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企業法人代表證明書范文1
法定代表人的定義：
法定代表人指依法律或法人章程規定代表法人行使職權的負責人。我國法律實行單一法定代表人制，一般認為法人的正職行政負責人為其惟一法定代表人。如公司為董事長或執行董事或經理(《公司法》第13條)，而證券交易所的法定代表人為總經理(《證券法》第107條)。全民所有制工業企業的法定代表人為廠長或經理。
法定代表人與公司法人在內部關系上也往往是勞動合同關系，故法定代表人屬于雇員范疇。但對外關系上，法定代表人對外以法人名義進行民事活動時，其與法人之間并非關系，而是代表關系，且其代表職權來自法律的明確授權，故不另需法人的授權委托書。是故，法定代表人對外的職務行為即為法人行為，其后果由法人承擔(《民法通則》第43條)。并且，法人不得以對法定代表人的內部職權限制對抗善意第三人(《合同法》第50條)。
法定代表人特征：
(1)法人的法定代表人是由法律或法人的組織章程規定的。
(2)法人的法定代表人是代表法人行使職權的負責人。
(3)法定代表人是代表法人進行民事活動的自然人。法定代表人只能是自然人，且該自然人只有代表法人從事民事活動和民事訴訟活動時才具有這種身份。
法定代表人職責：
法定代表人企業法定代表人在國家法律、法規以及企業章程規定的職權范圍內行使職權、履行義務，代表企業法人參加民事活動，
公司法定代表人可以委托他人代行職責。
公司法定代表人在委托他人代行職責時，應有書面委托。法律、法規規定必須由法定代表人行使的職責，不得委托他人代行。
企業法人的法定代表人是代表企業行使職權的簽字人。
法定代表人身份證明書：
×××(姓名、性別、年齡)在我公司(或者企業、單位)任×××(董事長、總經理等)職務，是我公司(或者企業、單位)的法定代表人。
特此證明。
×××公司(單位全稱加蓋公章)
×年×月×日
附
企業法人代表證明書范文2
簽訂施工安全責任書的目的是為了確保施工期間的人身、設備安全，進一步明確施工中甲乙雙方職責，落實安全責任。以下是小編給大家整理的一些施工安全責任書范文，希望對大家有所幫助，歡迎閱讀與借鑒。感興趣的朋友可以了解一下。
施工安全責任書范文1甲方：(以下簡稱甲方)
乙方：(以下簡稱乙方)
依據國家有關安全法規要求，結合我公司實際，認真貫徹執行“61”號令以及“安全第一、預防為主”的方針和“誰主管、誰負責”“抓生產必須抓安全”的原則，落實安全責任制，為確保施工安全，防止事故發生，為此甲乙雙方必須履行以下條款：
1、甲方對本工程的安全治安工作全面給予配合，同時對乙方的安全治安工作進行督促檢查，對檢查中查出的違規、違章行為、安全隱患有權要求乙方進行整改。
2、甲方對在檢查中發現的問題，應按公司要求采用書面形式告知乙方并存檔備查。
3、甲方有權按照有關管理辦法對乙方的“三違”行為進行處罰。
4、對無視裝修工程安全管理的行為，甲方應及時報公司安辦。
5、乙方必須有明確的法定安全責任人，對施工工程的安全、治安工作負責，做到施工和安全“五同時”。
6、施工進場前乙方必須為施工人員辦理登記和出入證等手續，指定專人做好檢查工作，無證者不得進入施工現場。
7、施工人員上崗前必須由乙方負責對其進行安全教育，講清楚有關安全規章和工作要求，自覺遵守安全管理制度。
8、乙方在施工中必須有專職或兼職的安全治安員，具體負責落實施工中的安全、治安防范措施。
9、乙方在施工中用的易燃、易爆及危險品必須限量并且定專人負責安全管理。
10、乙方在施工中動用火、電、焊時必須由乙方現場負責人進行審批，嚴格執行動火、動電、動焊的技術規范和操作規程，確保萬無一失。
(氧氣瓶、乙炔瓶不得倒置，并有減震圈，嚴格控制使用數量。擺放間距大于5米，明火距乙炔瓶必須大于10米。備有專人消除易燃物，現場放有滅火器，焊完留人值守，確認無問題方可離開)
11、乙方的電工、電(氣)焊工須憑勞動部門頒發的有效“特種行業人員操作證”方可按施工現場規范的要求實施操作。
12、乙方必須嚴格按照國家有關建筑、裝修的行業安全施工規范進行施工，堅決杜絕“三違”行為。
13、乙方在施工中用大型設備時，必須充分考慮樓層的承載和防震能力，在確保安全的前提下方可使用，堅決禁止違章指揮和冒險作業。
14、乙方在對施工中有危險的孔洞(通道口、電梯口、預留口、樓梯口等)，必須架設安全防護網，高空作業必須結好安全繩。
15、嚴禁裝修區內吸煙、動用明火、留守施工人員和使用電熱水器。
16、嚴禁在施工區長時間大量堆放廢棄物料，堵塞疏散通道，堅持每天清除一次，特別是玻璃膠、油漆等空瓶要妥善處理。
17、乙方必須嚴格施工現場管理，施工現場設備、器材、工具、材料必須定專人負責安全管理。
18、乙方在施工現場必須配置符合規范標準的滅火器材，確保施工全過程的安全。
19、乙方若忽視安全治安管理或違反合同規定造成事故和案件的，應由乙方負全部責任，由此給甲方帶來的經濟損失和政治影響均由乙方承擔。
20、本責任書簽之日起生效，于該工程驗收合格后失效，一式二份，業主單位、施工單位各持一份。
甲方： 乙方：
代表簽名： 代表簽名：
工程主管簽名：
年月日 年月日
施工安全責任書范文2甲方：
乙方：
立責任書單位：
為確保施工期間的人身、設備安全，以及運行中設備的安全運行，進一步明確施工中甲乙雙方職責，落實安全責任，根據電力行業頒發安全工作的有關規定要求，特簽訂“施工安全責任書”作為工程承包合同的附件，有關條文如下：
1、甲方安全職責：
1.1甲方應對乙方事先提交的營業執照、施工資質和安全施工資格證書進行審查及備案，了解在此前的施工業績及施工安全情況。
1.2審查由乙方提供的企業法人代表資格證書和企業法人代碼及稅務登記證書進行審查及備案。
1.3審查由乙方填寫的外包工程施工企業安全資格審查表，包括施工人員概況、特種作業人員及“上崗證”復印件，審查由乙方提供須主管部門確認的工程負責人、施工技術負責人、現場安全負責人名單證明原件。
甲方按規定及時向乙方發放施工證。
1.4甲方應對乙方事先提交的該工程的“三措”計劃進行審查和指導，合格后監督乙方嚴格執行，必要時或根據乙方請求及《安規》要求增設甲方專人監護。
1.5協調乙方提出的沿線交叉跨越線路停電配合等工作，必要時應會同乙方現場實地踏勘，商定施工方案。
1.6開工前甲方負責向乙方負責人和現場施工負責人、工程技術人員及施工人員全面交待現場工作條件及工作環境，對有關安全注意事項進行交底，并應有完整的記錄或資料。
1.7施工期間甲方有權對施工現場進行的安全監督，發現違章作業及危及人身、設備安全時，可及時制止、糾正，必要時有權停止其工作，并向乙方提出整改要求。
1.8負責合同中規定由甲方承擔有關職責。
2、乙方安全職責
2.1必須具有國家行政部門發放的有效的“三證”：工商行政部門頒發的《營業執照》副本全套復印件、建設部門頒發的《企業施工資質證書》復印件和《施工安全資格證書》復印件。
2.2提供企業法人代表資格證書和企業法人代碼證書及稅務登記證書復印件，同時應提供受法人委托簽訂經濟合同、簽訂安全責任書的證明書原件及“進(出)城承包工程許可證”。
2.3開工前乙方應填寫《工程施工企業安全資格審查表》、《施工(工作)人員概況》，提供特殊工種作業人員名單及“上崗證”復印件，提供經主管部門確認的工程負責人、施工技術負責人、現場安全負責人名單的證明原件。
2.4開工前組織對全體現場施工作業人員進行安全、技術交底，明確工作任務，使全體施工現場各級人員掌握工程特點及安全操作規程、施工安全措施、安全注意事項。
對施工作業人員定期進行安全活動和總結，并有記錄，必要時請甲方派員參加。
2.5開工前提供維護工程的施工組織方案、施工作業計劃、安全管理制度、組織措施和技術措施，對復雜或危險性較大的工程必須訂立單項措施。
2.6禁止使用未成年人及老弱、殘人員。
對施工現場的新入人員(包括臨時工、合同工與參加勞動人員)必須進行三級安全教育及交待現場安全注意事項，相關記錄、資料正確齊全，方可進場作業。對技術性較強的工作禁止使用臨時工、民工或勞務協作工，臨時招用的民工進行適合現場作業的安全教育后方可進行地面輔助作業工作，民工、臨時工的安全責任均由乙方負責。
2.7施工期間，各種交通工具、設備和工具等均由乙方自備。
工程使用的施工機械、工器具及防護設施的必須有安全檢查記錄。交通工具、設備和工具的維修與保養，以及在使用過程中發生故障或傷亡事故的費用由乙方負責承擔。甲方不負任何連帶責任。
2.8施工時，乙方嚴格執行安全操作規程，并做好各種安全防范措施，指定專人負責安全工作，明確安全員。
對在正在使用的設備上施工的，應與甲方一起制定詳細的施工方案才能施工。施工中一旦發現有安全隱患的，乙方應立即停工，并報告甲方及其他有關職能部門，采取措施整治后確保萬無一失再施工。施工人員進行作業時必須正確穿戴好安全防護用品，切實保證施工中的人身、設備安全。
2.9乙方施工人員應持有勞動部門頒發的上崗證方可參加施工。
對從事垂直運輸機械、安裝拆卸、爆破等特種作業的，必須按照國家有關規定經過專門的安全作業培訓，并取得特種作業操作資格證書后方可上崗作業。全體施工人員(包括民工)必須按甲方規定佩證上崗。
2.10乙方應在施工現場的危險部位設置明顯的安全警示標志。
乙方對工程施工可能造成損害的毗鄰建筑物、構筑物和地下管線、電力、通信線路等，應當采取專項防護措施。如沒有防護，或防護不當而導致既有設施損壞，由乙方承擔一切責任。
2.11及時詳細地對沿線交叉跨越、高低壓線路等進行實地踏勘，提供書面資料，便于甲方協調配合。
2.12乙方必須接受甲方監督和指導，發生人身事故或危及施工安全情況，必須立即報告甲方。
乙方負責人(安全施工第一責任者)對甲方提出的有效意見必須及時整改。
2.13負責合同中規定由乙方承擔有關職責。
3、安全考核：
3.1若因乙方人員違反本責任書或違反《安規》及安全規章制度，由此造成的一切后果均由乙方承擔全部安全責任。
3.2若因合同期內乙方維護不力或安全防護措施不到位，造成重大安全責任事故，一切后果均由乙方承擔全部責任。
甲方并且可以作出取消其代維資格，合同終止的處理。
3.2若因乙方人員積極采取有效防范措施，無違反本責任書或違反《安規》及安全規章制度，并在合同期內沒有發生責任安全事故，甲方應對乙方在安全工作上給于適當獎勵。
(建議獎勵__元左右)
4、本責任書一式四份，甲、乙雙方各執二份，責任書中未盡事宜，雙方協商解決。
本責任書經雙方簽章后生效。
甲方蓋章： 乙方蓋章:
代表： 代表：
簽訂日期： 簽訂日期：
施工安全責任書范文3為了認真貫徹“安全第一，預防為主”的安全生產方針，保障安全施工和各項工作的順利進行，明確施工雙方安全施工責任，保障施工雙方的財產及人員的安全，保證本工程順利完成，特制定責任狀如下：
一、乙方要嚴格按照施工現場安全的規定，全面貫徹執行《安全生產法》等法律規定，適時召開安全施工工作會議，及時研究和處理安全施工中存在的突出問題;建立健全各級施工管理組織機構，各施工單位在進入施工現場前，必須認真審閱并簽屬加強安全管理和督導檢查;保障安全施工;對各類事故隱患進行及時有效的治理;認真完成安全施工各項任務。對施工人員進行安全施工法律法規的宣傳教育和培訓工作。
(一)乙方安全管理要求：
1、嚴禁招用在逃及有犯罪嫌疑人員，所有施工人員必須持有身份證或身份證明信。
2、各單位施工人員統一辦理工程現場進出證。
3、各單位嚴格管理各自人員，如出現打架斗毆及盜竊現象，將對其單位負責人進行經濟處罰(1000元-5000元)。
(二)乙方施工材料及廢料的安全管理方面做到以下幾點：
1、施工材料因需要運出現場時，必須有單位主要負責人簽字，并送達甲方項目指揮部相應部門核實，由甲方項目指揮部開具出門證明并蓋章方可運出。
2、施工過程中廢棄材料的處理，要服從甲方項目指揮部統一安排，嚴禁私自把廢品收購人員帶入施工現場，造成施工現場混亂防止出現偷盜現象。
四、乙方要認真配合安全施工檢查，加強安全意識，對易燃易爆有毒等危險品進行專項檢查。對存在安全隱患的崗位和工作場地應及時整改，消除隱患，防止事故的發生。
1、乙方各施工單位要指定相應安全負責人，凡是動火動電施工都應有安全負責人監督。
2、甲方項目指揮部根據實際情況定期組織各單位的現場安全責任人，進行現場安全檢查，如發現違規操作現象，將勒令該單位停工整頓并做相應處罰。
3、乙方各施工單位設專職安全員，對施工現場的安全隱患進行檢查、巡視、糾正，甲方保安人員進行協助，共同維護秩序。
五、乙方施工單位認真執行，積極配合甲方安全生產監管部門開展的各項治理工作，重點加強對危險性大的崗位的安全施工保障工作;加大對各類隱患的整改工作;通過治理整頓，切實消除隱患，遏制重大事故的發生，以保證工程的順利開展。
六、乙方要嚴格對傷亡事故的查處工作，事故及時統計上報，調查處理及時準確，發生重、特大事故要立即上報有關主管部門，最遲不得晚于事故發生后3小時，不得遲報、漏報和瞞報。
七、乙方在安全施工工作中，無失職或瀆職行為。因監督、檢查、管理不善造成重、特大事故的，將依法追究相關責任人的法律責任。
八、明確甲、乙雙方的安全責任，經甲、乙雙方協商，現規定如下：
(一)甲方安全責任：
1.負責監督乙方建立完善的規章制度，如《現場施工安全規定》等安全技術文件。
2.負責監督檢查乙方施工現場的各種安全措施，特別是可能造成停電、觸電、高處墜落事故的防范措施。
3.開工前，負責審查乙方編制的《特殊作業、危險作業施工安全保證措施》。
要定期組織乙方進行現場安全檢查。
4.甲方應定人、定期對施工現場進行安全檢查、監督。
(二)乙方安全責任：
1.開工前應對全體施工人員進行三級安全教育，認真學習甲方提供的《現場施工安全責任狀》等安全技術文件，經甲方有關人員審核合格后方可進場施工。
2.開工前乙方應與每位現場施工人員簽訂《安全技術責任書》。
3.開工前必須編制《特殊作業、危險作業施工安全保證措施》供甲方審查。
4.施工中乙方應指派專職安全負責人進行現場安全檢查監督，及時發現和糾正施工中的不規范行為。
5.乙方應加強現場安全管理，做到安全生產、文明施工。
6.由于乙方原因發生事故時，乙方應承擔全部刑事責任和經濟責任。
九、未盡事宜由雙方協商解決，如與國家法律法規相抵觸的，以國家法律法規為準。
十、本責任狀一式兩份，甲方一份，乙方一份，自雙方簽字之日起生效。
甲方：________ 乙方：________
代表簽名：________ 代表簽名：________
企業法人代表證明書范文3
[關鍵詞]財務監督;
內部審計;首席財務執行官(CFO)
一、公司法人財產權
根據湯谷良(1994)“企業法人財產權就是企業對其全部法人財產依法擁有的獨立支配權”,企業依法成立取得法人資格后,對出資者投資形成的資本金及其增值以及企業在經營中負債形成的全部財產,依法享有法人財產的占有、使用、處分和相應的收益權利。并以其全部法人財產自主經營,自負盈虧,對出資者承擔資本保值增值的責任。企業出資人擁有企業的資本及其權益但不直接擁有企業的法人財產,企業在存續期間內對出資人投資和企業負債構成的全部法人財產,享有以其名義獨立的占有、使用、收益和處置的權利。
當企業采用公司制組織形式后,作為股東的出資者所擁有的財產所有權已被外顯化為股權,具有終極所有的特征:而公司作為法人實體,具有完整意義上的法人財產權(簡稱法人產權),法人產權由代表股東利益的公司董事會所擁有,董事長成為法人代表。在公司法人內部董事會和總經理行使法人產權和直接經營權,必須全面且直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理,從而形成了以經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次。李心合(2003)認為法人財產權的主要內容就是法人財務治理權,包括財務決策權、財務執行權和財務監控權。
公司法人財產權有以下特點。
(一)擁有公司法人財產權的主體更具有財務監督的動機
在現代企業制度下,企業成為獨立的產權主體,企業的法人代表成為法人財產權的經營者。作為公司法人財產所有權擁有人的經營管理者,接受終極所有者和債權資本所有者的委托,必然受到出資者的監督,如果經營者不令出資者滿意。出資者就會辭退經營者。同時經營者又將法人財產所有權的使用和管理權委托給不同層次的下屬經營管理者。既是受托者又是委托者的身份。決定了他們在接受終極所有者監督的同時,要對下屬進行監督。此外,企業資產(法人財產)由兩部分構成:一部分是出資者注入企業的資本及其增值形成的“所有者權益”即企業凈資產;另一部分是企業作為債務人從債權人處得到的以負債形式體現的資產。出資者對企業僅以出資份額為限承擔有限責任,而企業法人則以其全部資產對企業債務承擔責任。因而,經營者比出資者面臨的風險更大,他們更需要對下屬經營者管理,以確保法人財產權得到維護。
(二)公司法人財產權是一種真實的所有權
出資者所有權和公司法人財產所有權分別代表虛擬的所有權和真實的所有權。出資人在把其經營權交予管理者之后,只擁有出資證明書或股票,這些都只是財產的替代而不是財產本身。即虛擬資產。而法人財產權是以法人財產所有權為實質內容,通過經營活動而形成的經營權,通過向銀行借貸、采購原材料和機器設備、銷售產品、對外投資等活動與其他民事主體進行交往而形成的債權;通過投入人力、財力進行科研活動享有的知識產權;以及當上述權利遭到侵害時而請求法律救濟的權利。因此,同一財產就發生了兩種完全不同的和相對獨立的運動過程:一種是虛擬財產權的運動過程,即股權的運動過程。這種運動過程是獨立于生產過程之外。通常是在股票市場上實現自我的繁衍與增值,有時也可實現虛擬所有權向具體所有權的回歸(如將股權出賣換回貨幣);另一種是實際的產權運動過程,即由股權出讓募集而來的法人財產所有權運動過程,這種運動過程通常都包括投入和產出的全部生產和再生產過程,通過這種運動過程不僅可以創造物質產品。而且使公司法人所有權不斷放大,即價值的或大或小部分的增值。
二、財務監督主體
筆者這里所說的財務是指從資金的投入到分配過程中所涉及到的財務關系和財務活動。財務監督就是對財務關系和財務活動進行檢查督察。代表經營管理層即董事會進行財務監督的主體應該包括內部審計機構與首席財務執行官(CFO)。
(一)內部審計機構
根據國際內部審計協會(IIA)(2007)定義,內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理、內部控制和治理程序的效果,以幫助實現組織目標。內部審計機構要評價企業的風險管理、內部控制和治理效果,必然要關注企業的財務活動與財務關系,因此,筆者認為內部審計機構是企業財務監督主體之一。Hermanson(2002)認為內部審計應該隸屬于董事會,向審計委員會報告這種結構,才最有利于改善治理,才能使內部審計成為治理結構的一部分。王光遠(2004)指出內部審計應歸屬于董事會或其所屬的審計委員會領導。同時王光遠(2006)認為內部審計可以視為一種公司治理機制,內部審計在公司治理中發揮作用的前提是要進入股東、董事會和高管層這一層次的受托責任關系。如果內部審計只是在較低層級的受托責任關系中發揮作用,那么就不屬于公司治理的范圍,內部審計也無法在治理中發揮作用。耿建新等(2006)研究發現上市公司設立審計委員會主要還是基于管理層面的考慮。胡繼榮(2009)認為內部審計主要是滿足董事會(審計委員會)、高級管理層、運營層這三個不同層次需要,以實現服務價值的最大化。因此,筆者認為內部審計機構應該定位于董事會的伙伴,一個特殊而且實力強勁的合伙人,它通過評價企業的經營、運作過程,改進企業的管理,優化企業的目標,它可以成為風險管理的能手和審計委員會的延伸(Singer,2009)。服務于企業各個層次,也即廣大的利益相關者,對組織成員受托責任的全面有效履行情況進行鑒證與咨詢。
(二)CFO
Lamoreaux(2009)指出CFO其實在企業中應該有五個身份――戰略家、翻譯家、領導者、技術能手、幫助者。作為戰略家,CFO應該對企業各部門的情況以及業務熟悉;作為翻譯家,其應該能夠把企業的運作情況結果翻譯成為可測量、可操作的計劃方案給CEO,對于上市的企業。CFO還需要把企業的情況通過公布的報表呈現給投資者(要成為好的翻譯者,CFO首先必須是一個好的聆聽者,應該明白CEO的戰略計劃,對于自己不懂的地方能夠問一些深入的甚至是令人不悅的問題);作為領導者。CFO應作為CEO的伙伴,必須激勵員工實施企業的策略,確保工作質量,預測企業發展情況,同時要注意人際交流,從股
東的角度來看,能保持應有的職業道德;作為技術能手,CFO不能局限于只懂某一個問題,而應該對財務的各方面都熟悉。除了財務報表和稅收外,CFO還應該熟悉投資、信貸管理、現金預測、風險管理、人力資源管理、信息技術等;作為幫助者。CFO應該幫助會計部門與其他部門的交流,以使好的觀點被別人接受。TRACK(2009)指出CFO是促使企業增長的領導,其工作的目標就是使企業獲得更大的增長,精細專門化企業的計劃、實施、并購;CFO是新興市場的專業策劃者,使企業銷售和組織多樣化更加完善;CFO是成本刪減者,專門化企業的生產,通過裁員、外包和重建減少企業的成本;CFO是業務改革者,認真識別企業的重組計劃是否能夠提高企業的生產能力,并監督其實施情況;CFO是財務專家。強調財務的計劃和實施;CFO是風險協調者,能夠辨別企業在實施財務、運行以及履行規定中存在的風險,并能確保把相關風險減小到最小程度,使其對企業盈利的影響最小。綜合上述觀點,筆者認為CFO應該定位服務于管理層。代表管理層的利益和意志,與CEO是戰略合作伙伴。
三、財務監督內容
(一)內部審計的財務監督內容
筆者認為就我國目前的情況而言,內部審計財務監督的內容主要應該包括財務報告及信息的合規性和公允性,和企業的經營運作、風險管理與控制情況。
1 審核財務報告及信息的合規性和公允性
審核財務報告及信息的臺規性和公允性應該是內部審計財務監督的首要職能。由于我國內部審計的發展比較晚,且現在還有很多企業沒有設立內部審計機構,內部審計機構的作用不能得到充分的發揮,且財務報告是內部審計提高關于企業經營運作、風險管理與控制的基礎。因此,筆者認為目前我國的內部審計財務監督最為首要的職能就是驗證財務報告及信息的合規性和公允性。Beasley等(2000)發現被美國證券管理委員會存在會計欺詐的公司一般都沒有設置內部審計部門。在技術、科技行業,具有欺詐行為的公司都沒有設置內部審計部門。而82%的沒有欺詐行為的公司都有內部審計部門;在醫療行業,具有欺詐行為的公司只有13%設置了內部審計部門,而74%的沒有欺詐行為的公司都有內部審計部門。程新生等(2007)認為,我國上市公司內部審計制度的建立和實施能夠改善公司財務控制的效果。Prawitt等(2009)也發現審計委員會對盈余管理程度具有抑制作用。Asare等(2008)發現內部審計師對管理層進行錯報的動機很敏感,當他們發現管理層存在此動機時,他們就會增加工作的時間。
2 審核企業經營運作、風險管理與控制情況
對于內部審計對企業經營運作、風險管理與控制情況的審核,筆者認為是內部審計財務監督內容重點發展的方向。Bal―Iey等(2006)的研究表明,未來的內部審計將成為一種風險評估、管理和控制機制,內部審計的重點工作領域將從過去對控制的適當性及有效性進行獨立驗證,發展為對企業整體的管理控制和治理負責。內部審計擔當審計委員會的眼睛和耳朵。是企業經營的參與合作者,同時對企業的風險管理起到支持和鑒證的作用。內部審計被看作是風險管理的能手以及審計委員會職能的延伸(Steven Singer,2009)。安永2008年對全球內部審計進行調查,該調查涉及348個內部審計師在35個不同的國家。對于財務報告的控制,12%認為內部審計應該全部關注財務報告的控制,而2007年該領域的比例是36%。未來對該領域的控制主要審核管理層是否具有相關的控制和文檔,并對風險大的環節進行測試。針對關注經營風險這部分,54%認為內部審計應該關注IT,53%認為應該關注資本項目。45%認為應該關注運作的改善,44%認為應該關注信息安全。39%認為應該關注欺詐。對于風險評估這部分做得最差,只有17%的認為其風險評估做得很好。50%認為還沒有涉及或極少涉及風險評估。此外,該研究報告指出內部審計的公司治理作用體現在目前內部審計不再是僅僅作符合性審計,僅僅對報表的正確性進行判斷,而應該多做績效審計,對企業的風險提出一些應對的建議等,優化企業的治理。該結果說明,內部審計在今后應該特別重視風險的管理與控制。
(二)CFO的財務監督內容
1 對企業經濟活動的監督控制
Dalton J.C.(1999)根據500個CEO調查的結果,指出CFO通過實施強硬的財務控制幫助重整供應鏈等為企業創造價值。Young(2002)指出CFO必須扮演財務報告真實性的前線監控人的角色。這是公司治理的核心問題,CFO需要不斷提醒CEO財務環境狀況,因此。CEO的管理離不開CFO。Kenneth Rck(2009)指出CFO的主要職責就是在財務報告披露前對報表進行審閱,分析檢查信息以識別企業內外的發展趨勢、機會和風險。
2 對企業經濟活動管理決策的審核
CFO逐漸成為CEO的戰略合作伙伴。參與公司決策制定,審核CEO的決策是否正確。LevereR是威斯康星州能源公司的CFO,他認為,CFO成為CEO的商業伙伴是CFO新增的角色,并非對CFO管家責任的替代。CFO作為警察的角色仍未改變。CFO更多是作為決策的參與和制定者,站在整個公司的立場上,提供自己的財務專業判斷和信息。CFO擁有對企業財務狀況的良好了解。最清楚企業的風險、成本和價值,他們能夠很好地規劃整個公司的戰略,而CEO則傾向于市場和投資者關系的處理(RobeR Bruce,2004)。Walther(1997)提出CFO應當幫助財務會計人員把他們的角色和責任調整到價值增值方面來,而不再僅僅是數字警察而已。其職能從財務管理向戰略管理轉變。杜勝利(2004)通過問卷指出CFO的大部分職能應該體現在其管理上面。有大于90%的人認為稅務、資金管理、資產管理等管理應該是CFO的責任,其中資金管理被認為是最為重要的。占92%的被調查者認為資金管理的重要性高,其次是管理控制(71.4%)。只有很少的人認為CFO具有決策的職能。德勤公司(2003)調查發現CEO和CFO對財務(監控)功能的獨立性有分歧――60%的CEO認為財務功能依附于業務(戰略),相應的是只有38%的CFO同意這個觀點。另一方面,37%的CFO認為財務功能獨立于業務(戰略),相比只有22%的CEO這樣認為。
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企業法人代表證明書范文4
1.來州市工商銀行信貸風險的成因
來州市工商銀行是一家以存、貸款業務為主，結算、電子銀行、國際業務等新興業務并行發展的國有商業銀行，全行員工536人，轄13個支行，20個分理處，120個儲蓄網點，截止2003年12月末全行儲蓄存款5億，對公存款12億，貸款25億，信貸業務長期以來是該行的主營業務和傳統業務，信貸對來州市經濟建設與發展，扶持企業生產，繁榮和活躍商品流通都發揮了重要作用，但是在這25億貸款中不良貸款占比高達35%，信貸資產質量不高，信貸風險較大，在一定程度上制約和阻礙了來州工行的健康良性運行。究其原因，本人認為主要是下列因素造成的：
1.1計劃經濟時期的歷史遺留問題
計劃經濟時期來州工行作為一家國有專業銀行，而不是國有商業銀行的定位，使得該行過多地承擔和充當了政府財政“金庫”的角色，政府直接干預，很多政策性貸款應運而生，來州工行從此背上了沉重的包袱，而這些政策性貸款90%已逾期。
1.2社會信用環境缺失
“人無信而不立”，長期以來來州市的不少企業和借款人無視自身信用，取得銀行貸款后，拒不歸還或久拖不還，全市還沒有建立起一個有效、充分、信息共享的信用監督懲罰機制。
1.3經濟資源缺乏，新增貸款的亮點有限
來州市經濟整體上比較落后，缺乏重大基礎產業和規模支柱工業為主要支撐的經濟發展基礎，傳統產業領域的優質客戶資源較為缺乏，信貸營銷空間有限，我市國有企業改制全面鋪開，企業改制所帶來的信貸資產保全、客戶主體變更分流和信貸市場的重新分割，給信貸工作增加了難度，不良資產顯得更加突出。
1.4銀行自身的問題
信貸人員是營銷、管理信貸業務的主要力量，無論是從當前信貸隊伍整體素質狀況，還是從適應信貸業務改革與發展的要求看，信貸隊伍的建設都亟待加強。部分信貸人員責任心不強，業務水平不高，加之銀行內部監督獎懲機制尚未完全確立，從主觀上導致了信貸風險的出現。
1.5貸款結構不合理
流動資金貸款、項目貸款和房地產貸款構成了來州工行的三大貸款業務板塊，流動資金貸款占比高達80%，該種貸款期限只有一年以下（含一年），風險最難控制、質量最難保障、管理最難到位，企業資金一旦周轉不足，信貸風險極易顯現。
1.6貸款分類不科學
按貸款期限劃分的“一逾兩呆”分類方法，是來州工行的主要分類方法，按貸款質量劃分的“五級分類法”只是該行的輔助分類方法，很多實際上已無償還可能的貸款在“一逾兩呆”分類方法下卻顯示正常，而在五級分類法下不良貸款卻隱性化，由于適應國際慣例的五級分類法將逐步成為工行的主導分類方法，原來隱性化的不良貸款上升較快。
2.來州市工商銀行信貸風險防范和化解的對策
2.1抓住市場發展機遇，準確把握貸款投向
來州工行要根據國家、地方產業政策、市場發展前景、行業發展壯況，對不同行業、企業分類，如將其分為支持類、維持類、限制類、退出類。對以京福高速公路、東臨公路、交通建設、通信等基礎產業可予以支持，對經營無望，無資金流的企業應及時退出。
2.2建立科學高效的內部信貸管理機制
2.2.1強化信貸原則和貸款決策程序，建立貸款評估決策機制。要定期對企業資產和負債狀況、經營狀況以及償債能力等進行綜合評估，以此作為貸款的審查與批準的標準，嚴格掌握企業借款。
2.2.2堅持從制度入手，進一步提高決策水平，堅持依法管貸，依法維護債權安全和自身的合法權益。首先要加強對信貸人員的法律知識培訓，學習各種有關信貸、經濟方面的法律規定、條例，提高法律意識，從傳統的按習慣操作業務向依法管貸轉變。其次是要在實際工作中嚴格按照法律規定內容辦事，對各種貸款申請、借據、合同擔保書、抵押書等凡涉及法律明確規定的內容、條款要一絲不茍，堅持執行。既要依法規范自己的業務活動，也要依法規范客戶的各種行為。
2.2.3全面實行審貸分離和按貸款風險程度劃分信貸審批權限的分級審批制，充分發揮資產風險管理委員會的集體決策作用，防止“一言堂”和“拍腦袋”決策，實行貸款簽批責任人制和崗位權責制約。應逐步建立以“權限管理、體制約束、風險度量”為核心，以企業凈資產或抵押為授信依據，充分運用量化指標預測和評估貸款風險，按風險度高低劃分審批權限，實施部門、崗位和程序三項制約信貸風險管理的方法，從而實現從“貸款審批權限下的數量管理”到“貸款風險界定貸款審批權的質量管理”的轉變。
2.2.4建立貸后稽核制度和信貸崗位離任審計制及崗位調換制，加強對信貸人員的管理，嚴防違規行為和工作疏忽現象發生。
2.2.5統一制訂信貸風險的衡量標準，使風險管理逐步實現科學化、規范化。統一企業信用等級評定標準。具體講應，包括：企業法人代表個人資料，企業的信用狀況及有無違約記錄，企業的償債能力、成長能力、盈利能力，目前的生產經營狀況，企業財務管理狀況及有無違紀記錄，企業經營水平及市場發展前景等。一般說來，工行必須每一年或半年對現有信貸客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調整。
2.2.6應大力推廣貸款五級分類法，以真實反映貸款質量，通過這一分類法對企業貸款進行監控。
2.2.7要在繼續強化一級法人制度的前提下，進一步完善內部授權制度.對各級機構、各個部門以及信貸工作人員，進行科學合理的授權，既要考慮充分調動各部門和個人的積極性，又要防止權力過大，尤其是要盡快建立和完善各部門、各崗位之間的相互制約關系和制度。
2.3轉變風險防范觀念，建立健全風險管理規章制度
2.3.1建立以風險控制為目標，防范風險與轉化風險相結合的風險管理制度。借鑒西方銀行先進的風險控制方法和經驗，根據上述貸款風險衡量新標準，力爭使每一筆貸款都能置于銀行的風險監督之下，及早發現貸款風險發生的征兆，以便采取措施，控制風險。
2.3.2建立健全銀行信貸資產風險預警預報機制，加強對貸款風險的監測考核力度，認真做好企業信息反饋工作。來州工行要充分利用信貸管理系統和人民銀行的信貸登記咨詢系統，建立企業檔案查詢系統，連續記錄企業基本生產經營情況、貸款使用情況、經濟效益情況，根據監測信息隨時進行電腦分析，及早發現風險苗頭，提出預警信息，采取防范化解風險的對策。
2.3.3建立信用風險評估機制。依據借款人的經濟實力、資產負債情況、管理層的管理水平及管理能力、經營業績、市場進入情況等確立企業風險等級，除對信用優良的企業可發放部分信用貸款外(應嚴格條件、逐步減少)，其它均采取擔保、抵押貸款等方式。
2.3.4對歷史遺留問題，實行“新老劃斷，分類管理”。對過去的貸款，凡沒有辦理合法有效的抵(質)押或擔保手續的，要對照《擔保法》采取相應的補救措施，努力把風險降到最低限度；對新發放貸款。要嚴格貸款管理與發放程序，明確第一責任人，實行“連帶責任制”與“永久責任制”，堅持誰調查誰負責，誰放款誰收回的原則，堅決卡住風險發生的源頭，抵(質)押、擔保手段是貸款重要的第二還款來源，故要嚴格評估其價值，防止人為因素，把風險消滅在萌芽之中。
2.3.5修訂、完善各項信貸管理制度，保證各項制度之間的協調、配合和制約，確保各項信貸管理制度的貫徹落實。首先，從制度上完善信貸檔案管理。盡快制定、實施《信貸檔案管理實施辦法》，就信貸檔案的收集、交接、檢查進行明文規定，指派專人負責，并定期檢查、考核執行情況。對企業財務資料虛假問題，可以考慮建立“四相符審核”和“財務報表審計失實責任賠償制度”。具體來說，就是：一方面銀行本身對借款企業的總賬、明細賬、原始憑證和重要實物進行核對，做到“四相符”；另一方面可與會計師事務所簽訂合同，委托事務所對銀行貸款申請人的財務報表進行審計，并出具審計報告，作為銀行審批貸款的依據，并同時在合同中規定，如因其報告不實而致使貸款損失，注冊會計師本人及其所在事務所負責全額賠償銀行因此而受到的損失。
2.4建立風險轉化與保障機制，合理處理信貸風險
2.4.1建立信貸風險轉移機制。在實際操作過程中，一方面可采取更換貸款方式的方法將風險轉移給借款人或擔保人；另一方面可由銀行和借款企業及其擔保企業分別向保險公司辦理資金和財產保險，對貸款發生風險時，由保險公司按投保情況給予經濟補償，從而實現風險轉移。此外還可以采取根據貸款性質將風險轉移給地方政府的方法。即根據貸款合同條款規定，凡由地方政府承諾的項目，當借款人不能按時償還債務時，地方政府要負責組織還款。
2.4.2建立信貸風險補償機制。對企業原有的債務可采取債務重組的方式，明確原有銀行債務的數額、承繼人、償還期以及償還方式，制定具體的償還計劃，督促企業從銷售收入中提取一定比例的資金，專戶儲存，建立貸款風險基金。
2.4.3采取份額分散、對象分散、期限分散、行業分散等方式，建立風險分散機制。份額分散，即對貸款額度巨大的資金項目。采取銀團貸款的方式。使來州工行只承擔有限份額。對象分散，即對某一客戶的貸款不能超過該行資本總額的一定比例，要實行貸款最高限額管理制度，防止風險過于集中。期限分散，將貸款按一定比例分散到幾種期限不等的貸款中，通過長、中、短期貸款的互相搭配、協調運用，分散由時間因素而發生的風險。行業風險，指銀行根據經濟發展不同時期的需要適時地將貸款分散在不同行業，避免因個別行業的大起大落給銀行帶來不必要的風險。
2.5實施信貸審批人員專職化和專業化制度，完善經營人員激勵機制
2.5.1審批人員專職化。長期以來，來州工行并無專職的信貸審批人員。信貸審批人員往往是由有一定行政職務的行領導或部門領導擔任，審批人員不能將主要精力集中于審核分析，審批工作只是其繁瑣行政事務工作中的一個方面。參考西方一些商業銀行的工作方法，審批工作可由專職人員擔任，其根據自己的判斷，獨立地提出意見，僅對信貸項目負責。這一方式的優點在于，它迫使信貸審批人員把全部精力集中于信貸審批工作，深入分析每一個信貸項目，提出有價值的觀點。審批人員可由專人進行管理，并設審批會議制度對其表現進行評判。對審批人員的任職資格應有所規定，如一定的工作年限，一定的技術水平等等。但更為重要的是專職審批人這一制度本身產生的壓力與動力，可以有效提高目前國有商業銀行增量信貸資產的質量。
2.5.2審批人員專業化。要培養一批信貸工作經驗豐富，年富力強，懂財務、懂法律、懂管理、懂計算機的信貸人員，要逐步從“職務審貸“向“專家審貸”過渡。
2.5.3對信貸經營部門建立相應的激勵機制。防范風險并非對銀行信貸業務束手縛腳，而是要激勵為銀行效益努力工作的員工，約束損害銀行利益的做法。做到這一點，必須要激勵與處罰并重。對國有銀行而言，首先強調的是要加強激勵機制，提高開拓市場能力，使責任與利益二者緊密相聯，以增進經營人員在艱苦市場環境中積極開拓的動力，從信貸源頭降低風險。
2.5.4建立風險經理制度。在成熟市場經濟國家，風險經理在信貸管理過程中起著不可替代的作用?？蛻艚浝肀仨毰c風險經理一起合作，才能最終決定一筆貸款的發放。風險經理根據銀行風險管理的需要，進行客戶的風險識別，決定貸款的授信、發放等等，其具備有“最后一只筆”和最后責任人的職能，處在屬于后臺部門的貸款審批中心?？紤]到來州市工行目前的風險管理水平，若要實行風險經理制，必須要建立相關的考試和選拔“準入”制度，合理了界定風險經理和客戶經理之間的職責劃分，做到責、權、利相統一。
2.6完善對信貸企業的制度建設，實施銀企共擔信貸風險制度，從根本上降低信貸風險
2.6.1繼續堅持“區別對待，擇優抉擇”的原則，盤活貸款存量，優化貸款增量。來州工行對國有企業改革中的信貸風險要有一個認真、清醒、全面的認識，不能談虎色變，實行一刀切。要主動改進服務，主動送貸上門，大力支持和傾斜；對轉制后扭虧有望的企業，要積極推行“支幫促”活動，實行“一廠一策”；對資不抵債，長期虧損或扭虧無望的企業，鼓勵和促進其改制，把債務落實到新的經濟主體，明確承貸主體。要想方設法盤活現有信貸資產質量，嚴把新增信貸資產質量關，多渠道多方式提高資產質量，降低經營風險。
2.6.2實行企業與銀行信貸風險共擔制度，降低銀行信貸風險。(1)實行企業新上固定資產投資項目自籌資本金制度。凡企業新上固定資產項目，必須自籌30%~50％的資本金，并存入主辦銀行賬戶，實行監督。凡企業自籌資金未落實到位，有關部門不予立項，銀行不予申報項目，不予發放貸款支持。(2)實行企業貸款預交風險保證金制度。凡是企業從銀行取得貸款，應扣除10%~20％的補償性余額留存銀行。所謂補償性余額，即企業貸款時，銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借款額一定百分比計算的最低存款額。通過補償性余額的留存，從企業角度來講，可以增進其信用意識及積極主動還款意識，提高償債能力；從銀行角度來講，可以降低風險，補償可能透支的貸款損失。
2.6.3進一步完善貸款證制度建設。貸款證是企業法人向金融機構申請借款的資格證明書。貸款證的實施，增加了企業負債的透明度，有助于來州市工商銀行信貸決策，提高貸款的科學性，優化貸款結構。目前可從以下幾個方面的工作入手：一是擴大發證對象，將目前單一的貸款證形式加以豐富；二是制定統一簡化的領證手續，延長貸款證使用年限；三是盡快實現貸款證管理的電子化。
2.7加強與政府的溝通，增強政府為銀行創造寬松環境的積極性，減少因政府行政干預而帶來的信貸風險
2.7.1針對不正當行政干預對國有商業銀行產生的種種不利影響，來州市工商銀行應加強宣傳，統一認識，理順與地方政府和銀行的關系。地方政府的主要目標是發展地方經濟，而銀行資金也是用來支持國家與地方經濟建設的，二者的最終目標應該是一致的。來州工行應做好對地方政府的解釋工作，互相體諒，共同發展地方經濟。地方政府更要大力促使企業改革創新，增強企業自身活力和競爭實力，以保證償還貸款本息，真正減輕銀行負擔，為銀行創造寬松、良好的投資環境和條件。當然，銀行在資金寬裕，不違背信貸政策的情況下，適當地對地方予以信貸傾斜，扶植一些地方優勢項目，如醫藥工業是我市重點發展的產業，以次促進地方經濟的進一步發展。
2.7.2密切與政府、金融監管部門、法院、公安的聯系與合作，充分運用法律手段和必要的行政手段，借助媒體，對故意不還貸、賴貸、欠貸企業與個人保持威懾力和震懾作用，維護工行的合法權益。
2.8強化信貸業務的內部稽核工作。
2.8.1轉變稽核職能?；瞬块T要將信貸工作的各個崗位、各個環節在執行規章制度方面的情況作為主要稽核對象，查驗信貸業務管理部門對業務操作崗位的檢查記錄?；说闹攸c應放在合規性稽核、風險稽核和對主要經辦人員的責任稽核等方面，由事后稽核控制為主轉變為事前、事中、事后稽核相結合，并以事前預防性稽核、事中阻滯性稽核為主。
2.8.2配備高素質的稽核人員。
2.8.3切實提高稽核部門的權威性和獨立性。來州市應使稽核部門享有足夠的權威，使其能在全行范圍內獨立地行使稽核職能，銀行的最高領導者必須對稽核部門的意見和建議給予高度重視和優先處理。超級秘書網
3.結論
信貸風險是伴隨信貸業務而產生的，有信貸業務必然有信貸風險，來州市工商銀行應正視這一情況，直面風險防范與化解的困難，迎難而上，科學管理，規范運作，精密籌劃，大力處置不良貸款，將信貸風險消滅于萌芽之中，把風險給銀行造成的損失降低到最低點。
致謝：在信息采集、定稿、寫作、打印過程中得到了張文、胡建軍兩位同志的熱忱幫助，對他們的辛勤勞動在此表示衷心的感謝。
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