中，用風險發生概率和影響度來判斷風險大小，［21］這個兩分法本身隱含著風險是可能性后果的邏輯——風險發生概率本身則表明了風險發生的可能性，風險影響表征了發生后果的影響度，兩者運算的結果就是風險的大小，而最終關注的恰恰是風險的大小，可能性只是判斷大小的一個因素。
法律風險源具體表現即是指那些在企業經營管理活動中由各個業務人員實施的代表企業的具體工作行為，這些行為在本質上是能發生法律效果——抽象意義上的法律行為。法律風險源與法律風險源具體表現是抽象與具體的關系，是同一法律本質不同層面觀察的結果。如未按約定履行合同或未適當履行合同即是抽象層面，而未按約定的時間、金額支付價款以及逾期交付、提取標的物等則是此抽象法律風險源的具體表現，它就是企業經營管理活動中存在的實際行為。查找法律風險源具體表現，以法律規定為依據，以業務活動為觀察對象，結合已發案件成因分析，梳理各類業務種可能存在的法律風險源具體表現。法律風險源誘發因素是指企業管理中存在的導致法律風險源的具體原因，邏輯上可從主客觀兩個方面查找，但關注的重點首先應在現有工作模式、制度及各業務部門配合度等客觀因素諸方面，只有在特定情形主觀才是主要因素。
注：其中A與B是經驗意義上的因果關系，A是B的必要條件；B與B1、B2等是抽象與具體的關系，B包含B1、B2等；B與C在應然層面是邏輯上的因果關系，B是C的充分條件。
1．3風險評價及其標準。
1.3.1一般風險理論的評價方法。對風險的分析和評分主要從兩個方面進行：一是風險發生的可能性；一是風險發生的影響。
分析的步驟為：根據資料分析和溝通的結果分別對風險發生的可能性和風險發生的影響開展定性或定量分析；按照風險評估標準的使用方法選擇風險評估標準；根據風險評估標準和定性/定量分析的結論，對該風險源發生的可能性和影響進行評分；所有風險的可能性分值和影響分值的乘積，就是該風險的得分。必要時需要界定不同風險源占該風險的權重，最后得出該風險的分值。
對數值大小的運算有兩種基本的方法：定性與定量。一般來說定性用于風險不適于量化、定量分析需要的數據無法充分、可靠獲取、數據分析不符合成本效益原則的情形，一般有專家訪談小組討論等；定量則用于所需數據能夠準確、充分的獲取，通過精確的數學計算完成。［22］
1.3.2關于法律風險評價標準的修正及補充。法律風險中所謂的風險等級，實際上是風險源具體表現的等級。借鑒deloitte的方法，可從兩個角度考慮：其一，發生的概率（可以已案件為依據，即以已發生的案件是由什么法律風險源造成的，對其進行數理統計）。對于無法對應的情況，即某些法律風險源并沒有與之對應的實際案例，此種情形 只能依靠定性分析得出數值；其二，影響度，可以考慮兩個維度：A、造成的經濟損失B、社會影響（對公司聲譽的影響）。
在已有的理論中，關于可能性分值（即通過發生概率換算而來的分值）的計算，筆者以為可做修正以提高分值區分度（區分度愈明顯風險分值的差異大，風險分值差異愈大，則愈易區分風險大小利于更有效配置管理資源）。修正運算過程如下：
設糾紛總數T，因某一風險源引起的糾紛數Ts；則其發生率 R=Ts/T，理論上R值區間為（0，1）。具體統計數據出來，比如最低為0.02，最高為0.65.，依照風險評價一般理論則以此數據為此閉區間的兩個端點，分為5個等級，分值依次為1~5間的整數，然后對應打分。
為精確起見，可進行修正，還以上述數據為例，R值區間［002，0.65］ 則修正系數為 1/0.65，為表述方便，設此值為p，則修正區間［0.02p，0.65p］每一個風險源具體表現的發生概率的最終分值為5*Rp。這樣便得出每一概率數值對應的準確概率分值。
2.第二部分，法律風險防控體系
2.1法律風險防控體系的架構及功能。
2.1.1法律風險防控工作的必要性及體系建設的思路。《綱要》中從四個層面論述法律風險防控工作的必要性：一是法律環境成為企業發展的重要環境因素，構建法律法律風險防控機制事關企業長治久安；二是集團公司是法律風險相對較高的企業，法律風險防控能力已成為企業競爭力的重要體現；三是依法治企是貫徹國家意志，塑造現代企業文明的重要標志之一，法律風險防控是履行企業經濟責任、政治責任和社會責任的基本保障；四是已經進行的法律風險防控建設成效顯著有待深化、完善。［23］
法律風險基礎理論解決了認識論的問題，但抽象的理論并不能直接防控企業經營管理活動所牽涉的法律風險。如何根據這套理論建設一套全面、統一并同企業各部門業務緊密相關，易于業務人員理解、操作、執行的標準化、制度化工作模式，從而最優的配置管理資源，有效防控法律風險，則是一個亟待解決的實踐問題。這就是要建設的法律風險防控體系，它是基礎理論的實際應用并系統工程化，從而成為企業的免疫系統。建設法律風險防控體系面臨著兩個基礎問題：體系建設的思路及架構，而這兩個基本問題又會細化若干具體問題：其一法律風險防控體系建設如何與企業其他業務相結合，其二風險應對措施（從實際工作層面看也是最重要的）的類型、屬性、制定的原則、與企業現有制度的關系以及引發個部門權責狀態可能產生的矛盾；其三體系的展示形式。
在早期的實踐中，法律工作人員憑借經驗與智慧形成了事前防范、事中控制、事后補救的法律風險防控的工作模式，根據這種模式，建立起了風險識別、風險評析、風險防范、風險處理的工作體系，部分中國石油天氣集團公司、股份公司下屬的地區企業按此建立了法律風險防控體系，并形成了手冊及流程，在實踐中發揮了不可替代的積極作用。正是在早期法律風險防控體系建設的基礎上，形成了現有的工作思路：依照部門業務的大致類型，參考《綱要》若干具體分類，將整個體系涉及的內容劃分為資源權屬、安全環保、交易管理、企業設立及運作、勞動關系、知識產權、財稅管理以及內部基礎管理八個領域。在每個領域內依照前述基礎概念，查找梳理法律風險源并判斷其法律風險，探究風險源誘發因素，尋找管理漏洞，制定應對措施；應對措施要納入現有的業務流程中，從而實現風險防控與業務流程的有機結合；流程則以現有內控流程為基礎，進行必要的修改或增加；展現形式則借鑒以往工作成果，借鑒內控體系，表現為法律風險防控文檔和將風險源及應對措施標注于其中的流程圖。
需要說明的是，領域的劃分是體系建設中的難點之一。作為法律專業人員，研究者始終面臨著兩難境地：一方面過分的考慮法律抽象本質，則于實際業務關注不足，而法律風險防控體系的基本功能是指導、改進加強現有業務的管理；另一方面，一味的強調與實際工作的聯系，則必然于法律本質層面考慮不足，打亂體系應有的內在聯系，也無法體現體系的特點，甚至可能在法律風險源查找梳理方面存在漏洞。正是在這樣的兩難境地中，研究者最終選擇了相對折中的方案——領域的劃分首先考慮實際業務的內容，其次則考慮法律關系的性質，最后兼顧業務部門職責劃分現狀，實際上此為準實用主義價值立場。
2.1.2措施屬性的涵義及防控文檔的模板設計。在早期的法律風險防控實踐中，一般通過調查研究，經過分析、歸納，按照“事前預防、事中控制、事后補救”的基本思路采取措施，對每個風險點，按照風險識別、風險評析、風險防范以及風險處理四個環節進行應對。早期模式的有關概念其涵義大致為：風險識別是指對行為的描述及性質的判斷；風險評析是依據法律規定對行為引發的法律后果進行簡要分析，一般都會援引相關法條；風險防范與風險處理均對措施而言，防范即是就“事前預防”而言，處理是就“事中控制”與“事后補救”而言。借鑒這套分析問題的模式，形成了文章第一部分依據統一概念分析法律風險的“法律風險源分析”；風險防范與風險處理以及事前防范、事中控制、事后補救的模式又提供了風險應對措施大致類型的參考標準。
惟須注意的是，依靠經驗形成的“事前防范、事中控制、事后補救”的三分法在概念上缺乏一致性：簡單的說所謂事前乃就行為發生之前而言，事中是就行為已經發生尚未結束而言，而事后則是針對行為后果的而言，［24］即事前與事中之“事”乃就行為而言，事后之“事”則是針對后果而言。這里的問題在于，雖然從修辭及經驗層面上將應對措施進行了防范、控制以及補救的區分（甚至事實上早期成果的表述中，措施并沒有分為這三類，這三類的分法是觀念層面的），然就其屬性、本質及涵義并沒有清晰的表述；不過此三分法的思路有借鑒意義。
法律風險源是法律行為，法律風險是可能承擔的法律不利后果，將這兩個邏輯上因果關系的概念放入某一事件的過程觀察，則產生兩個點，即行為的發生點以及不利后果的產生點，這兩點將整個過程分為三段。從邏輯層面考慮，某一法律風險源具體表現（即企業實際存在的某一具體業務行為）發生，從而引發相應的不利法律后果，而我們的目標是防范或者消除不利后果的發生，則首先考慮的是不讓此后果產生的原因發生，也即避免某一法律風險具體表現這種行為的發生，它具有預防的性質；其次當此行為發生，但相應不利后果尚未發生，則考慮采取某種應對措施避免不利后果的發生，它具有控制的性質；最后，當不利后果發生則考慮是否可以采取手段減輕不利后果的實際損害，它具有補救的性質。這種三分法的邏輯思路，只少從邏輯上完整的考慮了防控法律風險可能采取地一切屬性的措施，形成了措施配置的梯次分布狀態，從而形成有效的防御陣地。正是基于這樣的思路，產生了關于措施的一組概念：
防范措施是指法律風險源發生或產生之前，采取的避免法律風險源發生或產生的措施；控制措施是指法律風險源已經發生或產生，但尚未產生不利后果時，采取的控制不利后果發生的措施；補救措施是指實際不利后果發生之后，采取的消除或減輕實際不利后果的措施。
這種措施屬性的分類及其概念，［25］事實上也隱含著措施本身的分布規律：對于一般情形即風險源具體表現尚未發生，發生后其行為呈持續狀態且實際法律不利后果以持續一定時間為必要的情形，三種屬性的措施均存在；對于風險源具體表現尚未發生，行為為非持續狀態即行為的發生與不利后果的發生系于同時，則只有防范和補救措施；對于基于歷史原因（此類以土地遺留問題之表現最為顯著）風險源具體表現已經發生，且發生后其行為呈持續狀態的，則只有控制和補救種措施。當然，這種措施屬性的區分在邏輯上是極清晰的，但在實際中有時界限未必十分明顯，甚至可能一個實際的應對行為兼有兩種屬性，這并不矛盾。之所以如此區分，是邏輯完整的需要，也即至少在考慮措施的制定時，要從這三個層面依次進行，惟此方可能完善，至于實際的應對行為其根本目的在于防控風險，其究為何種屬性非為關鍵。以上論述，通過對措施功能的觀察，可以得出這樣的結論：關鍵在防、重點在控、必要在補。措施解決的是行為問題，與之緊密相聯的則是主體問題。因此，在措施中設定了責任部門。
有了前述有關核心問題的基本認識，借鑒內控RCD文檔，最終形成了法律風險防范控制文檔：文檔以EXECL表格的為展現形式，嵌入一系列相互依存的概念，概念之間依照彼此間邏輯關系排列。
責任部門是指組織落實各項措施的主要負責部門，通常為該項業務主管部門。一般情況下，一項措施只有一個責任部門，其他相關部門作為協作部門在措施內容中列明；［26］措施內容是指防控措施的規范要求及流程；實施證據是指記載或證明防控措施已經落實的各類表單、文件等資料，是判斷和測試法律風險防控體系實施情況的主要依據之一；法律依據是分析法律風險源、制定防控措施所依據的法律法規，體系文件針對法律風險源具體表現及其防控措施，列明相關法律法規的主要條文。
2.1.3法律風險防控體系的目標及功能。依照《綱要》，結合企業實際，法律風險防控體系建設的目標是：在公司各經營管理領域實現法律風險防控流程化、體系化，形成對法律環境變化應對迅速、應對機制健全，避免損害效果顯著的法律風險防控機制。
就實質而言，體系中關于業務行為的要求及規范為企業管理制度，甚至可以說這些要求及規范就是一系列單項制度的有機結合。因此法律風險防控體系有指引、預測以及評價三項基本功能。所謂指引是指它在某種程度上成為業務上的指南從而指引具體業務人員；所謂預測是指業務人員可在一定程度上來預測自己行為可能產生的后果；所謂評價是指可以用體系中關于業務行為的要求及規范來評判業務人員履行職責的標準之一。
2．2法律風險防控體系手冊（文檔分冊）的內容。
體系手冊涉及八個業務領域，簡述如下：
資源權屬管理領域，包括土地使用權、探礦權和采礦權、水資源利用三部分內容。土地使用權，按照土地使用權取得、利用、處分的邏輯順序，歸納了5個法律風險源。其中，1.5.3“部分土地權屬不清……” 屬歷史遺留問題，在風險源表述和防控措施，有別于其他風險源。探礦權、采礦權和水資源利用，按照權利取得、利用、保護的邏輯順序，分別歸納了3個和5個法律風險源。其中，“探礦權和采礦權”的內容，主要涉及油氣田企業。
安全環保領域，包括安全和環保兩部分內容。安全管理，按照機構及人員配置、人員素質、安全設施、安全合同、安全事故處理的邏輯順序，歸納了7個風險源。其中，2.6關于單位主要負責人的職責問題，需要給予重視。 環保管理，按照環評、環保設施、非法排污、污染事故的邏輯順序，歸納了5個風險源。其中，2.12“環境主管機關未依法行政”這一風險源，著眼點是企業未對這些行為采取有效應對手段，手冊中的表述是為了通俗易懂。
交易管理領域，包括招投標管理、合同管理和資產處置三部分內容。招投標管理，3.1-3.3是就我方為招標人而言，按照招標項目范圍、招標文件、招標程序的順序歸納的3個風險源。3.4是就我方為投標人而言，列舉了2個具體表現。合同管理，按照合同簽訂、合同履行、合同變更及解除、違約救濟的邏輯順序，歸納了7個風險源。資產處置，列舉了“處置權利瑕疵的資產”和“未依法處置廢舊物資”兩個風險源。資產處置實際也屬于合同行為，單列出來是因為這里涉及到物權、訴訟及行政監管等其他法律關系。
企業設立及運作領域，內容較為復雜，需要引起大家足夠重視。這部分包括行政許可及工商登記、合資合作、企業改制、資本市場四部分內容。 行政許可和工商登記，是針對所屬單位和法人分支機構而言，歸納了3個風險源。 合資合作，是就參控股企業而言，包括出資、股權取得、股權行使三部分內容，歸納了5個風險源。企業改制，包括國有資產評估轉讓及企業合并分立注銷程序二部分內容，歸納了4個風險源。資本市場，重點歸納了“未依法進行信息披漏”這一風險源。
勞動關系管理領域，以《勞動合同法》為主線，主要包括員工招聘、勞動合同簽訂、勞動合同履行、勞動合同變更、勞動合同解除五部分內容，共歸納了8個風險源。其中，5.1關于企業規章制度、5.4關于勞務派遣、5.7關于工傷事故認定的協助義務等內容，內容較為新穎，值得注意。
知識產權領域包括商標、專利、著作權和商業秘密四部分內容。 商標管理，包括商標注冊及續展、商標使用、商標侵權3部分內容，商標侵權中，6.3.1~6.3.3是結合他人侵犯我公司商標三種常見行為歸納的。專利管理，包括專利申請權約定、專利申請、專利引進、專利使用和專利侵權5部分內容。其中，專利引進與交易管理有交叉之處，單列出來是為了內容完整。著作權管理涉及內容不多，需要注意的是6.11.2關于軟件和6113關于域名的內容。商業秘密包括對商業秘密未采取有效措施和他人侵犯我方商業秘密兩個風險源。
財稅管理領域，包括稅收、應收帳款、發票、票據、單證五部分內容，共歸納了8個風險源。稅收部分，包括財稅憑證和稅控裝置、納稅納稅、納稅籌劃3個風險源。應收帳款部分，歸納了清欠方面的1個風險源，同交易管理和內部基礎管理有交叉。發票部分，歸納了在發票開具、索取、報帳方面的4個風險源具體表現。票據部分，包括票據遺失后的處理及接受偽造、變造或背書不連續票據3個風險源具體表現。單證部分，歸納了違規轉讓倉單、提單這1個風險源具體表現。
內部基礎管理領域，包括印鑒管理、文書檔案、法律文書處理三部分內容。印鑒管理，重點歸納了擅自對外用印的5種情形和未有效應對盜用公司印章兩方面的內容。文書檔案管理，主要是從重視證據的角度，包括信息形成及保管、對外出證方面的2個風險源。法律文書處理，歸納了未及時、正確處理法律文書這一風險源。
參考文獻
［1］南方網：《中航油事件再擊中國企業法律風險防范軟肋》，下載鏈接：southcn.com/news/china/zgkx/200506140147.htm
［2］《指引》將風險大致分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等，此類劃分雖然有一定的合理性，但細究則會發現，此種劃分本身缺乏統一的標準。下載鏈接：sasac.gov.cn/gzjg/qygg/200606200105.htm
［3］項目總決策人為中國石油天然氣集團公司總法律顧問郭進平，負責人為集團公司法律部副主任楊大新，執行負責人為法律部企業法律工作處副處長柳峰，日常負責人為華東銷售公司企管處副處長閻紫峰，項目組成員有：大慶油田時世進、黃珍濤、長慶油田安小毅、劉欣、吉林石化尚宏武、蘭州石化張旌、冀東油田薛青、大慶煉化孫曉龍，另有中介機構Deloitte 、IDS、港大三家公司各兩人
［4］吉林石化公司：《法律風險防控手冊》，吉林，企業內部刊印資料，2006年，第1頁
［5］長慶油田公司：《法律風險防范與控制體系》，西安，企業內部刊印資料，2005年，第1頁
［6］長慶石油勘探局：《法律風險防范與控制體系》，西安，企業內部刊印資料，2006年，第8頁
［7］下載鏈接：petrochina/sites/lad/xxgx-new/DocLib3/中國石油法律工作文件匯編(三)/中國石油法律工作文件匯編（三）.doc
［8］關于法的本質，不同法學流派因觀察向度的差異而有不同的界定，但“法是調整人的行為的社會規范”則是被普遍認同的
［9］所謂法律關系是指法所構建或調整的、以權利與義務為內容的社會關系
［10］張文顯.《法理學》，北京，高等教育出版社，2007年版，第165頁
［11］［德］ 迪特爾·梅迪庫斯.《德國民法總論》，邵建東譯，北京，法律出版社，2001年版，第142~143頁
［12］張文顯.《法理學》，第150頁
［13］本質上，法律風險源定義中所描述的這些取決于主體意志的行為乃法律行為
［14］如“未按合同約定的時間、金額支付價款”、“逾期交付、提取標的物”都屬于未按約定履行合同的行為，在法律本質上是同一的，但在實際業務中的表現卻是迥然相異的，若只用抽象的“未按約定履行合同”來描述，顯然抹殺了兩類具體行為間的差異性，更重要的是針對不同行為的不同應對措施的差異也將被抹殺
［15］還以“未按合同約定的時間、金額支付價款”為例，它本身描述的是一種事實狀態，就法律實務工作來說，更需要關注的是造成此種狀態的原因
［16］在中國石油天然氣集團公司正式下發的體系手冊中，將法律風險源中的三類情形界定為法律事實，其實這些取決與主體意志的行為更精確的表述應當是法律行為
［17］崔建遠.《合同法》，北京，法律出版社，2003年版，第91頁
［18］王澤鑒.《民法總論》，北京，中國政法大學出版社，2001年版，第92~94頁
［19］關于法律責任的本質有多種理論，有影響的有三種：道義責任論、社會責任論、規范責任論。本研究采綜合說，有關概念及分類的詳細論述見張文顯：《法理學》，第169~172
［20］《中央企業全面風險管理指引》第三條
［21］此為一般風險評價方法論，本研究引自德勤華永（deloitte）會計師事務所有限公司內部資料
［22］引自自德勤華永（deloitte）會計師事務所有限公司內部資料
［23］詳細的論述見《中國石油天然氣集團公司法律風險防控機制建設實施綱要》
［24］有人認為亦可理解為事后是對行為發生后言，形式看似乎可通，但此種說法存在邏輯矛盾，補救本身說明，是對消極后果的補救而非對發生后的行為的補救，因為發生的行為已屬過去狀態，實無補救可能，惟有后果尚存補救之余地——減輕乃或消除；還有將“事“理解為發生糾紛或者一項工作，總之至少在同一場景下就一個行為而言，這三個“事”的涵義也不盡相同
