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審計局內部審計范文1
為了規范我局內部審計工作，加強對財務收支及各項經濟活動的內部審計監督，確保我省高速公路管理事業持續、快速、健康的發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《交通行業內部審計工作規定》，結合我局工作的實際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》。該辦法經過三年的試運行，對于規范和指導我局內部審計工作發揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業的快速發展和多元化經營格局的初步形成，內部審計工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》進行了修訂，現將修訂后的《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法》印發給你們，望各單位認真貫徹執行。原試行辦法同時廢止。
二00年二月二十日
附件：
****省高速公路管理局
內部審計工作實施辦法
第一章總則
第一條為了實現我省高速公路系統內部審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《交通行業內部審計工作規定》和《****省交通行業內部審計工作規定》，結合我局的實際，制定本辦法。
第二章組織機構和內審人員
第二條****省高速公路管理局設審計處，在局長領導下，獨立行使內部審計監督權。
第三條審計處對局長負責并報告工作，接受上級審計部門的業務指導和監督。
第四條省高管局所屬處級建制的單位要設專職內部審計人員。
第五條內部審計人員應保持相對穩定，審計部門負責人的任免、審計人員的調動，要事先征求上級主管審計部門的同意。
第六條內部審計人員應具備良好的政治素質，要掌握國家的方針、政策和法規，熟悉本行業、本單位業務和經營管理，具有較高的審計、會計業務水平和必要的經濟、工程技術專業知識。
內部審計人員應接受崗位培訓。
第七條內部審計人員的專業技術職務資格的考試、考評和聘任，接國家有關規定執行。
第八條內部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當地審計機關的有關規定執行。
第九條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。
第十條內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第三章職責
第十一條高管局內部審計機構主要對本單位及下屬單位的以下事項進行內部審計和評價：
（一）財務收支計劃、財務預算執行情況、財務決算；
（二）與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；
（三）企業收入、成本、費用的合法性及其經營成果的效益性；
（四）國有資產的完整性及其保值、增值情況；
（五）經濟責任審計；
（六）國家投資的工程項目、自籌資金投資的工程項目、集資建房以及其它資金投資的工程項目的開工前審簽、預算、決算及效益；
（七）重要經濟合同的訂立及執行中的有關事項；
（八）內部控制制度的建立及執行情況；
（九）財經法規及規章制度執行情況；
（十）實行目標責任制單位的主要經濟指標完成情況；
（十一）完成上級主管部門和本單位領導交辦的其它審計事項。
第十二條對本單位及下屬單位經濟管理中的重要問題開展審計調查。
第十三條向上級主管部門報送下列資料：
（一）審計工作計劃及工作總結；
（二）審計統計報表；
（三）上級主管部門統一部署的專項審計報告或審計調查報告及審計意見書、審計決定；
（四）經營管理中的重要問題的審計調查報告和經濟效益審計調查報告；
（五）嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費、貪污受賄等案件的專案審計報告；
（六）其它重要審計項目的審計報告、審計意見書和審計決定；
（七）本部門、本單位內部審計工作規定、制度；
（八）內部審計工作信息；
（九）其它有關資料。
第四章權限
第十四條高管局內部審計機構的主要權限是：
（一）要求本單位有關部門及所屬單位，報送計劃、預算、決算和有關報表等資料；
（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關文件和資料；
（三）參加有關經營管理、財務和經濟管理等方面的會議；
（四）參與重大經濟合同簽訂、重要設備更新和技術改造等經濟決策活動；
（五）對正在進行的嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費的行為，經本單位負責人同意，做出封存有關帳冊、資產等臨時制止決定；
（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經本單位負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
（七）提出改進管理、提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；
（八）對違反財經法規的行為，按照有關規定進行處理；對嚴重違反財經法規和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議；
（九）對交通專項資金的違紀款項，經單位領導批準可采取收繳措施。收繳的款項，按規定的用途重新安排使用。
第五章程序
第十五條高管局內部審計工作的程序是：
（一）根據國家審計機關和上級主管部門的部署，結合本單位的具體情況，擬定年度內部審計工作計劃，報經本單位領導批準后執行；
（二）根據年度內部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，逐一擬定審計工作方案，確定審計范圍、內容、方式、時間、審計人員組成和具體分工；
（三）實施審計時應提前三天將審計內容、時間、審計組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應積極配合和協助，并提供必要的工作條件；
（四）對審計事項，審計人員要取得真實、合法的證明材料，認真編制審計底稿，并由相關人員簽字確認；
（五）審計終結，寫出審計報告，征求被審計單位的意見，對有異議的事項進行復查，根據被審計單位的意見和復查情況修改審計報告，重新認定；
（六）根據審計報告擬出審計意見書或審計決定，連同審計報告一并送本部門、本單位領導審批；
（七）將審批后的審計意見書或審計決定送達被審單位。被審單位接到審計意見書或審計決定后執行。并在規定的期限內以書面形式報告執行結果。被審計單位對審計意見或審計決定有異議，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內，向內部審計機構所在單位負責人提出，該負責人應及時處理。在未做出新的決定之前，原審計意見書或審計決定仍然生效；
（八）對采納審計意見和執行審計決定的情況，在半年內進行檢查，對主要審計項目，進行后續審計。
第十六條對辦理的審計事項，整理歸檔，并按照有關規定進行管理。
第六章獎懲
第十七條對審計工作成績顯著的內部審計機構、有突出貢獻的審計人員以及揭發、檢舉違反財經法規、保護國有財產的有關人員，本單位和上級主管部門應給予表彰和獎勵。
第十八條內部審計人泄漏秘密，，等，可根據情節輕重給以警告、嚴重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節嚴重構成犯罪的，可提請司法機關依法追究刑事責任。
第十九條對違反本規定的單位和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理。
第七章附則
第二十條本實施辦法與國家頒布的有關規章、制度有抵觸時，按國家規定執行。
審計局內部審計范文2
關鍵詞：內部審計風險；來源；防范
中圖分類號：F239.45 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）04-0086-02
一、內部審計風險的含義
2003年6月，中國內部審計協會《內部審計準則》，做出定義：“內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現?！?/p>
內部審計風險是指財務報告存在重大錯報、漏報或企業經營管理上存在弊端和漏洞，而內部審計人員認為財務報告是合法、公允以及經營管理是健全有效的，并因此提出不恰當審計意見的的可能性。
二、當前內部審計風險的來源
中國內部審計職業規范體系的框架已基本建立，有些企業在內部審計實務中已率先運用先進內部審計理論、方法和技術，但是中國大多數企業的內部審計風險依然較大，究其來源主要由內部審計獨立性缺乏、審計模式落后、審計法律法規不健全的風險所致。
（一）獨立性缺乏導致的風險
對內部審計人員定位的缺失，導致內部審計人員開展工作過程中缺少完整的獨立性。企業內部審計機構是企業內部設置機構，為本企業實現經營目標服務，其人員工資福利、審計經費都由本企業解決。企業內部審計機構的這種組織模式就使審計人員與被審企業的各種利益密切相關，企業不能有效地保證審計機構和人員在組織上的獨立性、在業務工作中的自主性和權威性。在這種情況下，企業內部審計部門不能對企業的財務進行有效的監控，更不能做出客觀、真實、合理的評價，因而增大了企業內部審計風險。他們的工作、工資、其他福利等受本單位企業有關負責人的支配，這就使得內部審計人員在履行其監督和評價職能時有很多的顧慮，當企業領導受權、批準的經營行為違反有關法律法規，或不符合經濟效益原則時，內部審計人員出于自身的利益的考慮，往往表現得無能為力，影響了內部審計人員的獨立性。有的單位把審計機構設在財會部門中；有的把審計機構和監察部門合并在一起；有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗；有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。
因此，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規時，內部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業的內審部門，如若服從于長官意志，不能對企業的財務進行有效監控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業務工作中的自主性和權威性，就無法保證審計質量和規避審計風險。
（二）審計模式落后導致的風險
中國現行企業內部審計大部分運用賬項基礎審計模式和制度基礎審計模式。而這兩種審計模式由于本身固有的缺陷使得內部審計的審計效率低下、審計結論風險增大。賬項基礎審計是以會計事項為主線，在審查會計事項的基礎上開展審計工作，其工作量比較大，而且在審計過程中沒有區分階段、步驟，在著手審計之前，只要求了解被審計單位的概況和搜集試算表、總賬、明細表等會計資料，審計人員不注重分析產生財務報表結果的過程與原因，因而也就不能突出審計的重點，這樣就大大降低了審計的效率。同時，審計結果不準確。賬項基礎審計主要采用查賬的方法，有時也采用抽查測試的方法，但不采用控制測試和統計抽樣方法，僅憑經驗或隨意選擇部分項目測試，這是減少工作量的權宜之計，所以科學性較差，這樣也直接影響到了審計結果的準確性，增大審計結論的風險。
另外，審計結論局限于財務審計結論。中國多數企業內部審計依然停留在賬項制度基礎導向階段，僅局限于財務審計，較少涉及業務審計、管理審計。西方國家內部審計已進入風險導向階段，其內部審計模式豐富，主要以管理審計為主，以財務審計和遵循性審計為輔。局限于財務審計，其關注的重點大多僅在財務會計報表和相關的經濟指標，因此在改善企業經營管理、加強對風險的應對、增加企業價值方面還存在欠缺。
（三）法律法規不健全導致的風險
近年來，審計署出臺了《關于內部審計工作的規定》（2003 年），中國內審協會也了多項內部審計基本準則和若干具體準則與實務指南，這對規范內部審計行為、明確責任、提高審計質量、規避審計風險、推動內審工作起到極為重要作用。但國家并沒有出臺內部審計方面的法律，由于內部審計相較于外部審計而言存在許多不同，對于內部審計還未有明確的審計目標、審計對象的界定。內部審計人員在進行審計判斷和評價時，缺乏權威的法律依據，這直接影響到審計結論的權威性和正確性，因而也將增大審計風險。
三、防范內部審計風險的措施
（一）將獨立性與客觀性統一是正確定位
內部審計特征要求將獨立性與客觀性統一。內部審計的獨立性相對外部審計而言，有自身固有的局限性，內部審計存在于組織內部，是在組織的管理層領導下展開工作的，其獨立性是單向獨立。即便是審計委員會制度建立后，將內部審計轉由其領導，也無法從根本上實現獨立審計所具備的“完全獨立”。 獨立于管理部門通常被認為是內部審計人員最為重要的屬性，但是對該屬性的強調會導致內部審計人員與企業管理層之間的敵對關系，造成內部審計人員與任何經營管理活動都要劃清界限。而這與內部審計人員從屬于企業的事實不相符合。
因此，內部審計人員不應一味地強調獨立性，而應更為強調獨立性與客觀性的統一。在環境飛速變化，而資源又有限的現實社會中，管理部門需要內部審計為新產品、程序和系統中風險控制設計提供建議，作為專家顧問積極支持經營管理活動。在審計業務中，與管理部門建立密切的伙伴關系會產生更好的審計成果。因此，強調個人的客觀性能夠幫助內部審計人員及小組更容易地處理與被審計單位之間的關系，客觀性不會限制內部審計人員對管理事項的關注，在融入企業經營并為其增加價值的同時是能夠提供客觀意見的。因此，風險導向內部審計整合了全面風險管理和內部審計職能，從上至下，從企業董事會到各子公司或各分部風險管理小組，明確責權利配置，可以監管、激勵和約束內部審計行為，協調內部審計關系，優化審計資源的配置，提高內部審計效率，最終保證企業內部審計戰略的實現，實現內部審計的價值增值作用，提升企業價值。
（二）采用風險導向內部審計模式是有效方法
風險導向內部審計是內部審計模式的有效方法。它是基于全面風險管理的整合型內部審計模式，是對企業全面風險的一種新的管理監控模式。風險導向內部審計階段的主要審計類型是融風險管理、公司治理和內部控制審計于一體的綜合審計。風險導向內部審計通過對審計項目進行風險評估，以風險大小作為選擇審計項目的基礎，以此來制定年度審計計劃，這樣為企業及時發現其所面臨的風險并控制風險帶來的損失奠定了良好的基礎。在項目審計階段，審計人員不但利用審計風險要素的關系及審計風險模型確定重要的審計領域，而且在審計過程中要充分了解審計項目所面臨的風險，分析風險的成因與影響，并在審計報告中提出管理風險的建議與策略。
風險作為一種核心理念，貫穿整個風險導向內部審計過程。風險導向內部審計的目標由微觀轉向宏觀，將其目標與組織的目標聯系到一起，開始關注組織的戰略方向，開始用管理層的方式進行思維，并用管理層的語言進行表達。深入了解組織目標和目標分層對于成功的風險導向內部審計來說是必不可少的，修訂的內部審計實務標準已經將內部審計的目標與組織的目標融合在一起。這種綜合審計相比制度導向內部審計階段而言，更強調關注公司治理框架中風險發現與風險管理，關注管理者及其經營管理行為可能出現的風險，關注組織在整個治理業務中的決策風險與經營風險它以管理層的風險承受水平為出發點，以優化企業關鍵風險管理、確保風險控制在企業風險承受水平之內為目標，通過一套系統的、規范的方法，來確保經營者履行受托風險責任。
（三）健全內部審計法律法規是制度保障
健全和完善中國內部審計法律法規體系是防范內部審計風險的制度保障。建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，是控制風險的有力保證。為保證內部審計的高效進行，必須建立完整的規范程序，使審計目標、審計任務、審計程序開展、編制審計工作底稿、出具審計報告，整個工作流程環環相扣。我們應借鑒發達國家的寶貴經驗，結合中國內部審計的實際情況，建立適合中國國情的內部審計法律體系。
參考文獻：
[1] 于澤國.企業內部審計風險及其控制[J].企業導報，2011，(5).
審計局內部審計范文3
【關鍵詞】大數據時代;內部審計;風險控制
在大數據時代背景下，很多企業的內部審計工作面臨轉型，雖然取得了一定的成效，但是依然存在很多問題，阻礙了企業的發展。因此，本文圍繞大數據時代的內部審計與風險控制進行闡述，希望能給相關企業提供借鑒意義。
一、內部審計工作的意義
在當代社會中，我國結合信息化現狀，根據內部審計工作建設了相關系統，有效促進了內部審計工作的發展。但是，某些企業的內部審計工作效率較低，主要包含以下內容:由于我國綜合國力不斷增強，很多企業的內部審計技術變得越來越成熟，但是，內部審計工作缺乏一套較為完善的系統，導致審計人員在工作環節中沒有參照指標。很多企業加強了硬件設施建設，硬件資源配置越來越完善，但是，某些內部審計軟件在運用過程中，難以與硬件設施相互協調，使內部審計工作無法滿足企業的發展。同時，當代社會背景下很多審計人員的綜合素質越來越低，雖然具備相關的專業知識，但是，實踐操作水平較低，遇到問題難以靈活處理，導致內部審計工作效率不斷下降。我國相關部門結合當代社會現狀，制定了《審計署關于內部審計工作的規定》，將內部審計一詞設置了新的定義，該定義體現了我國內部審計工作范圍的不斷擴寬，改進了傳統的內部審計含義，使企業在內部審計工作中，能夠發展得更好。同時，內部審計工作可以結合企業的管理效益，不斷實現信息化工作。在內部審計工作的快速發展下，企業的業務量迅速增加，傳統的內部審計工作以人工審計為主，無法適應當代社會的發展，同時，傳統的內部審計工作常常出現效率低、準確率不高等問題，增加了企業的運營風險。因此，為了不斷提高企業的經濟效益，企業必須結合大數據時代，加強硬件設施建設，從而有效提高內部審計工作效率。在當代社會中，互聯網技術普及率越來越廣，很多領域實現了信息化建設，企業的業務量越來越多，審計人員通過運用互聯網技術，提高了日常工作的效率。因此，我國實現信息化審計工作是企業發展的方向，同時，也能有效提高企業的內部審計效率。但是，信息化在建設過程中，企業的內部審計工作面臨很多風險，包括傳統審計工作風險、建設環節審計風險。因此，企業必須落實好內部審計工作的風險控制。企業信息的風險控制工作中，審計部門常常出現職位獨立的特點，導致信息數據錄入環節與校對環節權限相互依賴，很多數據信息被人為出于個人利益修改，導致企業內部的財務運營出現問題，增大了信息化審計工作的風險。同時，系統數據在大數據時代的背景下，內部審計數據信息常常出現不完整的特點，因此，企業必須加強對審計系統的修復，技術人員需要落實好對真實數據的校對工作。
二、內部審計風險分析
在大數據時代中，企業的內部審計工作風險涉及以下幾個內容:內部審計工作環節中，由于審計數據信息采集不當，處理與轉化環節出現問題;企業的內部審計信息系統存在漏洞。由于企業內部審計信息系統本身存在漏洞，很多黑客利用系統的不完善性，趁機攻擊企業重要信息數據庫，導致企業重要信息外泄，給企業的經濟財產帶來威脅。同時，落后的內部審計信息系統細節一旦出現失誤，將會給整個信息系統帶來負面影響，因此，內部信息系統的劣勢屬于綜合系統的風險因素。由于技術人員在處理數據信息過程中，數據信息具有信息量大、數據處理速度快、存取渠道為互聯網等特點，導致技術人員在處理信息數據的過程中，難以及時追蹤數據信息的來源，同時，較龐大的信息數據庫導致技術人員難以快速發現數據錯誤，因此，一旦重要的數據信息出現錯誤，將會給企業帶來很多損失。
三、控制內部審計風險的對策
(一)加強監督管理。通常情況下，企業的內部審計風險控制工作包括以下幾個內容:微觀解決措施、宏觀解決措施。隨著互聯網的普及，內部審計工作的隱蔽性越來越強，一旦失去了企業的有效監督，將會給企業的內部審計工作帶來大量風險。同時，為了保障企業數據信息的真實可靠性，其內部審計方式必須進行改革，從而有效降低內部審計工作風險率。因此，企業必須落實好內部審計的方式改革工作，從最大程度上提升內部審計工作效率。(二)提高審計人員的綜合素質。在當代社會中，內部審計人員的綜合素質直接影響到企業的運行效率。因此，企業必須加強挑選內部審計人員的嚴格性，保障數據信息的真實性，不斷減少內部審計環節中的風險。在實際的內部審計過程中，某些內部審計人員與實際水平不符。同時，高素質的內部審計人員屬于應對大數據時代內部審計風險的主力，短時期內難以快速提高審計人員的綜合素質。因此，企業可以采用多種知識型人才進行內部審計工作，各審計人員從事擅長的工作，在互相協調配合下，快速提高內部審計工作的效率?？紤]到企業的長期利益，企業應不斷提高高素質內部審計人才的聘請率，從而為企業帶來良好的經濟利益，在社會上樹立更好的形象，在同行競爭中脫穎而出。
(三)不斷完善內部審計工作準則。在大數據時代背景下，企業應不斷完善內部審計工作準則，保障審計人員在工作過程中有章可循，由于傳統的內部審計工作與其他部門相協調，使內部審計人員接受相關部門的監督，具有一定的科學性與合理性。因此，在當今環境中，企業還應不斷完善內部審計工作準則，同時，定期檢查內部審計人員工作內容，不斷提高內部審計部門的透明度，從最大程度上降低內部審計工作的風險。
(四)加強硬件設施建設。為了提高內部審計工作的準確率，企業必須保障內部審計系統的可靠性，因此，技術人員應落實好系統的防范工作，通過不斷提高審計系統的保密性，避免出現黑客入侵重要數據信息庫的情況。技術人員在工作過程中，應重點審查審計人員數據信息的錄入環節，同時，認真分析數據信息、數據修改、數據維護等方面的內容。技術人員還應不斷提高審計系統的糾錯能力，避免由于審計人員的工作失誤，對企業的經濟運營帶來負面影響。同時，技術人員還需落實好原始數據信息庫的采集環節。原始數據庫在采集信息的過程中，審計人員應重視采集數據的方式，不斷提高數據信息的準確率。同時，在數據信息的轉化環節中，審計人員應選擇最科學的方式，保障數據信息不會丟失。在數據信息庫的分析過程中，審計人員通過多項先進措施，對數據信息進行嚴密分析，從而落實好內部審計的數據信息分析工作，有效提升內部審計數據的準確率，降低內部審計工作中存在的風險。技術人員在運用數據信息庫的過程中，可以將其與電子技術進行結合，從而不斷完善審計工作，提高內部審計工作的科學性，同時，有效降低內部審計人員的工作量，為企業節省人力資源，降低人工成本。在運用電子數據庫的過程中，審計人員不能完全依賴該系統，應堅持使用數據信息庫為主，運用電子技術為輔的原則，不斷提升數據信息結果分析的準確率，有效提升內部審計工作效率，為企業帶來更多的經濟效益。
四、結語
綜上所述，在大數據時代背景下，我國經濟發展迅速，對企業的內部審計工作提出了更高的要求。因此，企業必須不斷提高內部審計技術，加強審計人才隊伍建設，不斷降低內部審計轉型過程中的風險，從而實現企業的可持續發展。
【參考文獻】
［1］孫昕．基于公司治理視覺的內部審計與外部審計關系研究［D］．天津財經大學，2009
審計局內部審計范文4
一、大數據分析給內部審計工作帶來的機遇和挑戰
(一)審計目標
信息化技術使用的初期，內部審計工作依賴計算機技術，可以通過對數據的觀察和分析找到審計中存在的問題，為具體工作的開展提供參考。大數據分析技術的應用則將審計工作帶到了新的高度，它不僅能夠發現問題，還可以對風險進行評估，對效益進行分析，及時發現審計工作中存在的問題，降低內部控制風險，為企業發展做出預測性思考。
(二)審計內容
數字是傳統內部審計工作參考的重點，包括營業收入、費用支出、稅收情況等等。大數據分析則突破了原來數字化的限制，基本內涵和審計的內容不斷向外延展，打破了傳統數據結構化的樣式不足，在不同的時間范圍內可以生成復雜多變的數據，其中包括文本、音頻、視頻、xml 等，構建出了審計的立體化方法。
(三)分析技術
大數據分析與內部審計應用的結合，最大的改變就在于技術的更新，大數據分析可以實現大數字的整合，從五大技術方面進行了完善。即可視化分析、數據挖掘算法、預測性分析、語義引擎和數據質量與管理。這些新技術可以通過標準化的形式，建立數據新模型，提取隱藏起來的內部審計信息，利用圖表展示數據分析的全過程，并做出前瞻性的判斷，從而提高數據的分析準確性。
二、大數據分析內部審計的方式
首先，數據驗證性分析朝著數據挖掘性分析轉變。即由原來的多維分析驗證數據變為挖掘性技術的使用，將數據倉庫和模型構建起來，做好聚類分析，找到規律性內容，并提取關聯性數據。例如，在電力審計過程中，可以建立起專門的數據資料庫，找到電力使用的具體數據，分析用電情況。
其次，審計方式由事后發現問題變為風險預警。企業經營難免會遇到各種風險，對市場形勢進行分析，將可能存在的危機控制在萌芽階段，是大數據分析有別于傳統分析模式最大的特點。另外，大數據分析可以早期關注經濟運行情況，發掘數據敏感性波動，并集合社保審計、債務數據、經濟宏觀運行數據，實現信息庫的交叉使用，提升數據分析水平和審計能力。
最后，單機審計向云審計方法的轉變。云審計是基于云數據庫設立的數據平臺，它依靠的是中心統計分析，通過網絡與云的對接，對審計成果進行共享。與此同時，在大數據分析云計算實施的過程中，必須堅持技術的創新與發展，建立預算、財務、執政一體化策略，設立專門的數據平臺，提高信息化技術審核的質量，做好宏觀分析。
三、大數據分析在內部審計中的應用
大數據分析與內部審計的綜合應用是信息時代技術演變的新手段，在與內部審計結合使用的過程中必須堅持全面化使用，從制度流程、機構人員、審計業務以及技術上做好配合，全面推行新的審計方法。
(一)創新大數據工作模式
創新是進步的源泉，大數據分析的推行，與內部審計工作的結合，都必須堅持創新原則，對預算執行審計有一個全面的認識。傳統的孤立審計已不適應大數據審計的要求，需要打破部門之間的界限，以審計項目為管理主線，成立大審計組，進行扁平化管理。結合各預算部門的財務數據，發現是否存在預算項目在連年結轉的情況下仍然安排新增預算、造成資金閑置的問題。通過對數據進行宏觀整體分析，發現是否存在預算執行效率不高、分配下達預算不及時、撥付轉移支付資金超期等情況。
(二)完善跟蹤審計方式
通過建設審計數據綜合分析平臺，搭建關系國計民生的重點行業聯網審計系統，用Hadoop 等專業工具處理半結構化、非結構化數據，規范高效地匯集和處理大規模數據信息。例如，在地稅審計中，可利用地稅聯網審計系統，集中進行全省地稅數據整理分析，探索數據集中采集、集中統一分析、疑點分布落實、資源充分共享的大數據審計模式，實現全省聯動審計。此外，還要對資金分配結構、資金使用流向、資金管理情況進行總體分析，全面反映預算執行整體情況，實現對預算單位的審計監督全覆蓋。
(三)實現多數據融合，落實經濟責任審計
運用關聯分析，找出數據間的相互聯系，分析關聯規則，發現異常聯系和異常數據，尋找審計疑點。在經濟責任審計中，可利用財政、稅務、社保、培訓等數據在橫向和縱向之間都做好關聯性研究，做好數據的全面跟蹤分析，實施和推行經濟責任審計模式，提高審計效率。另外，在深入挖掘數據過程中，還要利用數據倉庫和模型分析統計數據變動信息，分析關聯性內容，對體制機制性問題開展研究，挖掘行業性和趨勢性問題。
審計局內部審計范文5
為深入貫徹落實科學發展觀，充分發揮教育內部審計監督服務職能，進一步提高教育管理水平和資金使用效益，更好地為我省教育事業持續健康發展服務，根據教育部《教育系統內部審計工作的規定》（教育部17號令）等有關政策法規，結合我省實際，現就進一步加強我省教育系統內部審計工作提出如下意見。
一、進一步統一思想，切實提高對教育內部審計工作重要性的認識
近年來，我省積極實施“科教興省”、“教育強省”戰略，出臺了一系列保障教育改革促進教育發展的政策措施，注重內涵建設,提高教育質量,不斷加大教育投入。同時，隨著教育管理體制改革的不斷深入和學校辦學自的逐步擴大，各級各類學校經濟活動日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運行日趨復雜，面臨的資金風險也越來越大。
面對這一形勢，全省各級教育內部審計機構緊緊圍繞本單位中心任務,積極開展各項審計工作，在強化規范管理，防范經濟風險，提高資金效益，加強黨風廉政建設等方面發揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內部審計工作還不適應教育改革和發展的形勢要求,審計工作進展不平衡，審計基礎薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進一步強化,審計質量有待進一步提高。在一些教育部門和學校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規范甚至出現嚴重違規違紀等問題。
審計是管理監督控制體系的重要組成部分，是經濟“衛士”,是經濟運行的“免疫系統”。加強教育內部審計工作，充分發揮其特有的控制及防護功能，對促進制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規問題及職務犯罪的發生，維護教育經濟秩序健康有序運行有著十分重要的作用。各級教育行政部門和各高等學校要進一步提高加強教育內部審計工作重要性的認識，增強做好教育內部審計工作的責任感，明確教育審計工作的職責和任務，理清教育審計工作的總體思路，把教育審計工作擺到更加重要的位置并切實抓緊抓好。
二、進一步加強審計制度建設，依法確保教育內部審計工作有序開展
各級教育行政部門和各高等學校要依照教育審計有關法律法規組織開展教育內部審計工作。根據《審計法》及其他相關的法律、法規，聯系教育系統實際，不斷完善教育審計規范體系,加強教育內部審計規章制度建設。建立健全內部審計工作管理規定、審計質量控制制度、審計結果公告制度等各項制度，制定和修訂預算執行和決算審計、建設工程全過程跟蹤審計、任期經濟責任審計、大宗物資采購審計、計算機審計等實施辦法。要強化制度的執行力，遵守審計準則,嚴格審計程序，規范審計行為，促進教育內部審計工作逐步實現制度化、規范化、現代化。
三、進一步充實審計力量，努力推進教育內部審計工作水平不斷提高
加強審計隊伍建設，提高依法審計能力，是加強審計工作的重要基礎。根據教育部17號令等精神，我省各市、縣（市、區）教育行政部門和高等學校應當依照國家法律、法規，建立健全內部審計制度，積極開展內部審計工作。辦學規模較大、經濟活動較多的省屬高校和設區市教育局應率先按要求設置獨立的內部審計機構，近期暫不具備條件設置獨立內部審計機構的單位，審計工作可與本單位財務部門之外的內設監督部門合署，并配備與審計業務相適應的專職審計人員。
各單位要加強審計隊伍建設，充實內部審計力量，有計劃地補充審計人員，不斷完善審計人員知識和能力結構。要組織審計人員參加學習培訓，努力提高審計人員的思想業務水平。審計人員要認真學習，刻苦鉆研，不斷提高自身素養，踐行職業道德，嚴格職業操守，愛崗敬業，廉潔自律。要有強烈的事業心和責任感，本著對教育事業高度負責的態度，積極而公正地履行審計職責。要積極探索教育內審工作的特點和規律，把握現代內部審計的發展趨勢，加強理論研究和實踐總結，努力推進審計創新，不斷提高審計水平。
四、進一步加大審計力度，積極促進教育內部審計工作有效開展
各級教育行政部門和各高等學校要堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的基本方針，加大審計力度，全面開展教育內部審計工作。積極促進教育內部審計工作從單一的以真實性、合規性為導向的財務審計向與以內部控制和風險管理為導向的管理審計并重的轉變。要加強事前審計、事中審計，抓住重點、關注熱點、突破難點。要加強審計信息化建設，運用現代信息技術更新審計手段方法，不斷提高審計效率。要重視審計結果運用，加強跟蹤審計，積極促進有關問題的整改落實。要每年提出年度審計要點，年初制訂審計計劃，年中檢查落實情況，年終開展總結評估。
認真開展預算執行與決算審計，提高預算編制的科學性與預算執行的嚴肅性；大力開展建設工程項目全過程審計，對項目招投標、設計、施工、竣工結算、財務決算等各環節進行監督檢查；進一步完善和規范任期經濟責任審計，加強對權力的監督與制約；加強專項資金審計，有效防止挪用、截留、擠占教育經費行為的發生；積極開展內控制度審計和管理審計，促進本部門、本單位建立健全內部控制制度，提高內部經濟管理水平。
審計局內部審計范文6
筆者針對我縣鄉鎮審計、部門內部審計工作的現狀，經過調查研究后，提出如下幾點具體意見：
首先，必須配齊配強內審隊伍。要按照業務精、審計事業心強、有一定的組織能力的標準，配備專職內審負責人；按照懂業務，單位其它工作兼職少的要求配備2～3名兼職審計員。從而在現有條件下，配齊、配強一支相對穩定的審計隊伍。
其次，必須落實集中固定的辦公場所。各鄉鎮、各部門內部審計機構都要有一至二間集中固定的審計辦公場所，配備必要的辦公設備，以利于各項審計工作的開展。
第三，必須安排一定的審計專項經費。為確保審計工作的順利開展，各鄉鎮、各單位都應在年初安排一定的審計專項經費用于內審工作的經費支出，縣審計局也應支持鄉鎮、部門內部審計工作的角度，同樣安排了一定的審計專項配套經費，積極支持各單位做好內審工作。
第四，必須積極開展項目審計。各鄉鎮、部門內審機構要按照縣局年初下達的內審項目指導性計劃，并結合本鄉鎮、本部門的實際安排好具體的審計項目。除此以外，還要積極完成所在單位主要領導交辦的其它審計項目，并按規范化的審計工作程序認真進行。
