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審計交流材料范文1
審計機關是綜合經濟監督部門，其工作涉及各個行業。在審計工作中，審計人員可能接觸到許多秘密，如被審計單位的財政財務收支信息、商業秘密、與上下級及各方面之間的人事、經濟、業務往來關系及其重要決策等秘密，還包括審計機關的工作安排、審計調查秘密以及經過整理、提煉后所形成的尚未公開的審計結果等審計作業秘密，甚至還涉及國家秘密。近年來，由于個別審計人員保密意識不強，保密管理制度的防范監控滯后等原因，導致審計泄密事件時有發生，給審計機關和被審計單位帶來不必要的損失，甚至造成社會不穩定因素，給黨和政府的工作帶來不必要的麻煩。充分認識新形勢下保密工作的重要性和緊迫性，切實做好保密工作，刻不容緩。結合審計工作實際，對當前如何加強審計保密工作提出以下建議：
一、加強審計保密教育和學習，筑牢思想防線。組織審計人員系統學習《保密法》、《檔案法》、《審計法》等法規中有關保密的規定，把執行審計保密紀律和保密法規作為審計人員一項基本職業道德，并經常進行警示教育，使其不斷提高保密工作意識，增強責任感，慎言慎行，自覺遵守保密紀律，在確保審計工作質量及審計取證充分性的同時，做好審計保密工作。
二、建立健全保密管理機制，加強制度防線。建立一套堅強有力的保密領導體系和一系列保密管理制度，把審計保密工作納入法制化、制度化、規范化、科學化軌道，用制度管人、管事，鏟除一切可能導致泄密事件的土壤。用制度管人：完善細化審計保密管理制度，實行保密管理責任追究制，合理分工，明確責任，將保密制度執行情況納入年度考核指標中，確保保密制度有效落實；用制度管事：健全審計保密工作制度，加強資料和載體的管理。對文書、檔案、卷宗、審計移送處理決定及其他重要審計信息資料，嚴格按程序審批、定密，在收發、傳遞、使用、歸檔、保管、銷毀等各個環節，做到登記明確，手續清楚，不擅自擴大知悉范圍，確保審計成果信息安全；用制度管辦公設施：建立健全計算機和網絡安全保密管理制度，采取有效手段和方法，加強計算機信息網絡安全管理，對存儲介質的使用、計算機的維修、電子檔的使用把好技術防線，防止審計信息在網上泄密而造成損失。
三、做好審計信息上報和公開工作，把好審計信息出口防線。把好審計信息責任關，建立備案檢查制度，對審計內部信息、涉及審計事項的報道、文章、專題采訪、論文等應當設立報批過濾程序，堅持先審查、后公開原則，避免泄密事件發生。
做好審計保密工作，不斷提升審計監督工作的效果，防范審計風險，保障被審計單位合法權益，保障審計事業持續發展，充分發揮審計高層次監督作用。
審計交流材料范文2
在審計工作中，我們狠抓審計成果轉化，為領導宏觀決策服務。向市政府及有關領導提供翔實的審計資料，為政府決策提供理論依據，審計上報的審計結果報告受到市領導的批示，并在市長會議上予以通報。對被審計單位還能夠做到“一審、二幫、三促進”，通過對有關會計法規的宣傳，促進被審計單位規范會許行為，內控制度進一步得到完善，充分發揮審計監督和服務意識。做到服務對象滿意，各級領導滿意。2002年，我們在對某房地產開發單位進行審計時，發現該單位存在極其嚴重的違紀違規行為，虛增注冊資金、虛列長期投資、虛列往來帳戶、設置帳外帳等，對此，我們給予措辭極其嚴厲的披露，上報市政府有關領導，并在市長會上予以通報，使其會計造假問題得到糾正。在對某行政單位財務收支進行審計時，發現該單位會計處理不規范一事，我們耐心地對其給予講解，幫助其查找原因，使其查清原因并及時得到更正，對于我們的這種做法，他們非常感激。一再夸我們是會計工作的行家能手，并記下我們的聯系電話，希望與我們多多聯系和請教。兩年來，我們共向上級報送各類審計信息20余篇，被各級領導機關采用或批示10多篇；為被審計單位提出審計整改建議300多條，促進企業增收節支上百萬元。
嚴守紀律——做嚴格執法的勇士
我們處嚴格遵守各項審計紀律和廉政規定，到被審計單位審計，主動送上廉政監督“三個一”反饋表，每月堅持上報廉政月報表。在審計工作中，大家內強素質，外樹形象。因為我們深深感到我們妁一言一行代表的是審計機關，我們的一舉一動絕不能有損審計人員形象。有的單位領導借春節之際，派財務科長為我們送來過節費；有的單位個別領導在我們審計時，針對審計查出其違規裝修住房一事，送上幾仟元的現金；還有的單位領導十分關心和體貼我們審計人員，在刮風下雨的天氣，在遠離市區的城郊，在我們加班加點的8小時之外，多次宴請我們，都被我們婉言謝絕。在對菜單位進行審計時，發現該單位領導將自己在前一個單位臨時暫住在辦公室的裝修費用拿到現任的單位來報銷，對于這一違規做法，審計租找其核實，使他認識到問題的嚴重性，對此，他非常感謝申計組，并給中計組長和主審分別送上2000元現金，被他們婉言謝絕，審計組長和主審產再跟他解釋，要他到市紀委把這件事說清楚，現在他已將事情的來龍去脈向有關部門作了詳細匯報，并將裝璜款退回給了單位。通過這件事的處理，我們感到作為國家公務員，作為代表國家執行公務的審計人員，怎能為這一點點蠅頭私利去玷污國家機關的聲譽，去損害審計的形象?盡管家中經濟拮據，可這絕不能成為違反審計紀律的借口，為了維護神圣的審計形象，我們寧可甘受清貧。
嚴格管理——建一流審計隊伍
我處僅有4人，卻涉及審計單位幾百家。在人手少、任務重的情況下，全處人員齊心協力，取得了不平凡的工作業績。工作紀律是我們處每個人自覺的行為。尤其是我們處里的兩位老同志，他們所做的貢獻是功不可沒的，盡管他們都已年逾五十，但無論是在工作中，還是在內勤事務的處理上，樣樣都爭先恐后搶著干，不怕吃苦，勇挑重擔，樂于奉獻。在他們的心中始終裝著集體，裝著我們這個團隊。執行審計任務時，沒有人挑肥揀瘦，相互推諉，而是重大項目、棘手項目搶著干。大家團結互助，密切協作，上下協調，形成良好的工作運行機制，始終保持奮發向上的精神狀態，積極投身我市的審計事業，為我市的經濟建設保駕護航。為適應審計事業不斷發展的需要，盡快實現辦公自動化以及加入wto后與國際接軌，我們處的同志平時能夠注重對法律法規知識的認真學習和掌握，努力使自己成為審計中的行家里手。特別是在全市公務員辦公自動化考試中，我們處的同志克服年齡偏大的不足，笨鳥先飛，互相之間實行傳幫帶。特別是宮志武同志盡管已超齡不在參考之列，但他計算機操作技術嫻熟，義務擔當起我們的輔導員，不厭其煩一遍又一遍地輔導我們這些參考人員；還有的老同志，以這次考試為契機，從對計算機操作由不熟練到熟練，通過刻苦訓練，最終順利過關。他們這種樂于助人、虛心好學精神充分體現了樹立終身學習、與時俱進的理念。
規范運作—創建良好的工作環境
雖然我們的辦公條件還很不寬敞，但我們卻十分注重，始終保持辦公環境的整潔和優美，每天上班前大家都早早就到，搶著抹桌掃地，將報刊雜志堆放整齊。盡管嚴寒的冬天冷水凍手，我們仍將桌椅抹得干干凈凈，地面不僅僅月拖把拖，有時甚至都蹲下身來用手抹。大家都很愛惜，也很珍惜這有限的空間。人創造環境，環境也影響人，同志們嚴格遵守“連云港市機關工作人員文明辦公15個怎么做”，實行掛牌上崗、首問負責制和辦事限時制，熱情為基層和群眾服務，為被審計單位服務，公務場合使用普通話和文明禮貌用語。盡管我們審計部門很清貧，我們處有的同志家庭經濟不富裕，愛人下崗，又上有者下有小，但在認真遵紀守法的同時，對手遇到需要捐款捐物的社會公益活動時，大家都能積極參加，伸出援助之手，奉獻一片愛心。
雖然我們只做了一點點力所能及、應該做的事情，但領導和同志們卻給了我們處很高的榮譽。對此，我們感到很慚愧，我們沒有理由不做的好上更好。展望未來征程的艱辛與美好，內心充滿著無限的興奮與感慨。時代在發展，歷史在進步，新的征途為我們提出了更高的要求，市委、市政府提出的大推進、大發展、大開放的重要舉措為我們指明了前進方向。為了不再“門難進、臉難看、事難辦”，為了讓社會上更多的人理解我們、支持我們，讓我們共同來譜寫一首首更加動聽、更加燦爛的“文明之歌”!
平凡的崗位平凡的人，平凡的人在平凡的崗位上撞擊出多少電光石火，涂抹出多少斑斕亮麗!默默耕耘，不辭辛苦；傾情奉獻，不求索?。环e極向上，不斷進取。這就是審計人的品格；這就是審計人的情懷；這就是審計人的風采!這就是我尋求的答案．
審計交流材料范文3
為了探索一套適合審理實踐、本地實際的審理助辯模式，在自治區紀委、市紀委的幫助下，我們先后參考研究了江蘇省、山東省等地推行公開審理、審理助辯等做法和經驗，并進行了大量的調查研究，廣泛征求意見，取“百家之長”，結合審理實踐和本地實際創設了談話助辯、公開助辯、書面助辯三種助辯模式。
談話助辯就是助辯人參與審理談話并在審理談話中實施助辯。其主要做法是：助辯人經紀檢機關同意，到審理部門查閱相關案件資料，查詢相關黨紀政紀條規、國家法律等，在審理談話前3天向審理部門提交書面助辯意見，審理人員與被調查人進行審理談話時，通知助辯人參加，審理人員除了開展正常的審理談話，聽取被調查人的申辯意見外，還圍繞助辯人向審理部門提交的助辯意見進行解釋說明，讓助辯人充分行使助辯權，聽取其助辯意見。這樣既能維護被調查人的合法權利，又能讓助辯人對案件的辦理情況進行監督，從而有利于保障被調查人的合法權利、保證案件質量、減少申訴案件的發生。
公開助辯是指對一些重大疑難案件或被調查人認為案件可能存在不公正處理等情形時，經被調查人申請或同意，可以組織相關人員參與助辯活動和旁聽，進行公開審理助辯。這種模式主要參照法庭審理由審理人員組織調查人員與被調查人員、助辯人對定案的主要事實、證據、依據進行充分核實、辯論，聽取被調查人、助辯人的意見，經匯總后形成審理報告提交縣紀委常委會討論。這種把案件主要事實經過、各方的觀點等置于大庭廣眾之下，接受監督，體現了公開透明的宗旨，讓被調查人心服口服。
書面助辯主要是指助辯人不參加談話助辯或公開助辯的，可以在查閱相關資料或詢問了解相關事項后提出書面助辯意見。如助辯人因事不能參加或不愿參加審理談話等，或雖參加審理談話但不進行助辯或助辯不充分的，助辯人可以提出綜合的書面助辯意見，陳述其對本案的不同觀點，同樣可以達到助辯的目的。
三種模式由當事人自愿選擇，極大方便了當事人行使助辯權利，適應了不同當事人不同的助辯需要，更好地保障當事人的合法權利。
二、結合審理實踐，實現助辯權利全程化
在參考研究其他地方在推行公開審理和審理助辯制度的時候，我們發現實施助辯在很大程度上都是在特定的階段進行。那么在這個特定階段的前后，能否能讓當事人充分行使助辯權利呢？經過討論、研究并結合審理實踐，我們除了讓助辯人在特定階段實施助辯以外，還把這種助辯活動向前向后拓展，把助辯權利的行使貫穿于審理活動的全過程，這樣更有利于保障當事人的合法權利，也更加有利于審理人員及時發現案件中存在的問題并及時糾正，這對于保證案件質量具有重要的意義。因此對于三種助辯模式，我們規定了既可以單獨進行，在某些條件下也可以相互結合，例如，我們規定助辯人不參加談話助辯或公開助辯的，可以在查閱相關資料或詢問了解相關事項后提出書面助辯意見，或者在參加審理談話或公開助辯時認為助辯不充分的，可以自審理談話或公開助辯之日起3日內提出書面助辯意見。這就把書面助辯與談話助辯、公開助辯相互結合，除了讓助辯人在談話助辯、公開助辯階段實施助辯以外，在談話助辯、公開助辯的前后也可以提交書面助辯意見，把助辯活動貫穿于審理活動的全過程。這種多模式多途徑的助辯機制，體現了方便、靈活的優點。
三、結合制度建設，促進助辯機制規范化
制度建設是反腐倡廉建設的關鍵，在試行審理助辯工作中，對這項工作的計劃、實施、做法進行規范，制定相關制度，是取得預期成效的要求和保證。為了保證試行助辯工作的有效開展，我們主要進行了三項規范工作。
一是規范開展試行審理助辯制度的組織實施工作。制定了《上林縣試行黨紀案件審理助辯制度的實施方案》，從指導思想、領導機構、主要指導原則、實施步驟和時間要求、工作要求等幾個方面對試行審理助辯制度的組織實施進行了規范，我們在實施方案別強調了“效益性”的主要指導原則，即在審理助辯制度的制定與實施過程中，要貫徹科學發展觀的要求，注意體現和發揮其社會和政治效益，力求取得良好的社會、經濟和法紀效果，保證試行工作的有效開展。
二是規范了審理助辯的操作規程。制定了《上林縣黨紀案件審理助辯制度》（試行），從助辯的目的、原則，助辯人的條件、產生，助辯人的職責、權利和義務，助辯程序，助辯保障，助辯關系的終止，責任追究，附則等八個方面進行了規范，使審理助辯活動得以正常順利開展，使當事人的助辯權利得到切實保障。
三是規范了助辯活動的相關要求、文書格式等。制定了《助辯紀律規范》和《關于被調查人申請助辯有關事項說明》、《關于申請回避有關事項說明》等需要當事人及助辯人注意的相關事項。統一了《告知被調查人權利通知書》、《助辯委托書》、《助辯委托審批表》、《同意助辯委托通知書》等文書格式，保證了助辯活動的統一性和規范性。同時，我們還根據在當前上級沒有助辯相關規定的情況下，制定了助辯承諾制度，要求助辯人都要進行助辯承諾，有效地制約了助辯人不正當履行助辯職責的行為。
四、結合發展趨勢，引導審理助辯科學化
審計交流材料范文4
關鍵詞:電力工程 審計監督 分析研究
1、當前電力工程審計工作存在的薄弱環節
人員理念轉變不快,造價控制成效不夠顯著。相當比例的審計人員思想理念上還較為滯后,有的認為“國家建設資金投入沒有必要進行苛刻審計”,也有的在工作深入程度以及投入程度上明顯不足,存在應付思想,沒有能夠及時汲取最前沿的先進經驗并運用到自身工作之中,審計監督與審核流于形式,綜合導致造價控制成效不夠顯著,審計監督與控制職能弱化。
審計模式不夠科學,全程審計監督明顯滯后。在當前的電力工程內部審計工作中,相當比例的單位還是處于事后審計的階段,對于事前審計監督、過程審計監督等方面兼顧不足,對于電力工程建設程序、效能以及資金使用監督等方面存在缺位現象,沒有能夠針對電力工程建設中的資金籌措立項與審批、工程招投標以及預決算等方面進行有效的審計監督,這種事后監督的形式無法全面有效對電力工程建設實施全程和全面審計監督。
行業綜合素質不高,難以適應實際工作需求。在電力工程審計工作中,復雜的工作任務對于從業人員的綜合素質提出了更高的要求,但是實際上這樣的復合型人才較為匱乏,部分電力企業在審計人員崗位的設置與人員安排上,雖然能夠將熟悉財務方面的人才運用起來,實際上他們的工作知識結構與技能技術方面存在著片面性,對于管理學、工程學以及法律知識方面造詣不深,對于整個審計工作還是停留于查找財務會計信息問題方面,制約了審計監督與控制工作綜合成效的發揮。
2、有效突破當前電力工程審計薄弱環節的建議措施
強化思想教育,有效轉變人員從業理念。強化審計崗位與工作職責教育,讓他們增強工作責任心和崗位使命感,樹立起與審計崗位職責要求相一致的思想觀念,要站在國家電力設施建設以及黨風廉政建設的政治高度看待自己的工作,要通過審計監督和制約,保障國家建設資金用到實處,節約資金和提高質量,同時有效預防腐敗現象發生。
改革審計模式,充分發揮立體監督作用。
一是要實施有效的審前控制。審計班子實施審計之時,首先要向被審計對象闡述本次審計的主要方向、需要涉及的審計方面、制定的工作規劃以及審計過程中需要涉及的其他方方面面內容等,還要針對不同的審計項目選擇相關專業或者特長的人員,以項目組的形式進行責任的傳遞與落實。要安排專門的工作組對審計所需資料進行審核,建設方應當及時報送立項審計資料、招投標資料、工程結算匯總資料、材料發票、竣工報告及驗收證明、監理總結等各種相關資料,所有資料分門別類編號接收。
二是要實施有效的過程控制。可以運用項目審計結合審計調查的途徑進行,將工程審計與控制工程造價聯系起來,強化審計部門和資金結算部門的聯系,將技經審計與財務審計緊密聯系起來,既要審計審核工程建設計劃,也要注重工程概預算的審核審計,審計工作中要采取資料檢查與現場抽查配合進行的方式,綜合提高審計成效。實施電力工程審計中,部分工程建設項目存在招投標不規范、管理不規范。下撥資金使用不規范以及材料不達標等方面問題,審計部門與人員應當針對這樣的情況與被審計單位進行溝通研究,并責令整改落實到位。審定結算一個重要的依據就是現場測量,在建設項目審定過程中,應當組織建設方、施工方以及審計方三方人員到場,現場對工作量進行核定,審計人員應當不少于2人,對于核定的數據進行詳細記錄,結果要三方人員簽字確認。
三是要實施有效的結算控制。立足于電力工程初審以及現場核定數據,審計人員應當針對工程結算中的薄弱環節與報審單位進行對接和交流。進一步核實與審定建設項目的結算值,并加蓋工程造價人員相關資質印章,將經過審定之后的工程建設結算書進入下一步復核審查環節。在運用審計對施工結算實施有效控制的過程中,要至始至終堅持同樣的預決算編制標準,提高施工方在工程項目建設預決算編制中的規范性與嚴肅性,還要注重及時搜集建筑材料市場行情信息,保證審計人員第一時間熟悉材料價格行情,對建筑施工材料價格差異進行調整,保障審定工作的科學性與規范性。
四是要實施有效的結果控制。建設工程項目結算經主審審定之后應當進入審核程序與環節,在復審階段要細致排查,全面地記載存在問題與項目及相關主審人員,結束復審之后要加蓋復審單位印章。第一時間將相關問題內容與結論向主審交流,對工程結算進行完善與改動。復核是審計工作實施控制的關鍵,與報送單位對接通報審計情況時,細微問題可以口頭交流、督促整改,終結審計報告要注重對存在問題的分析、形成原因以及優化措施方面進行論述與要求,提高審計監督與控制成效。還要堅持審計結果回訪,監督審計決定執行以及審計意見落實工作,進一步延伸工作環節,強化審計控制以及化解建設風險。
五是要實施有效的聯合控制。近年來電力系統中的工程量巨大,電力企業內部審計監督與控制的力量顯得力不從心,為了有效改進這一狀況,可以嘗試將社會審計力量引入電力工程審計監督工作之中,將內部審計作為主導,適當穿插社會力量與中介機構審計作為補充與完善,為電力企業工程質量提供堅實保障。
注重人才培養,全面提升審計隊伍素質。要從人員進口把關,在內部人員調配方面嚴格把關,要挑選熟悉財務知識、法律知識以及管理學知識與工程學知識的人員進入工程審計崗位,還要從社會優秀人才中招聘或者錄用緊缺的專業人才進入崗位,提高審計隊伍整體素質。另一方面,還要加大在職人員培訓教育力度,提高審計工作人員綜合素質與能力。
參考文獻
審計交流材料范文5
關鍵詞：醫院；基建工程；審計
一、醫院審計中存在的主要問題
(一)審計監督工作滯后
當前醫院基建項目審計工作主要是對項目完工后進行的決算審計，無法對基建工程進行全過程的監督，特別是基建維修項目，審計部門根本就無法掌握情況。管基建維修的科室不及時整理送審資料，有的維修項目已維修了好幾年還沒有結賬。甚至維修項目已拆除還沒結賬，以致于維修項目中的許多內容無法核實，建設過程中存在的問題無法及時發現，審計監督根本就到不了位。
(二)審計工作方法落后
許多單位領導沒有信息化管理意識，不愿意投入更多的經費在審計工作上，有的審計科電腦都沒有，即便有電腦也沒有配備基建審計軟件，審計還是采用手工方法進行核對，這樣不僅工作量大，而且數字核對不準，效率低下，嚴重影響了審計工作的開展。有的單位由于缺乏專業審計人員，根本就不進行審計，直接根據施工方的送審價進行打折，造成送審方虛報送審價。
(三)審計職責不清
審計是由專職機構和人員對被審計單位的財政、財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價的獨立的經濟監督活動。審計的基本職能是監督，而且是經濟監督，是以第三者身份所實施的監督。目前，許多醫院管基建維修的科室沒有配備專門的基建預決算員，只知道讓基建隊人員施工，不要求對方做預算圖和造價預算，協商項目也不與對方談價，僅僅是在結算時核對一下工程量，根本就不知道套定額，最后談價和套定額的任務就落到了審計部門身上。審計部門變成了既是執行者，又是監督者，導致職責不清，容易引起腐敗現象的發生。
(四)審計人員配置不合理
單位領導不重視內審工作，內審機構不健全，人員配置不合理。有的將紀檢、監察、審計放一個部門辦公，還有的雖然設立了工程審計崗，但不是專業工程審計人員，有的即使是配備了專業工程審計人員，但人員配置不是根據工作任務、工作量而定的，隨意配置1至2人，導致從事工程審計的人員數量少與工程審計任務繁重的矛盾日益突出，造成工程審計人員長期超負荷工作，嚴重影響了工程審計的效果。
(五)聘請的會計師事務所審計質量不高
按照審計法的相關規定，基建項目達到一定的金額就必須請社會中介機構進行審計。在委托社會中介機構開展審計工作中，往往會存在一些問題，而醫院卻無法進行有效的監督管理。1、在實施審計過程中，受托社會中介機構串通被審計人或單位，泄露與被審計項目有關的秘密，嚴重違反職業道德，給醫院造成經濟損失。2、對有害于醫院經濟利益。爭議較大的方面，不經院方代表到場，私自拍板定案。3、在套用定額和材料價格上不從實際出發，工作不認真負責，不到施工現場查看所用材料。不核實工程量。以致于核減幅度比較少，醫院基建開支顯著增加。
二、加強醫院基建工程審計工作的途徑
(一)加強審計監督，把好審計質量關
要想保證基建項目的工程質量和節省基建開支，就必須做到審計全過程監督，以便對整個基建項目經濟活動做出全面、客觀、公正的評價。1、抓好事前審計。(1)要對基建項目進行科學論證，分析項目的可行性，要充分咨詢專家意見，考慮醫院資金是否許可、建設項目設計是否符合未來醫療業務發展等一系列因素。(2)加強對項目招標情況的監管，要對工程設計、工程概算、資金渠道、平均造價以及中標企業的資信情況心中有數，對工程概預算的準確性、招投標的合理及合規性進行分析評價，發現問題，要及時糾正。2、把好事中審計關。在施工過程中，審計人員要經常深入施工現場進行考察，對隱蔽工程和變更設計部分要進行跟蹤檢查，還應加強對施工現場的工程項目簽證的核對工作。在施工方材料的采購過程中，要檢查材料供應渠道是否正規，材料標號是否符合設計標準，材料的品牌是否與投標書相符，對材料變更應積極征求設計人員的意見，以保證工程質量。防止偷工減料、以次充好情況的發生。對預付工程進度款要加強監管，嚴格按施工合同辦，對施工單位所報工程進度表進行嚴格的審核分析，查對工程款的預付與工程進度是否相符，防止所撥進度款超預算甚至決算的情況發生。3、采用新審計方法。要提高審計工作質量，就要在審計手段和方法上下功夫。要結合基建工程的特點創新思路與手段，要打破傳統的手抄筆錄的落后審計方式。應用先進的計算機審計工具，提高審計工作效率。4、要做好基建項目的院務公開工作。基建項目是全院職工十分關注的熱點問題，要對基建項目論證、招標、結算、審計等情況進行全面公開，自覺接受群眾的監督，這也是醫院搞好黨風廉政建設、治理商業賄賂工作的必然要求。
(二)加強委托管理，把好審計事務所進入關
選擇好的社會中介機構是搞好醫院基建審計的一個關鍵環節。1選擇社會中介機構要采取招標制。首先組織人員對幾家社會中介機構進行考察，然后要求考察對象遞交書面材料，再請相關人員根據造價咨詢服務機構的資質、業績、內控制度、選派的注冊造價師的綜合素質和社會信譽度等情況進行考評確定。實踐證明：聘請好的社會中介機構與差的社會中介機構對同一項目進行審計。項目的結論審減金額相差幾十萬。因此，在進行委托審計時，選擇好的社會中介機構和注冊造價師是加強委托審計監控的前提條件。2、加強對社會中介機構終審結論的管理。社會中介機構完成審計后，要出具工程造價定案表、結算書，交給委托醫院，然后由醫院內審人員或另聘請一名執業水平較高的注冊造價師抽查復核；復核無誤后，再由醫院相關職能部門、施工單位簽字蓋章認可；最后由社會中介機構出具正式的審計報告書。3、要與社會中介機構簽訂廉潔服務承諾書。為確保審計結果的公正性、真實性、合法性，醫院與社會中介機構簽訂委托協議時，要在協議中明確醫院有權對有異議的受托審計項目選擇第二家社會中介機構進行復審，同時與其簽訂廉潔服務承諾書，發現其與施工方在審計過程中有不廉潔行為的。醫院將有權對其進行經濟處罰。對如復審審減額超過20％者，除了解除與第一受托社會審計機構的合作，還應依法追究其相應責任，賠償由此給醫院造成的經濟損失。
(三)加強內審機構建設，把好人員進入關
組織機構健全和人員到位是開展審計工作的前提條件。1、構建合理的人才隊伍。基建工程預決算是一項專業性很強的工作，承擔基建審計的人員應具備財務會計、審計、基本建設預決算、經濟、法律等多種專業知識。要嚴格按照《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《衛生系統內部審計工作規定》的要求，配備一定數量的工程專業技術人員。2、加強人員職業道德教育。要抓好審計工作，審計人員自身的素質是很重要的。因基建工程審計質量的好壞會直接影響到醫院的經濟利益，而審計人員具有良好職業道德是做好審計工作的關鍵。審計人員在審計工作中要經常與施工單位打交道，而基建老板送錢送物的誘惑，是滋生腐敗的必然因素。所以將那些政治強、業務精、紀律嚴、作風正、群眾公認的好干部充實到審計崗位上來是必要的。同時要利用各種形式對審計人員進行教育。進一步提高審計人員自身的政治覺悟和業務水平，要讓審計人員自覺地加強學習，搞好自身建設。樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，以適應醫院發展和審計工作的需要。3、積極組織學習交流活動，學習兄弟單位的先進經驗，積極參與系統內的經驗交流和理論研究，多與會計事務所保持聯系，積極參加省審計廳內審協會舉辦的內審人員繼續教育學習。只有通過學習交流，才能開闊審計視野，了解當前審計的新動向，適應新形勢下的審計工作。
主要參考文獻
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審計交流材料范文6
關鍵詞：內部審計；醫院管理
隨著醫院體制改革進程的逐步深入，醫院管理中，一種得到干部職工普遍認可、能夠適應時代需求的人際關系，將對促進醫院發展起到凝聚力和催化劑的作用，對內部審計活動亦是如此。內部審計是由單位內設的審計機構從內部對其財政收支、財務收支、經營活動的真實性、合法性和效益性進行監督，具有典型的內向服務特點，由此可以看出，內部審計的工作性質，決定了醫院內審人員在工作中不可避免地要遇到人際沖突和矛盾。內部審計人員處理人際關系時主要采用人員溝通和組織溝通。因此，筆者就如何加強溝通，建立醫院內部良好的內審活動人際關系，談幾點粗淺的認識和看法。
一、與單位負責人進行有效縱向溝通是搞好內審工作的關鍵
組織負責人對內審機構計劃的批準、工作的授權、權限的界定、審計建議的采納與實施、與被審計部門矛盾沖突的解決與協調等起著至關重要的作用，甚至是決定性的影響。內部審計的獨立性，與國家審計、社會審計相比，在地位上存在較大的差異，加上醫院屬于財政差額撥款單位，絕大部分工資、費用支出還是依靠自行經營所得，這些在根本上制約了內部審計獨立性的有效實施。內審人員主要按照醫院總體工作思路，根據單位負責人的意志開展審計工作。因此，內部審計工作的順利開展需要單位負責人的授權和支持。內部審計機構應通過積極、主動的方式與醫院管理層進行適當的溝通，根據醫院發展規劃和工作重點開展審計項目，并將審計結果以審計報告、審計建議書的形式向負責人報告，定期或不定期地向組織負責人進行請示、匯報、交流。通過溝通，獲得領導的理解、支持，明確審計目標和方向，糾正工作中的錯誤，保證審計工作的正常開展和審計意見的具體落實。
二、與被審計部門或人員的適當溝通是搞好內審工作的基礎
內部審計在于協助醫院管理機構監督、評估內部控制制度，適時提供改進建議，以求內部控制制度得以健全和完善，其主要目的是監督和評價醫院控制，本質上是為了使醫院達到一定目標所采取的一系列行動和過程，不是以審查和評價部門或個人的差錯為根本目標。因此，內審機構應加強審計溝通，在審計目的、審計程序、審計人員的指派等方面與被審計部門或個人達成共識，消除審計過程引起的誤解，以提高審計效率和效果。例如，首先，在審計醫院物資管理情況時，向科主任送達審計通知書，就審計目的、審計時間、需要該部門協助的內容等事項進行告知，取得被審計部門的支持；其次，在出具正式報告前，對審計發現的管理制度不健全、盤盈物資的數量和金額等問題與科室進行適當溝通，征求其意見；最后，與科室協調配合，搞好審計建議的落實與執行。這樣，在不違背原則性和獨立性的前提下，既合理地完成了審計工作，又恰當地處理好了人際關系。
三、與相關職能部門加強橫向溝通是搞好內審工作的前提
內審工作具備一定的獨立性，但其工作方式不是孤立的。在開展內部審計工作中，內審部門需要從其他職能部門獲取被審計部門的經營數據、人員構成等相關情況；在提出審計意見或建議時，需要其他職能部門協助尋求最佳方案；在審計建議的落實和執行過程中，更需要其他職能部門予以協作支持。例如，在對某醫技科室進行成本核算審計工作中，信息科、財務科提供了可比期間大量的有關經營收入、材料支出、人員費用等數據資料。同時，內部審計人員根據已有資料結合周邊醫院相同科室的經營情況，確定了具有可操作性的審計計劃和目的，最后三部門共同制定了針對該醫技科室行之有效的成本考量體系。
四、與外部機構建立良好的斜向溝通是搞好內審工作的重點
內部審計工作需要從外部機構獲取充分、可靠、相關的審計證據，例如，從藥品和衛生材料經銷商函證取得可靠的往來賬目資料；對某些更加專業的領域，尋求外部專家的幫助；獲取審計機構和社會中介機構對內審人員的后續職業教育培訓等。因此，內審部門要順利有效地開展各項工作，離不開外部機構的支持和協助。
五、增進審計機構成員之間的溝通是搞好內審工作的保證
審計機構成員之間的溝通包括機構負責人與內部審計師在審計計劃、崗位輪換、保密制度、后續教育等方面的溝通；審計項目負責人與審計小組成員就審計程序、工作分工等方面的溝通；內部審計師對于經驗成果的分享與交流、審計重點的建議等方面的溝通。
