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財務內控機制論文范文1
近年來隨著醫院業務的不斷拓展，其財務內部審計方面的問題也越來越受到社會各界關注。本文對影響醫院內部審計風險的因素進行了分析，并提出相關建議，希望能對未來我國醫院內部審計工作的開展帶來幫助。
關鍵詞:
醫院財務；內部審計；風險
一、影響醫院內部審計風險的因素
(一)領導對內部審計的重視程度不足
我國的大部分醫院都有內部審計機構，然而該機構的設立很大程度上是由于法律或者行政命令的強制要求，而不是基于對醫院經營管理的需要。內部審計機構設立的初衷出現了偏差，自然無法發揮其應有的作用。于此同時部分醫院領導沒有深刻理解內部審計的重要性，認為醫院作為公共事業單位，內部審計毫無意義，沒有將其作為醫院管理體系的組成部分。這些都提高了醫院內部審計的風險。
(二)醫院內部審計機構的獨立性較差
在我國醫院中，內部審計機構的工作人員與醫院其他管理部門存在較大的利益關系，這就造成內部審計機構的獨立性相對不足，在開展審計工作的過程中很容易受到外界因素的影響，也使得審計處理決定失去執行力。
(三)醫院內部審計適用性不足
隨著我國經濟的不斷發展，醫院的經營規模也在不斷地擴展，經營業務的復雜性和多樣性不斷增加，這就使得內部審計范圍逐步增大，傳統的內部審計越來越難以滿足醫院的發展需要，為內部審計工作的開展帶來了一定的難度。
(四)內部審計程序存在缺陷
在信息化程度不斷提高的今天，被審計單位的會計信息資料越來越多，各種虛假、錯誤的數據資料占其中的比例也有所增加，這就使得內部審計工作發生失誤的可能性也大幅提升。因此現有的審計程序是否科學、合理對審計工作的質量有著巨大的影響。
(五)內部審計人員的綜合素質較低
審計人員是審計工作的直接參與者，這就表明其綜合素質的高低，對審計工作的開展有著直接的影響?，F代醫院內部審計是一項專業性強，涉及面廣的工作。這就要求內部審計人員既需要具備審計、會計等專業財務知識，還必須具備極為豐富的實踐經驗。然而由于種種原因，醫院內部審計機構并未對招聘的人才進行深入培訓，造成相關工作人員在某些方面的能力存在不足，增加了審計風險發生的可能性。
(六)醫院內部審計的相關法律法規尚不健全
隨著市場經濟的不斷發展，我國的法律法規也得到了不斷地完善。然而應當注意到的是，法律法規頒布的速度還是滯后于經濟發展速度。醫院內部審計的相關法律法規不夠健全，這就造成在內部審計工作開展的過程中，一旦出現新的問題，無法找到有效的途徑解決。這時只能夠依靠審計工作人員的經驗和職業判斷。這樣的處理方式太過主觀，且不同的審計人員在經驗、專業水平等方面存在一定的差異，因此處理問題的方法必然會出現不同，這也在一定程度上造成審計風險的發生。
(七)醫院經營風險
當前許多醫院領導仍然片面的追求經營效益，忽視了對醫院管理方面的工作。這就使得雖然醫院的效益得到了巨大提升，但在內部管理方面存在嚴重問題，使得醫院的經營風險反而大幅增加。
二、醫院內部審計風險的控制
審計風險實客觀存在的，我們無法通過任何方法予以規避。但是只要采取有效的管理，就能將審計風險的發生率和影響降到最低。因此控制醫院內部審計風險，主要可以采取以下幾點措施：
(1)深化醫院內部審計機構工作人員的思想認識。
加強對內部審計工作的認識，是開展相關工作的必要前提。內部審計工作人員應當多與醫院領導進行溝通，向他們詳細講解內部審計工作的重要性，從而獲取醫院領導各方面的支持。
(2)加強對內部審計工作的宣傳。
在審計工作開始時，醫院的許多領導對內部審計工作存在誤解。被審計部門的工作人員心理存在強烈的抵觸情緒，導致正常的內部審計工作難以開展，不僅嚴重影響了審計人員的工作積極性，也對其形成了巨大的思想負擔，這就使得審計工作的質量嚴重下降。因此開展內部審計工作的宣傳教育顯得尤為必要。通過加強宣傳，被審計單位能對審計工作有全面的了解，提高審計工作的配合度，并為內部審計機構樹立良好的影響，令審計工作獲得認可。
(3)建立健全審計質量保障體系。
第一職責分離，即內部審計的工作必須由兩個或兩個以上的審計人員共同完成，這樣能夠在審計工作中形成相互約束的機制。第二審計過程中應有專門人員負責監督。審計項目的負責人應當是對審計事項進行嚴格審核，將審計報告交由審計組集體討論，并將討論內容進行準確記錄。第三嚴格檢查審計人員在審計工作中收集的有關會計信息資料是否齊全，審計程序是否合理，審計結果是否正確。一旦出現問題，應當在第一時間予以解決。
(4)完善內部審計機構的建設，加強審計人員的綜合素質。
高質量的審計工作離不開高素質的審計人員。每一位審計人員都應當具備高度的風險意識，從而盡可能的規避審計風險，提高審計工作的質量。內部審計人員應當深刻理解審計風險造成的影響，主動提高自身各方面的素質?，F代審計制度，對審計人員的職業道德和業務能力提出了更高的要求，因此醫院內部審計機構應當培養一批素質高，能力強的審計人員。強化內部審計人才隊伍的建設，是促進醫院內部審計工作發展的關鍵環節，也是降低內部審計風險的可靠保證。
作者：韓文 單位：湖北省應城市人民醫院
參考文獻:
[1]周先桂.醫院財務內部審計風險分析與應對措施探討[J].現代物業(中旬刊),2014,08:71-72
財務內控機制論文范文2
1.內部控制制度不健全
在醫院財務管理中,由于內部控制制度不健全,導致管理的質量不高。醫院財務會計內部控制制度不健全,主要是由于管理人員內部控制意識薄弱,這就使得在一些管理環節存在明顯的疏忽,加之沒有嚴格的管理及控制手段,也使醫院會計人員違規操作存在可能性。在醫院財務管理中,對醫院財務會計領導層而言,醫院財務會計領導層的決策失誤,嚴重影響了醫院財務會計的發展和業務的處理。此外,不適當的操作指導違反國家的有關法律,政策,因而更容易導致管理的混亂。
2.內部稽核制度不完善
醫院財務會計現有內部審計監督未發揮應有的作用,內部稽核往往缺乏獨立性及權威性,難以對醫院會計部門活動進行全面的監督。在醫院內部稽核管理中,稽核力量配備不足,甚至有部分是兼職,都是由于內部稽核制度不完善造成的,容易導致執行者也是控制者的現象,因而加大了監控和管理的難度。在這種情況下,稽核部門無法從整體上操控會計部門的業務刮泥和無法及時的了解操作狀況,就不能及時發現操作中存在的問題,也難以提出有針對性和建設性的意見。
3.內部電子化建設落后
醫院內部電子化建設落后也是制約醫院財務會計發展的重要因素之一。隨著信息科技的發展,計算機等高新技術在醫院業的廣泛運用推動了醫院財務會計的發展,醫院財務會計業務電子化程度不斷提升,同時也帶來了許多新的風險,原有內控制度很大程度上已不能再適應計算機支持下的醫院會計業務,醫院內部電子化建設落后,對電子數據處理系統的管理不得力,導致醫院財務會計計算機業務操作系統和信息管理系統面臨著很大的操作問題。
二、完善醫院財務會計內部控制的措施
為提高醫院財務會計控制制度的管理水平,針對上述醫院財務會計內部控制中出現的問題,完善醫院財務會計內部控制的措施,可以從健全內部控制制度、完善內部稽核制度和加強信息科技建設三個方面入手,下文將逐一進行分析。
1.健全內部控制制度
在醫院財務管理中,健全內部控制制度是完善醫院財務會計內部控制的有效措施。健全內部控制制度,要把握好兩個方面的內容,一方面在管理體系上,主要體現在管理層對醫院內部管理以及外部風險的監控,建立醫院高層管理人員的有效監控。另一方面,還應從觀念上進行轉變,進一步加強自身的內部控制意識。完善管理政策和程序,加強醫院管理人員對醫院會計內部控制的重視,從而避免了一些因個人因素而導致的錯誤。此外,將加強內部控制和獨立的外部審計結合起來,也有助于促進穩健的醫院管理。
2.完善內部稽核制度
財務稽核工作有利于防范經營風險,強化內部控制。目前醫院財務會計需要完善內部評審體系,應加強專業檢查及內部稽核,有效發揮專業檢查及內部稽核職能作用。充分發揮內部監督部門的獨立性和權威性,加大內部監督力量配備,不斷增強監管人員的業務素質,以適應不斷擴大和更新的內部監管工作的需要。同時還應制定規范內部稽核的制度,規范內部稽核的標準程序,使處理內部稽核問題時,做到有章可循,進而促進醫院財務會計的規范化管理。
3.加強信息科技建設
加強醫院內部控制的信息科技建設,是當今醫院發展的必然要求。利用信息技術,在一定程度上消除了因為個人的疏忽而導致業務的失誤,保證醫院資產的安全和完整、提高會計信息質量。加強信息系統建設,建立通暢的信息溝通交流渠道,應結合醫院的實際情況,借助現代化的計算機信息技術,建立會計實時控制系統,實現對藥品、物資、價格、有效期以及應付賬款等各項內容的實時監管,使信息技術與業務活動有效結合,保證經營業務活動的有序進行。
三、結語
財務內控機制論文范文3
對于現代企業來說，財務管理是一個不可忽視的問題，可以說是現代企業的核心問題。企業進行財務管理是為了保證企業所有的財務計劃能實現，任何有關企業財務的計劃都可以得到良好的實施。任何一家健康、運轉良好的企業，他們都會有著雄厚的資金作后備，也就是說他們的資金流是流暢的，是不會脫節的。這樣才能保證企業在有任何財務計劃時，在財務方面是不會出現問題的。企業實施財務計劃是現代企業中較為敏感的部分，其中涉及到太多的利益誘惑。所以，要保證計劃能順利有效的實現，就必須有一套制度對計劃實施的過程進行監督和調節，及時糾正計劃在實施過程中出現的偏差，同時解決遇到的問題。
企業的財務活動是由財務計劃決定的，也就是說企業的財務計劃是由相關人員根據企業的經營發展狀況制定出的，是在財務活動開展前做出的。在財務活動中，會有很多不可預知的、復雜的因素出現來影響財務活動的開展。這些影響因素有很多是在制定財務計劃時無法預見的，做得再精細的計劃也不可能天衣無縫，都會有它的疏忽之處。那么，在財務活動開展的過程中，遇到財務計劃中沒有提到的問題，如何解決就是擺在工作人員面前的一道難題。這時，應該求助和依賴的是完善的企業財務內部控制制度。因為企業財務控制是企業財務計劃積極、可靠實現的重要保證。一個企業要實現它的財務管理目標，關鍵的一個環節就在于財務內部控制。根據我國的國情以及企業的實際經營狀況，企業要想在現代經濟體制下健康蓬勃的發展，實現現代化的管理，建立適合本企業的完善的財務內部控制制度是十分必要的。因為它不僅可以加強企業的內部管理，實現企業化經營，還可以有效地抑制不良行為的出現。所以說，建立現代企業財務管理內部控制是三方面的需要，一是實現企業現代化管理的需要，二是企業化經營和加強內部管理的需要，三是規范企業員工行為的需要。
二、企業財務管理中內部控制現狀分析
我國企業財務內部控制較發達國家來說，起步較晚，實踐經驗相對來說也比較少。我國是從上世紀90年代才開始意識到企業財務內部控制對企業的作用。如今發展已經有二十多年的時間了，在政府逐步的推動過程，已經引起了國內大多數企業的重視。在現代信息技術飛速發展的環境中，很多企業選擇將信息技術引進企業，幫助實現企業管理，在財務管理方面也是如此。
目前，有很多企業實現了會計電算化系統，有的企業甚至已經實現了ERP系統。從目前統計的數據來看，在我國有超過半數以上的企業建立了屬于本企業的業績考核制度，在財務活動管理方面，工程項目、銷售、收款和成本費用等的內部控制制度已經得到較為完善的建立，而且正為企業的內部控制發揮著作用。現代企業，一般來說都會對重要的生產經營環節比較重視，而這些環節往往是與財務管理內部控制息息相關的。企業的內部控制系統的建立以及實現是需要依賴現代信息技術的，如果相關的信息系統不夠完善，再完善的內部控制系統也會感覺到有心無力，無論是內部控制的實施還是監督都會失去有效的支撐。即使在已經建立了財務內部控制系統的企業中，也只有很少的一部分企業可以對外擔保內部控制制度，但是即使是這些企業他們的內部控制大多集中在投資和籌資上，對于非經常性的財務活動的關注較少。非經常性的財務活動短期內不控制可能看不出什么問題，但是，如果是長期下來，往往會給企業造成影響?？偟膩碚f，我國目前財務內部控制情況不容樂觀，要在國內所有企業中建立完善行之有效的財務內部控制系統，還有很長的一段路要走。
三、企業財務管理中內部控制存在的問題及原因分析
由于財務內部控制進入我國企業的時間并不長，各方面的發展還欠缺經驗，還不夠完善，在實施操作的過程中，難免會出現這樣或那樣的問題。
第一，財務內部控制不受重視。我國在相當長的一段時間內，走的是計劃經濟體制的道路。即使經濟體制改革已經有二十多年了，市場經濟體制也已經建立了，但是計劃經濟體制的影響并沒有完全消失。計劃經濟體制中的行政和大鍋飯思想，現在還有很多存在于人們的思想中，仍然還有很多地方沒有實現政企分離。即使現代市場經濟體制不允許這種情況的存在，但是在一些地方，有些人為了自身的利益將這種體制變相的延續下來了。在企業內部的主管部門企業是只是改頭換面的政府官員，他們基于權利和利益的雙重考慮，并沒有完全放權給企業，而是暗中把持著對企業的行政干預。也就是說，對企業本身而言，他們并沒有真正的理財自，更別談什么企業財務內部控制了。計劃經濟體制的陋習并沒有被完全摒棄，而且在影響現在一些企業對于財務內部控制的重視程度。另外，地方保護主義也會影響企業對內部控制的重視程度。在一些地方，政府會將當地的一些企業保護的很好，避免其他相同類型企業的引進，從而在當地形成類似于壟斷的狀況。這樣的企業相當于是在溫床中生存的，缺乏必要的競爭和歷練。長期的安逸狀態會使得他們失去競爭意識，同時，也會缺乏加強財務內部控制的動力，進而導致企業的財務內部控制在他們眼里是可有可無的，完全不受重視?？偟膩碚f，企業財務內部控制不受重視的原因主要有兩點：一方面是由于殘余計劃經濟體制思想的影響，另一方面是過分的地方保護主義導致的。
第二，內部控制權責不清?，F代企業一個十分重要的標志是兩權分離，即所有權和經營權相互分離，相互制約。一個企業要想在現代經濟體制下健康蓬勃的發展下去，一個十分關鍵的前提和保障是兩權的有機制約。在改革開放以前，我國實現的是計劃經濟，政企一體，國有企業基本是將所有權與經營權等同起來的，所有權就是意味著經營權，是一種完全取代的關系。但是在今天，改革開放已經取得驕人的成績，市場經濟體制也顯示出它強大的生命，證明了市場經濟是更適合中國發展的經濟體制。在今天，幾乎所有的國有企業都在呼吁將經營自下放，但是這種呼聲會使得企業走向另一個極端，那就是經營權完全取代了所有權。一旦經營權完全取代了所有權，就不可避免的會有很多不良事件發生。在經營權完全下放的情況下，企業經營者的權利則是不受控制的，是一種放任的狀態。這樣下去，會產生經營者謀取私利、獨斷專行，等后果。試問，如此惡劣的企業控制環境，企業的財務內部控制如何發揮它的效用，到時只不過是供經營者利用的一個擺設而已，完全不能發揮內部控制應有的作用。所以說，權責分明是企業內部控制的一個重要前提。無論是所有權取代經營權還是經營權取代所有權都是不符合現代企業發展的需要的，而是需要二者相互制約，相互作用。如果所有權和經營權的相互制約一旦失衡，就很難保證企業財務內部控制的有效實施。
第三，缺乏有效有力的內部控制監督。我國企業內部一個很普遍的現象是：重人情，輕規定。針對企業的財務管理，在我國是有很多機構進行監督的，比如說有包括財政、銀行、審計、稅務在內的社會監督機構。但是這些機構，是相互獨立，相互分離的，他們在監督的過程中往往是各行其是，只是管自己管的那一塊，至于其他部分，一般是置之不理的。通常是于監督部門有利的部分，很多機構都會插手管理，都會宣稱具有干涉權，而如果是對于他們無利可圖的部分，又需要監督部門出力的時候，往往沒有一個監督部門會站出來負責。這樣下來，監督機構對企業的內部控制實際上并沒有形成完善綜合的監督力，有很多監督不力的地方存在，當然這樣的監督合力對企業來說也是不具有威懾力的。在企業財務的內部控制中，一般來說他們并沒有對審計的獨立監督、公正職能予以充分的重視，內部控制的監督也根本沒有落實到位。不夠規范化、法律化和經?；膶徲嬘袝r也是形同虛設，對企業員工的震懾力遠遠不夠。即使在內部控制的過程中，查出了問題，也找到了應該問責的人，但是由于企業內部的關系網、人情網，往往也只能不了了之。這樣執法的剛性就被扭曲了，賞罰不明的內部管理可以說是內部控制的失職，有時甚至是根本輪不上財務內部控制發揮作用。
四、企業財務管理中內部控制問題應對措施
如何建立一套完善健全的財務內部控制制度并使其發揮最大的效用，是擺在企業面前最關鍵也最急迫的一個問題。下面，本文提出一些應對企業內部控制問題的有效措施。
第一，實行企業財務全面預算控制。在企業財務管理中一個重要的組成部分是全面預算。所謂全面預算就是企業為了達到年度的既定目標，需要編制有關經營、財務、資本等的年度收支的總體計劃。簡單說來說，企業的全面元素就是對年度財務有一個總體的規劃，所有的財務活動都應該根據全面預算展開，是在全面預算允許的范圍之內的。其實，從某種程度上來說，全面預算也是企業經濟業務規劃的內部控制。具體的控制方法有兩種，一是預算的編制。一般來說，每個企業都會在每年年末或者是次年的年初，對企業次年的財務預算進行編制。編制活動的展開一般先是自下而上的。首先是基層單位根據往年企業經營情況來編制財務預算表，接著是各分、子公司根據基層單位匯報上來的情況，以及公司的年度目標來編制財務預算。以此類推，上一級總是根據下一級的財務預算來編制預算，直至總公司。然后，同樣的步驟需要自上而下才做一遍，最后將兩者途徑編制的預算進行綜合、平衡，制定出一套最科學、最完善的全面預算，覆蓋整個公司。全面預算一旦制定以后，就需要對主要的指標加以分解，為了完成公司的既定目標，下級部門都會有屬于自己的任務。根據全面預算的分配，各分、子公司或是各部門都會有各自的全年目標任務，而這些目標任務綜合起來就是為了完成公司的總目標。另一種方法是預算的執行。光是制定出完善的全面預算是沒有用，還需要預算能得到很好的執行。預算的執行是以審議通過的年度財務預算指標為依據的。在預算執行的過程中，涉及到企業內部有關財務管理的任何一個細節，所有的資金流進、流出都是需要根據公司的年度預算來的。嚴格執行財務預算，一個重要的作用是防止控制預算外費用的發生。所以，在預算執行的過程中，為了能夠及時掌握一切的財務動態，需要分階段的對已經發生的預算執行進行比較分析，監督資金流動過程，這一切只是為了能完成預算目標。
第二，重視企業內部審計。企業內部控制主要是依靠企業內部的監督部門來完成的，目前具有監督職能的是經營部門，但是他們往往只是針對本部門的進行監督，至于其他部門的核算很少涉及。顯然，這樣的監督是不完善的，所以需要建立具有企業整體層次的內部審計。完善的企業內部審計包含三個方面的內容：一是保持審計的獨立性。審計部門應該是一個單獨的部門，不隸屬于企業內的任何一個部門，這樣才能保證審計部門的工作是一視同仁，公平公正的，能到達預期審計效果的。所以，人們常說獨立性是內部審計的靈魂。二是實現事前、事中、事后審計相結合。目前來說，審計的內容大都是事后審計，但是，并不是意味著事前和事中審計是可以忽略的，事實正好相反，事前預防和事中控制對企業審計來說也是很重要的。三是提高審計人員的素質。企業內部審計人員的隊伍建設關乎整個審計過程的可信度。審計人員由于其工作的特殊性，需要具備良好的業務素質和職業操守。在工作的過程中，不僅能熟練操作，完成各項工作，還能公正不阿，保證審計結果的真實性。
第三，建立適合本企業的成本核算方法。在市場經濟環境中，企業之間的競爭日益加劇。企業要保持持久的競爭力，要求企業必須細分業務成本，在成本控制上不能出現任何疏忽。在企業中，難免會存在一些不合理、不規范的成本開支，都需要建立成本核算方法對其進行核算，來改善成本管理的狀況。保證成本核算是全面的，是能完成整個企業的真實狀況的。真實的核算結果能為企業決策者提供準確的參考，不至于企業決策出現偏差，滿足管理層對業務發展計劃作出科學的營銷決策。所以說，現在的成本核算的功用與以往相比，不能同日而語，現代的成本核算具備更多的功能，來輔助完成企業的財務內部控制。當然，也對成本核算人員提出了更高的要求，他們不僅需要對市場有一個充分的了解，還需要有很強的預測能力，能根據市場目前的狀況推測出市場之后的走向。從而與企業內部的生產、經營、管理等計劃結合起來，更加有利于企業財務內部控制。
財務內控機制論文范文4
［論文摘 要］伴隨著我國市場經濟體制的飛速發展，我國企業也在不斷的競爭中注重自身的管理水平，為了在競爭的浪潮中立于不敗之地，企業內控在在原有的基礎上不斷得到改進和完善。企業的內部控制作為企業自身運行的有效保障，同時其也是對財務管理精益求精的重要手段，一般來說，企業自身內控的強弱與該企業財務的管理水平高低成正比。因此，在企業中，內部控制的系統的完善可以及時的發現和改進各項管理中出現的粗疏，以此加強企業運作，增強企業財務報表的可信任度，在此基礎上有效改善企業財務管理從而達到消除徇私舞弊和錯弊的發生，從根本上改進企業財務管理水平，使企業有機的運行。
一、企業建立健全內部控制的必要性
一直以來，在企業的運行機制中，每一個企業都有其自己的一套內部管理戰略，做到因地制宜的根本管理才能企業經營有秩序的高效運行。正是如此，企業的內部控制在企業管理中處于十分重要的地位，企業自身內控的強弱與該企業的管理水平高低成正比，只有在管理上做到硬手段才能使生產經營步入正軌，如果企業管理不善，則一切都為空談，甚至企業經營的失敗。不僅如此，內部控制的必要性除了上述中的關系厲害，主要還在企業的財務管理水平中有明顯體現，如：
1.企業內控是現代企業管理的客觀要求和可靠保證
對于現代化的企業來說，與傳統的企業經營管理相比，前者對于企業經營活動的計劃、組織和管理提出了越來越高的要求。企業的經營者若想其達到企業經營效率的提高和實現經濟效益的最大化，一個明確的管理控制體系是不能缺少的，在內部管控體系的操控下督促和嚴格企業各部門的經濟業務來往。
2.企業內控是保護企業財產及資金安全的重要手段
財產物資是企業從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對貨幣資金的收入、支出、結余以及各項財產物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產物資的安全完整。內部控制的一條重要原則就是明確企業在經濟業務處理過程中各職能部門、工作人員之間相互聯系、相互制約的職責分工制度。由于這種制度嚴格地規定了在處理經濟業務過程中，各職能部門的權力與責任，使各部門各負其責。這樣，既提高了工作效率，又保證了業務處理的正確性和財產的安全性。
3.企業內控是保證會計資料真實、可靠的重要條件
內部控制制度對會計資料的處理過程有著嚴密的控制措施，如對會計資料的處理進行稽核，復核，以保證憑證、賬簿、報表及其他會計記錄的正確性。通過核對可以及時發現錯誤，予以糾正，從而保證賬證、賬實、賬表相符，保證會計信息的正確性、真實性。
二、建立財務管理目標機制,優化財務運行,完善企業內控制
1.在目標上追求財富的最大化
財富最大化是指企業總價值的最大化，其追求的手段是通過企業對財務的合理經營,采用最優的財務政策,在考慮貨幣時間價值和風險報酬的情況下,不斷增加財富,使企業總價值達到最大。在財務最大化目標的驅動下,企業不僅應注意實現利潤的多少,更應重視利潤的來源,重視利潤同資金占用、產品成本的對比,從而實現以盡量少的資金占用獲得盡量多的利潤,達到資金增值的最大化。
2.制定財務目標機制的運行程序
制定財務目標機制的運行程序有其重要的現實意義。在正確動機引導下,經過制定目標，到對目標的執行再到對目標的檢查,優化實現目標,以財務目標為導向,實現從分散效益向規模效益的轉變,近期效益向長期效益的轉變,投資效益向集約效益的轉變,內向效益向創匯效益的轉變,自身效益向增值效益的轉變。
3.完善企業內部控制制度
企業的內部控制應該是作為企業經營健康發展的重要保證，而不能成為企業進一步發展的阻礙。企業的內部控制的目的是為了為企業的經營提高方向，雖然其內部控制的自身沒有使企業創造資產和資產再生的能力，但是他是保證企業生產經營活力的源泉。只有不斷的完善企業內部的控制制度，企業才能不斷適應市場變化,生產經營才能有足夠的動力。
三、建立資金管理制度，加強財務管理對企業各領域的控制
1.建立資金投入效益的保證機制,抓好資金的源頭管理
決策失誤是資金失效甚至無效的重要原因。因此,企業財務部門就應改變目前僅從數據中選擇簡單加工成財務信息的做法,擴大財務信息的采集范圍，提高信息的質量,作到內部信息和外部信息相結合,原始信息和加工后的信息相結合,實現物流和財務信息流的有機統一。
2.加強企業自身的風險意識
目前,我國企業的風險意識還比較低,采取各種經營決策時往往很少考慮可能存在的風險,面對市場經濟條件下的各種風險,必須加強企業的風險意識,只有企業意識到風險,才會主動采取措施,加強內部控制。建立資金補償積累機制,抓好資金的后續管理。企業財務部門應合理制定企業稅后利潤分配政策,認真實施資本金保全制度,監控企業資金的分流,防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面,使其盡可能用于企業擴大再生產,以促進企業對最大化財富的追求。
總結
總的來說，在我國現階段與世界經濟接軌的轉折過程中，使我國大多數的企業在發展中遇到了瓶頸深受其影響，那么如何在這個風潮浪尖的時期做好企業管控以此來提高企業的財務管理水平是當今形勢亟待解決的問題。在此，企業只有建立一個高效的內部控制體系，從根本上重視內控，完善內控，在此基礎上使企業的財務管理自然而然提升，在提升中又不斷完善自我，建立有效的財務管理，從而促進企業的健康、高效、穩定發展。
參考文獻：
財務內控機制論文范文5
你們好！
由于各級組織的培養教育，參加工作近年。領導和同志們提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：
一、從事經濟工作的基本情況
我于1999年10月重組時，調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產）者,2001年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。
二、從事經濟工作的學習情況
較大跨度工作崗位的變動，給了自己較大的壓力和學習的動力。從事經濟工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質、業務素質，特別是經濟管理的學習。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區黨校經濟管理大專班學習，獲得經濟管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學工商管理碩士學習，獲得工商管理碩士文憑和學位。2003年開始參加行政管理專業自學考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時，還多次參加了財務管理、經濟統計、會計集中核算、內部控制、財務管理高級研討以及不斷的自學等。通過不斷地學習，使自己在經濟理論以及經濟管理實務等諸多方面有了比較扎實的基礎，促進了在經濟管理中的得心應手，確保了各項任務的完成。
三、在經濟崗位上的理論成果
重組改制以及世界經濟的不斷變換，給我們石油單位的經濟工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進行創新。
我提出并設計了采油廠“三D”精細成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個成本管理體系；縱向、橫向、時間“三維''''分解成本；構建作業區、機關及輔助單位和專項費用三個標準成本管理模式等比較完整的適應采油廠成本管理的具體措施。
提出加強成本過程管理的財務監督委派、內部審計、第三方監理、后評估、成本日報監控等一系列措施，并親自編寫了落實這幾項措施的有關制度、規定，使這幾項措施在成本過程控制中發揮了積極作用。
提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯現場寫實，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進了崗位量化考核的順利開展。
多次到五里灣第一作業區指導作業區內部模擬市場的試點，提出了采油作業區內部模擬市場的框架及建立運行機制的思路，保證了試點的成功。
提出了成本管理要由成本節約型向成本避免的轉變、“學會花錢為省錢”以及經營工作要與生產、科技、改革、管理緊密結合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進了成本管理水平的提高。
提出了加強成本要素主要項目精細管理的思路，親自編寫了材料、電、井下作業、運費四個成本可控度較大成本項目精細管理的指導性意見，使成本的精細化管理又向前邁進了一步，取得了比較好的效果。
全面組織了內部控制體系的建設。提出并參與了采油作業區內控體系的建設。多次組織了內控測試，促進了內控體系的執行有力。特別是采油作業區內控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評。
財務內控機制論文范文6
關鍵詞：信息化 會計 內部控制
一、引言
內部控制是組織為了使其資產安全能夠得到保證，并且確保信息的完整與正確，同時促進組織的經營管理政策能夠得到有效的實施，提高組織的經營效率，控制組織的經營風險，防止舞弊行為發生，從而實現組織目標的一種非常重要的管理制度或者管理方法。隨著信息技術的飛速發展和普及，企業的管理環境和管理理念也在飛速的發生著變化，不斷企業的管理的范圍得到了拓展，同時管理的內容也在不斷的增加。這就給企業的內部控制帶來了新的挑戰。但是，信息技術不僅僅給內部控制帶來了挑戰，同時它也帶來了機遇。機遇信息化技術，我們可以改善企業的內部控制程序，并且能夠有效地增強內部控制的手段，將信息技術有效的集成到企業的業務和信息過程之中，并且借助信息技術來對企業的風險進行防范和控制。從這個角度來看，信息化技術對于企業的內部控制有著非常大的影響，因此本文的研究也具有重要的現實意義。
二、信息化理論概述
（一）信息化
信息化（Informationalization）這一概念最早與上個世紀60年代起源于日本，而后被翻譯成英文傳播到西方，再由西方的“信息化”和“信息社會”等概念向我國開始傳播。所謂的信息化主要是指通過培養和發展以及計算機等智能化工具為代表的生產力，并且使之能夠造福于社會的一個歷史的過程。在這里，智能化工具是指信息化的生產工具，它一般都具備有信息的獲取、傳遞、處理、再生以及利用的功能，基于這種工具的生產力，被稱之為信息化生產力。
（二）企業信息化和會計信息化
在信息化的基礎上，還有其他很多的概念，與本文研究相關的主要還有企業信息化和會計信息化。所謂的企業信息化是指企業在產品的設計、開發、生產、管理、經營等多個環節中廣泛利用信息技術，并大力培養信息人才，完善信息服務，加速建設企業信息系統。
而“會計信息化”是指將會計信息作為管理信息資源，通過全面的運用計算機以及網絡通信為主的信息技術對會計信息其進行獲取、加工、傳輸以及應用等處理，從而實現為企業經營管理、控制決策以及經濟運行提供實時、準確的會計信息支撐的目的。
三、信息化系統的建設與企業內控的契合點
（一）信息化環境下企業內控遭遇挑戰
隨著網絡信息技術在社會各個領域的應用和普及，原來的企業內部控制制度也遭遇了前所未有的挑戰。首先，信息化的會計系統在不斷擴大企業會計核算范圍，從而在實際上增大了內部控制的復雜性。在企業完成內部控制制度的建設之后，估算環境一直在發生變化，之前的控制方法和控制范圍必然不能夠適應新的需要。其次，信息化條件下企業的內部控制形式也必然會發生變化，從而增大企業內部控制的風險。在企業內部控制制度之中，授權和批準都是廠家你的基礎內部控制手段，在之前，由于采用的是手工方式的會計信息處理方法，因此所有的環節都必然要經過相關權限的授權和簽章才能夠辦理，從而能夠有效的防止作弊，但是在信息化條件之下，這一方式變成了口令授權，這一變化雖然提供了更多的便利，但是也帶來了更多的風險。再次，信息化條件下容易造成信息失真，并且加大信息系統的復雜性，從而造成內部控制的難度增加。
（二）信息化系統的建設有助于企業內控的完善
信息化是以信息技術為基礎的，任何技術都是一把雙刃劍，既能夠產生危害帶來挑戰，同時也能夠產生便利，帶來機遇。對于企業的內部控制而言，信息化系統的建設，無疑能夠加強其控制能力。首先，信息化系統的建設，能夠幫助企業控制更大的范圍內的事物，并且相較于傳統的控制方法，基于信息化系統的內部控制具有效率更高的特點。其次，信息化系統的建設能夠豐富企業內部控制的形式和方法，能夠從容的面對目前企業經營發展中遇到的各類新問題。再次，通過信息化系統的建設，企業內部控制能夠及時的發現信息的失真，并且采取措施解決失真問題。
（三）企業內控信息化的總體框架
不同的企業經營環境和應用系統模式，其內部控制的方法和措施都是截然不同的。在信息化環境下，企業的經營和發展與傳統經營發展有著重大的區別。因此，企業的內部控制也要相應的有所改變，即，要建立起信息化的企業內部控制。在信息化條件下，企業的各項經營活動以及會計活動的信息都呈現出一定的開放性和處理的分散性，要將這些信息置于完善的內部控制制度之下，首先就要在企業內部實現一定程度上的信息共享。在具體的框架設置方面，內部控制信息化是建立在企業的ERP管理系統之上的，并且依托于更加完善的組織結構的設計，在制度框架方面，需要有切實可行的內部審計制度以及財會制度作為支持，同時還需要為網絡信息系統的開發和維護提供相應的控制。
1、保證會計信息實時、準確、可靠
通過集團公司財務管理內控機制對本集團財務部門所進行的會計核算、會計記賬及會計報表編制等財務工作進行的審查和監督，保證會計信息的實時性、準確性和可靠性，準確評價財務工作及綜合管理工作成效，為集團決策層和管理層進行相關決策及實施重點管理，有效地計劃和開展經營活動，及時發現和糾正集團在復雜的財務工作中出現的各種問題提供參考依據。
2、確保財務管理目標如期實現
通過集團財務管理內控機制同集團其他機制的相互配合與協調，減少違反集團財務制度及其他制度的情況發生，使企業的日常財務及經營工作正常有序地開展，如期實現企業財務管理目標及其他經營目標。
3、有效防控財務風險
通過集團公司財務管理內控機制對可能發生的財務風險及風險可能導致的后果進行合理預測，對其潛在的危害性、受益或有較大獲利以及能夠促進集團持續發展的機遇進行合理評估，有利于管理決策者在集團面臨與風險共存的機遇時，做出既能抓住機遇，又能合理防控財務風險的正確選擇。
4、提高企業的經營管理水平
通過集團公司財務管理內控機制，企業決策層、管理層及員工共同對企業各項制度進行積極有效的評估和改進，促使企業自身經營管理水平和企業員工綜合素質及專業水平提高。
四、企業內控信息化的設計與架構
（一）財務控制
對于大部分成功的企業而言，內部財務控制都被看做如同血液對于生命那樣重要，同時也將加強企業的內部財務控制作為公司成功的秘訣。企業的內部財務控制對于企業的發展至關重要，它同時也是企業的內部控制系統中非常重要的一環。要構建企業內部控制的信息化系統，首要的目標就是要構建信息化的財務控制。在目前的條件下，企業的內部財務控制的信息化可以通過網絡財務軟件管理系統的實施與應用實現，但真正的控制則主要體現在數據的集中管理與控制上。通過這樣的系統，要使得企業的CFO、其他根據且也內控制度享有相應權限的人員能夠隨時根據自己的賬號和口令登陸企業的帳套，查詢相關數據，并且隨時的提出自己的建議和意見，對整個企業的財務進行內部控制。
（二）審計控制
審計控制是企業內部控制中有一個非常重要的組成部分，同時信息化的內部審計也是構成內控信息化的一個非常重要的環節。內部審計的信息化同樣可以通過內部審計管理系統實現，該系統應該包含如下幾個組成部分：（1）綜合管理系統，該系統的主要作用在于實現整個企業的年度審計計劃的申報與審批、審計文書檔案的管理、業務臺帳的統計匯總和基礎報表的自動生成，并完成人力資源綜合管理、審計任務的資源調配、審計人員履行職責的考評等；（2）作業輔助系統，該系統的主要作用在于輔助一線的審計人員完成審計項目，包括對電子財務數據的采集、轉換和實際應用；（3）決策分析系統，該系統的主要作用在于幫助企業管理層了解、掌握企業的審計項目的實際進展，并且監督審計項目的進度，并且為決策層提供決策的相關數據支撐；（4）辦公門戶系統，該系統的主要作用在于，將公司內部管理的內容，向下屬各分公司及直屬機構有選擇的進行公開實現信息實時共享。
（三）數據遠程監控
對于一些核心的敏感數據，還需要通過遠程監控系統對其進行實時監控，以避免相關數據在網絡環境下被黑客或者病毒惡意破壞或者篡改，從而最大限度的保證內部控制數據的準確性和真實性，為信息化的內部控制制度發揮作用提供保障。
（四）企業內部信息化集成
上文已經論述了，企業信息化內部控制的一個非常重要的前提就是企業內部信息的信息化，但是這還只是一個方面，要保證企業能夠完整的置于完善的內部控制制度之下，還需要將企業內部信息細化集成，便于信息化的企業內部控制系統獲取企業所有相關的信息，一般我們可以通過ERP系統來實現。
公司財務管理內控機制的構建，能夠保證集團財務數據真實、準確，幫助集團管理層做出正確判斷和決策，及時調整出現的計劃偏差，保證企業內部始終處于可控狀態，保證企業資產安全、完整，控制經營風險。
1、架構完善的集團公司組織結構
樹立集團全員財務內控觀念，架構財務內控體系實施成員的組織結構，形成結構合理、程序嚴密及制約有效的，匹配企業規模、環境、技術、特性及戰略的企業管理運行機制，以落實不同層次財務內控職責、職權的基礎分工，進行科學的機構與集團內部人員的分項執行與監控。
2、建立、規范集團風險管理內控體系
建立并規范包括集團決策層和管理者、風險管控職能部門、經營系統、內、外部審計等部門在內的各層級風險管理內控體系；設置專門或指定的財務內控機構，并將內部控制最高決策機構設在董事會，形成董事會控制下，適應集團組織結構、經營特點、管理風格的風險管理各部門職責分工體系。
3、建立健全財務內部控制體系和審計系統
將集團財務管理、全面預算管理、內部審計及其遠程控制同歸一于財務內部控制體系，形成包括控制環境、控制活動、風險評估、監控及信息傳遞的全面預算管理與內部會計控制契合的集團財務內控體系。
4、建立職務分離控制和授權批準的財務控制體系
建立不相容職務分離控制的財務控制體系，將授權批準與執行業務的職務分離；執行業務與監督審核的職務分離；執行業務與會計記錄的職務分離；財產保管與會計記錄的職務分離；執行業務與財產保管的職務分離，形成相互制衡、相互監督的內控機制。
5、加強全面預算監控管理
設立預算考評組，嚴格審核集團各層級單位編制的預算計劃，對集團公司所有經營活動，包括各下屬公司預算執行情況進行事前、事中及事后的過程監督和期末考評，通報考評結果，并依據給予獎懲。以便實時調整糾偏，確保企業財務目標實現。建立組織規劃控制機制，將相互關聯的職能分解到各個部門，各組織機構的職責權限必須得到授權，并保證在授權范圍內的職員不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須在有關部門間進行相互檢查。在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬于被檢查者，以保證檢查出的問題得以迅速解決。
五、結語
信息化技術的不斷發展和普及為企業的內部控制帶來了很大的挑戰，但是這也是企業內部控制發展的一個大好機遇。文章分析和研究了信息化的相關理論以及信息化與企業內部控制的契合點。在此基礎上，文章分析了信息化的企業內部控制的大致框架，并且試圖構建了一個包含了財務控制、審計控制、數據遠程監控以及企業內部信息化集成在內的信息化內部控制系統。希望通過本文的研究，能夠為企業內部控制的信息化提供一定的參考和借鑒。
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