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企業管理研究生論文范文1
張阿琴是中國藥科大學“國家生命科學與技術人才培養基地”（以下簡稱“基地”）學生，也是中國藥科大學與南京圣和藥業聯合培養的研究生。今年8月，她進入企業。今后兩年時間，她要在企業完成研究生論文。
結合醫藥行業特點，中國藥科大學探索出一條校企聯合的人才培養模式。目前，中國藥科大學共有89名基地班在讀研究生在企業做碩士論文。
中國藥科大學副校長姚文兵認為，校企聯合培養的研究生是應用型高級技術人才培養模式的一種創新。他們既具備較強的基礎知識，又具有創新創業能力，在企業能留得住，用得上，干得好。這種模式可以在應用學科領域廣泛推廣。
到企業做論文
從本科入校，張阿琴他們就是學校的“寶貝”，開始吃“小灶”。
基地班是單招班，兩個班共60人，教學管理由副校長直接負責。校內選拔名師組成兩個國家級教學團隊做基地班任課老師，課程設置也與其他班不同，有三分之一課程重新設計，有15門是精品課程。
實踐是基地班培養方案的重點。學校要求，基地班本科階段實踐教學占總學時60%以上。早在本科一二年級時，張阿琴就要和同學去企業參觀學習，做調研；三年級要去企業實訓3個月，學生進入企業研發中心、GMP車間、質量部等多個部門輪崗，并以完成一項技術工藝改造作為本科畢業論文。
三年級本科畢業，按照綜合成績排名，60%的學生直接保研。研究生階段，張阿琴選擇繼續留在圣和藥業，鑒于她在企業的出色表現，企業也選擇了她。企業提供的課題是對該公司一個中藥制劑進行主要成分分析與藥效評價。她有兩個導師，“企業導師”指導做實驗，遇到疑難問題找“學校導師”。
一開始，學生、家長都不理解，到企業做論文能保證論文質量嗎？
生命科學與技術學院副院長周長林教授說：“研究生現在屬于應用型人才，博士生才是研究型人才。
研究生就業的方向大多數是面向企業，在企業做課題更適應學生今后的發展。”
“基地班的學生研究生論文都是結合企業做的科研項目，既有創新，又很實用，比校內培養研究生的要求更高。”中國藥科大學教務處處長徐曉媛說，聯合培養的企業都是醫藥行業世界500強、國內50強，擁有雄厚的科研實力，能為學生提供具有創新點的科研課題，導師都具有博士、副研究員以上的學歷和職稱。
“他們畢業后都能獨當一面”
中國藥科大學的目標是，把基地班學生培養成醫藥行業應用型高級技術人才。
對于基地班保研，學校制定了一套新的選拔評價機制，學習成績只占一半，綜合素質占20%，企業創業實習成果占30%。學校按照自由申報、綜合排名、企業面試等程序，確定校企聯合培養對象。
聯合培養是個新事物。對企業來說，他們更習慣于招收現成的技術人員。“能為企業解決科研難題，能加快科研成果轉化，可以培養企業急缺人才……”學校到各家合作企業游說，陳述聯合培養的種種好處，幾家企業終于答應嘗試。
一家企業接收了一批學生實訓。第一天，學生弄斷一根線，企業負責人很不高興，當天就想把學生退回去，但3個月下來，企業就想把學生都留下來——企業很看重學生的團隊精神、協調能力，從產品研發、生產、申報等多個環節鍛煉學生能力，希望他們畢業后能留在企業工作。
在聯合培養中，一批優秀學生涌現出來。孫曉泉，是上海中科合臣股份公司聯合培養生，在讀期間承擔了12項研發課題和1項技術改造項目，其中3個項目已經完成研發和中試，一年就為企業創收近千萬元，孫曉泉畢業后擔任了該公司研發主管。夏鳴，江蘇先聲藥業聯合培養生，完成一個三類新藥研究項目，成為企業科研骨干。
目前，基地班已經有56名研究生畢業，大多數留在企業成為技術骨干。先聲藥業陳榮博士說：“他們畢業后都能獨當一面，完全可以單獨組建一個實驗室。”
高校企業學生“三贏”
聯合培養研究生，企業提供經費、場地、科研課題?？雌饋?，企業吃虧了，實際上，許多老師因為學生進入企業，和企業有了更深層次的接觸交流，成為企業高參。
學校成了企業的智囊團和人才庫，校企合作邁上了一個新臺階。比如，周長林教授的一名研究生在南通秋之友生物科技有限公司做核苷酸的研究，他也在該公司有自己的科研項目。
校企合作也為學?？蒲凶⑷肓诵碌幕盍Α＝?年來，中國藥科大學共獲得新藥證書98本，與威爾曼國際新藥開發中心集團共同合作建立了蘇州工業園區藥科大新藥開發中心，學校社會服務項目4457個，合同經費4.4億元。
企業管理研究生論文范文2
關鍵詞：專業學位；“學校-基地+工廠”；研究生培養
中圖分類號：G643 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）03-0125-02
專業學位教育發端于西方，起源于19世紀后期，發展迅速，制度健全，與行業執業資格考試相銜接，具有濃厚的職業教育背景[1，2]，例如美國對于專業學位的標準定位是“通過側重技能和實踐分析，為學生從事某一職業做準備”[3]。我國自1991年設立專業學位以來，專業學位教育經歷了二十余年的發展，專業學位研究生培養逐漸成為我國人才培養體系的重要組成部分，我國專業學位教育的目的是培養具有扎實理論基礎，并適應特定行業或職業實際工作需要的應用型高層次專門人才；強調以專業實踐為導向，重視實踐和應用，培養在專業和專門技術上受到正規的、高水平訓練的高層次人才[4]。
為了適應現代食品加工業對創新型、復合型、應用型高層次人才的需求，中國農業大學食品學院葡萄與葡萄酒學科與新疆中信國安葡萄酒業有限公司等企業合作，開展“學校-基地+工廠”食品工程專業學位研究生培養模式探索，初步形成了專業特色鮮明、理論與實踐緊密結合的專業碩士研究生培養新模式。這一模式的精髓就是以學校的科研能力和教育資源為基礎，以公司的基地+工廠為載體，深入產業鏈條，研究生作為一線技術人員參與葡萄園田間管理、葡萄酒釀造的各個技術環節，在技術示范和生產實踐過程中解決問題、發現問題、解決問題。在此過程中，提高了學生的專業技術水平和管理水平，培養了吃苦耐勞精神和團隊合作精神，豐富了校企合作的內涵。
一、“學校-基地+工廠”培養新模式
現代葡萄酒產業要求專業從業人員應通曉葡萄種植和葡萄酒加工方面的基本理論和專業知識，了解現代葡萄酒生產企業管理。針對專業學位研究生的培養目標，學科與合作單位聯合成立專業學位指導小組，由學科內部實踐經驗豐富的老師統一負責學生的實踐培養環節；實踐基地單位配備實踐經驗豐富的技術負責人作為校外指導教師，具體指導學生的實踐活動；專業學位研究生論文選題則基于實踐單位實際情況及需要，同時學科購置配套田間儀器設備并委托實踐單位負責研究生的日常管理，要求學生撰寫工作日志，及時總結實踐進展情況，明確各階段的工作目標和相關技術環節。每一屆專業學位研究生的實踐工作，均由一名實踐經驗比較豐富的博士研究生帶隊，在整個實踐過程中，學生需全程參與葡萄園管理、葡萄酒釀造或葡萄干加工的全過程。5～7個月的專業實踐鍛煉和提高了學生的實踐動手能力，并進一步提高了他們的專業興趣及實踐能力。
1.基礎理論及基本技能的系統學習。為了使學生對本專業的基本理論知識和試驗技能有一定的認識和提高，一方面，學科在學生入學前即組織學生到實驗基地參與葡萄園田間管理工作，了解葡萄生產過程，加強對所學專業的感性認識，為今后開展科研和技術示范工作奠定基礎；另一方面，學生在葡萄園也可以向農技人員和農民學習實踐知識，培養學生的理論聯系實際能力，豐富和積累實踐經驗。同時，由校內導師安排一些簡單的田間試驗，如葡萄果穗套袋、坐果率調查等，并結合實驗室分析技術的學習。通過這一階段的學習，培養學生的基本知識和基本技能，鼓勵學生自己設計田間試驗，培養學生獨立思考和解決問題的能力，發現生產中存在的問題，為系統的理論知識學習和研究階段的選題奠定基礎。
2.參加學科組織的葡萄園暑期及課余的生產實踐活動。暑期是葡萄園管理的關鍵時期，學生通過這一環節的實踐，能夠較全面地了解葡萄園田間管理內容和關鍵技術，同時開展葡萄果實發育階段的一些小型田間試驗，熟悉使用光合儀、葉面積、移動式小型氣象站、折光儀等儀器設備。學科每年均有針對性地組織國內外專家講授葡萄園田間管理和葡萄酒發酵過程管理方面的關鍵技術環節。通過從葡萄原料由田間生長到成品酒生產過程的全程學習和實踐，使學生的專業素養、技術水平和實踐能力大大提高。
在課程學習的過程中，指導教師有意識讓學生閱讀與葡萄酒質量控制密切相關的專業文獻，了解國內外優質釀酒葡萄原料生產新技術和葡萄酒釀造新技術，遵循“從實踐中來，到生產中去”的原則，根據自己的專業背景、個人的職業規劃和學科的統籌安排，確定學位研究方向和研究題目，使同學們的選題既有科學研究價值，也有很好的應用前景，很好地契合了專業學位研究生的培養目標。
3.論文研究與實習實踐緊密結合。研究生在完成課程學習、大量而廣泛地文獻閱讀的基礎上，制定實踐研究計劃，由校內指導教師和基地導師及相關技術人員對實踐內容和研究方案進行最后確定，并確認需要由工廠配合的內容。在實習實踐過程中，研究生必須參與工廠的田間技術服務，按培養計劃參加工廠的輪崗輪訓，將自己的理論知識靈活貫穿于生產實踐活動，遇有專業技術難題，與帶隊博士研究生以及實踐指導教師討論研究解決；完成專業實踐返校前，由實踐基地單位組織研究生進行實踐活動階段性工作匯報，并根據學生的實踐工作質量從實踐內容完成情況、參與工廠生產活動情況、發現問題和解決問題能力提高情況、綜合素質提高情況，如組織和領導能力、團隊合作精神、適應能力、溝通能力等方面予以評價。
二、“學校-基地+工廠”培養專業學位研究生的成效
1.培養了學生的吃苦耐勞精神和團隊合作意識。新疆中信國安葡萄酒業有限公司位于祖國的西部邊陲，條件艱苦，實踐實習期間既有炎炎烈日，也有冬季供暖前的低溫；在發酵期間，夜間氣溫很低，學生們要與工廠職工一樣，實行24小時三班倒工作制。在實踐期間，同學們不但團結協作，很好地完成了研究課題，還積極參加工廠組織的各項集體活動，如每年一度的“瑪納斯葡萄節”，外賓接待工作，翻譯相關技術資料，調試進口儀器設備等，全方位地展現了我校學子的精神風貌。這種人才培養方式得到了企業的認可。
2.加深了學生對所學專業的進一步認識和實踐能力的提高。通過實踐實習，學生進一步了解了葡萄原料質量對葡萄酒質量的重要性，也為未來的工作和科學研究找到了切入點，并完善了知識結構，加深了對于葡萄品種識別、整形修剪、負載量的調整、穗選和粒選、冷浸漬等專業認知，提升了實踐能力。
3.提高了學生的綜合素質。通過實踐環節，同學們學到了許多在書本上、實驗室里學不到的知識，同時培養了學生獨立思考、分析和解決實際問題的能力，提升了學生的專業素養，夯實了科研功底，使其對研究對象的感性認識進一步加深，如在發酵期間，研究生們親身參與了葡萄除梗前后的穗選和粒選過程，一般企業是不具備這些工藝的。
4.深化了校企合作的內涵和學?？蒲谐晒霓D化。在本學科食品工程專業學位碩士培養過程中，加深了學校和企業間的相互了解，學校了解了企業的技術需求，企業了解了學校的技術所長。自2010年學科在新疆中信國安葡萄酒業有限公司建立校外實踐基地以來，學科承擔了企業檢測人員的技術培訓工作及技術交流工作；而學生在實踐期間，在開發檢測方法、培訓技術人員等方面起到了積極作用。企業在承擔學校學生實習任務的同時，不僅得益于學生的知識，更得益于學校和學院的整體研發水平，這是一種雙贏的人才培養模式。
三、“學校-基地+工廠”模式培養專業學位研究生的體會
葡萄與葡萄酒工程專業是一門實踐性很強的應用型學科，對學生的知識面、某一領域知識的認知深度和整體意識的要求較高，要求從業者具備植物生理、農業生態學、微生物學等扎實的基礎學科理論知識背景，掌握葡萄栽培及釀造等方面的專業知識，全面了解和掌握葡萄從田間到葡萄酒上市、消費整個產業鏈條的關鍵技術，同時在某一環節有所專長，而企業也需要具備上述各方面素質的人才。學科在專業學位研究生的培養過程中，在注重理論知識學習的同時，非常重視實踐教學環節，為實習實踐及論文研究積累經驗奠定基礎。在實踐內容選擇及論文研究方面，學科緊密結合校內導師承擔的各類實踐研究項目內容，并緊密圍繞實踐單位的技術需求，解決企業在生產中遇到的技術難題；在通過學院遴選的基礎上，聘請企業一線技術骨干作為校外實踐指導教師，雙導師制的實行，使學生在基礎理論學習、綜合實踐前的基本知識和技能學習、畢業論文寫作以及實踐內容落實和研究課題的實施等方面得到了保障。
專業學位教育的突出特點是學術性與職業性緊密結合，職業背景特征明顯，充分的、高質量的實習實踐環節是專業學位研究生質量的重要保障[5]，在“學校-基地+工廠”培養模式下，學生的書本知識得到了鞏固和轉化，知識結構趨于完整，在實踐中發現問題和解決問題的能力得到提升；學校實現了科研成果的轉化，實踐研究的針對性更強；企業也可充分有效地利用學校的科研和人才資源；從而實現了學校、企業和學生三贏局面。
參考文獻：
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企業管理研究生論文范文3
關鍵詞：中小型制造企業；協同供應；聯合采購
中圖分類號 F406 文獻標識碼A
我國企業現行采購機制的外部特征是各企業的采購基本各自為戰，企業間缺乏采購及相關環節的聯合和溝通，或采購政策不統一，重復采購、采購效率低下等現象十分突出。為解決采購環節存在的問題，我國一些企業正在探討企業間聯合采購的可能性。我國有關協同供應的研究剛開始，協同供應的模式還有待進一步發掘。
一、目前我國中小型制造企業供應物流存在的問題
1.供應物流沒有實現系統化、一體化
在傳統的供應物流模式中，中小型制造企業的采購與供應物流、生產物流、銷售物流相互分離，采購的物品不能馬上投入生產和形成銷售，增加了產成品與原材料庫存。
2.企業內部物流與外部物流相脫節
采購物流與銷售物流是企業內部物流與外部物流、或者說社會物流的結合點。要搞好內外物流協調，企業必須要把與供應商、經銷商、顧客等的關系協調好。
目前，中小型制造企業沒有也難于與供應商保持長期穩定的合作。通常情況下，中小型制造企業的采購量少，與供應商之間的關系是一種短期的博弈關系，這樣降低了企業物流運作的效率，最終損壞了整個供應鏈的競爭力。
3.生產物流管理與生產模式不相匹配
在多品種、少批量生產經營模式中，由于產品種類多樣性、生產過程變動性、生產設備復雜化、生產計劃和作業困難性、生產實施及其控制動態性等特點，中小企業難以進行生產物流計劃與控制，使企業生產效率難以提高。
二、中小型制造企業實施協同供應模式的必要性
1.協同供應的內涵
協同是指企業間通過協議或聯合組織等方式結成一種聯合體，目的是提高整體競爭力而彼此協調和相互支持。協同供應模式是多個制造企業之間為了提高采購效率，降低供應物流成本，穩定供應，進行聯合采購與共同配送。協同供應模式是聯合采購與共同配送的統一體，是二者優勢的結合。
聯合采購是多個企業之間的聯盟采購行為，對于同類多品種或同地多品種均可以實現聯合采購。共同配送是一種產權層次上的共享，它是幾個企業聯合，集小量為大量，共同利用同一配送設施的配送方式。
協同供應的基本思想就是以市場和客戶需求為導向，以提高市場占有率和獲取最大利潤為目標，以相互信任和雙贏機制為商業運作模式，達到信息流、物流、資金流、業務流和價值流的有效規劃和控制，形成一個極具競爭力的協同商務戰略聯盟。
2.中小型制造企業實施協同供應模式的必要性
中小型制造企業由于其產量較小，生產有很大的不確定性，其原料供應表現為批次多、數量少。如果企業采取自營物流的形式，很難穩定供應商的供應，更難獲取低的供貨成本。如果企業通過第三方物流企業來供應物流，由于我國第三方物流企業，人員素質較低，缺乏參與制造企業生產運作的經驗，加上中小型制造企業物流業務量少，運作難度大，大多不愿意涉足。
在這種情況下，協同供應模式可成為中小型制造企業較為理想的選擇。首先，協同供應必須聯合采購，聯合采購通過多個企業共同與供應商簽訂統一合同，利用規模優勢，提高議價能力。其次，協同供應通過共同配送，集中使用倉儲和配送設備，使單位產值的固定資產投資相應下降，庫存數量減少，流動資金占用降低，提高資金使用效率。再者，由于中小型制造企業間協同供應，使得企業可能的短缺物料可在各企業之間調劑，應付緊急訂單的能力得以提高，提高了企業的市場競爭能力。
三、協同供應的理論基礎
協同供應模式的理論基礎來源于科斯的交易理論。根據科斯的交易理論，企業的產生是生產成本和交易成本最小化的結果。交易成本指的是市場交換的成本，如簽訂合同、執行合同成本。生產成本指的是為生產而發生的組織和管理等成本。將市場交易活動內部化能有效地控制交易成本，特別是當交易成本相當高時，內部化更為有利。
在協同供應模式中，由中小制造企業聯合成立一家公司或指定其中一家核心企業為代表進行協同供應的組織。下面比較一家采購和多家聯合采購的交易費用。
在協同供應模式下，設n個企業聯合成立一家公司或指定其中一家為核心企業，這家公司為公司A，供應商B與公司A簽訂總供應量為Q的合約，其交易費用為Pi＋K。其中，K為簽約過程中，供應商B因調查對象變化（由單個企業變為聯合公司A）、簽約規模擴大（由qi擴大為Q）而多發生的交易費用，則O≤K≤Pi。因為就同一種物料而言，多出的交易費用K，不會超過重新與一個企業簽約的交易費用Pi。
因此，供應商B與公司A簽約，較之于分別與n個企業簽約，可節約交易費用
M＝P－（Pi＋K）＝P－Pi －K。 （3）
因為O≤K≤Pi，故P－2Pi≤M≤P－Pi。即供應商B與公司A簽約所節約的交易費用M，最少為P－2Pi ，最多為P－Pi。
通常物料采購的單價與采購的數量成反比，即采購的數量越大，采購的價格越低。企業間聯合采購，可合并同類物料的采購數量，通過統一采購使采購單價大幅度降低，使各企業的采購費用相應降低。同理，物料的單位重量運費率與單次運輸總量成反比。企業在配送環節的聯合，可通過合并小重量的貨物運輸，使單次運量加大，從而可以較低的運費率計費，減少配送費用支出。
按照上述批量折扣規則，M是供應商B與公司A共同節約的，故供應商B不能獨占，而要把其中一部分MA以批量價格折扣形式分割給公司A，自己則剩下MB。即MA+MB=M
同樣，公司A也不能獨占MA，因為協同供應中所有簽約企業是它的基礎支撐，缺少協同內企業的支持，它就得不到批量價格折扣。所以它也得把MA的大部分以價格折扣形式讓利于協同內的n個企業。因此，供應商與公司A因簽訂大規模合約而節約的交易費用M，在供應商、公司A、協同內n個企業間得到了合理分割，形成“三贏”利益格局，從而使協同供應能持續不斷地得到來自供應商、核心企業和成員企業的動力支持。
四、中小型制造企業開展協同供應的組織管理
中小型制造企業要想開展協同供應，首先協同企業的領導應充分理解和接受協同的觀念，企業之間能夠達成協同共識。為了推行供應協同商務模式，必須深入研究協同內每個企業自身競爭戰略和管理模式、每個環節及活動的內容、形式與方法，特別是相互之間的協同機制、信任機制和雙贏機制，并落到實處。目前實施協同難免會出現一些難點。其中組織結構的選擇就是其中之一，一般有兩種形式可供選擇：
（1）核心企業型：是在協同企業中，選擇一家有資金實力、有生產運作管理和物流操作經驗的企業，作為核心企業，來承擔協同供應的商務活動，利用這個核心企業的采購中心和配送中心，作為共同配送中心來實現物流管理的效率性和集中化。其他企業可以保留采購、配送功能，以便進行工作銜接，并提供信息、參與決策。這種協同的形式比較容易達成。
（2）均衡鏈型：是協同內的中小企業根據協同供應契約，由所有協同內企業出資建立一個獨立法人的合作共同體，通常這個合作共同體定位于第三方物流，它根據各企業需求，對外統一與供應商談判簽訂供應計劃，實現物料的聯合采購、按需配送。對內根據協同企業的具體需求，協調供應商或二次供應、配送給需要的協同企業。這種形式由于缺乏核心，協調指揮的困難較大。
五、中小型制造企業的協同供應內容管理
1. 物料選擇
因為協同供應企業所需物料的種類不可能完全一樣，因此，首先要把那些有共同需求的物料區分出來。這種共同需求并不指各企業的所需物料從交貨期到品種規格完全相同，只要品種相同就可以把分散在各企業的需求集中起來，集中批量進行聯合采購和共同配送。
2. 供應商協同管理
供應商管理的內容包括供應商開發、供應商評估、供應商聯盟、供應商績效管理等。其中供應商評選是供應商管理的重中之重。
協同供應企業應共同制定對供應商的管理辦法、考核指標，共同組織或委托核心企業，對供應商定期考核，及時通報考核情況，商量對策。在目前競爭激烈、變化快速的市場，協同供應企業應對供應商的何時以及如何的變化隨時保持高度的警戒。
3. 供應計劃協同
供應計劃協同是設計各協同企業的生產計劃、生產節拍、需求物料的數量、供貨品種規格和時間、庫存控制水平等要素。
協同供應企業需通過協商建立連續協同機制，涵蓋從給出具體定單到日程安排、共享預測信息、提高庫存可見度乃至應急補貨整個流程。配送計劃協同追求的是信息共享和快速反應。
六、中小型制造企業協同供應的資金流管理
協同供應的資金管理是協同供應的最大難點，因為資金是企業的血液。協同供應企業的資金主要是從各協同企業收集，在目前中小型制造企業資信較差的情況下，采購資金的收集、使用、調度和回籠就成為一個特別突出的問題。解決這個問題比較理想的一種做法是實行內部銀行管理制。
以我國現有企業內部銀行的實踐經驗來看，內部銀行主要有三種運行模式：
其一，“雙軌制”企業內部銀行：現行財務會計核算體系與內部銀行責任會計核算體系相互獨立，各自平行開展核算。該模式的優點是有利于保護企業的商業機密，對原有的財務體制不構成影響；缺點是另設一套機構，加大日常處理工作量，增加企業管理成本。
其二，“單軌制”企業內部銀行：內部銀行財務組織與原有財務會計核算賬務組織融為一體，將內部銀行會計核算納入現行會計核算體系，形成統一的一本賬核算制度。該模式的優點是簡化會計財務處理業務工作量，避免重復勞動，有利于內部銀行的鞏固與發展。
其三，“銀企聯合”內部銀行：企業與在其開設基本賬戶的商業銀行，聯合開辦內部銀行。對內可以對協同企業開設內部結算賬戶，進行內部經濟往來結算；發放貸款、辦理結算和票據承兌貼現等。
綜合考慮上述三種內部銀行的運行模式，前兩種是針對一個企業內部不同結算實體使用的，銀企結合型的內部銀行是中小型制造企業努力的方向。對于獨立法人性質的公司，應當根據各個協同企業的現狀，在不影響各自企業日常財務工作的前提下，完善內部銀行制度，不能一蹴而就。對內部銀行具有的結算、監控、信息反饋各項職能也應當通過銀行進行強化。
七、小結
面對全球經濟的快速變化和世界范圍內競爭的加劇，我國中小型制造企業應該認識到協同供應是提高整體競爭力，增強對客戶個性化需求快速反應能力的重要途徑。
作者單位：華東交通大學工業工程與物流系
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企業管理研究生論文范文4
[關鍵詞]中小企業 信用擔?！★L險管理
1999年，原國家經貿委頒布《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》，這標志著我國中小企業信用擔保體系建設的開始。在其十多年的發展歷程中，中小企業信用擔保以其特有的功能，在緩解中小企業融資難問題中發揮了不可替代的作用。
中小企業信用擔保行業自產生之日起就被公認為是一個高風險行業。其風險來源于各個方面，對風險的有效管理對于中小企業信用擔保機構的正常運怍十分關鍵，這也同時關系到擔保機構在緩解巾小企業融資難問題上的效力。
一、中小企業信用擔保風險來源
在當前特定的經濟與政策背景下，我國信用擔保行業的風險來源于多個方面。
(一)來自宏觀層面的風險
1政府的過度干預
在政府參與出資的信用擔保機構中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔保機構的運作中，使得擔保機構喪失獨立決策和運作的權力，增加擔保風險。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現行《擔保法》重點保護的是債權人的合法權益，明顯缺少對擔保機構的保護；其次，《擔保法》中的一些內容與信用擔保的現實運行相沖突。
在行業法規方面，原國家經貿委、中國人民銀行和財政部的有關行業管理規范由于效力有限且缺少細節性和實質性的規定，難以真正達到約束與規范擔保行業的目的。
(二)來自協作銀行的風險
實行比例擔保，在擔保機構和銀行之間尋求風險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數擔保機構已經通過自身努力與協作銀行簽訂了風險分擔合同，但在實際中往往因為銀行的優勢地位而被迫接受過多風險。
(三)來自擔保機構自身的風險
1操作風險
在我國，擔保行業仍屬新生行業，并且大多數擔保機構在擔保人員從業標準上尚缺少足夠重視，致使很多擔保人員在專業技能和政治素質上并沒有達到相應的標準，違規操作和暗箱操作時有發生。
2內部管理風險
首先，擔保機構的資金實力是衡量擔保機構抗風險能力的重要標準，但現階段我國信用擔保機構擔保資金來源不足，且大多缺乏后續資金補償，這無疑大大降低了擔保行業的風險承受能力。
其次，我國擔保行業起步較晚，在風險防范機制的建設上還存在很多不足。在內控制度建設上，許多擔保機構沒有建立起科學嚴格的操作規程和管理方法，違規操作和操作失誤時有發生；擔保機構普遍缺乏一套科學有效的風險評估體系，難以對受保企業做出全面準確的評價；在風險轉移方面，反擔保和再擔保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當之處；在風險補償方面，擔保機構內部風險準備金和外部補償制度都不完善；另外，擔保機構對于擔保項目的事中監督也過于疏忽，在發生代償后，也缺乏有效的追償機制。
(四)來自受保中小企業的風險
1經營風險
中小企業面臨的經營管理能力落后、高素質人才缺乏，技術革新和產品研發能力低下以及財務制度不規范、財務信息虛假等經營風險，都加大了信用擔保機構面臨的信用風險。
2信用風險
在我國，中小企業信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔保標準的中小企業往往會通過瞞報或假報來騙取擔保，在獲得擔保后也往往會改變貸款用途，從事較擔保合同具有更高風險的投資，從而增加擔保風險。
3“擔保對象封閉性”引起的風險
“擔保對象封閉性”是指互信用擔保的擔保對象被限定在會員企業范圍之內。在互擔保中，會員企業在承擔出資義務的同時，也享有被擔保的權利，一些經營狀況稍差的會員企業也會憑借會員資格而較容易爭取到擔保，從而加大擔保風險發生的可能。
(五)來自中小企業信用體系的風險
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關、稅務以及司法等部門會對自己擁有的中小企業信息實行“壟斷保護”，在加大信息采集難度的同時，也浪費了大量有用的信息。
第二，在征信過程中，中小企業由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護，往往存在著不支持、不配合的現象，甚至會拒絕征信工作的開展，大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。
2外部信用評級體系發展滯后
我國的信用評級行業雖有一定發展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機構，但是大多數信用評級機構因評級目標范圍、業務開展地域、評級人員素質以及技術和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標準，由此造成評價結果難以得到統一；另外，由于征信體系建設的落后，評級過程主要參考受評企業自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結果的公正性和權威性。
二、中小企業信用擔保風險管理建議
(一)明確政府職責
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預
首先，政府部門應根據擔保機構的擔保范圍、所處地中小企業情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔保機構注人補充資金。
其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔保項目的運作過程中，更不得強制性要求擔保機構提供人情擔保和關系擔保等。
2提供優惠、激勵和配套服務政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業人員幫助中小企業改進經營管理、可以組織專業擔保隊伍為擔保機構在內控以及企業治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔保機構的發展、可以給予經營機制較好、擔保成績突出以及風險管理規范的信用擔保機構一定的獎勵。
(二)健全相關法律制度，加強宣傳教育
1完善相關法律法規
加快修改和完善《擔保法》，使其對信用擔保行業做出統籌性的規范，叫確擔保行業的基本性質和地位，為中小企業信用擔保的發展提供指導；盡快出臺專門針對中小企業信用擔保的“中小企業信用擔保管理辦法》和《中小企業信用擔保法》，對信用擔保的具體運作規程加以規定。
2加強法律法規宣傳教育
具體可以由當地的擔保行業協會組織相關人員參加定期和不定期的培訓以及考試，在擔保從業資格考試中也應重點對法律法規的掌握和理解程度進行檢驗，使其真正落到實處。
(三)完善風險防范機制
1完善內部控制機制
一是提升從業人員素質。在職業道德上，擔保行業應加大宣傳教育，加強從業人員的責任意識，通過引入獎懲機制，堅決杜
絕違規操作與暗箱操作的發生；在專業知識方面，通過培訓、從業資格考試、人才互動機制等挑選合格的擔保人才。
二是完善擔保準入機制，申請擔保的中小企業必須在資信等級、企業治理和發展前景上達到標準，擔保項目則應符合國家的產業政策并能確保有穩定的歸還資金。
三是科學設定擔保指標。比如，擔保機構可對不同行業設定不同的單筆最高擔保額度和擔保期限；根據自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔保。
四是加強擔保項目監督。在為中小企業提供擔保后，擔保機構有權對受保企業進行監督和檢查，定期了解企業的擔保貸款使用情況、經營管理狀況和財務狀況，并可就此提出相關改進建議；可同貸款銀行一起要求企業調整其高風險的戰略，甚至讓企業提前還款；還可參與企業管理，派駐有經驗的專業人員加入到企業，實現雙贏。
2完善風險轉移機制
首先，推動銀、保、企合作，完善風險分擔機制。貸款銀行與擔保機構應本著“利益共享、風險共擔”原則，合理設定風險分擔比例。
其次，健全再擔保制度，適時引入商業性保險。加快組建中央和省級再擔保機構，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔保體系。在具體運作上，政府可以委托專業性的富有經驗的擔保機構運用市場化手段對再擔保體系進行管理。另外，可以考慮將商業性保險公司進入信用擔保領域，在降低代償帶來的風險的同時有效增加風險管理能力。
3完善風險補償機制
首先，完善風險準備金制度，通過提取代償準備金、呆賬準備金和普通準備金來保證其資金實力。
其次，完善外部損失補償制度。政府部門在為擔保機構注入啟動資金外，還應將損失補償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業滿足擔保標準并且擔保機構操作規范且風險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業能夠通過信用擔保獲得的融資額度也就會越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當地財政收入的一部分用于補充擔保資金，中央政府可設立專項擔保資金，及時補充各地因財力不足而間斷的擔保資金注入；政府可以連同稅務部門，抽取一定比例的來自中小企業的稅收專門用做補償金，另外，相關部門還可以定期或不定期的發行“支持中小企業發展專項國債”以擴大資金來源。
(四)加快中小企業信用體系建設
1 完善中小企業征信體系建設
一是盡快修改和完善相關法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎上，進一步加強對征信市場的監管和指導；制訂相關法律制度，規定不配合征信工作的中小企業和部門所應承擔的責任，以確保征信工作順利開展，對征信系統包含的信息內容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規定，提高征信系統運作效率。
二是加強各部門合作，銀行、工商、海關、稅務、司法等部門應打破行政藩籬，實現信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強征信宣傳力度，嚴格信息保密制度。征信部門可以召開由相關部門和中小企業參加的征信系統建設座談會，以加大征信系統重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設也應及時跟進。
2建立科學的外部信用評級體系
首先，各方應積極參與評級體系建設。政府部門作為統籌者，應積極為評級體系的建設提供有利的外部環境，對評級機構的合法性、獨立評級權利、準人和退出機制以及業務操作規程等做出具體的規定，使信用評級有法可依；銀行等金融機構應利用其資源優勢，積極引導中小企業參與信用評級，并通過使用評級結果，擴大評級機構的公信度和影響力，對評級體系的改進提出意見和建議；中小企業應盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機構在開展評級工作時應做到獨立、公正、公平，不能因評級對象的強迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。
其次，評級機構應加強內部隊伍建設，提高評級人員的專業技能和道德素養；改進評級方法，通過建立科學的評級指標體系來保證評級結果的準確性和可信度。
3維護和管理信用秩序，建立合理的獎懲機制
一方面，嚴厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴厲的措施，比如實行信用限制或逐出機制，剝奪中小企業一切依靠自身信用得到發展的權利。
另一方面，獎勵守信中小企業，對于具有良好信用等級的中小企業，可以通過提供貸款和擔保上的優惠、免費提供管理、技術以及生產上的指導、將更多的投資機會向其傾斜等，讓中小企業感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。
參考文獻
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