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資產監管論文范文1
一般事業單位固定資產不計提折舊，無法真實反應固定資產實際價值。固定資產的賬面價值只能反映其購置時的歷史成本，沒有反映其實際凈值，這樣固定資產賬面原值與實際凈值隨著時間推移差距越來越大，致使一些完全失去使用價值或早已不存在的固定資產仍保留在賬面上，導致固定資產帳實不符，無法真實反應固定資產實際價值和固定資產的信息及使用情況，也不能體現設備的現有生產能力。事業單位事業收入和經營收入的多少和固定資產損耗與需求程度并不存在對應的比例關系，也就不會使固定資產以及固定基金的數額發生任何變化。固定資產的購置與修繕費用僅僅是與固定資產規模和使用狀況密切相關，與單位收入沒有因果關系。我們國家的事業單位行業眾多，其所擔負的各種職能、收入差異也比較大，這就導致不同的單位存在著收入多就多提、收入少就少提修購基金這樣一種現象，進而導致修購基金的提取規模、數量不夠穩定，偏差也比較大。但為了保證固定資產的更新和維護，又按事業收入和經營收入的一定比例提取修購基金。而事業單位現在施行的會計制度對修購基金的具體規定并不完善，在實際的工作中，就很容易造成大量的修購基金得不到合理、科學的使用，導致資金的使用效率低下起不到本該有的作用。固定資產具有價值高，使用周期長、坐落地點分散、管理難度大等特點。在實際盤點過程中出現管理人員維修報損不及時，部分固定資產因調出、調入等原因出現無法查找，部分固定資產標簽脫落、模糊不清、陳舊等情況，造成統計數據缺漏、混亂。
要增強法律意識，提高思想認識，設置固定資產管理部門，加強管理人員隊伍建設，使管理人員具備一定的專業知識和業務能力，使其充分掌握固定資產操作技能和注意事項，避免錯誤操作導致的資產損壞。固定資產維護均應按操作規范進行，確保資產運轉正常，對于技術落后和產能不足的固定資產，可根據情況進行更新改造，提升技術水平和擴大利用率。定期對固定資產進行保養和維護，切實消除安全隱患，從多個方面來保證固定資產效能的有效發揮。把資產管理作為一項重要內容，列入本單位工作目標。大力加強執法檢查和監督力度，在履行職責中遵紀守法、廉潔奉公，加大監管力度。加強固定資產管理的目的是不斷提升固定資產的使用效能，積極促進固定資產處于良好運行狀態。
建立事業單位固定資產管理責任制，制定本單位固定資產管理制度，建立健全固定資產購建、投資、保管、使用、維護、報廢、和資產清查制度，至少每年一次對固定資產全面清查，可以及時發現固定資產管理過程中存在的問題，對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損、丟失、被盜等情況，清查人員應當及時查明原因，追究相關部門和人員的管理責任。建立領導問責制，主要領導負全面責任、部門領導負主要責任、資產使用者負直接責任，實行層層管理、層層負責的責任制，提高資產管理能力，落實管理責任制。明確有關責任人員的職責范圍，定期考核責任履行情況，加強固定資產的日常動態管理建立資產管理成效獎懲制度，并把資產管理作為組織考核領導干部政績與相關責任人業績的一項內容，促使各單位領導和相關責任人充分認識到國有資產的重要性，實行有效管理，促進事業單位強化內部管理，完善內控制度，建立完善的固定資產管理制度。固定資產管理制度是保障資產有效利用、減少流失和浪費的重要手段。
完善固定資產的購置報批、對外投資、處置報廢等流程，簡化審批手續，加強固定資產的日常管理，應從購置、領用到報廢進行全過程帳、卡、物管理，特別要加強固定資產日常監督，保證會計資料的真實性和完整性。加強使用部門與管理部門的協調配合，保證固定資產審批手續及時，財務核算準確。實現固定資產存量和變量的事前、事中、事后的動態管理，以滿足不同層次的管理需要。完善固定資產報表披露信息，保證會計信息真實可靠、內容完整，從各個角度提供固定資產情況。
按照原值和使用年限計提固定資產折舊固定資產折舊是指固定資產在使用過程中由于逐漸損耗而轉移的價值。而現行事業單位會計準則、事業單位財務規則并沒有要求事業單位提取折舊。事業單位固定資產不計提折，造成固定資產賬面所反映出來的價值是固定資產的入賬價值，通常情況下與固定資產本身所具備的真實價值相差很遠，這就使得資產負債表在會計核算中資產及凈資產的價值不能真實體現，只能反映出固定資產與固定基金的原始價值，給固定資產這一會計信息的有效性、真實性造成了很大的影響，致使事業單位的財務信息不詳實。應建立固定資產的折舊制度，事業單位固定資產在使用過程中，應增設“累計折舊”科目作為固定資產的備抵科目，固定資產原始價值減去已提折舊額后的差額，是固定資產的凈值，反映固定資產的新舊程度、裝備水平情況。這樣就能夠使固定資產的賬面價值和實際意義上的價值保持基本的一致，對事業單位固定資產的凈資產額以及自身的構成做出一個更客觀、真實的反映。
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中小學固定資產管理過程中出現的問題
（一）思想不夠明確。很多中小學的領導對于固定資產管理的認識不到位，比較重視對資金的管理，但是卻不關注對物品的管理，在具體的管理過程中，也沒有完善的制度，責任也不夠明確，固定資產浪費、閑置的現象非常的嚴重；很多領導甚至認為學校的主要工作是教學，對固定資產的管理，是不會有什么實際成效的，首先從思想上就不夠重視。
（二）管理機構不健全，相關的管理人員素質低下。由于思想上不夠重視，很多中小學根本沒有設置相關的固定資產管理部門，有的雖然有相關的管理部門，但是人員的配備非落后，絕大多數只是拉一些教學人員輔助管理，這些人缺乏相應的管理經驗，對于如何進行管理的登記和維護完全不得要領，也基本上不會產生什么實際的管理效果。
（三）對固定資產的數額不夠清楚。很多學校的管理者對于學校真實的固定資產數目事實上是認識不清的，舉例來講，很多領導對于學校的固定資產在以前有多少、現在有多少、中途報廢了多少、閑置了多少都不夠清楚，更不用說學校固定資產的相關規格和型號了，這主要是由于中小學絕大多數都是國家財政撥款來維持的，重錢輕物的意識非常濃烈，基本上不會按照相關的規章制度，類似于《中小學會計制度》來進行固定資產的有效管理活動。
改進中小學固定資產管理問題的對策
（一）建立明確的管理制度，調動內部人員的管理積極性。要在全校范圍內建立起固定資產的管理制度，這種責任的建立需要層層遞進，不能僅有全校范圍內的規章制度，小到一個年級、甚至是一個班級，必須要結合自身的情況，建立起相應的固定資產管理制度，譬如說財產使用制度、賠償制度、學校的圖書管理制度等等；需要注意的另外一點是，相關的固定資產管理制度不能僅僅是一紙空文，掛在墻上，而應該狠抓落實，在實際的管理過程中認真地執行相關制度，一步步落實相關責任，利用目標管理的有效方式，充分調動各個部門人員的管理積極性。
（二）積極引入互聯網技術，創新管理機制。首先要對學校內部的固定資產進行一次完整而科學的清點，明確校內固定資產的具體數目，在管理過程中定人、定位、定責，除此之外，還要積極地引入互聯網管理技術，改變管理方法，創新管理機制，建立起一個科學高效的管理系統。
（三）規范相關的管理程序，嚴格管理。在具體的管理過程中，要嚴格地遵守相關的管理制度，首先要在采購環節下功夫，爭取采購到的都是質優價廉、符合學校使用規律的物資；其次要做好入賬工作，完善入賬程序，確保各項資產登記的完備和數據的準確有效；最后要做好對固定資產的盤查和處置工作，要按照相關的程序進行，不能，認真地落實相關部門關于處置權限規定，通過科學高效的固定資產管理活動，來為日后可持續的、科學高效的教學活動做好物資鋪墊，從而保證我國中小學教育事業的蓬勃發展。
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1.明確了資產減值準備的計提時間
新準則規定，企業應定期對資產是否存在減值跡象進行判斷。按照準則中這一規定，企業在對外報送各期報表時應按照準則規定對已存在明確減值跡象的的資產計提減值準備。這樣可以有效的防止上市公司在中期報表時不計減值，待至資產負債表日時，一次性計提巨額減值。此項舉措，可以有利于投資或潛在投資者充分了解到該上市公司各個時間段的經營狀況。
2.進一步完善了披露要求
新準則對資產減值損失的計提原則、計提的原因等方面都作出了具體描述，此項措施不使資產減值的信息在財務報告中披露的空間擴大，而且也減少了依托于主觀、需要會計人員職業判斷的會計估計，有利于減少企業利用資產減值進行盈余管理的行為，對會計信息質量的改善起到了很大的幫助。
二、新資產減值準則產生的消極影響
1.缺乏理論依據和可操作性
我國雖然已明確聲明禁止企業秘密計提資產減值準備以對利潤進行操控，但是不少上市公司為了追求自身及企業價值最大化，仍然不顧法律準則的規定。我國新資產減值準則不可轉回的政策正是為了遏制此類行為的發生。因此如果光從遏制企業進行盈余管理的角度看，此項準則尚可理解，但如果是從專業的角度來看，準則規定的此類做法就缺乏理論依據和可操作性了。
2.可收回金額的難以可靠估計
新準則規定，如有證據表明資產確實存在減值跡象的，應當對企業資產進行減值測試，估計可收回金額。但其具有較大的不確定性。第一，企業資產的公允價值與處置費用后凈額確認都難以可靠估計，在我國市場經濟體制下，公允價值難以可靠計量。我國會計準則雖然已經對公允價值的具體計量方式做了謹慎規定，國際上與公允價值有關的一些案例也為我們提供了借鑒的經驗，但畢竟我國引入公允價值時間較短，其理論概念還不太具體，目前仍缺乏一定的可操作性。第二，在未來現金流量現值確認上不能準確計量。盡管新會計準則對未來現金流量的確定做出明確的規定，但其的確定基礎是主要是依靠已獲批準的預測數據報告和該預算或者預測期以后年份穩定增長率，但財務預測的數據自身就只是一個估計值，存在主觀性。
3.資產組或資產組組合實施異常困難
目前，在我國準則中引入了與國際準則趨同的“資產組”的概念，就我個人觀點而言，在我國現有階段下實施、完善資產組是相當困難的。主要原因有兩個：一是由于我國目前的管理水平尚未滿足實施“資產組”的條件，實施資產組首先要有與之相適應的現金流量預算管理水平，但是我國大多數的上市公司沒有慣例對其長期現金流量預算進行編制，并且相關的管理者、會計人員對其的預算沒有豐富的經驗，因此，目前在我國很難實施“資產組”；二是由于我國相關的準則中沒有對資產組做出明確地的劃分標準，因而不同的資產組劃分的方法將會直接影響資產減值計提的比例，在一定程度上，企業很可能隨意通過調節資產組的大小來操縱利潤，以滿足企業自身財富價值最大化的目標。
4.商譽減值測試困難
商譽的減值測試的可操作性較難，這主要是其要結合所屬的資產組或資產組組合同步進行。對企業資產組的具體認定，商譽究竟分配給過小的資產組亦或是過大的資產組都沒有明確的確認標準，只能通過企業會計人員的職業判斷，主觀估計進行計量，但過小和過大將會直接影響到商譽減值測試的結果，進而會對企業財務報表上的數據產生影響。由于準則中規定并不明確，財會人員和外部審計人員也沒有具體判斷標準，這會更有利于上市公司利用商譽減值測試標準的不確定性進行盈余管理行為。
5.上市公司的治理結構不完善
資產監管論文范文4
關鍵詞：資產減值 穩健 歷史成本 相關性
由于未來的不確定性,未來經濟利益也就具有了不確定性。當資產被定義為未來經濟利益時,資產的價值就存在了變化的前提,減值的發生也就變得理所當然。
一、資產減值會計的意義
未來經濟利益觀從資產在企業經營活動中發揮的功能和資產在企業周轉中的動態表現出發考察資產的經濟實質,它認為資產的經濟實質在于其蘊藏著未來經濟利益。按照FASB觀點,資產的基本標志是看它能否有助于企業在未來期間內獲得或實現經濟利益,而不是其他什么標準。
在未來經濟利益觀下,歷史成本只是在發生的那個時點人們對未來經濟利益的“最佳估計。當依據歷史成本對未來經濟利益的估計高于根據現時情況(包括現時市場狀況、現時資產狀態、管理當局的意圖和對風險的態度等)所作出的最佳估計時，就應該對資產減值損失進行確認、計量、記錄、報告,以符合未來經濟利益觀對資產要素的要求,這就是資產減值會計的經濟實質。資產減值的經濟實質是由經濟環境決定的。經濟環境的變化使資產價值發生了減損,信息使用者要求會計對這樣的經濟現實作出反映,資產減值會計就承擔起了這個使命。當資產價值發生了減損時,資產減值會計能夠客觀地反映資產價值的減少,全面公允地反映企業資產的現時價值,避免了因資產價值虛增而導致的企業利潤虛增。通過計提資產減值準備,可以對可能發生的風險和損失予以充分的估計,降低或轉移潛在的風險,同時還可以使企業在當期獲得納稅上的收益,從而增加其自身積累,提高其抵御風險的能力。
二、資產減值會計是會計目標的要求
關于會計目標是什么的問題,理論界存在兩種不同的觀點,即受托責任觀和決策有用觀。受托責任觀認為,財務會計的目標就是向股東如實反映資源的受托者(企業管理當局)對受托資源的管理和使用情況。它強調信息的可靠性,對資產的計量傾向于采用歷史成本計量屬性。決策有用觀認為,財務會計的目標就是向會計信息使用者提供對他們進行決策有用的信息,而對決策有用的信息主要是關于企業現金流動的信息和關于經營業績及資源變動的信息,這種信息更強調信息的相關性。這種觀點在計量上要求使用有別于歷史成本的多重計量屬性。
決策有用觀是資產減值會計的理論起點,資產減值會計是決策有用觀提出的要求。資產減值會計用價值計量代替成本計量,將賬面金額大于公允價值的部分確認為資產減值損失或費用,揭示了企業資產的現時價值狀況,釋放了潛在的風險,體現了企業資產實際的未來盈利能力。這些信息關系到企業當期和未來的經營業績和財務狀況,是會計信息使用者進行正確決策的相關信息。特別是在當前市場經濟條件下,影響資產減值的因素廣泛存在,如果不披露這些減值信息,必然會影響到經濟決策的作出。
三、資產減值會計是穩健性會計信息質量的內在要求
穩健性原則又稱謹慎性原則。亨得里克森將謹慎性定義為:“會計師對于資產和收入具有幾種可能價值的話,應按其最低的價值來陳報,而對于負債和費用具有幾種可能的價值的話,則應按其最高的價值來陳報。”資產減值會計是謹慎性原則在不確定的經濟環境中對資產計價的具體運用。資產減值會計以謹慎的態度估計資產的可收回金額,并將資產賬面價值高于可收回金額的排除在資產價值之外。雖然資產減值會計源于謹慎性原則,但僅用謹慎性原則來規范和指導資產減值實務又是不足夠、不充分的。因為在非專業人員的眼中,謹慎性是“任意低估”的代名詞;即使是專業人員,從謹慎性原則的角度來考慮資產減值,往往也帶有較大的隨意性和不科學性。謹慎性原則的運用主要依賴于會計人員的職業判斷,這就不可避免地會帶有一些主觀色彩,極端的謹慎就會導致“秘密準備”和“隱匿資產”的出現,從而也不能準確地揭示企業財務狀況和經營成果,進而損害報表信息使用者的利益。
四、資產減值會計是對歷史成本原則的突破
歷史成本原則,是指會計人員對資產按照初始取得時的原始交易價格入賬,不考慮資產的現時成本或變現價值。由于歷史成本計量屬性具有以實際交易為基礎、為交易雙方所認可、成本數據容易獲得且可靠性較大等特點,所以歷史成本計量屬性長期以來在會計計量中占據主導地位。但是在市場經濟中,企業資產面臨著很多價值損耗的風險,如通貨膨脹的存在,科技的飛速發展等,歷史成本計量屬性受到了嚴峻挑戰,而計算機和會計電算化的出現又為其他計量屬性提供了操作上的可能性。因此,資產減值會計是對歷史成本原則進行的一種改良,它不否定歷史成本原則,而是在它的基礎上有所突破,即在資產負債表上反映資產的價值時不高于其現時價值(以現行成本、現行市價、可實現凈值、公允價值和未來現金流量現值等來反映)。
五、資產減值會計是確保相關性原則的必然選擇
相關性原則是指會計信息應同決策相聯系、有助于提高人們的決策能力。它一般包括及時性、預測價值和反饋價值三個要素。資產減值會計具有較強的預測價值功能,當預期資產的未來經濟利益明顯低于歷史成本時，就要對歷史成本提供的信息進行修正,從而把未來流入經濟利益低于歷史成本的風險在當期披露,這樣的信息將有助于會計信息使用者從投資決策的角度看清現狀并預測未來。在歷史成本下,反饋價值是很少的,當企業資產存在重大減值時,以不變的歷史成本計量資產的賬面價值。歷史成本計量屬性具有明顯的滯后性,資產減值會計則在資產發生減值的當期就及時的進行確認、計量、記錄和報告,較好地滿足了及時性的要求。
參考文獻：
[1] 范夢云.淺談資產減值會計的局限性及改進[J].中小企業管理與科技.2009,(9)
資產監管論文范文5
［關鍵詞］國有資產 財務監管 監事會
一、引言
國有資產對于保障國家的安全、維護社會的穩定、促進經濟的發展有著深遠的意義。國有資產監管，是指國有資產出資者和運營者為維護國有資產所有者的合法權益，充分發揮國有資產的經濟調控作用，優化國民經濟結構，而對國有資產經營管理活動進行的依法監管。然而由于一些制度的漏洞及經營管理的不完善，常常造成國有資產流失的現象，嚴重損害了國家利益。為達成國有資產的保值及增值目標，防止國有資產流失，我國初步建立了針對國有資產監管的國有資產管理體制，并在國有資產管理上取得了一定成效。但由于管理制度還處于制定和運行的初期，實施中還存在著一些問題。
二、企業集團國有資產財務監管存在的問題
1. 國有資本所有權不清晰
由于政府部門、上級單位等作為國有資本的出資人，其實并非真正意義上的出資者，加之企業的董事長、總經理及監事會主席等也并非資本所有者，這就導致了對國有資本的監督管理受到很大限制，無法實施真正意義上的監管。并且由于國有資產監督管理機制的缺失，導致國有資產大量流失。
2. 財務監管標準不統一
由于我國過去的會計制度及相關核算辦法等并未廢止，盡管新的會計準則已經全面實施，但仍存在著新舊標準并存的局面。不夠統一的財務監管標準嚴重影響了企業會計信息的質量，導致企業財務監管效率及企業經濟效率低下的結果。
3. 內部財務制度不健全
當前我國的企業集團總會計師制度欠缺是導致企業造假的重要原因之一?？倳嫀煹牟坏轿粚е缕髽I內部財務管理的混亂狀態，沒有人可對董事會的工作做出評價與監管，而董事會往往不以企業利益及出資者利益為出發點，而是以考慮自身的局部利益為出發點來從事企業的經營管理工作。企業集團內部包括審計委員會、監事會等實施財務監督的監管制度存在欠缺問題，會計信息的披露及監管制度不夠健全這些都是導致會計信息失真，企業造假的重要原因。
4. 監督部門監督力度不夠
監事會是與董事會并列設置的，對企業的業務活動和會計實務實施監督的內部機構，但由于一些監事會的成員任職資格存在問題，對企業業務活動和會計實務的監管力度不夠，經常只是流于形式的監督。會計事務所是依據獨立審計準則要求，依法對委托企業財務報表進行鑒證的中介機構，與企業之間是服務于被服務的關系。然而有些會計事務所為爭取和保住客戶，有時會隱瞞一些企業違規的現象，與企業聯手作弊，使審計工作失去了獨立性。
三、解決措施
1. 建立健全完善的企業內部控制制度
健全完善的內部控制制度是企業財務管理的基本保障，應依據建立現代企業制度的要求，充分發揮企業各機構的職能，做到各項權利相制衡，以防止一些不正當的管理行為出現，強化企業的內部監督機制，切實完善企業治理機構的構建。企業集團還應考慮本企業財務監督的實際工作，圍繞財務監管職責范圍，制定出完善的規章制度，同時還應進一步規范一些社會中介機構參與的審計等工作的制度，保證財務監管工作公開、公正地進行，促進企業各項工作有條不紊地開展。
2. 建立統一的內部控制標準體系
應結合我國企業集團實際情況，建立一套包括行為規范、應用指南及解釋公告在內的內部控制標準體系。具體的規范，應該以保證企業財務報告的真實、可靠，保證企業資產的安全完整為目標來制定。同時亦應兼顧戰略目標、經營目標及遵循目標。
3. 企業集團可引入財務總監及外派監事會
財務總監是國有資產管理委員會委派至國家授權投資機構，或國家授權投資機構委派至國有獨資及國有控股企業的，對所派至單位進行財務監管，協助管理層制定決策的出資人代表，因此財務總監的監督活動貫穿于企業經營活動及財務收支的整個過程，主要監管企業財產流出、企業收入、消費等，從而最大限度防止企業財產的損失?？梢葬槍ω攧湛偙O設置激勵及約束機制，促使其按照委托人的預期進行監管工作。
監事會是與董事會并列設置的，對企業各項活動及會計實務進行監督的組織。針對內部監事會的局限，可采取引入外派監事會的方式?？赏ㄟ^國有資產出資人或出資人代表，即國有資產監督管理委員會，對一些大型的企業集團派出監事的方式進行。
4. 構建企業外部的財務監管體系
市場經濟條件下，國有企業應充分利用外部中介機構、企業內部審計部門等提供的信息，監督并指導企業的財務管理工作。加強國有資產的終極所有者賦予審計職責的國家審計的監督力度，是保證國有資產的保值及增值目標得以實現的基礎。同時充分利用以會計事務所為主的社會中介機構依照法定審計程序及審計方法對企業的經濟活動和財務狀況等進行審查，并對其做出客觀公正的評價，可以有效防止一些違反財經法紀的行為，確保國有財產權益不受侵害。
參考文獻：
[1]張靜.國企財務管理應堅持的幾個基本原則[J].冶金財會，2008，（02）
[2]岳軍平.加強財務監管防止國有資產流失[J].中國鄉鎮企業會計，2008，（01）
[3]朱蘇斌.企業集團國有資產管理中存在的財務監管問題與對策[J].中國外資，2010，（07）
資產監管論文范文6
【關鍵詞】銀行理財；監管；投資范圍
一、引言
近年來我國經濟高速發展，個人資產保值增值需求不斷上升，為理財市場的發展提供了良好的環境，而由代客理財業務特性所決定的高利潤，以及外資銀行的競爭壓力，更是直接導致了個人理財業務成為國內商業銀行競相爭奪的市場，進而推動了我國理財市場的飛速發展。2004年以來銀行理財市場發展迅速，主要原因有三，首先是國內信貸需求旺盛；其次中國居民財富增長迅速但缺乏投資渠道；最后是對利率市場化的預期促使銀行增加中間業務的比重。而監管環境的變化是理財產品投資組合結構變化的主要原因，因此對監管政策的解讀十分重要。
二、我國商業銀行理財產品的概述
理財產品是商業銀行開展個人理財業務所使用的工具，也是商業銀行開展個人理財業務的附屬品。《辦法》中給個人理財業務的解釋是“商業銀行提供給個人客戶的財產管理，投資顧問，財務規劃和分析等方面的專業化服務?！?/p>
我們對商業銀行理財產品的定義是商業銀行通過分析客戶的財務狀況、風險偏好，利用自身的信息資源，開發設計并銷售的能夠幫助客戶實現保值增值的資金投資計劃。商業銀行可以自行設計理財產品，也可以與信托公司、證券公司合作。
三、我國商業銀行理財產品的發展歷程
我國商業銀行理財產品大致經歷了3個時期的發展。
首先，2005年11月以前是理財產品發展的萌芽時期。商業銀行理財產品市場發展經歷了從無到有，逐步興起。在萌芽階段，我國商業銀行理財產品的種類比較單一，發行數量和資金規模都比較小，理財產品基本是投資于商業銀行的傳統領域，產品風險較小，收益率也比較低，而且相應的監管法規也沒有出臺。
第二階段是指在2008年中期之前的這一時期。伴隨著我國資本市場的空前繁榮，商業銀行理財產品市場也在加快發展的進程中。一系列與理財產品運作管理相關的法規相繼出臺，標志著我國商業銀行理財產品監管框架開始逐步形成。
第三階段為2008年中期至今，是商業銀行理財產品市場的逐漸規范階段。2008年，由于美國次貸危機引起的全球金融危機爆發，這場風波也迅速波及到了我國的理財產品市場。股票類理財產品不斷被暴露出零收益，這些危機事件也及時的給我國理財產品監管部門敲響了警鐘，更加規范的法規迅速被制定、頒布。
四、我國商業銀行理財產品的監管及評析
2005年商業銀行個人理財業務兩大框架性的基礎法規，從此銀行個人理財業務開始有監管法規依據。
2009年65號文第十八條至第二十條對理財資金投資權益類資產加以限制，截至2009年5月末，各中、外資商業銀行存續的理財產品超過4100只，理財業務市場規模達到7000億元，理財客戶達到230萬人。但市場風險開始顯現，問題也不斷暴露。2014年禁止理財資金投資于境內二級市場公開交易的股票或與其相關的證券投資基金；不得投資于未上市企業股權和上市公司非公開發行或交易的股份。
2016年征求意見稿第十五條至第十七條重新明確了理財產品投資范圍，將商業銀行理財業務分為基礎類理財業務和綜合類理財業務。其中基礎類理財業務可以投資于銀行存款、大額存單、國債、地方政府債券、中央銀行票據、政府機構債券、金融債券、公司信用類債券、信貸資產支持證券、貨幣市場基金、債券型基金等資產，綜合類理財業務“在基礎類業務范圍基礎上，還可以投資于非標準化債權資產、權益類資產和銀監會認可的其他資產”。第十六條明確了從事綜合類理財業務的銀行準入門檻，其中定量指標為資本凈額不低于50億元人民幣，定性指標為監管評級良好；具有與所開展的理財業務相匹配的專業人員、業務處理系統、會計核算系統和管理信息系統；在全國銀行業理財信息登記系統中及時、準確地笏屠聿撇品信息，無重大錯報、漏報、瞞報等行為；理財業務管理規范，最近3年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件等審慎性條件。
這份文件被稱為史上最嚴新規，此前歷年文件并沒有明確的理財資格準入規定，只是對銀行開展理財業務的“三單”要求（2013年8號文第二條）、風險隔離要求（2014年35號文第三條）和產品登記（2013年167號、213號、265號文）加以約束。在上述條文均有效的情況下，該條規定新增了綜合類理財業務的投資門檻，不符合硬性指標規定的銀行將無法投資非標債券、權益類資產或其他另類資管計劃。不過這只是征求意見稿的規定，正式文件中可能有變動。
五、總結
商業銀行個人理財產品是金融市場發展的產物，不僅為銀行自身注入了活力也滿足了投資者多樣化的理財需求。正是由于商業銀行個人理財產品的觸角延展至各個領域，且商業銀行個人理財產品本身存在的多種風險，一旦引發，會嚴重損害眾多個人投資者的切身利益，不僅會挫傷投資者對銀行的信賴也擾亂銀行系統的穩定性，對銀行理財業務的健康發展造成阻礙。我國當前銀行理財發展迅猛，但存在許多風險，如今監管政策陸續出臺，規范了銀行理財的投資范圍，可以有效的降低風險與市場無序狀態，為銀行理財的健康發展奠定基礎。
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